深圳市律師協(xié)會(huì)律師擔(dān)任遺產(chǎn)管理人操作指引
（2021年3月30日第十屆理事會(huì)第26次會(huì)議審議通過(guò)）
第一章 總則
一、制定目的
為促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，推動(dòng)和引導(dǎo)深圳律師從事遺產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)，提高遺產(chǎn)管理人工作質(zhì)量和水平，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)深圳市律師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)創(chuàng)新與發(fā)展委員會(huì)組織民事法律專業(yè)委員會(huì)、家族財(cái)富管理法律專業(yè)委員會(huì)研究、探討，制定本操作指引。
遺產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)全面依法高效履行職責(zé)，清理遺產(chǎn)、處理債權(quán)債務(wù)、向繼承人報(bào)告遺產(chǎn)情況、采取必要措施防止遺產(chǎn)毀損、滅失，保護(hù)被繼承人、繼承人及其他利益相關(guān)人合法權(quán)益，推動(dòng)遺產(chǎn)分割順利進(jìn)行。
二、法律適用
本指引依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》《中華人民共和國(guó)涉外民事關(guān)系法律適用法》《中華人民共和國(guó)信托法》《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)民法典>繼承編的解釋（一）》《最高人民法院關(guān)于適用<涉外民事關(guān)系法律適用法>若干問(wèn)題的解釋（一）》及其他相關(guān)法律法規(guī)、司法解釋的規(guī)定制定。
三、適用范圍
深圳市律師協(xié)會(huì)會(huì)員，被立遺囑人在遺囑中指定為遺囑執(zhí)行人，繼承開(kāi)始后依法履行遺產(chǎn)管理人職責(zé)時(shí)，可參考適用本指引；受繼承人共同推選成為遺產(chǎn)管理人，并依法履行管理人職責(zé)時(shí)，可參考適用本指引；接受人民法院指定擔(dān)任遺產(chǎn)管理人，并依法履行管理人職責(zé)時(shí)，可參考適用本指引。
深圳市律師協(xié)會(huì)會(huì)員，受擔(dān)任遺產(chǎn)管理人職責(zé)的民政部門(mén)、村委會(huì)或繼承人委托，協(xié)助遺產(chǎn)管理人履行職責(zé)時(shí)，可參考適用本指引。
第二章 遺產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)內(nèi)容
一、遺產(chǎn)管理人制度概述
（一）概念
遺產(chǎn)管理人制度是指，繼承開(kāi)始后至遺產(chǎn)分割完畢期間，由依照《中華人民共和國(guó)民法典》第1145條、1146條之規(guī)定產(chǎn)生的遺產(chǎn)管理人對(duì)被繼承人遺產(chǎn)進(jìn)行專門(mén)的管理，承擔(dān)保護(hù)、管理和分配遺產(chǎn)的職責(zé)，維護(hù)被繼承人與繼承人及其他利益相關(guān)人的合法權(quán)益，保障遺產(chǎn)依法公平、有序分配的制度。
（二）產(chǎn)生方式
依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》第1145及1146條之規(guī)定，遺產(chǎn)管理人的產(chǎn)生方式分為意定、指定和法定三種。
產(chǎn)生方式如下：
1.由立遺囑人在遺囑中指定的遺囑執(zhí)行人作為遺產(chǎn)管理人；
2.若立遺囑人未指定遺囑執(zhí)行人，則由繼承人共同推選遺產(chǎn)管理人；
3.若繼承人未共同推選，則由繼承人共同擔(dān)任遺產(chǎn)管理人；
4.若利害關(guān)系人對(duì)確定有爭(zhēng)議的，可申請(qǐng)法院指定；
5.無(wú)繼承人或繼承人均放棄的，由被繼承人生前住所地的民政部門(mén)或村委會(huì)擔(dān)任遺產(chǎn)管理人。
二、遺產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)職責(zé)
繼承開(kāi)始后，遺產(chǎn)管理人應(yīng)秉持合法、公平、公正、誠(chéng)信的原則，對(duì)遺產(chǎn)進(jìn)行清理、保護(hù)、管理、分配，以達(dá)到保護(hù)遺產(chǎn)安全和保障繼承人、債權(quán)人及其他利害關(guān)系人合法權(quán)益不受侵害的目的。遺產(chǎn)管理人根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》第1147條規(guī)定履行業(yè)務(wù)職責(zé)。
（一）清理遺產(chǎn)并制作遺產(chǎn)清單
1.遺產(chǎn)管理人的首要任務(wù)是清理遺產(chǎn)并制作遺產(chǎn)清單。
2.遺產(chǎn)管理人應(yīng)在繼承開(kāi)始后的合理期限內(nèi)，開(kāi)始清理遺產(chǎn)并根據(jù)遺產(chǎn)內(nèi)容及性質(zhì)等制作遺產(chǎn)清單。
3.遺產(chǎn)管理人應(yīng)核查遺產(chǎn)清單內(nèi)列明財(cái)產(chǎn)權(quán)利證書(shū)是否存在、有無(wú)缺損，遺產(chǎn)管理人應(yīng)保障繼承人隨時(shí)查閱。
（二）向繼承人報(bào)告遺產(chǎn)情況
1.遺產(chǎn)管理人在清理遺產(chǎn)并制作遺產(chǎn)清單后，應(yīng)通過(guò)繼承人會(huì)議等方式向繼承人報(bào)告遺產(chǎn)情況，或應(yīng)繼承人、受遺贈(zèng)人的請(qǐng)求，報(bào)告遺產(chǎn)狀況。
2.報(bào)告遺產(chǎn)情況的內(nèi)容包括但不限于遺產(chǎn)的范圍、遺產(chǎn)的保管人、遺產(chǎn)的折舊程度、遺產(chǎn)是否需要采取特別措施。
（三）采取必要措施防止遺產(chǎn)毀損、滅失
1.遺產(chǎn)管理人應(yīng)采取必要措施防止遺產(chǎn)毀損、滅失，并告知繼承人。
2.遺產(chǎn)管理人采取的必要措施，一般包括以下幾種類型：
（1）為保存遺產(chǎn)所采取的必要措施。例如為防止房屋倒塌、損壞，遺產(chǎn)管理人聘請(qǐng)他人修繕?lè)慨a(chǎn)的措施；對(duì)易腐敗、不適宜繼續(xù)保管或保管費(fèi)用過(guò)高的遺產(chǎn)采取及時(shí)變賣(mài)處理的措施。
（2）處理被繼承人或與被繼承人相關(guān)的緊急事務(wù)。例如支付被繼承人的醫(yī)療費(fèi)用或喪葬費(fèi)用。
（3）繳納被繼承人生前應(yīng)當(dāng)繳納的稅款。
（4）處理被繼承人生前的經(jīng)營(yíng)事務(wù)，例如收取經(jīng)營(yíng)收益、支付員工工資等。
（四）處理被繼承人的債權(quán)債務(wù)
1.本項(xiàng)業(yè)務(wù)職責(zé)包括確認(rèn)被繼承人的債權(quán)債務(wù)、代為處理被繼承人債權(quán)、清償稅款債務(wù)三個(gè)程序。繼承開(kāi)始后，遺產(chǎn)管理人應(yīng)書(shū)面通知已知債權(quán)債務(wù)人申報(bào)遺產(chǎn)債權(quán)債務(wù)，必要時(shí)遺產(chǎn)管理人可以發(fā)出公告尋找潛在的債權(quán)債務(wù)人，并指定申報(bào)債權(quán)債務(wù)的期限。
2.遺產(chǎn)管理人代為收取被繼承人的債權(quán)后，應(yīng)妥善保管并及時(shí)更新遺產(chǎn)清單并告知繼承人。
3.遺產(chǎn)管理人可通過(guò)發(fā)送律師函、提起或參加訴訟等方式處理被繼承人債權(quán)債務(wù)。
4.遺產(chǎn)管理人應(yīng)按照法定清償順序清償被繼承人的債務(wù)。
（五）按照遺囑或者依照法律規(guī)定分割遺產(chǎn)
1.在清償完稅款和債務(wù)后，如果還有剩余財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在各繼承人之間進(jìn)行分配。遺產(chǎn)管理人應(yīng)注意分割遺產(chǎn)的順序，應(yīng)當(dāng)先按照遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議辦理，其次按照遺囑內(nèi)容辦理，最后按照法定繼承辦理。
2.遺產(chǎn)管理人應(yīng)先由繼承人協(xié)商確定具體分割方法；協(xié)商不成時(shí)，由遺產(chǎn)管理人按照有利于生產(chǎn)和生活需要、不損害遺產(chǎn)的原則采取實(shí)物分割、折價(jià)分割、作價(jià)補(bǔ)償或者按份共有等方法進(jìn)行具體分割；遺產(chǎn)管理人應(yīng)盡量讓全體繼承人在遺產(chǎn)分割方案上簽名或蓋章；確定遺產(chǎn)分割方案后，遺產(chǎn)管理人應(yīng)向繼承人移交遺產(chǎn)并協(xié)助繼承人辦理變更手續(xù)。
（六）實(shí)施與管理遺產(chǎn)有關(guān)的其他必要行為。
除前面五項(xiàng)業(yè)務(wù)職責(zé)外，遺產(chǎn)管理人可以實(shí)施與管理遺產(chǎn)相關(guān)的必要措施。
三、遺產(chǎn)管理人特殊業(yè)務(wù)處理
（一）涉信托遺產(chǎn)處理
1.被繼承人生前設(shè)立信托，被繼承人是唯一受益人的，該信托終止，信托財(cái)產(chǎn)屬于遺產(chǎn)；被繼承人是共同受益人的，該信托存續(xù)，信托財(cái)產(chǎn)不屬于遺產(chǎn)；被繼承人的信托受益權(quán)屬于遺產(chǎn)，但根據(jù)信托文件規(guī)定，被繼承人的信托受益權(quán)已經(jīng)喪失或終止的除外。
2.被繼承人生前未設(shè)立信托，被繼承人是其他信托受益人的，其信托受益權(quán)屬于遺產(chǎn)，但信托文件有限制性規(guī)定除外。
3.被繼承人生前設(shè)立信托，有其他受益人的，被繼承人訂立遺囑將遺產(chǎn)作為信托財(cái)產(chǎn)，由該信托受托人按照信托文件進(jìn)行管理與處分的，遺產(chǎn)管理人參照遺贈(zèng)相關(guān)規(guī)定辦理。
4.被繼承人生前未設(shè)立信托，被繼承人通過(guò)遺囑指定信托受托人設(shè)立信托對(duì)指定范圍內(nèi)的遺產(chǎn)進(jìn)行管理與處分的，屬于遺囑信托，遺產(chǎn)管理人參照遺贈(zèng)相關(guān)規(guī)定辦理。遺囑指定的人拒絕或者無(wú)能力擔(dān)任受托人的，由受益人另行選任受托人；受益人為無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，依法由其監(jiān)護(hù)人代行選任。遺囑對(duì)選任受托人另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
（二）涉外及港澳臺(tái)遺產(chǎn)處理
對(duì)于在涉外及港澳臺(tái)的遺產(chǎn)的處理，遺產(chǎn)管理人可依財(cái)產(chǎn)所在地規(guī)定參與相關(guān)事務(wù)，由于涉及到部分適用普通法、部分適用成文法，在此僅以香港地區(qū)為例說(shuō)明。
1.任何人在處理死者于香港的遺產(chǎn)前，通常要先往高等法院的遺產(chǎn)承辦處取得有關(guān)遺產(chǎn)的《授予承辦書(shū)》?！妒谟璩修k書(shū)》可指《授予遺囑認(rèn)證書(shū)》或《授予遺產(chǎn)管理書(shū)》?！妒谟柽z囑認(rèn)證書(shū)》是基于被繼承人最后一份遺囑中列明的遺囑執(zhí)行人申請(qǐng)，并由高等法院授予，遺囑執(zhí)行人為遺產(chǎn)管理人；而《授予遺產(chǎn)管理書(shū)》則是在沒(méi)有遺囑或遺囑內(nèi)沒(méi)有列明遺囑執(zhí)行人的情況下，發(fā)給遺產(chǎn)管理人，而該遺產(chǎn)管理人通常是被繼承人的近親（如配偶、孩子或父母）。以上兩個(gè)文件中“遺囑執(zhí)行人”和“遺產(chǎn)管理人”的最大不同在于權(quán)力起始時(shí)間不同，《授予遺囑認(rèn)證書(shū)》的遺囑執(zhí)行人的權(quán)力來(lái)源于遺囑，即立遺囑人去世那一刻開(kāi)始；而《授予遺產(chǎn)管理書(shū)》中的遺產(chǎn)管理人權(quán)力開(kāi)始時(shí)間是在遺產(chǎn)管理書(shū)上列明的日期。
2.如果遺產(chǎn)涉及外地因素，例如死者在外國(guó)擁有物業(yè)，或死者并非香港居民但在港留下財(cái)產(chǎn)，一般來(lái)說(shuō)按照下列規(guī)則處理：
（1）繼承不動(dòng)產(chǎn)一般由財(cái)產(chǎn)所在地的法律規(guī)管。
（2）繼承動(dòng)產(chǎn)（例如現(xiàn)金、公司股票或個(gè)人財(cái)物）于被繼承人去世當(dāng)日的“居籍地”的法律規(guī)管。
3.遺產(chǎn)管理人最多可有四個(gè)，存在爭(zhēng)議時(shí)可向高等法院提出申請(qǐng)，讓法庭最終決定。
4.遺產(chǎn)分配年齡：如遺產(chǎn)受益人未滿18歲，遺囑執(zhí)行人或者遺產(chǎn)管理人必須以信托形式持有該受益人的遺產(chǎn)。立遺囑人也可以在遺囑上列明遺產(chǎn)受益人須在更年長(zhǎng)及較成熟時(shí)（如年滿 21或25歲）才可繼承遺產(chǎn)。
第三章 遺產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)流程
一、委托前工作
（一）法律檢索
檢索遺產(chǎn)管理人的法律相關(guān)規(guī)定及司法案例。
（二）利益沖突檢索
在擬確定委托代理關(guān)系后根據(jù)《廣東省律師防止利益沖突規(guī)則》做利益沖突檢索，根據(jù)檢索結(jié)果及相應(yīng)規(guī)則做處理。
二、接受委托
（一）接案筆錄
約定時(shí)間面談，通過(guò)交談判斷當(dāng)事人思維、意識(shí)是否清楚，初步判斷是否具備委托條件。遺產(chǎn)管理可能涉及個(gè)人隱私，面談時(shí)有其他律師參與的需要征求當(dāng)事人意見(jiàn)，面談時(shí)做好書(shū)面接案筆錄，接案筆錄記錄記載當(dāng)事人陳述的基本事實(shí)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遺產(chǎn)管理人團(tuán)隊(duì)介紹等由當(dāng)事人簽名確認(rèn)，必要時(shí)同步錄音錄像。
（二）風(fēng)險(xiǎn)告知
遺產(chǎn)管理過(guò)程可變因素多，時(shí)間跨度大，遺產(chǎn)管理人應(yīng)勤勉盡責(zé)，對(duì)在遺產(chǎn)管理過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)明示給當(dāng)事人確認(rèn)并簽名。
（三）保密協(xié)議
委托合同內(nèi)容及提供管理服務(wù)的過(guò)程涉及當(dāng)事人隱私，雙方協(xié)商確定保密的內(nèi)容、條款并達(dá)成一致后對(duì)整個(gè)遺產(chǎn)管理過(guò)程知悉的一方或雙方的信息予以保密并簽訂保密協(xié)議。
（四）委托協(xié)議
雙方對(duì)于遺產(chǎn)管理人的服務(wù)內(nèi)容、基本目標(biāo)及收費(fèi)達(dá)成一致意見(jiàn)后，簽訂委托協(xié)議。
三、盡職調(diào)查
遺產(chǎn)管理人通過(guò)檢驗(yàn)書(shū)面材料、對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行訪談、向相關(guān)單位發(fā)出詢證函等核查方式，對(duì)遺產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查。
（一）核查被繼承人死亡事實(shí)
通過(guò)對(duì)死亡證明、戶籍注銷(xiāo)證明、火化證明等材料的核驗(yàn)、對(duì)家庭成員、相關(guān)單位的工作人員進(jìn)行訪談以及向相關(guān)單位發(fā)出詢證函等方式，核查被繼承人死亡情況。
（二）核查繼承人
遺產(chǎn)管理人通過(guò)對(duì)被繼承人戶籍證明、遺囑等資料的核驗(yàn)及對(duì)家庭成員的訪談，了解繼承人相關(guān)信息，通過(guò)對(duì)繼承人身份證明文件的核驗(yàn)，查證繼承人身份。
（三）核查繼承方式
遺產(chǎn)管理人通過(guò)對(duì)遺囑、遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議等資料的核驗(yàn)及對(duì)家庭成員的訪談，查明確定繼承方式。
（四）核查被繼承人財(cái)產(chǎn)
遺產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)被繼承人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面核查并制作遺產(chǎn)清單，遺產(chǎn)需要進(jìn)行審計(jì)或資產(chǎn)評(píng)估的，遺產(chǎn)管理人向繼承人告知。對(duì)被繼承人財(cái)產(chǎn)的核查范圍包括但不限于：
1.不動(dòng)產(chǎn)
核查被繼承人名下所有境內(nèi)/境外不動(dòng)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件及交易文件。
2.金融資產(chǎn)
（1）核查被繼承人在境內(nèi)/境外銀行申辦的所有銀行卡或存折。
（2）核查被繼承人在境內(nèi)/境外申辦的所有證券及基金賬戶信息。
（3）核查被繼承人作為投保人、被保險(xiǎn)人或受益人的所有境內(nèi)/境外商業(yè)保險(xiǎn)合同。
3.車(chē)輛、船舶、飛行器
核查被繼承人名下的車(chē)輛、船舶、飛行器等財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬證明文件。
4.經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)
（1）核查被繼承人名下持有的境內(nèi)外企業(yè)的股權(quán)/股份、持有的合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額及其他經(jīng)營(yíng)主體的登記信息資料；
（2）核查其他未登記在被繼承人名下但被繼承人生前實(shí)際控制的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的相關(guān)資料。
5.債權(quán)債務(wù)
核查被繼承人享有債權(quán)、承擔(dān)債務(wù)的證明文件。
6.其他財(cái)產(chǎn)
核查被繼承人持有/控制的網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)、公積金、信托資產(chǎn)及信托受益權(quán)等財(cái)產(chǎn)的相關(guān)資料。
四、通知報(bào)告
（一）通知相關(guān)方
1.遺產(chǎn)管理人在完成盡職調(diào)查后，應(yīng)當(dāng)將核驗(yàn)結(jié)果形成書(shū)面文件并召開(kāi)繼承人會(huì)議。
2.遺產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)以書(shū)面方式通知各相關(guān)方參加繼承人會(huì)議，相對(duì)方包括但不限于繼承人、受遺贈(zèng)人、債權(quán)人、債務(wù)人等；通知的內(nèi)容包括但不限于：繼承人會(huì)議的召開(kāi)時(shí)間、地點(diǎn)、會(huì)議議程等事項(xiàng)；通知的方式包括但不限于：直接向相對(duì)方發(fā)送會(huì)議通知、以登報(bào)方式公示會(huì)議通知等。
（二）遺囑開(kāi)示
遺產(chǎn)管理人在第一次繼承人會(huì)議召開(kāi)時(shí)公開(kāi)出示遺囑，遺囑開(kāi)示前對(duì)繼承人的身份證明文件進(jìn)行核驗(yàn)。遺產(chǎn)管理人向繼承人開(kāi)示遺囑后，由繼承人就遺囑的真實(shí)性、對(duì)遺囑內(nèi)容的理解是否全面清晰等事項(xiàng)發(fā)表明確意見(jiàn)并以書(shū)面方式記錄。
五、處理債權(quán)債務(wù)
遺產(chǎn)管理人應(yīng)公告被繼承人死亡的事實(shí)及通知利害關(guān)系人申報(bào)債權(quán)債務(wù)。公告期限屆滿后，遺產(chǎn)管理人應(yīng)根據(jù)利害關(guān)系人的申報(bào)情況，梳理被繼承人債權(quán)債務(wù)情況，遺產(chǎn)管理人應(yīng)依法實(shí)現(xiàn)被繼承人的債權(quán)權(quán)益，亦應(yīng)依法履行被繼承人的債務(wù)清償義務(wù)。
（一）被繼承人債權(quán)處理方式
遺產(chǎn)管理人應(yīng)對(duì)被繼承人所有債權(quán)的真實(shí)性、合法性和時(shí)效性等內(nèi)容進(jìn)行審查，按照債權(quán)是否到期、有無(wú)擔(dān)保等情況區(qū)別處理：
1.繼承發(fā)生時(shí)被繼承人正在訴訟、仲裁未決的債權(quán)，遺產(chǎn)管理人依法參與訴訟、仲裁。
2.對(duì)已到期的債權(quán)，遺產(chǎn)管理人可通過(guò)訴訟、仲裁、和解、調(diào)解或協(xié)商等方式實(shí)現(xiàn)債權(quán)。
3.對(duì)未到期的債權(quán)，遺產(chǎn)管理人可與債務(wù)人協(xié)商處理。
（二）被繼承人債務(wù)處理方式
1.遺產(chǎn)管理人在處理被繼承人債務(wù)時(shí)，根據(jù)債務(wù)人申報(bào)的情況依法做出處理。
2.被繼承人債務(wù)應(yīng)按照法定順序進(jìn)行清償，但在清償債務(wù)時(shí)，應(yīng)為繼承人中缺乏勞動(dòng)能力又沒(méi)有生活來(lái)源的繼承人保留必要的遺產(chǎn)。
六、召開(kāi)繼承人會(huì)議
（一）第一次繼承人會(huì)議以后的繼承人會(huì)議的召開(kāi)，無(wú)論是否由遺產(chǎn)管理人提議召開(kāi)，均由遺產(chǎn)管理人通知。遺產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)將繼承人會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、地點(diǎn)、討論議題和參加會(huì)議所需手續(xù)材料等，提前15天通知已知的繼承人。會(huì)議通知可以采取函件、傳真、電子信件、現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)等安全有效的方式。遺產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)保留相關(guān)的會(huì)議通知記錄。
（二）第一次繼承人會(huì)議及以后的繼承人會(huì)議的會(huì)議資料，由遺產(chǎn)管理人準(zhǔn)備并提交給參加繼承人會(huì)議的繼承人。
（三）遺產(chǎn)管理人執(zhí)行職務(wù)，應(yīng)當(dāng)接受繼承人會(huì)議的監(jiān)督。
（四）遺產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)列席繼承人會(huì)議，向繼承人會(huì)議報(bào)告職務(wù)執(zhí)行情況，回答繼承人詢問(wèn)。
（五）繼承人會(huì)議要求遺產(chǎn)管理人對(duì)其職權(quán)范圍內(nèi)的事務(wù)作出說(shuō)明或者提交有關(guān)文件的，遺產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。
七、分割遺產(chǎn)
（一）遺產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)按照遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議、遺囑或遺贈(zèng)、法定繼承等順序進(jìn)行分割遺產(chǎn)。
（二）遺產(chǎn)管理人在遺產(chǎn)分割時(shí)應(yīng)當(dāng)按照有利于生產(chǎn)和生活需要，不損害遺產(chǎn)的效用。
（三）不宜分割的遺產(chǎn)，可以采取折價(jià)、適當(dāng)補(bǔ)償或者共有等方法處理。
（四）遺產(chǎn)分割時(shí)，應(yīng)當(dāng)保留胎兒的繼承份額。胎兒娩出時(shí)是死體的，保留的份額按照法定繼承辦理。
（五）遺產(chǎn)管理人分割遺產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)；但是，應(yīng)當(dāng)為缺乏勞動(dòng)能力又沒(méi)有生活來(lái)源的繼承人保留必要的遺產(chǎn)。
（六）無(wú)人繼承又無(wú)人受遺贈(zèng)的遺產(chǎn)，歸國(guó)家所有，用于公益事業(yè)；死者生前是集體所有制組織成員的，歸所在集體所有制組織所有。
（七）夫妻共同所有的財(cái)產(chǎn)，除有約定的遺產(chǎn)分割時(shí)，應(yīng)當(dāng)先將共同所有的財(cái)產(chǎn)的一半分出為配偶所有，其余的為被繼承人的遺產(chǎn)。
（八）遺產(chǎn)在家庭共有財(cái)產(chǎn)之中的，遺產(chǎn)分割時(shí)，應(yīng)當(dāng)先分出他人的財(cái)產(chǎn)。
（九）繼承人以所得遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值為限清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)。超過(guò)遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值部分，繼承人自愿償還的不在此限。
（十）繼承人放棄繼承的，對(duì)被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)可以不負(fù)清償責(zé)任。
（十一）既有法定繼承又有遺囑繼承、遺贈(zèng)的，由法定繼承人清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)；超過(guò)法定繼承遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值部分，由遺囑繼承人和受遺贈(zèng)人按比例以所得遺產(chǎn)清償。
八、結(jié)案
（一）遺產(chǎn)管理人對(duì)辦理遺產(chǎn)管理服務(wù)過(guò)程中所形成的相關(guān)法律文書(shū)進(jìn)行分類整理歸檔備查。
（二）律師在辦理遺產(chǎn)管理服務(wù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意證據(jù)的收集、整理和妥善保管。在涉及訴訟案件的在案件結(jié)束時(shí)，依照司法部《律師業(yè)務(wù)檔案立卷歸檔辦法》整理案卷的歸檔。
（三）遺產(chǎn)管理人對(duì)在遺產(chǎn)管理過(guò)程中形成業(yè)務(wù)案件材料應(yīng)當(dāng)完整準(zhǔn)確，主要包括：受理承包的各種手續(xù)，具體承辦業(yè)務(wù)過(guò)程中形成的各種具有查考利用價(jià)值的文書(shū)、筆錄及其他文字、圖標(biāo)、聲像資料及其他相關(guān)資料，對(duì)不能附卷的實(shí)物證據(jù)，應(yīng)當(dāng)將其照片和記載證物詳細(xì)情況、保管處所的材料附卷后，另行保管。
（四）律師代委托人從法院領(lǐng)取退回的證據(jù)原件的，律師在交付給委托人時(shí)，應(yīng)要求委托人作書(shū)面簽收。
（五）律師可詢問(wèn)委托人，是否要求協(xié)助辦理遺產(chǎn)權(quán)屬變更等結(jié)案后事務(wù)。
第四章 遺產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示
一、接案風(fēng)險(xiǎn)
（一）核查委托人身份證明和民事行為能力。
（二）制作接案筆錄。
（三）簽訂遺產(chǎn)管理委托合同，確定委托內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、授權(quán)類型等。
（四）簽訂風(fēng)險(xiǎn)告知書(shū)。
（五）簽訂保密協(xié)議。
二、辦案風(fēng)險(xiǎn)
遺產(chǎn)管理人在辦理遺產(chǎn)繼承案件時(shí)，應(yīng)依據(jù)我國(guó)《民法典》第1147條規(guī)定的遺產(chǎn)管理人的職責(zé)完成相關(guān)工作：
（一）仔細(xì)、認(rèn)真清理遺產(chǎn)并制作遺產(chǎn)清單，對(duì)遺產(chǎn)相關(guān)憑證應(yīng)進(jìn)行核驗(yàn)，保留相關(guān)遺產(chǎn)憑證的復(fù)印件，必要時(shí)可以對(duì)遺產(chǎn)進(jìn)行錄音錄像等。
（二）向繼承人定期或不定期報(bào)告遺產(chǎn)情況，制作報(bào)告遺產(chǎn)情況的回執(zhí)或依據(jù)，并讓繼承人簽字確認(rèn)。
（三）為防止遺產(chǎn)毀損、滅失而采取必要措施前應(yīng)書(shū)面告知繼承人及利益相關(guān)方，或征求繼承人及利益相關(guān)方的意見(jiàn)，做到勤勉盡責(zé)，維護(hù)遺產(chǎn)相關(guān)的合法權(quán)益。
（四）處理被繼承人的債權(quán)債務(wù)時(shí)，對(duì)債權(quán)債務(wù)確認(rèn)工作要認(rèn)真，嚴(yán)格按照法律的規(guī)定予以審核。
（五）按照遺囑或者依照法律規(guī)定分割遺產(chǎn)，要根據(jù)遺產(chǎn)的類型并結(jié)合繼承人或受遺贈(zèng)人的實(shí)際情況，有序且最大發(fā)揮遺產(chǎn)效用分割遺產(chǎn)。
（六）實(shí)施與管理遺產(chǎn)有關(guān)的其他必要行為，該行為要圍繞著遺產(chǎn)繼承進(jìn)行，做到審慎和勤勉盡責(zé)。
（七）因遺囑和遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議等繼承類案件中的重要文件一旦滅失難以補(bǔ)救，因此，建議律師盡量不要保管遺囑或遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議等重要文件的原件，如因客觀情況必須收取原件的，注意妥善保管，使用后應(yīng)盡快歸還，并制作書(shū)面的交接清單簽字確認(rèn)。
（八）承辦涉外及港澳臺(tái)繼承法律業(yè)務(wù)時(shí)，依據(jù)以下法律規(guī)定：
最高人民法院《關(guān)于內(nèi)地與香港特別行政區(qū)法院相互委托送達(dá)民商事司法文書(shū)的安排》《關(guān)于內(nèi)地與香港特別行政區(qū)法院就民商事案件相互委托提取證據(jù)的安排》《關(guān)于內(nèi)地與香港特別行政區(qū)法院相互認(rèn)可和執(zhí)行婚姻家庭民事案件判決的安排》《關(guān)于內(nèi)地與香港特別行政區(qū)法院相互認(rèn)可和執(zhí)行民商事案件判決的安排》、最高人民法院《關(guān)于內(nèi)地與澳門(mén)特別行政區(qū)法院就民商事案件相互委托送達(dá)司法文書(shū)和調(diào)取證據(jù)的安排》、最高人民法院《內(nèi)地與澳門(mén)特別行政區(qū)關(guān)于相互認(rèn)可和執(zhí)行民商事判決的安排》、最高人民法院《關(guān)于人民法院認(rèn)可臺(tái)灣地區(qū)有關(guān)法院民事判決的規(guī)定》、最高人民法院《關(guān)于涉外民事或商事案件司法文書(shū)送達(dá)問(wèn)題若干規(guī)定》等規(guī)定辦理。
三、結(jié)案風(fēng)險(xiǎn)
（一）依照我國(guó)司法部《律師業(yè)務(wù)檔案立卷歸檔辦法》整理并歸檔案卷。
（二）制作委托人結(jié)案筆錄。
（三）委托人簽署原件全部退回表格或聲明。
（四）委托人簽署結(jié)案表。
第五章 遺產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)文書(shū)
為了進(jìn)一步明確律師接受委托擔(dān)任管理人的工作職責(zé)，統(tǒng)一遺產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)的文書(shū)格式，促進(jìn)遺產(chǎn)管理人正確履行職責(zé)，提高遺產(chǎn)管理人的工作效率和質(zhì)量，推薦遺產(chǎn)管理人統(tǒng)一使用《遺產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)文書(shū)樣式（深圳律協(xié)試行）》。
一、關(guān)于文書(shū)樣式體例
針對(duì)接受委托擔(dān)任遺產(chǎn)管理人后各階段遺產(chǎn)管理人的工作內(nèi)容，按照簡(jiǎn)潔、實(shí)用、便利的原則，文書(shū)樣式本版本分為“委托類文書(shū)”“辦案類文書(shū)”，今后將根據(jù)遺產(chǎn)管理人律師業(yè)務(wù)實(shí)踐適時(shí)增加。各文書(shū)樣式均包括文書(shū)主文和制作說(shuō)明兩部分。文書(shū)主文是文書(shū)的核心部分，包括文書(shū)名稱、文號(hào)、名頭、主文、落款、附件等部分。制作說(shuō)明是文書(shū)樣式的輔助部分，主要列明制作文書(shū)樣式的法律依據(jù)以及文書(shū)制作中需要注意的問(wèn)題，以有利于遺產(chǎn)管理人正確制作、使用文書(shū)樣式。
二、關(guān)于本文書(shū)樣式文號(hào)
遺產(chǎn)管理人“委托類文書(shū)”按照各自律所的規(guī)范進(jìn)行文號(hào)處理；遺產(chǎn)管理人“辦案類文書(shū)”文號(hào)統(tǒng)一為（××××）××遺管字第×號(hào)?！埃ā痢痢痢粒痢吝z管字第×號(hào)”中的“（××××）”，應(yīng)列明委托人委托管理人的年份；“（××××）××遺管字第×號(hào)”中的“××”，應(yīng)列明被繼承人的名稱；“（××××）××遺管字第×號(hào)”中的序號(hào)“×”，應(yīng)為文書(shū)制作時(shí)間的阿拉伯?dāng)?shù)字。
三、關(guān)于文書(shū)樣式適用
遺產(chǎn)管理人在執(zhí)行職務(wù)過(guò)程中需要制作大量的工作文書(shū)，涉及的文書(shū)樣式十分復(fù)雜，且在實(shí)踐中會(huì)不斷遇到新情況新問(wèn)題，本版本附的僅是其中常用的、具有代表性的樣式，且有的文書(shū)樣式尚待相關(guān)司法解釋出臺(tái)、律師遺產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)實(shí)踐、相關(guān)法院判例后再作補(bǔ)充完善。因此，實(shí)踐中如遇未列出的文書(shū)，可參考這些常用樣式，根據(jù)委托事項(xiàng)具體情況變通適用。
第六章 附則
一、本操作指引由深圳市律師協(xié)會(huì)根據(jù)2021年3月30日之前正在施行的法律、法規(guī)、司法解釋，結(jié)合相關(guān)司法實(shí)踐編寫(xiě)。
二、本操作指引并非強(qiáng)制性行業(yè)規(guī)范，其目的僅系為深圳律師協(xié)會(huì)會(huì)員承辦遺產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)時(shí)提供參考，不具有評(píng)價(jià)律師提供法律服務(wù)質(zhì)量的功能，以避免發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，有關(guān)部門(mén)引用本指引對(duì)律師作出不利的裁決。
三、本操作指引公布后，法律、法規(guī)、司法解釋對(duì)遺產(chǎn)管理人制度作出新規(guī)定的，深圳律師在承辦遺產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)以新的規(guī)定為依據(jù)。
附件：文書(shū)樣式：
一、《遺產(chǎn)管理人業(yè)務(wù)文書(shū)樣式（深圳律協(xié)試行）》
（一）委托類文書(shū)
1.接案筆錄
2.風(fēng)險(xiǎn)告知
3.保密協(xié)議
4.委托合同
5.結(jié)案確認(rèn)
（二）辦案類文書(shū)
1.被繼承人情況調(diào)查表
2.繼承人（準(zhǔn)）情況調(diào)查表
3.繼承方式調(diào)查表
4.擔(dān)任遺產(chǎn)管理人公告
5.遺產(chǎn)處理公告
6.遺產(chǎn)清單樣本
7.遺產(chǎn)情況報(bào)告
8.要求被繼承人的債務(wù)人清償債務(wù)通知書(shū)
9.要求被繼承人財(cái)產(chǎn)的持有人交付財(cái)產(chǎn)通知書(shū)
10.解除、中止、終止（繼續(xù)履行）被繼承人未履行完畢的合同通知書(shū)
11.告知相關(guān)法院/仲裁機(jī)構(gòu)中止（恢復(fù)）法律程序、執(zhí)行通知書(shū)
12.繼承人民事行為能力聲明書(shū)
13.繼承人放棄繼承聲明書(shū)
14.遺產(chǎn)分割意愿表
15.遺產(chǎn)分割確認(rèn)表
16.遺產(chǎn)管理人盡職調(diào)查所需文件清單
附件下載
深圳市律師協(xié)會(huì)律師擔(dān)任遺產(chǎn)管理人操作指引附件——文書(shū)樣式.docx