先锋天堂AV在线网_午夜片无码区在线观视频_一级黄片中文字幕无码专区_亚州一级AV免费观看

合規(guī)監(jiān)管人的角色定位——以有效刑事合規(guī)整改為視角的分析

作者：陳瑞華。

本文載于《比較法研究》2022年4月20日

摘要：合規(guī)監(jiān)管人制度的良好實(shí)施，是企業(yè)合規(guī)改革順利推進(jìn)的基本保證。按照刑事合規(guī)整改的成功經(jīng)驗(yàn)，有效合規(guī)整改可以包括合規(guī)計(jì)劃的設(shè)計(jì)有效性、運(yùn)行有效性和結(jié)果有效性等三個(gè)要素。為實(shí)現(xiàn)有效合規(guī)整改的基本目標(biāo)，合規(guī)監(jiān)管人可以具有三種角色：一是合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)的監(jiān)督者；二是合規(guī)計(jì)劃運(yùn)行的指導(dǎo)者；三是合規(guī)整改驗(yàn)收的評(píng)估者。在對(duì)涉案企業(yè)的刑事合規(guī)考察過程中，要確保合規(guī)監(jiān)管人發(fā)揮不可替代的職能作用，既要科學(xué)地設(shè)定其合規(guī)整改督導(dǎo)方式，也應(yīng)為其履行合規(guī)監(jiān)管職能確立一系列的制度保障。

關(guān)鍵詞：合規(guī)監(jiān)管人；有效合規(guī)整改；合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)的有效性；合規(guī)計(jì)劃運(yùn)行的有效性；合規(guī)計(jì)劃結(jié)果的有效性

一、引言

隨著我國企業(yè)合規(guī)不起訴改革的深入推進(jìn)，最高檢察機(jī)關(guān)推動(dòng)建立了“涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制”。根據(jù)這一機(jī)制，在檢察機(jī)關(guān)的推動(dòng)和主導(dǎo)下，各地成立由檢察機(jī)關(guān)與相關(guān)行政監(jiān)管部門組成的“第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制管理委員會(huì)”（以下簡稱“第三方管理委員會(huì)”），對(duì)企業(yè)合規(guī)改革發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和指導(dǎo)作用。檢察機(jī)關(guān)在辦理涉企犯罪案件時(shí)，對(duì)于那些符合企業(yè)合規(guī)考察適用條件的，由第三方管理委員會(huì)選任部分合規(guī)監(jiān)管人，組成“第三方監(jiān)督評(píng)估組織”（以下簡稱“第三方組織”），后者對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)承諾進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估、監(jiān)督和考察。第三方組織的考察結(jié)果，可以成為檢察機(jī)關(guān)對(duì)涉案企業(yè)作出處理的重要依據(jù)。那么，合規(guī)監(jiān)管人團(tuán)隊(duì)一旦組成并參與合規(guī)考察工作，他們究竟通過什么方式監(jiān)督和指導(dǎo)企業(yè)的合規(guī)整改呢？在此前的研究中，法律界已經(jīng)就歐美國家合規(guī)監(jiān)管人制度進(jìn)行了比較考察，對(duì)合規(guī)監(jiān)管人的資格、遴選、報(bào)酬、獨(dú)立性、利益沖突、職業(yè)倫理、退出機(jī)制等問題，作出了初步的討論，提出了一些富有啟發(fā)性的觀點(diǎn)和建議。但是，這些研究過于偏重合規(guī)監(jiān)管人的組織和程序問題，而對(duì)于合規(guī)監(jiān)管人的考察目標(biāo)、監(jiān)督手段、指導(dǎo)方式等問題，卻沒有作出有針對(duì)性的討論。而在合規(guī)考察實(shí)踐中，各地檢察機(jī)關(guān)對(duì)合規(guī)監(jiān)管人制度作出了全面的探索，形成了多種監(jiān)督考察模式。但毋庸諱言，受合規(guī)考察期的限制，確有少數(shù)合規(guī)監(jiān)管人對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)整改，只注重一些流程性的督導(dǎo)工作，動(dòng)輒督促企業(yè)進(jìn)行“建章立制”，引入“成體系的合規(guī)管理制度”，然后向檢察機(jī)關(guān)提交階段性報(bào)告和總結(jié)性報(bào)告，說服檢察機(jī)關(guān)作出不起訴決定。這些合規(guī)監(jiān)管人既沒有明確的合規(guī)整改目標(biāo)，也沒有較為具體可行的合規(guī)考察標(biāo)準(zhǔn)，更沒有科學(xué)合理的督導(dǎo)手段，加上檢察機(jī)關(guān)只重視合規(guī)監(jiān)管人的職業(yè)倫理問題，而忽略了合規(guī)監(jiān)管人督導(dǎo)合規(guī)整改的工作質(zhì)量，因此，造成涉案企業(yè)的合規(guī)整改工作難以達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，甚至在一定程度上帶來“紙面合規(guī)”“虛假合規(guī)”的問題。當(dāng)然，在企業(yè)合規(guī)改革過程中，也有一些盡職敬業(yè)的合規(guī)監(jiān)管人，對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)整改作出了有效的監(jiān)督和指導(dǎo)作用，推動(dòng)企業(yè)建立了符合預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)管理體系。通過研究最高檢察機(jī)關(guān)先后發(fā)布的兩批合規(guī)試點(diǎn)案例，分析檢察機(jī)關(guān)和合規(guī)監(jiān)管人監(jiān)督涉案企業(yè)開展合規(guī)考察的經(jīng)驗(yàn)，我們可以總結(jié)有效合規(guī)整改的規(guī)律，對(duì)合規(guī)監(jiān)管人在合規(guī)整改中所發(fā)揮的作用作出重新思考。

檢察機(jī)關(guān)啟動(dòng)合規(guī)考察程序后，通過對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)整改，要達(dá)到兩個(gè)基本目標(biāo)：一是督促企業(yè)建立一種有針對(duì)性的合規(guī)管理體系，有效地預(yù)防犯罪行為的再次發(fā)生；二是推動(dòng)企業(yè)改變?cè)械墓芾矸绞胶蜕虡I(yè)模式，形成依法依規(guī)經(jīng)營的合規(guī)文化。在較為有限的合規(guī)考察期內(nèi)，檢察機(jī)關(guān)要實(shí)現(xiàn)這兩個(gè)合規(guī)整改目標(biāo)，就必須將合規(guī)整改劃分為若干個(gè)工作環(huán)節(jié)：一是合規(guī)計(jì)劃的設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)；二是合規(guī)計(jì)劃的運(yùn)行環(huán)節(jié)；三是合規(guī)整改效果的驗(yàn)收環(huán)節(jié)。與此相對(duì)應(yīng)，所謂合規(guī)整改的有效性，主要是指合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)的有效性、合規(guī)計(jì)劃運(yùn)行的有效性以及合規(guī)整改結(jié)果的有效性，這三個(gè)環(huán)節(jié)的合規(guī)整改也具有各自的有效性標(biāo)準(zhǔn)。而與這三個(gè)環(huán)節(jié)相對(duì)應(yīng)，合規(guī)監(jiān)管人在合規(guī)考察過程中也具有了三種角色：“合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)的監(jiān)督者”、“合規(guī)計(jì)劃運(yùn)行的指導(dǎo)者”和“合規(guī)整改驗(yàn)收的評(píng)估者”。

基于上述認(rèn)識(shí)，本文擬對(duì)合規(guī)監(jiān)管人的角色定位作出理論上的討論。筆者將對(duì)有效合規(guī)整改的標(biāo)準(zhǔn)作出解釋，將其劃分為合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)的有效性、合規(guī)計(jì)劃運(yùn)行的有效性和合規(guī)計(jì)劃結(jié)果的有效性，并對(duì)其內(nèi)涵和要求作出重新界定。在此基礎(chǔ)上，本文將分析合規(guī)監(jiān)管人的三種角色定位，并對(duì)合規(guī)監(jiān)管人在合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)、合規(guī)計(jì)劃運(yùn)行環(huán)節(jié)以及合規(guī)整改效果驗(yàn)收環(huán)節(jié)的獨(dú)特作用和工作方式，作出有針對(duì)性的總結(jié)和分析。在合規(guī)整改過程中，合規(guī)監(jiān)管人應(yīng)對(duì)涉案企業(yè)的書面化和體系化的“合規(guī)計(jì)劃”保持一定的警惕和懷疑，而注重合規(guī)計(jì)劃的執(zhí)行、落地和激活，使其切實(shí)發(fā)揮預(yù)防犯罪再次發(fā)生的效果。這就是本文所要論證的一個(gè)基本結(jié)論。

二、有效合規(guī)整改的重新界定

什么是有效的合規(guī)整改？過去，我國法律界沒有對(duì)日常性合規(guī)管理體系與危機(jī)發(fā)生后的合規(guī)整改作出區(qū)分，而是籠統(tǒng)地討論“合規(guī)計(jì)劃的有效性”問題。按照這一觀點(diǎn)，所謂合規(guī)計(jì)劃的有效性，可以分為“合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)的有效性”、“合規(guī)計(jì)劃執(zhí)行的有效性”和“合規(guī)計(jì)劃結(jié)果的有效性”等三個(gè)要素。但對(duì)于這三個(gè)要素的具體內(nèi)容和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，研究者卻莫衷一是，對(duì)于究竟將哪些合規(guī)要素歸入這三種標(biāo)準(zhǔn)之中，存在著不同的看法。例如，在確?！霸O(shè)計(jì)的有效性”方面，有人認(rèn)為，企業(yè)需要確立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合規(guī)政策、合規(guī)管理機(jī)構(gòu)、合規(guī)培訓(xùn)以及違規(guī)行為的識(shí)別和查處機(jī)制。但也有人認(rèn)為，合規(guī)計(jì)劃的設(shè)計(jì)應(yīng)包括管理者的身體力行、合規(guī)機(jī)構(gòu)的完善、合規(guī)人員的資源和自主性以及合規(guī)運(yùn)作和保障機(jī)制的完備性等要素。又如，對(duì)于“執(zhí)行的有效性”，有人將其理解為合規(guī)體系的運(yùn)行要有資源保障，合規(guī)管理機(jī)構(gòu)要有必要的權(quán)力和獨(dú)立性，合規(guī)管理人員要具有勝任職務(wù)的能力，合規(guī)管理要被納入企業(yè)績效考評(píng)體系，等等。但也有人認(rèn)為，合規(guī)計(jì)劃的運(yùn)行主要是指企業(yè)發(fā)布良好的政策和流程，建立有針對(duì)性的合規(guī)培訓(xùn)制度，建立對(duì)違規(guī)行為匿名舉報(bào)的機(jī)制，企業(yè)針對(duì)員工遵守法律法規(guī)的情況建立獎(jiǎng)懲機(jī)制。再如，在實(shí)現(xiàn)“結(jié)果的有效性”方面，有人強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)通過合規(guī)體系建設(shè)，形成良好的合規(guī)文化，對(duì)合規(guī)管理體系進(jìn)行持續(xù)性改進(jìn)，對(duì)違規(guī)事件作出適當(dāng)?shù)奶幚?，等等。但也有人認(rèn)為，這主要是指企業(yè)不斷改進(jìn)合規(guī)管理體系，針對(duì)違規(guī)行為建立調(diào)查機(jī)制，探究原因，分析管控漏洞，采取補(bǔ)救措施和追究責(zé)任，等等。

這些對(duì)“合規(guī)計(jì)劃的有效性”的理解，盡管觀點(diǎn)各有不同，但都程度不同地受到了美國刑事執(zhí)法部門所確立的“有效合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)”的影響。2017年，美國司法部刑事部門發(fā)布了《公司合規(guī)評(píng)價(jià)》，并將其作為聯(lián)邦檢察官在作出是否起訴決定時(shí)，考量涉案企業(yè)合規(guī)計(jì)劃是否有效的標(biāo)準(zhǔn)。2020年，該《公司合規(guī)評(píng)價(jià)》又被作出了一些技術(shù)性調(diào)整，但整體框架并沒有發(fā)生實(shí)質(zhì)性的變化。根據(jù)這一文件，要評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃是否有效，可以遵循三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的標(biāo)準(zhǔn)：一是公司是否有一個(gè)設(shè)計(jì)良好的書面合規(guī)計(jì)劃，具體包括是否建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、政策和程序、培訓(xùn)和溝通機(jī)制、匿名舉報(bào)和調(diào)查機(jī)制、第三方合規(guī)管理、并購前的合規(guī)管控等制度；二是公司合規(guī)計(jì)劃是否得到了有效實(shí)施，這可以從高級(jí)管理層是否做出合規(guī)承諾、合規(guī)人員是否具有自主性和資源以及是否建立合規(guī)獎(jiǎng)懲制度等方面加以評(píng)估；三是對(duì)于違規(guī)行為是否存在有效應(yīng)對(duì)機(jī)制，包括是否建立了合規(guī)計(jì)劃的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，是否建立了對(duì)違規(guī)行為的調(diào)查機(jī)制，以及針對(duì)違規(guī)行為發(fā)生原因和制度漏洞，是否建立了制度補(bǔ)救措施。

但是，無論是美國司法部所確立的有效合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，還是我國法律界人士對(duì)有效合規(guī)計(jì)劃的認(rèn)識(shí)，都沒有將合規(guī)整改視為檢察機(jī)關(guān)督促企業(yè)展開合規(guī)體系建設(shè)的過程，而只是確立了若干項(xiàng)旨在評(píng)估合規(guī)計(jì)劃有效的書面指標(biāo)。這些評(píng)價(jià)指標(biāo)盡管從形式上被概括為合規(guī)計(jì)劃的“設(shè)計(jì)有效性”、“執(zhí)行有效性”和“結(jié)果有效性”，但究其實(shí)質(zhì)，仍然沒有超出“書面合規(guī)計(jì)劃有效性”的范疇，而最多是將不同的合規(guī)計(jì)劃要素作出了不同的排列組合而已。

其實(shí)，合規(guī)整改的最終目標(biāo)在于確保企業(yè)預(yù)防再次發(fā)生類似的犯罪行為，建立一種保障企業(yè)依法依規(guī)經(jīng)營的管理制度和企業(yè)文化。要達(dá)到這一目標(biāo)，就應(yīng)當(dāng)將合規(guī)整改視為一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，其中既包含針對(duì)企業(yè)特有的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提出一份書面的合規(guī)計(jì)劃，也要求將這份合規(guī)計(jì)劃加以有效實(shí)施，滲透到企業(yè)經(jīng)營管理的每一流程和所有環(huán)節(jié)，使之真正發(fā)揮預(yù)防、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的作用。不僅如此，對(duì)于這種經(jīng)過良好設(shè)計(jì)和妥善運(yùn)行的合規(guī)計(jì)劃，還應(yīng)對(duì)其在預(yù)防違法犯罪方面的實(shí)際效果，作出科學(xué)的評(píng)估和審核。

為準(zhǔn)確地分析這一問題，我們可以分析一個(gè)合規(guī)整改的案例。在這一案例中，合規(guī)監(jiān)管人團(tuán)隊(duì)創(chuàng)造性地區(qū)分了“合規(guī)考察三環(huán)節(jié)”，并從這三個(gè)角度開展了有效的監(jiān)督指導(dǎo)工作。

A公司是一家主營軟件技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢等業(yè)務(wù)的高科技公司。2019年，該公司在沒有取得相關(guān)資質(zhì)的情況下，非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)，違規(guī)使用單位銀行結(jié)算賬戶，為他人提供向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬的服務(wù)，并從中盈利，涉嫌構(gòu)成非法經(jīng)營罪?？紤]到案件的專業(yè)性、辦理時(shí)限、成本收益等諸多因素，檢察機(jī)關(guān)委托某律師事務(wù)所作為該案的第三方獨(dú)立監(jiān)管人。在做出保密承諾、保證不存在利益沖突之后，律師事務(wù)所組建了合規(guī)監(jiān)管人工作團(tuán)隊(duì)。該團(tuán)隊(duì)隨后與承辦檢察官、A公司法定代表人、公司法律顧問建立了特定的工作聯(lián)絡(luò)機(jī)制。

從工作流程來看，合規(guī)監(jiān)管人對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)整改承擔(dān)著監(jiān)督和指導(dǎo)作用。具體工作流程可分為合規(guī)整改準(zhǔn)備、合規(guī)整改實(shí)施和合規(guī)整改驗(yàn)收三個(gè)階段。

在合規(guī)整改準(zhǔn)備階段，合規(guī)監(jiān)管人的工作重點(diǎn)是督導(dǎo)企業(yè)完成“自查報(bào)告”“合規(guī)整改計(jì)劃”，并確定“合規(guī)考察標(biāo)準(zhǔn)”。在該案的考察過程中，合規(guī)監(jiān)管人經(jīng)過閱卷、訪談工作，發(fā)現(xiàn)上千萬的涉案款項(xiàng)之所以輕而易舉地通過股東借款、虛假報(bào)銷等方式轉(zhuǎn)移到法定代表人賬戶，與公司法定代表人憑借其大股東身份，在公司內(nèi)部獨(dú)斷專行，公司治理結(jié)構(gòu)失靈，公司資產(chǎn)與大股東個(gè)人資產(chǎn)產(chǎn)生混同等，具有密切的關(guān)系。有鑒于此，合規(guī)監(jiān)管人要求企業(yè)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求，深刻分析發(fā)生涉案行為的具體原因，全面梳理相關(guān)的內(nèi)部經(jīng)營管理制度，識(shí)別現(xiàn)有內(nèi)控制度下的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，完成了“自查報(bào)告”，制定了有針對(duì)性的“合規(guī)整改計(jì)劃”。隨后，合規(guī)監(jiān)管人參照上述自查報(bào)告和合規(guī)整改計(jì)劃，制定了符合案件情況、適應(yīng)企業(yè)自身特點(diǎn)的“合規(guī)考察標(biāo)準(zhǔn)”，并提交檢察機(jī)關(guān)審定，使其成為監(jiān)督考察企業(yè)開展合規(guī)整改的依據(jù)。

在合規(guī)整改實(shí)施階段，合規(guī)監(jiān)管人的工作重點(diǎn)是督導(dǎo)企業(yè)根據(jù)“合規(guī)整改計(jì)劃”開展具體的整改工作。在此期間，合規(guī)監(jiān)管人定期向涉案企業(yè)了解“合規(guī)整改計(jì)劃”的落實(shí)情況，開展實(shí)地走訪、抽檢、不定期訪談員工等工作，起草并向檢察機(jī)關(guān)提交相應(yīng)的“合規(guī)整改督導(dǎo)意見”。合規(guī)監(jiān)管人督導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行了一系列的整改工作。涉案企業(yè)通過修改公司章程，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)事的監(jiān)管職責(zé)；任命監(jiān)事?lián)魏弦?guī)專員，并成立合規(guī)整頓小組、制定多項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格按照審批權(quán)限落實(shí)執(zhí)行；修訂員工手冊(cè)，新增合規(guī)專員職責(zé)、合規(guī)監(jiān)管人有關(guān)規(guī)定；建立常態(tài)化的員工合規(guī)培訓(xùn)制度，提升員工的合法合規(guī)經(jīng)營意識(shí)；所有高管都簽署了書面的合規(guī)承諾書。

在合規(guī)整改驗(yàn)收階段，合規(guī)監(jiān)管人的工作重點(diǎn)是判定涉案企業(yè)是否完成了合規(guī)整改，并出具“企業(yè)刑事合規(guī)監(jiān)督考察報(bào)告”，參加檢察機(jī)關(guān)組織的聽證程序。

在辦理該案的過程中，合規(guī)監(jiān)管人僅對(duì)合規(guī)整改提出有針對(duì)性的專業(yè)意見，但不會(huì)直接幫助企業(yè)開展具體的合規(guī)整改工作。此類工作將由企業(yè)的顧問律師完成，例如起草合規(guī)制度文件、開展合規(guī)培訓(xùn)等”。同時(shí)，有效的合規(guī)自查或內(nèi)部調(diào)查，對(duì)于制定合規(guī)整改計(jì)劃和確定驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，具有十分重要的作用，“應(yīng)當(dāng)將合規(guī)自查作為檢察院決定是否對(duì)企業(yè)適用考察機(jī)制的考量因素之一，讓合規(guī)自查成為涉案企業(yè)的‘必選動(dòng)作’”。

通過分析這一合規(guī)考察案例，我們可以看到合規(guī)整改是一種立體化和動(dòng)態(tài)化的過程，而不僅僅是若干項(xiàng)合規(guī)管理要素的簡單堆積。從形式上看，該案中的企業(yè)所進(jìn)行的合規(guī)整改，確實(shí)包含著“合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)”、“合規(guī)計(jì)劃執(zhí)行”和“合規(guī)整改驗(yàn)收”等三個(gè)階段，而合規(guī)監(jiān)管人團(tuán)隊(duì)對(duì)企業(yè)合規(guī)整改的監(jiān)督和指導(dǎo)，也是從這三個(gè)環(huán)節(jié)來展開的。所謂的“合規(guī)整改準(zhǔn)備”，其實(shí)就是督促企業(yè)針對(duì)管理漏洞設(shè)計(jì)出有效的合規(guī)計(jì)劃；“合規(guī)整改實(shí)施”主要是指導(dǎo)企業(yè)落實(shí)合規(guī)計(jì)劃，使其滲透到企業(yè)經(jīng)營管理的所有環(huán)節(jié)；而“合規(guī)整改驗(yàn)收”則是指合規(guī)監(jiān)管人對(duì)企業(yè)合規(guī)整改是否發(fā)揮了預(yù)防犯罪、是否形成依法依規(guī)經(jīng)營的企業(yè)文化所進(jìn)行的專業(yè)評(píng)估。

由此看來，通過總結(jié)有效合規(guī)整改的經(jīng)驗(yàn)和規(guī)律，我們可以確立一種立體化和動(dòng)態(tài)化的合規(guī)整改有效標(biāo)準(zhǔn)。我們可以將合規(guī)整改的過程分解為“合規(guī)計(jì)劃的設(shè)計(jì)”、“合規(guī)計(jì)劃的運(yùn)行”和“合規(guī)整改的結(jié)果”等三個(gè)動(dòng)態(tài)的流程，將其分別視為有效合規(guī)整改的三個(gè)有機(jī)環(huán)節(jié)。為避免將合規(guī)整改等同于書面合規(guī)管理體系的建立過程，我們需要以實(shí)現(xiàn)“有效合規(guī)整改”的目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，確立三項(xiàng)合規(guī)整改有效性的標(biāo)準(zhǔn)，使得這三個(gè)合規(guī)整改環(huán)節(jié)發(fā)揮相對(duì)獨(dú)立的功能。

簡要來說，所謂“合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)的有效性”，應(yīng)當(dāng)是指在識(shí)別和診斷企業(yè)合規(guī)管理漏洞的前提下，建立一套可以有效預(yù)防合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控違規(guī)行為和應(yīng)對(duì)違規(guī)事件的合規(guī)管理體系。所有旨在建章立制的合規(guī)整改活動(dòng)，都應(yīng)被納入“合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)”的范圍，并接受設(shè)計(jì)有效性的評(píng)估。所謂“合規(guī)計(jì)劃運(yùn)行的有效性”，是指“書面合規(guī)計(jì)劃的調(diào)試、運(yùn)行和落地”，通常被稱為“穿透式合規(guī)管理”，也就是將合規(guī)計(jì)劃融入企業(yè)決策、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營、人事、獎(jiǎng)懲的各個(gè)管理環(huán)節(jié)，使之得到激活和執(zhí)行，發(fā)揮有效的內(nèi)部監(jiān)管作用。而所謂“合規(guī)計(jì)劃結(jié)果的有效性”，則是指企業(yè)經(jīng)過合規(guī)整改，所運(yùn)行的合規(guī)計(jì)劃最終產(chǎn)生了積極的效果，不僅有效地堵塞和消除了合規(guī)管理漏洞，預(yù)防企業(yè)再次發(fā)生類似的犯罪行為，而且確保企業(yè)內(nèi)部形成了依法依規(guī)經(jīng)營的企業(yè)文化。對(duì)于這三個(gè)有效合規(guī)整改環(huán)節(jié)，我們可以作出簡要的展開分析。

首先，“合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)的有效性”，應(yīng)當(dāng)是涉案企業(yè)在認(rèn)罪認(rèn)罰、停止違規(guī)業(yè)務(wù)、采取補(bǔ)救挽損措施的前提下，經(jīng)過對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，對(duì)管理漏洞、制度隱患和治理結(jié)構(gòu)缺陷的調(diào)查，在對(duì)相關(guān)管理制度和治理結(jié)構(gòu)作出適當(dāng)調(diào)整的基礎(chǔ)上，引入有針對(duì)性的合規(guī)管理體系。在一定程度上，合規(guī)計(jì)劃的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)是合規(guī)整改方案的核心部分，是在對(duì)現(xiàn)行管理制度作出糾錯(cuò)和調(diào)整的基礎(chǔ)上，建立一套可以發(fā)揮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)作用的內(nèi)部控制體系。通常來說，這一內(nèi)部控制體系盡管在每個(gè)案件中都會(huì)有所側(cè)重，而不可能具有整齊劃一的模式，但至少應(yīng)包含著合規(guī)章程、合規(guī)政策和程序、合規(guī)組織體系和人員保障、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系以及違規(guī)事件應(yīng)對(duì)體系等基本構(gòu)成要素。

企業(yè)合規(guī)計(jì)劃一旦得到批準(zhǔn)，就成為檢察機(jī)關(guān)督促企業(yè)開展合規(guī)整改的主要依據(jù)。而合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)的有效性，是合規(guī)整改有效性的前提和基礎(chǔ)。可以想象一下，涉案企業(yè)根據(jù)一份無效的合規(guī)計(jì)劃來開展合規(guī)整改，怎么可能發(fā)揮預(yù)防違法犯罪再次發(fā)生的效果呢？要確定合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)的有效性，無論是檢察官還是合規(guī)監(jiān)管人，都需要將涉案企業(yè)提交的“合規(guī)計(jì)劃”視為一種加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的方案，從針對(duì)性、可操作性、糾錯(cuò)性和預(yù)防性等方面對(duì)其作出科學(xué)的審查和評(píng)估。對(duì)于那些不針對(duì)企業(yè)管理漏洞、不具有可行性、無法糾正企業(yè)管理錯(cuò)誤或者無法發(fā)揮預(yù)防違法犯罪效果的合規(guī)制度要素，應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)作出必要調(diào)整和修正。

其次，在合規(guī)整改的過程中，檢察機(jī)關(guān)一旦批準(zhǔn)了企業(yè)提交的合規(guī)計(jì)劃，就應(yīng)確保該項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃得到有效的執(zhí)行。所謂“合規(guī)計(jì)劃運(yùn)行的有效性”，是指企業(yè)根據(jù)合規(guī)計(jì)劃所承諾的加強(qiáng)內(nèi)部控制的方案，在企業(yè)的經(jīng)營管理中逐一得到落實(shí)和執(zhí)行，使其在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)管作用。例如，企業(yè)根據(jù)所作的書面承諾，應(yīng)盡快制定或修訂合規(guī)章程，將“對(duì)合規(guī)管理的高層承諾和重視”落實(shí)到企業(yè)行為準(zhǔn)則之中；企業(yè)根據(jù)合規(guī)計(jì)劃，應(yīng)針對(duì)所涉嫌實(shí)施的犯罪類型，發(fā)布專項(xiàng)合規(guī)政策和員工手冊(cè)，將法律法規(guī)中有關(guān)禁止專門性違法違規(guī)行為的規(guī)范條款，內(nèi)化為企業(yè)員工和商業(yè)伙伴所要遵循的行為規(guī)范；企業(yè)根據(jù)書面承諾，應(yīng)設(shè)立合規(guī)管理組織和合規(guī)管理人員，使其保持獨(dú)立性、權(quán)威性并具有足夠的資源；企業(yè)根據(jù)合規(guī)計(jì)劃，應(yīng)激活旨在發(fā)揮預(yù)防、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)作用的管理體系，包括開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估、對(duì)商業(yè)伙伴的盡職調(diào)查、合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)報(bào)告、合規(guī)舉報(bào)、定期合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和審計(jì)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、合規(guī)內(nèi)部調(diào)查、合規(guī)體系不斷改進(jìn)等流程性管理活動(dòng)。

合規(guī)計(jì)劃的有效運(yùn)行，是合規(guī)計(jì)劃從“紙面合規(guī)”走向“實(shí)效合規(guī)”的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。涉案企業(yè)除了要將合規(guī)計(jì)劃所承諾的整改方案逐一加以激活和落實(shí)以外，還應(yīng)將合規(guī)管理視為企業(yè)的戰(zhàn)略管理體系，使其融入企業(yè)的決策管理、經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)管理、人事管理之中，使所有產(chǎn)品研發(fā)、業(yè)務(wù)立項(xiàng)、招投標(biāo)、進(jìn)出口、稅收處理、污染物處置等活動(dòng)，都要經(jīng)受合規(guī)審查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，使所有員工和高管在獎(jiǎng)金發(fā)放、職務(wù)晉升、崗位調(diào)動(dòng)、評(píng)優(yōu)選賢等方面都要接受合規(guī)考核。更為關(guān)鍵的是，有效的合規(guī)計(jì)劃運(yùn)行，還應(yīng)確保合規(guī)組織和合規(guī)人員享有“一票否決權(quán)”，對(duì)于不合規(guī)的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事事項(xiàng)可以直接加以否決，并得到高級(jí)管理層的尊重和接受。一言以蔽之，合規(guī)計(jì)劃的有效運(yùn)行，意味著涉案企業(yè)所建立的合規(guī)管理體系，成功地融入企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和管理體系，在企業(yè)決策、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事等各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮了監(jiān)管作用。

最后，在得到良好設(shè)計(jì)和順利運(yùn)行的前提下，合規(guī)計(jì)劃還需要發(fā)揮積極有效的合規(guī)整改結(jié)果。所謂“合規(guī)計(jì)劃結(jié)果的有效性”，并不等同于對(duì)違規(guī)事件的適當(dāng)應(yīng)對(duì)，而是指企業(yè)經(jīng)過合規(guī)整改，最終達(dá)到了所預(yù)期的合規(guī)整改目標(biāo)。例如，經(jīng)過對(duì)企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的隨機(jī)抽查，確認(rèn)企業(yè)所有業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、財(cái)務(wù)、人事等管理事項(xiàng)都成功地接受合規(guī)性審查，成功地避免了再次發(fā)生類似違法犯罪行為的可能性。又如，經(jīng)過對(duì)企業(yè)員工、高管、商業(yè)伙伴遵守法律法規(guī)情況的隨機(jī)檢查，確認(rèn)他們?cè)谄髽I(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)都提升了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，了解相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和最新進(jìn)展情況，形成依法依規(guī)經(jīng)營的習(xí)慣。再如，經(jīng)過對(duì)企業(yè)合規(guī)組織和合規(guī)管理人員工作情況的抽查，確認(rèn)他們?cè)陬A(yù)防合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控違規(guī)行為和處置違規(guī)事件等方面，可以發(fā)揮有效的作用，其合規(guī)審查意見得到了最高層的普遍接受和尊重，最高層也做到了定期傳達(dá)合規(guī)政策，通報(bào)合規(guī)事件，形成了“只做合規(guī)業(yè)務(wù)”的管理理念。

相對(duì)于合規(guī)計(jì)劃在設(shè)計(jì)和運(yùn)行環(huán)節(jié)的有效性而言，合規(guī)計(jì)劃結(jié)果的有效性注重的是合規(guī)整改所產(chǎn)生的積極效果。這種效果既不等于提出了良好合規(guī)管理的書面承諾，也不等于執(zhí)行了一整套全新的合規(guī)管理體系，而是產(chǎn)生了預(yù)防合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控違規(guī)行為和補(bǔ)救制度漏洞的實(shí)際作用。通過合規(guī)管理體系的實(shí)際運(yùn)行，企業(yè)在合規(guī)考察期之內(nèi)在依法依規(guī)經(jīng)營方面發(fā)生了顯著的變化，從消極方面說，有效地防止可能發(fā)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，可以在決策、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事等各個(gè)管理環(huán)節(jié)加強(qiáng)內(nèi)部自我監(jiān)管，有效預(yù)防類似的犯罪行為，而從積極層面看，則是企業(yè)合規(guī)體系實(shí)現(xiàn)了對(duì)高管、員工和商業(yè)伙伴的自我監(jiān)管，形成了依法依規(guī)經(jīng)營的企業(yè)文化。

三、合規(guī)監(jiān)管人的法律地位

在對(duì)有效合規(guī)整改作出重新界定的基礎(chǔ)上，我們可以討論合規(guī)監(jiān)管人的角色定位問題了。其實(shí)，合規(guī)監(jiān)管人的參與固然是十分重要的，但也并不是每個(gè)案件的必經(jīng)程序。一方面，假如檢察官具備企業(yè)合規(guī)整改的專業(yè)知識(shí)和技能，或者企業(yè)已經(jīng)初步建立了自成體系的合規(guī)管理制度，那么，檢察機(jī)關(guān)再指派合規(guī)監(jiān)管人參與企業(yè)的合規(guī)考察工作，就顯得有些多此一舉了。另一方面，檢察機(jī)關(guān)吸收合規(guī)監(jiān)管人參與合規(guī)整改活動(dòng)，通常要付出一定的經(jīng)濟(jì)成本和道德成本，不僅要為合規(guī)監(jiān)管人提供具有一定吸引力的經(jīng)濟(jì)報(bào)酬，而且還要額外增加對(duì)合規(guī)監(jiān)管人實(shí)施監(jiān)督所帶來的工作負(fù)擔(dān)，承受因合規(guī)監(jiān)管人行為不檢所帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)。正因?yàn)槿绱?，美國?lián)邦司法部在與企業(yè)達(dá)成的暫緩起訴協(xié)議和不起訴協(xié)議中，對(duì)于已經(jīng)建立合規(guī)計(jì)劃的企業(yè)，通常都不委派合規(guī)監(jiān)管人，而是責(zé)令企業(yè)自行委托合規(guī)顧問，定期提交合規(guī)整改的報(bào)告。11在中國合規(guī)不起訴改革的探索中，檢察機(jī)關(guān)對(duì)那些犯罪情節(jié)輕微的涉案企業(yè)，一般不啟動(dòng)合規(guī)考察程序，也不指派合規(guī)監(jiān)管人，而是直接作出不起訴決定。對(duì)于那些涉嫌犯有較重犯罪或者案情復(fù)雜的案件，檢察機(jī)關(guān)才會(huì)啟動(dòng)合規(guī)考察程序，設(shè)定合規(guī)考察期，指派合規(guī)監(jiān)管人。

在合規(guī)監(jiān)管人參與合規(guī)考察的案件中，他們對(duì)于涉案企業(yè)開展有效的合規(guī)整改究竟可以起到哪些方面的作用呢？迄今為止，那些被列入合規(guī)監(jiān)管人名錄的合規(guī)監(jiān)管人，通常都由三種人員組成：一是從事相關(guān)領(lǐng)域教育和研究的合規(guī)專家；二是作為專業(yè)人員的律師、會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、稅務(wù)師、工程師；三是相關(guān)監(jiān)管部門的現(xiàn)任行政官員或退休官員。在決定向涉案企業(yè)委派合規(guī)監(jiān)管人的情況下，檢察機(jī)關(guān)通常以“第三方管理委員會(huì)”的名義，遴選一名合規(guī)監(jiān)管人，組建合規(guī)監(jiān)管人團(tuán)隊(duì)，或者遴選若干名合規(guī)監(jiān)管人，直接組成“第三方組織”，使其擔(dān)負(fù)起對(duì)涉案企業(yè)合規(guī)監(jiān)督指導(dǎo)的使命。

合規(guī)監(jiān)管人無論以何種方式開展合規(guī)考察工作，都應(yīng)在合規(guī)整改過程中發(fā)揮不可替代的作用。籠統(tǒng)地說，合規(guī)監(jiān)管人對(duì)于涉案企業(yè)的合規(guī)整改，可以充當(dāng)監(jiān)督者和指導(dǎo)者的角色。但是，考慮到企業(yè)的合規(guī)整改是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，而檢察官通常不具備有關(guān)公司治理、合規(guī)管理以及企業(yè)犯罪學(xué)等方面的知識(shí)，也缺乏督導(dǎo)企業(yè)開展合規(guī)整改的經(jīng)驗(yàn)和技能，因此，合規(guī)監(jiān)管人在有效開展合規(guī)監(jiān)管方面就具有了獨(dú)特的專業(yè)優(yōu)勢(shì)。不僅如此，一般檢察官都面臨著辦案時(shí)間有限、社會(huì)壓力較大以及存在一定職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的問題，他們更愿意將督導(dǎo)企業(yè)合規(guī)整改的工作交給那些不存在利益沖突的專業(yè)人員，而自己充當(dāng)審查者、驗(yàn)收者甚至裁判者的角色。相對(duì)于辦案檢察官而言，合規(guī)監(jiān)管人具有“獨(dú)立的合規(guī)專家”的角色，一方面協(xié)助檢察官開展合規(guī)考察工作，遵守檢察官的指令和要求，接受檢察機(jī)關(guān)的監(jiān)督，向檢察機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)并提交合規(guī)考察進(jìn)展報(bào)告；另一方面代表檢察機(jī)關(guān)監(jiān)督和指導(dǎo)涉案企業(yè)的合規(guī)整改工作，向企業(yè)及其合規(guī)顧問提出開展內(nèi)部調(diào)查、修正合規(guī)計(jì)劃、保證合規(guī)計(jì)劃有效運(yùn)行的具體要求，督促企業(yè)履行所作的合規(guī)整改承諾。

作為一種獨(dú)立的合規(guī)專家，合規(guī)監(jiān)管人與涉案企業(yè)究竟具有怎樣的關(guān)系呢？在合規(guī)不起訴改革實(shí)踐中，檢察機(jī)關(guān)以第三方管理委員會(huì)的名義，委托或者指派合規(guī)監(jiān)管人團(tuán)隊(duì)，從事合規(guī)考察工作，一般都要取得涉案企業(yè)的同意，有些地方甚至還要由涉案企業(yè)向合規(guī)監(jiān)管人支付適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管費(fèi)用。相對(duì)于涉案企業(yè)而言，合規(guī)監(jiān)管人具有“準(zhǔn)司法人員”的身份，要對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)整改工作進(jìn)行全程監(jiān)督和指導(dǎo)。具體而言，合規(guī)監(jiān)管人有權(quán)對(duì)涉案企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、管理方式和商業(yè)模式進(jìn)行專門調(diào)查，涉案企業(yè)必須配合；對(duì)于合規(guī)監(jiān)管人提出的加強(qiáng)內(nèi)部調(diào)查、改進(jìn)合規(guī)計(jì)劃、落實(shí)合規(guī)整改方案等具體要求，涉案企業(yè)必須接受；對(duì)于涉案企業(yè)的合規(guī)整改情況，合規(guī)監(jiān)管人可以向檢察機(jī)關(guān)提交階段性和總結(jié)性考察報(bào)告，并以此作為說明其合規(guī)整改是否合格的依據(jù)；對(duì)于涉案企業(yè)不執(zhí)行合規(guī)計(jì)劃或者存在新的違法違規(guī)行為的情況，合規(guī)監(jiān)管人有權(quán)向檢察機(jī)關(guān)隨時(shí)加以報(bào)告?？梢哉f，在檢察官無法全程監(jiān)督企業(yè)合規(guī)整改的情況下，合規(guī)監(jiān)管人代表著檢察官或者第三方管理委員會(huì)，對(duì)企業(yè)合規(guī)整改進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

既然合規(guī)監(jiān)管人本身就具有“獨(dú)立的合規(guī)專家”的身份，那么涉案企業(yè)為什么還要聘請(qǐng)律師擔(dān)任合規(guī)顧問呢？這是因?yàn)?，企業(yè)之所以要延聘律師擔(dān)任合規(guī)顧問，主要是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部人員一般不具備合規(guī)管理的專業(yè)知識(shí)和技能，難以勝任有效的合規(guī)整改工作，因此需要借助于外部法律專家的力量。律師一旦接受涉案企業(yè)的委托，就具有合規(guī)顧問或“辯護(hù)人”的身份，要對(duì)涉案企業(yè)承擔(dān)忠誠義務(wù)，根據(jù)授權(quán)委托協(xié)議，為涉案企業(yè)提供授權(quán)委托范圍的法律服務(wù)。合規(guī)顧問一般要代表企業(yè)提交啟動(dòng)合規(guī)考察程序申請(qǐng)書，開展合規(guī)內(nèi)部調(diào)查，制定專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃，落實(shí)合規(guī)整改方案，將合規(guī)計(jì)劃融入企業(yè)的決策、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，執(zhí)行合規(guī)監(jiān)管人的指令和要求。對(duì)于合規(guī)監(jiān)管人在授權(quán)范圍內(nèi)從事的上述活動(dòng)，涉案企業(yè)都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。但相比之下，合規(guī)監(jiān)管人并不代替企業(yè)合規(guī)顧問的合規(guī)整改工作，他們更多地從事監(jiān)督和指導(dǎo)工作，對(duì)企業(yè)及其合規(guī)顧問的合規(guī)整改工作，提出督促、改進(jìn)、調(diào)試、矯正的意見，并向檢察機(jī)關(guān)提交反映合規(guī)整改進(jìn)展情況的報(bào)告。在企業(yè)合規(guī)整改方面，合規(guī)監(jiān)管人所從事的是監(jiān)督者、指導(dǎo)者和初步裁判者的角色，而合規(guī)顧問則充當(dāng)企業(yè)合規(guī)整改的實(shí)施者、執(zhí)行者和被審查者的角色。

在對(duì)合規(guī)監(jiān)管人的監(jiān)管角色作出清晰界定之后，我們需要考察他們?cè)谄髽I(yè)合規(guī)整改中究竟發(fā)揮怎樣的獨(dú)特作用。為確保涉案企業(yè)進(jìn)行有效的合規(guī)整改，實(shí)現(xiàn)預(yù)防犯罪和重建企業(yè)合規(guī)文化的目標(biāo)，合規(guī)監(jiān)管人應(yīng)當(dāng)參與企業(yè)合規(guī)整改的全過程，在各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮不可替代的作用。考慮到涉案企業(yè)的合規(guī)整改是一個(gè)由若干合規(guī)整改環(huán)節(jié)所組成的動(dòng)態(tài)過程，其有效性包含著“設(shè)計(jì)有效性”“運(yùn)行有效性”和“結(jié)果有效性”等三個(gè)方面，因此，合規(guī)監(jiān)管人的監(jiān)督和指導(dǎo)作用可以被分解為三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的方面：一是在合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)發(fā)揮監(jiān)督者的作用，督促涉案企業(yè)開展深入的合規(guī)內(nèi)部調(diào)查，提交有針對(duì)性的合規(guī)計(jì)劃；二是在合規(guī)計(jì)劃運(yùn)行環(huán)節(jié)發(fā)揮指導(dǎo)者的作用，督導(dǎo)涉案企業(yè)將所承諾的合規(guī)整改方案落到實(shí)處，完成建章立制的工作，將合規(guī)管理滲透到企業(yè)的決策、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事等各個(gè)管理環(huán)節(jié)之中；三是在合規(guī)整改驗(yàn)收環(huán)節(jié)發(fā)揮評(píng)估者的作用，對(duì)涉案企業(yè)所引入的合規(guī)管理體系，是否發(fā)揮了預(yù)防犯罪的作用，是否形成了依法依規(guī)經(jīng)營的企業(yè)文化，作出專業(yè)化的檢驗(yàn)和評(píng)價(jià)。

四、合規(guī)監(jiān)管人的角色之一：合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的監(jiān)督者

在一些歐美國家，涉案企業(yè)一般都建立了初步的合規(guī)管理體系，也得到了專業(yè)的合規(guī)律師的幫助。在檢察機(jī)關(guān)與涉案企業(yè)達(dá)成暫緩起訴協(xié)議或不起訴協(xié)議之前，涉案企業(yè)通常都會(huì)啟動(dòng)合規(guī)內(nèi)部調(diào)查，向檢察機(jī)關(guān)提交合規(guī)內(nèi)部調(diào)查報(bào)告，并據(jù)此提交合規(guī)計(jì)劃。在很多情況下，檢察機(jī)關(guān)都會(huì)對(duì)這種內(nèi)部調(diào)查報(bào)告和合規(guī)計(jì)劃進(jìn)行審核，并提出修正意見。在合規(guī)監(jiān)管人接受檢察機(jī)關(guān)委派之前，檢察機(jī)關(guān)與涉案企業(yè)已經(jīng)就合規(guī)計(jì)劃的內(nèi)容達(dá)成了一致意見。合規(guī)監(jiān)管人介入合規(guī)考察活動(dòng)之后，主要從事的是將合規(guī)計(jì)劃加以落實(shí)和執(zhí)行的工作。

但在中國目前的制度背景下，幾乎所有涉嫌犯罪的企業(yè)都沒有建立合規(guī)管理體系，相當(dāng)多的企業(yè)也沒有聘請(qǐng)專業(yè)的合規(guī)顧問，它們?cè)谏暾?qǐng)啟動(dòng)合規(guī)考察程序時(shí)，往往只是提交了愿意接受合規(guī)考察的承諾，而沒有對(duì)企業(yè)犯罪原因和管理漏洞作出合規(guī)內(nèi)部調(diào)查，也沒有提交較為成熟的合規(guī)計(jì)劃。而檢察機(jī)關(guān)也基于種種考慮，往往側(cè)重審查企業(yè)是否認(rèn)罪認(rèn)罰和采取了補(bǔ)救挽損措施，是否具有較大的社會(huì)貢獻(xiàn)，并沒有將提交內(nèi)部調(diào)查報(bào)告和合規(guī)計(jì)劃，作為啟動(dòng)合規(guī)考察程序的前置性條件。結(jié)果，合規(guī)監(jiān)管人在介入合規(guī)考察工作之后，經(jīng)常面對(duì)涉案企業(yè)沒有提交較為成熟的合規(guī)計(jì)劃的局面。

開展合規(guī)內(nèi)部調(diào)查，提交合格的合規(guī)計(jì)劃，本應(yīng)屬于涉案企業(yè)和合規(guī)顧問完成的工作。但在中國的現(xiàn)實(shí)條件下，合規(guī)監(jiān)管人要達(dá)到有效合規(guī)整改的要求，就必須督促涉案企業(yè)重新開展內(nèi)部調(diào)查，提交內(nèi)部調(diào)查報(bào)告，并在此基礎(chǔ)上，提交一項(xiàng)有針對(duì)性的專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃。這是因?yàn)?，不開展深入的內(nèi)部調(diào)查，涉案企業(yè)就無法發(fā)現(xiàn)目前所從事的業(yè)務(wù)或者同類產(chǎn)品究竟存在哪些具體的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，也無法認(rèn)識(shí)自身在治理結(jié)構(gòu)、管理方式、商業(yè)模式上究竟存在哪些制度漏洞、管理隱患和結(jié)構(gòu)性缺陷，所提出的合規(guī)計(jì)劃就無法發(fā)揮有針對(duì)性的糾錯(cuò)和矯正功能，更遑論發(fā)揮預(yù)防犯罪作用了。不僅如此，涉案企業(yè)也唯有經(jīng)過深入的內(nèi)部調(diào)查，才能提交一份有針對(duì)性的專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃，避免那種千篇一律、流于形式和難以落實(shí)的“書面合規(guī)”，確保合規(guī)計(jì)劃真正融入企業(yè)的決策、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事等各個(gè)管理環(huán)節(jié)，切實(shí)發(fā)揮預(yù)防同類犯罪行為的作用。

合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)的有效性是有效合規(guī)整改的前提和基礎(chǔ)。為確保涉案企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的有效性，合規(guī)監(jiān)管人應(yīng)當(dāng)在合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)發(fā)揮有效的監(jiān)督作用，督促企業(yè)通過進(jìn)一步的內(nèi)部調(diào)查，在查找犯罪原因、診斷制度漏洞的前提下，提交一份有針對(duì)性的書面合規(guī)計(jì)劃。在取得檢察機(jī)關(guān)同意的情況下，該項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃就成為企業(yè)向檢察機(jī)關(guān)就合規(guī)整改問題所作的書面承諾。而圍繞著該項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃，合規(guī)監(jiān)管人所制定的合規(guī)考察標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)檢察機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，就可以成為整個(gè)合規(guī)考察工作的依據(jù)和未來評(píng)估驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)。以下的案例就顯示了合規(guī)監(jiān)管人在監(jiān)督涉案企業(yè)設(shè)計(jì)合規(guī)計(jì)劃方面所做的工作。

B公司是一家以云計(jì)算和大數(shù)據(jù)技術(shù)開展金融科技研發(fā)為主要業(yè)務(wù)的企業(yè)，曾被評(píng)定為國家高新科技企業(yè)。2015年，該公司在未經(jīng)證券監(jiān)管部門許可的情況下，開發(fā)并銷售薦股軟件，因涉嫌犯有非法經(jīng)營罪，被公安機(jī)關(guān)立案偵查。在審查起訴階段，B公司及其法定代表人、實(shí)際控制人認(rèn)罪認(rèn)罰，停止了有關(guān)違法業(yè)務(wù)，并向已經(jīng)購買涉案軟件的客戶退款，自愿接受檢察機(jī)關(guān)的合規(guī)監(jiān)督考察。涉案企業(yè)向檢察機(jī)關(guān)提供了“合規(guī)承諾書”和“刑事合規(guī)計(jì)劃”，提供了公司材料、知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明、社保參保憑證、納稅證明、營業(yè)執(zhí)照及其他相關(guān)材料。檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為該企業(yè)符合企業(yè)合規(guī)相對(duì)不起訴的適用條件，對(duì)該企業(yè)啟動(dòng)了合規(guī)考察程序。

在合規(guī)監(jiān)管人介入之前，涉案企業(yè)盡管已經(jīng)提交了“刑事合規(guī)計(jì)劃”，但該企業(yè)只是對(duì)違法行為進(jìn)行反思，對(duì)避免未來再次發(fā)生類似違法行為作出了表態(tài)，沒有對(duì)導(dǎo)致事件發(fā)生的管控漏洞進(jìn)行自查和分析。合規(guī)監(jiān)管人團(tuán)隊(duì)介入后，一方面督導(dǎo)企業(yè)繼續(xù)開展自查，另一方面通過認(rèn)真閱卷、對(duì)企業(yè)人員訪談，全面梳理和歸納各類主客觀因素，不斷發(fā)現(xiàn)違法表象背后存在的深層次管控漏洞和問題根源。合規(guī)監(jiān)管人認(rèn)為，涉案企業(yè)整體合規(guī)認(rèn)識(shí)不夠，特別是企業(yè)管理人員缺少“紅線”意識(shí)。在組織結(jié)構(gòu)方面，缺少負(fù)責(zé)合規(guī)管理的人員；在產(chǎn)品和業(yè)務(wù)立項(xiàng)審查制度、合規(guī)保障機(jī)制等方面存在管控漏洞，最終導(dǎo)致了此次違法事件的發(fā)生。合規(guī)監(jiān)管人團(tuán)隊(duì)要求企業(yè)通過其聘請(qǐng)的顧問律師，開展合規(guī)內(nèi)部調(diào)查，提供自查報(bào)告，包括調(diào)查過程、調(diào)查結(jié)論以及所依據(jù)的支持性材料，并取得專業(yè)律師的簽字確認(rèn)。

根據(jù)涉案企業(yè)的自查報(bào)告，合規(guī)監(jiān)管人初步確定了“合規(guī)考察標(biāo)準(zhǔn)”，從八個(gè)方面對(duì)企業(yè)提出了整改要求，例如企業(yè)應(yīng)全面終止、清理涉案違法業(yè)務(wù)，采取警示懲戒、專項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)排查、專項(xiàng)合規(guī)建設(shè)等措施，從高層重視，明確合規(guī)管理責(zé)任、制定產(chǎn)品和業(yè)務(wù)立項(xiàng)審查制度并保障落實(shí)執(zhí)行，等等。

合規(guī)監(jiān)管人還要求企業(yè)根據(jù)上述“合規(guī)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)”，提交“合規(guī)整改計(jì)劃”。企業(yè)將合規(guī)整改分為三個(gè)階段：在第一階段，企業(yè)永久性關(guān)停所有涉嫌違規(guī)的業(yè)務(wù)，為相關(guān)客戶辦理退款，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行警示和懲戒；在第二階段，企業(yè)建立合規(guī)管理組織架構(gòu)，明確崗位人員配置，圍繞產(chǎn)品立項(xiàng)、合規(guī)檢查等環(huán)節(jié)制定合規(guī)制度，并落實(shí)執(zhí)行；在第三階段，企業(yè)組織開展全員合規(guī)培訓(xùn)，配合考察驗(yàn)收工作，持續(xù)優(yōu)化合規(guī)整改措施。

上述案例足以說明，合規(guī)監(jiān)管人在監(jiān)督涉案企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)方面，既具有專業(yè)上的優(yōu)勢(shì)，也可以發(fā)揮獨(dú)特的作用。首先，合規(guī)監(jiān)管人可以通過閱卷、訪談等調(diào)查工作，初步了解企業(yè)發(fā)生犯罪行為的主要制度原因，這是監(jiān)督企業(yè)開展合規(guī)自查的前提條件。合規(guī)監(jiān)管人根據(jù)自身的合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和管理制度背后的犯罪原因，并借此對(duì)企業(yè)的合規(guī)整改形成獨(dú)立的認(rèn)識(shí)。其次，合規(guī)監(jiān)管人應(yīng)督促涉案企業(yè)開展深入的內(nèi)部調(diào)查，提交內(nèi)部調(diào)查報(bào)告。作為接受檢察機(jī)關(guān)委派的準(zhǔn)司法人員，合規(guī)監(jiān)管人不能親自協(xié)助企業(yè)開展內(nèi)部調(diào)查，而是提出內(nèi)部調(diào)查的具體要求，督導(dǎo)企業(yè)從事這類調(diào)查工作，尤其是要責(zé)令企業(yè)聘請(qǐng)專業(yè)的顧問律師，從企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營情況、違法違規(guī)情況、本次犯罪行為、管理漏洞、制度隱患、治理缺陷等方面，作出深入細(xì)致的內(nèi)部調(diào)查，并從調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查結(jié)論和支撐材料等方面，提交專業(yè)性的內(nèi)部調(diào)查報(bào)告。再次，在督導(dǎo)企業(yè)提交內(nèi)部調(diào)查報(bào)告的基礎(chǔ)上，合規(guī)監(jiān)督人可以督促企業(yè)針對(duì)其管理漏洞和制度隱患，制定專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃，確定合規(guī)整改的具體制度要素。對(duì)于那些已經(jīng)初步提交合規(guī)計(jì)劃的企業(yè)，合規(guī)監(jiān)管人應(yīng)督促其作出適當(dāng)?shù)男抻?，確保其合規(guī)計(jì)劃具有針對(duì)性、可行性和有效性。最后，在以上工作的基礎(chǔ)上，合規(guī)監(jiān)管人可以制定針對(duì)本案的合規(guī)考察標(biāo)準(zhǔn)，也就是較為具體的合規(guī)考察方案，將有限的合規(guī)考察期劃分為若干個(gè)階段，明確每個(gè)階段所要督導(dǎo)完成的目標(biāo)、主要工作以及相應(yīng)的報(bào)告。合規(guī)監(jiān)管人督導(dǎo)企業(yè)完成的內(nèi)部調(diào)查報(bào)告、合規(guī)計(jì)劃以及自行制定的合規(guī)考察標(biāo)準(zhǔn)，都要報(bào)檢察機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，使其成為合規(guī)考察的基本依據(jù)。

五、合規(guī)監(jiān)管人的角色之二：合規(guī)計(jì)劃運(yùn)行環(huán)節(jié)的指導(dǎo)者

涉案企業(yè)提交的合規(guī)整改計(jì)劃，僅僅屬于對(duì)合規(guī)整改所作的書面承諾。要確保合規(guī)整改的有效開展，涉案企業(yè)就要將該計(jì)劃的各項(xiàng)內(nèi)容逐一加以落實(shí)，使其發(fā)揮切實(shí)有效的監(jiān)管作用。相對(duì)于企業(yè)原有的治理結(jié)構(gòu)而言，合規(guī)計(jì)劃屬于一種“被強(qiáng)加的外來管理體系”，一般都會(huì)面臨“水土不服”的問題，如果不經(jīng)過較為徹底的合規(guī)整改過程，這套管理體系就容易被架空和擱置，難以融入涉案企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)之中。在合規(guī)考察程序啟動(dòng)之后，合規(guī)監(jiān)管人一旦參與合規(guī)整改工作，就要督導(dǎo)涉案企業(yè)完成合規(guī)計(jì)劃的運(yùn)行工作，使這套管理體系得到激活和落地，從書面的“合規(guī)方案”轉(zhuǎn)變?yōu)椤扒袑?shí)有效的內(nèi)部監(jiān)管體系”。

那么，合規(guī)監(jiān)管人應(yīng)如何指導(dǎo)企業(yè)運(yùn)行合規(guī)計(jì)劃呢？按照通常的理解，合規(guī)監(jiān)管人只要“按圖索驥”，督促企業(yè)按照所承諾的合規(guī)整改方案，逐一加以落實(shí)就可以了。但是，這種將合規(guī)監(jiān)管工作僅僅理解為“建章立制”的觀點(diǎn)，還是有很大局限性的。這種“照葫蘆畫瓢”的督導(dǎo)方式，很容易造成合規(guī)整改成為一種“運(yùn)動(dòng)式治理”活動(dòng)，合規(guī)計(jì)劃難以融入企業(yè)管理體系之中，最終無法落實(shí)生根，甚至流于形式。從本質(zhì)上看，要確保合規(guī)計(jì)劃的有效運(yùn)行，合規(guī)監(jiān)管人就需要將合規(guī)計(jì)劃與企業(yè)管理體系進(jìn)行有機(jī)的“嫁接”，使得合規(guī)管理體系這個(gè)“外來幼苗”，被種植在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和管理模式的“土壤”上，加以巧妙的“施肥”“灌溉”“剪裁”等培育活動(dòng)，確保合規(guī)管理體系得以存活下來，并逐漸茁壯成長，最終變成企業(yè)管理體系不可分割的組成部分。

在一定程度上，合規(guī)監(jiān)管人指導(dǎo)企業(yè)運(yùn)行合規(guī)計(jì)劃的過程，也是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)“制度再造”和“文化重生”的過程。一個(gè)盡職敬業(yè)的合規(guī)監(jiān)管人，應(yīng)當(dāng)通過合規(guī)整改工作，改變企業(yè)的管理方式和商業(yè)模式，消除原有的制度隱患和管理漏洞，甚至必要時(shí)督促企業(yè)在治理結(jié)構(gòu)上作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。以下的案例就顯示了合規(guī)監(jiān)管人在合規(guī)整改中的獨(dú)特作用。

按照合規(guī)監(jiān)管人的建議，C公司聘請(qǐng)專業(yè)律師對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行了全面審查，徹底關(guān)停了存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)板塊；企業(yè)針對(duì)自查報(bào)告所揭示的合規(guī)管控漏洞，采取了精準(zhǔn)的管控強(qiáng)化措施，制定了合規(guī)管理制度，設(shè)立了合規(guī)委員會(huì)，確定了合規(guī)責(zé)任人，對(duì)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營情況進(jìn)行審查和監(jiān)督。尤其是圍繞著確保產(chǎn)品和業(yè)務(wù)符合監(jiān)管要求這一問題，企業(yè)建立產(chǎn)品和業(yè)務(wù)立項(xiàng)審查制度，新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)要經(jīng)過合規(guī)委員會(huì)審查，聽取外部顧問律師的意見，審查通過后才可以立項(xiàng)和開展；合規(guī)委員會(huì)對(duì)公司產(chǎn)品和業(yè)務(wù)每個(gè)季度進(jìn)行一次合規(guī)性檢查評(píng)估，外部合規(guī)專業(yè)機(jī)構(gòu)的合規(guī)性檢查評(píng)估，至少每年進(jìn)行一次；建立合規(guī)咨詢機(jī)制，制定“合規(guī)咨詢管理制度”；建立合規(guī)獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)未能執(zhí)行上述管理要求的人員進(jìn)行問責(zé)，問責(zé)結(jié)果與績效考核和薪酬發(fā)放掛鉤。

這一案例足以說明，合規(guī)監(jiān)管人指導(dǎo)涉案企業(yè)執(zhí)行合規(guī)計(jì)劃，可以分為若干個(gè)具有內(nèi)在聯(lián)系的步驟。首先，合規(guī)監(jiān)管人應(yīng)督促企業(yè)徹底停止那些存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。這是促使企業(yè)發(fā)生徹底改變的第一步，也可以為合規(guī)計(jì)劃的運(yùn)行創(chuàng)造良好的條件。在實(shí)踐中，這一步驟還可以包括廢止那些有缺陷的經(jīng)營方式和商業(yè)模式，取消原有的財(cái)務(wù)管理和人事管理制度，將原有經(jīng)營團(tuán)隊(duì)予以解散，重新組建高級(jí)管理團(tuán)隊(duì)。按照“先破后立”的原則，只有破除那些存在重大漏洞的業(yè)務(wù)模式、經(jīng)營方式和管理團(tuán)隊(duì)，然后才能引入合規(guī)管理體系。

合規(guī)計(jì)劃運(yùn)行的第二步，是激活合規(guī)計(jì)劃所承諾建立的各項(xiàng)制度，使其從書面上的合規(guī)方案在各個(gè)制度層面得以落實(shí)。合規(guī)監(jiān)管人可以根據(jù)其從事合規(guī)管理的經(jīng)驗(yàn)，督促企業(yè)制定合規(guī)章程、合規(guī)政策和員工手冊(cè)，組建合規(guī)管理機(jī)構(gòu)，設(shè)置合規(guī)管理人員，或者聘請(qǐng)外部合規(guī)顧問。為避免這些制度流于“沉睡”的命運(yùn)，防止合規(guī)機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，合規(guī)監(jiān)管人應(yīng)全程跟蹤制度的運(yùn)行情況，確保這些制度得到切實(shí)的落實(shí)和執(zhí)行。例如，合規(guī)章程應(yīng)體現(xiàn)最高層承諾和重視的原則，成為企業(yè)開展合規(guī)管理的最高效力文件；合規(guī)政策應(yīng)體現(xiàn)“專項(xiàng)合規(guī)”的理念，將法律法規(guī)中的相關(guān)規(guī)范轉(zhuǎn)化為企業(yè)的行為準(zhǔn)則，成為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和盡職調(diào)查的依據(jù)；員工手冊(cè)應(yīng)涵蓋所有相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，成為合規(guī)培訓(xùn)的內(nèi)容和落實(shí)責(zé)任的依據(jù)。又如，合規(guī)監(jiān)管人應(yīng)指導(dǎo)企業(yè)根據(jù)自身特有的治理結(jié)構(gòu)，建立獨(dú)立、權(quán)威的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)，如合規(guī)管理委員會(huì)應(yīng)將董事長、總經(jīng)理吸收進(jìn)來，由一名具有較高層級(jí)的非執(zhí)行董事?lián)呜?fù)責(zé)人，首席合規(guī)官可以由董事或董事會(huì)秘書擔(dān)任，并具有副總經(jīng)理的頭銜，對(duì)合規(guī)部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)。再如，合規(guī)監(jiān)管人應(yīng)指導(dǎo)企業(yè)根據(jù)充足資源保障原則，配置適當(dāng)?shù)暮弦?guī)管理人員，使其與專項(xiàng)合規(guī)管理的要求相適應(yīng)，對(duì)于不具備條件的企業(yè)，至少應(yīng)責(zé)令其聘請(qǐng)專門的合規(guī)顧問，協(xié)助其從事合規(guī)整改和合規(guī)管理工作。

在激活各項(xiàng)制度的前提下，合規(guī)監(jiān)管人可以督促企業(yè)將合規(guī)管理與其他管理體系加以完全融合，推動(dòng)涉案企業(yè)推行“穿透式合規(guī)管理”，使合規(guī)管理滲透到?jīng)Q策、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。這是指導(dǎo)企業(yè)執(zhí)行合規(guī)計(jì)劃的第三個(gè)步驟。企業(yè)董事會(huì)在作出決策時(shí)，應(yīng)允許首席合規(guī)官在場(chǎng)參加，并聽取合規(guī)管理人員的意見，形成重大決策要由合規(guī)人員簽字同意的機(jī)制；企業(yè)管理層在經(jīng)營過程中，無論是產(chǎn)品立項(xiàng)、業(yè)務(wù)開展、參加招投標(biāo)，還是申請(qǐng)進(jìn)出口報(bào)關(guān)、處理污染物、簽訂合同，都應(yīng)加入合規(guī)部門審批的管理環(huán)節(jié)；企業(yè)財(cái)務(wù)部門在處理財(cái)務(wù)報(bào)銷、開具發(fā)票、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬、核定稅收等事宜時(shí)，都應(yīng)經(jīng)受合規(guī)管理部門的審核簽字；企業(yè)人事部門在提請(qǐng)人員職務(wù)晉升、工資核定、獎(jiǎng)金發(fā)放、人事調(diào)派等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由合規(guī)部門對(duì)相關(guān)人員的合規(guī)履職情況出具意見，給出合規(guī)管理上的評(píng)定等級(jí)或具體成績。在上述各個(gè)管理環(huán)節(jié)，合規(guī)監(jiān)管人都應(yīng)督促企業(yè)引入合規(guī)審查機(jī)制，所有決策、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事管理都要以合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為前提，合規(guī)部門可以通過抽查，發(fā)出合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提示；對(duì)于確有違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，合規(guī)部門應(yīng)享有“一票否決”的權(quán)威。通過上述指導(dǎo)運(yùn)行活動(dòng)，合規(guī)監(jiān)管人不是簡單地幫助企業(yè)進(jìn)行“建章立制”，而是從實(shí)質(zhì)上改變企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和管理方式，形成一種“合規(guī)優(yōu)先于業(yè)務(wù)”“合規(guī)選擇產(chǎn)品”的企業(yè)文化。

第四步的合規(guī)整改工作，是督促企業(yè)運(yùn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、盡職調(diào)查和合規(guī)培訓(xùn)制度，確保企業(yè)建立常態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制。合規(guī)整改的主要目標(biāo)是有效預(yù)防企業(yè)再次發(fā)生類似犯罪行為。為達(dá)成這一目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合已發(fā)生的犯罪事件，對(duì)內(nèi)部管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位的合規(guī)“體檢”，識(shí)別已有的和潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、合規(guī)領(lǐng)域和合規(guī)重點(diǎn)人員。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)對(duì)客戶、第三方商業(yè)伙伴和被并購企業(yè)開展有針對(duì)性的盡職調(diào)查，并根據(jù)潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，開展必要的合規(guī)管理。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)實(shí)施內(nèi)部的合規(guī)培訓(xùn)，根據(jù)已經(jīng)暴露的和潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)全體員工進(jìn)行有針對(duì)性的定期培訓(xùn)，并對(duì)重點(diǎn)崗位的管理人員和員工，進(jìn)行特定的合規(guī)培訓(xùn)。為避免合規(guī)培訓(xùn)流于形式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)合規(guī)章程，將專項(xiàng)合規(guī)政策和員工手冊(cè)作為培訓(xùn)內(nèi)容，指導(dǎo)管理人員、員工和商業(yè)伙伴了解基本的行為守則，獲悉合法與違規(guī)的界限，吸取那些違法違規(guī)人員的教訓(xùn)。

要確保合規(guī)計(jì)劃落實(shí)生根，合規(guī)監(jiān)管人需要展開第五步工作，指導(dǎo)企業(yè)在績效考核和獎(jiǎng)懲制度中引入合規(guī)管理要素，確保合規(guī)管理成為對(duì)全體員工加以考核、獎(jiǎng)勵(lì)和懲戒的依據(jù)。根據(jù)一些企業(yè)的合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)，涉案企業(yè)可以設(shè)立合規(guī)管理部門，在配置專職合規(guī)管理人員的同時(shí)，在每個(gè)部門和分公司/子公司配置兼職合規(guī)專員，專職人員與兼職人員實(shí)現(xiàn)無縫對(duì)接，對(duì)所有管理人員和員工的合規(guī)業(yè)績作出恰如其分的考核。在一定期限內(nèi)，合規(guī)專職人員和兼職人員，根據(jù)所設(shè)定的合規(guī)考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)有關(guān)管理人員和員工的合規(guī)表現(xiàn)評(píng)定成績，人事部門將這項(xiàng)合規(guī)考核成績作為發(fā)放獎(jiǎng)金、晉升工資、晉升職務(wù)以及評(píng)優(yōu)選賢的重要依據(jù)。17與此同時(shí)，合規(guī)監(jiān)管人應(yīng)指導(dǎo)企業(yè)啟動(dòng)違規(guī)追責(zé)機(jī)制，可以設(shè)置合規(guī)稽查部門，除了定期進(jìn)行合規(guī)巡查外，還應(yīng)接受有關(guān)違法違規(guī)問題的投訴和舉報(bào)，對(duì)于存在違法違規(guī)行為的管理人員和員工，應(yīng)當(dāng)予以立案調(diào)查，對(duì)于違規(guī)行為查證屬實(shí)的人，應(yīng)無一例外地作出紀(jì)律處分，對(duì)于構(gòu)成行政違規(guī)或者犯罪的，移交有關(guān)部門處理。除了建立日常性合規(guī)懲戒制度之外，對(duì)于在違規(guī)事件中負(fù)有責(zé)任的管理人員和員工，企業(yè)還可以采取解散部門、調(diào)離工作崗位、重組機(jī)構(gòu)等人事管理措施，不縱容和姑息違法違規(guī)行為。

合規(guī)監(jiān)管人指導(dǎo)企業(yè)運(yùn)行合規(guī)計(jì)劃的第六步，是督促企業(yè)啟動(dòng)合規(guī)管理體系的試運(yùn)行和調(diào)整機(jī)制，對(duì)那些難以運(yùn)行的合規(guī)要素，及時(shí)作出必要的調(diào)整。以下是在德國西門子公司合規(guī)整改過程中，美國司法部委派的合規(guī)監(jiān)管人團(tuán)隊(duì)對(duì)合規(guī)計(jì)劃作出調(diào)整和落實(shí)的情況。

合規(guī)監(jiān)管人團(tuán)隊(duì)在合規(guī)考察過程中，了解了西門子公司全球的業(yè)務(wù)范圍和組織結(jié)構(gòu)，閱覽公司合規(guī)、財(cái)務(wù)控制和內(nèi)部審計(jì)方面的文件，了解公司的運(yùn)行機(jī)制，從而為制定改善措施創(chuàng)造條件。該團(tuán)隊(duì)在長達(dá)四年的合規(guī)監(jiān)管過程中，審閱了成千上萬份文件，走訪了20多個(gè)國家，與超過1500名高管和員工進(jìn)行過談話，多次前往美國向檢察官匯報(bào)合規(guī)進(jìn)展情況。為督促西門子完善合規(guī)體系，合規(guī)監(jiān)督員團(tuán)隊(duì)先后提交了多份整改報(bào)告，提出了一百多條改革建議。對(duì)這些建議，西門子全部予以接受，并作為改進(jìn)合規(guī)體系的根據(jù)。

應(yīng)當(dāng)說，作為獨(dú)立的合規(guī)管理專家，合規(guī)監(jiān)管人并不是合規(guī)計(jì)劃的機(jī)械的執(zhí)行者，而應(yīng)對(duì)合規(guī)計(jì)劃的運(yùn)行作出獨(dú)立的判斷和調(diào)整。根據(jù)企業(yè)特殊的治理結(jié)構(gòu)和合規(guī)整改情況，合規(guī)監(jiān)管人一旦發(fā)現(xiàn)原有合規(guī)計(jì)劃存在不合理或不可行的內(nèi)容，就應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出調(diào)整和修正。在征得檢察機(jī)關(guān)的同意后，合規(guī)監(jiān)管人按照調(diào)整后的合規(guī)計(jì)劃繼續(xù)督促企業(yè)開展合規(guī)整改工作。例如，某企業(yè)發(fā)生串通投標(biāo)犯罪的主要原因，是該企業(yè)的總經(jīng)濟(jì)師未經(jīng)董事會(huì)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，擅自實(shí)施了“陪標(biāo)”“圍標(biāo)”等違規(guī)行為。該企業(yè)合規(guī)計(jì)劃卻主要針對(duì)全體員工和商業(yè)伙伴建立了盡職調(diào)查和合規(guī)培訓(xùn)方案。合規(guī)監(jiān)管人對(duì)于這種不具有針對(duì)性的合規(guī)計(jì)劃，可以作出調(diào)整，強(qiáng)化對(duì)總經(jīng)濟(jì)師團(tuán)隊(duì)和財(cái)務(wù)部門的合規(guī)審查機(jī)制。又如，某企業(yè)所實(shí)施的虛開發(fā)票犯罪，主要原因是公司董事會(huì)形同虛設(shè)，對(duì)財(cái)務(wù)管理失去監(jiān)督作用，總經(jīng)理放任財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)施虛開發(fā)票行為，縱容其偷逃國家稅款。企業(yè)原有的合規(guī)計(jì)劃并沒有針對(duì)這一管理缺陷提出有針對(duì)性的整改方案。合規(guī)監(jiān)管人在合規(guī)考察期間，督促企業(yè)調(diào)整了合規(guī)計(jì)劃，引入外部合規(guī)顧問，激活了合規(guī)審查機(jī)制，建立了三級(jí)財(cái)務(wù)審核機(jī)制。

合規(guī)監(jiān)管人督導(dǎo)合規(guī)整改的最后一步，是指導(dǎo)涉案企業(yè)按照合規(guī)承諾，進(jìn)行適當(dāng)?shù)暮弦?guī)文化建設(shè)。所謂合規(guī)文化，是指企業(yè)經(jīng)過運(yùn)行合規(guī)管理制度所形成的依法依規(guī)經(jīng)營的習(xí)慣、氛圍和價(jià)值觀念。很多企業(yè)之所以走上犯罪的道路，既是一些外生性原因發(fā)生作用的產(chǎn)物，也與企業(yè)內(nèi)部存在一些內(nèi)生性誘因有著密切的聯(lián)系。其中，造成企業(yè)犯罪的內(nèi)生性誘因，既有管理、監(jiān)督、治理方面的制度因素，也有長期形成的唯利是圖、漠視規(guī)則和業(yè)務(wù)至上的文化因素。在合規(guī)計(jì)劃運(yùn)行過程中，制度建設(shè)固然十分重要，但文化建設(shè)也是不可或缺的。如果沒有合規(guī)文化的保障，企業(yè)上下就形成不了依法依規(guī)經(jīng)營的價(jià)值觀念，那些從外部引入的合規(guī)管理體系，最終也會(huì)被架空和規(guī)避。

那么，合規(guī)監(jiān)管人究竟如何督促企業(yè)開展合規(guī)文化建設(shè)呢？一般而言，一些合規(guī)管理制度的有效執(zhí)行，有助于促成合規(guī)文化的形成。例如，定期開展的合規(guī)培訓(xùn)，有助于員工形成遵守法律法規(guī)的意識(shí)；高層管理人員作出書面的合規(guī)承諾，有助于在遵守法律法規(guī)方面作出表率；內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制的運(yùn)行，可以保證員工敢于報(bào)告企業(yè)內(nèi)部的違規(guī)行為；對(duì)所有業(yè)務(wù)和產(chǎn)品進(jìn)行的合規(guī)審查，以及對(duì)有風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的一票否決，可以促使企業(yè)各個(gè)部門形成遵守法律法規(guī)的習(xí)慣；對(duì)客戶、第三方合作伙伴和被并購企業(yè)開展的合規(guī)盡職調(diào)查和合規(guī)分級(jí)管理活動(dòng)，也有助于促使企業(yè)內(nèi)外形成遵守法律規(guī)則的觀念。另一方面，在合規(guī)監(jiān)管人的督導(dǎo)下，企業(yè)還可以定期組織合規(guī)考試、視頻宣傳、設(shè)置合規(guī)日或合規(guī)月等活動(dòng)，向全體員工傳達(dá)合規(guī)管理的理念。經(jīng)過日積月累的合規(guī)文化的熏陶，企業(yè)上下會(huì)逐漸形成合規(guī)管理的信念。不僅如此，按照最高層承諾和重視的合規(guī)理念，合規(guī)監(jiān)管人應(yīng)指導(dǎo)企業(yè)形成上下傳達(dá)的合規(guī)文化傳播路徑。無論是董事長、總經(jīng)理還是首席合規(guī)官，都應(yīng)以定期發(fā)公開信的方式，向全體員工、股東、商業(yè)伙伴、客戶傳達(dá)“合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值”的理念，強(qiáng)調(diào)本公司“只做合規(guī)的業(yè)務(wù)”，介紹企業(yè)合規(guī)政策和管理體系所發(fā)生的新變化，通報(bào)最近的合規(guī)事件。這種由最高管理層率先垂范、積極推動(dòng)的合規(guī)價(jià)值傳達(dá)，有助于打造和培育一種合規(guī)管理的文化氛圍，推動(dòng)合規(guī)管理體系的良好實(shí)施。

六、合規(guī)監(jiān)管人的角色之三：合規(guī)整改驗(yàn)收環(huán)節(jié)的評(píng)估者

在合規(guī)考察結(jié)束之前，檢察機(jī)關(guān)要對(duì)涉案企業(yè)合規(guī)整改的效果作出評(píng)估，并以第三方管理委員會(huì)的名義，就此舉行驗(yàn)收聽證會(huì)，對(duì)企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃執(zhí)行情況作出是否合格的評(píng)定。那么，在此合規(guī)整改驗(yàn)收環(huán)節(jié)，合規(guī)監(jiān)管人究竟能發(fā)揮什么樣的作用呢？

在最高人民檢察院公布的一起合規(guī)改革試點(diǎn)的案例中，負(fù)責(zé)試點(diǎn)的檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為，“第三方組織評(píng)估認(rèn)為，經(jīng)過合規(guī)管理，J公司提升合規(guī)意識(shí)，完善組織架構(gòu)，設(shè)立合規(guī)專崗，開展專項(xiàng)檢查，建立制度指引，強(qiáng)化流程管理，健全風(fēng)控機(jī)制，加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，完成了從合規(guī)組織體系建立到合規(guī)政策制定，從合規(guī)程序完善到合規(guī)文化建設(shè)等一系列整改，評(píng)定J公司合規(guī)整改合格?！钡@一案例并沒有顯示出，合規(guī)監(jiān)管人究竟是如何對(duì)企業(yè)合規(guī)整改效果作出評(píng)估的。

通常來說，合規(guī)監(jiān)管人通過聽取企業(yè)及其合規(guī)顧問的匯報(bào)，全面審查企業(yè)提交的合規(guī)整改總結(jié)報(bào)告，會(huì)對(duì)企業(yè)的合規(guī)整改效果作出專業(yè)性評(píng)估，寫出合規(guī)考察綜合報(bào)告，并將此報(bào)告提交檢察機(jī)關(guān)或第三方管理委員會(huì)。在很多合規(guī)整改案例中，合規(guī)監(jiān)管人都是提交報(bào)告，提出企業(yè)通過合規(guī)考察的意見。而在絕大多數(shù)情況下，合規(guī)監(jiān)管人的報(bào)告和意見也都會(huì)得到采納。

但是，合規(guī)監(jiān)管人究竟通過什么方法作出評(píng)估呢？他們認(rèn)定涉案企業(yè)合規(guī)計(jì)劃結(jié)果有效的依據(jù)究竟有哪些呢？在美國，檢察官如何對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)整改效果作出科學(xué)的評(píng)估，至今仍然是一個(gè)難以得到解決的問題。20在德國西門子公司案件中，美國司法部委派的合規(guī)監(jiān)管人團(tuán)隊(duì)就嘗試運(yùn)用了一些新的評(píng)估方法。

在西門子案件中，魏格爾博士在一名美國律師的協(xié)助下，組建了由公司員工、美國律師和德國律師組成的合規(guī)監(jiān)督員團(tuán)隊(duì)。合規(guī)監(jiān)督員幫助西門子激活合規(guī)體系，通過“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)”來評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，列席公司策劃會(huì)議、人力資源會(huì)議和其他管理會(huì)議，通過模擬投訴、評(píng)估員工反應(yīng)來測(cè)試報(bào)告不當(dāng)行為的幫助熱線，并面向投資者提交監(jiān)督員有關(guān)合規(guī)計(jì)劃發(fā)揮長遠(yuǎn)作用的報(bào)告。合規(guī)監(jiān)督員團(tuán)隊(duì)還幫助西門子對(duì)合規(guī)計(jì)劃的有效性進(jìn)行測(cè)試，并采用了一些技術(shù)手段。例如，在各業(yè)務(wù)領(lǐng)域，監(jiān)督員隨機(jī)抽取了10—12項(xiàng)交易，仔細(xì)分析是否存在不當(dāng)支付的問題，監(jiān)督員可到場(chǎng)詢問首席銷售官，審查報(bào)銷單，審閱相關(guān)記錄。這種基于風(fēng)險(xiǎn)的分析可應(yīng)用于對(duì)任何國家（地區(qū)）和領(lǐng)域的隨機(jī)抽查。在合規(guī)監(jiān)督員的努力下，西門子發(fā)生了翻天覆地的變化，建成了運(yùn)行優(yōu)良的合規(guī)管理體系。

上述驗(yàn)收評(píng)估的例子足以說明，合規(guī)監(jiān)管人要對(duì)合規(guī)整改的效果作出評(píng)判，其實(shí)是有一套科學(xué)的評(píng)估方法的。當(dāng)然，這一套評(píng)估方法要僅僅圍繞著合規(guī)整改的總體目標(biāo)來加以設(shè)計(jì)，也就是圍繞著企業(yè)運(yùn)行的合規(guī)管理體系是否可以發(fā)揮有效預(yù)防犯罪發(fā)生的作用，企業(yè)是否形成了依法依規(guī)經(jīng)營的合規(guī)文化。大體來說，合規(guī)監(jiān)管人經(jīng)常使用的評(píng)估方法，可以有訪談、隨機(jī)抽查、列席會(huì)議、模擬投訴舉報(bào)等若干類型。通過運(yùn)用這些評(píng)估方法，合規(guī)監(jiān)管人對(duì)涉案企業(yè)合規(guī)整改的效果作出準(zhǔn)確的評(píng)估，所提交的合規(guī)考察評(píng)估報(bào)告就可以成為檢察機(jī)關(guān)作出是否提起公訴的科學(xué)依據(jù)。

訪談是合規(guī)監(jiān)管人最常使用的評(píng)估方法。訪談的對(duì)象可以是企業(yè)員工、管理人員，也可以是企業(yè)客戶、供應(yīng)商、代理商和承包商等商業(yè)伙伴。訪談應(yīng)圍繞著企業(yè)在決策、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事、合同、招投標(biāo)、納稅、進(jìn)出口等各個(gè)管理環(huán)節(jié)，是否做到了遵守相關(guān)法律和法規(guī)，是否堵塞了原有的管理漏洞和制度隱患，是否改變了原有的帶有病態(tài)的管理方式和商業(yè)模式。為保證評(píng)估的有效性，合規(guī)監(jiān)管人對(duì)訪談人員的選擇，應(yīng)當(dāng)采取隨機(jī)抽取的方式，訪談過程應(yīng)采取秘密進(jìn)行的方式，訪談問卷的設(shè)計(jì)以及對(duì)訪談內(nèi)容的整理，都應(yīng)遵循社會(huì)調(diào)查的基本準(zhǔn)則。

在訪談之外，對(duì)商業(yè)交易記錄的隨機(jī)抽樣檢查，是合規(guī)監(jiān)管人可以使用的另一種評(píng)估方法。以下就是在我國的合規(guī)考察實(shí)踐中，一個(gè)合規(guī)監(jiān)管人團(tuán)隊(duì)開展抽樣檢查的例子。

在合規(guī)考察屆滿之前，合規(guī)監(jiān)管人團(tuán)隊(duì)對(duì)涉案企業(yè)落實(shí)合規(guī)整改的情況進(jìn)行了檢查驗(yàn)收。從檢查情況看，該企業(yè)目前上線的新產(chǎn)品，在立項(xiàng)階段都有相應(yīng)的合規(guī)審查記錄，顧問律師也都發(fā)表了合規(guī)審查意見。企業(yè)將這些立項(xiàng)審批材料完整存檔，按照合規(guī)監(jiān)管人的要求及時(shí)提供給了合規(guī)監(jiān)管人和檢察機(jī)關(guān)。合規(guī)監(jiān)管人通過合規(guī)考察報(bào)告，向檢察機(jī)關(guān)匯報(bào)了企業(yè)合規(guī)自查和合規(guī)整改的情況。檢察機(jī)關(guān)經(jīng)過驗(yàn)收評(píng)估，對(duì)該企業(yè)作出了不起訴的決定。

經(jīng)過此次合規(guī)整改后，涉案企業(yè)瀕臨停滯的重點(diǎn)項(xiàng)目得以繼續(xù)進(jìn)行，資金流問題得到有效解決，員工就業(yè)得到合理保障。公司全體成員深刻認(rèn)識(shí)到了企業(yè)合規(guī)的重要性?？疾炱诮Y(jié)束后，涉案企業(yè)負(fù)責(zé)人表示，日后將持續(xù)重視企業(yè)合規(guī)管控的開展，并將合法合規(guī)經(jīng)營的理念和準(zhǔn)則置于前所未有的高度。

根據(jù)這一案例，合規(guī)監(jiān)管人要評(píng)估合規(guī)計(jì)劃對(duì)于防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效性，就必須檢查那些存在較高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，在現(xiàn)有合規(guī)管理體系下，是否不再產(chǎn)生違法違規(guī)的空間和可能。既然有關(guān)產(chǎn)品和業(yè)務(wù)都經(jīng)過了“合規(guī)審查程序”，有顧問律師的“合規(guī)審查意見”，并有完整的存檔記錄，那么，企業(yè)在這些環(huán)節(jié)再次發(fā)生違法違規(guī)行為的可能性就大大降低了，相關(guān)的制度漏洞也就得到了修復(fù)。在這一案例中，合規(guī)監(jiān)管人采用了“交易記錄抽樣檢查”的評(píng)估方法，目的在于測(cè)試那種“有針對(duì)性的事先防范體系”能否得到運(yùn)行，并是否產(chǎn)生攔阻違法違規(guī)行為的效果。

合規(guī)監(jiān)管人通過運(yùn)用這種“交易記錄抽樣檢查”方法，可以對(duì)合規(guī)計(jì)劃的運(yùn)行效果作出準(zhǔn)確的“有效性測(cè)試”。需要指出的是，這種隨機(jī)抽樣檢查方法，不僅適用于對(duì)交易記錄的檢查評(píng)估，也可以適用于包括產(chǎn)品立項(xiàng)、業(yè)務(wù)開展、污染物處理、納稅、招投標(biāo)、進(jìn)出口報(bào)關(guān)、合同簽訂在內(nèi)的書面記錄。通過這種隨機(jī)的抽樣檢查，合規(guī)監(jiān)管人不僅可以檢驗(yàn)企業(yè)在上述各個(gè)環(huán)節(jié)遵守法律法規(guī)的情況，而且可以監(jiān)測(cè)所運(yùn)行的合規(guī)體系是否發(fā)揮了預(yù)防潛在的違法違規(guī)行為的效果。

合規(guī)監(jiān)管人不僅要審查交易記錄，還可以列席企業(yè)內(nèi)部的董事會(huì)以及其他涉及經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事等管理方面的會(huì)議，與員工、管理人員、客戶、商業(yè)伙伴舉行座談，并以此來檢驗(yàn)其在決策、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事等各個(gè)環(huán)節(jié)是否仍然存在著合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在著再次發(fā)生類似犯罪的可能性。對(duì)于上述會(huì)議的參加和列席，合規(guī)監(jiān)管人也應(yīng)采取隨機(jī)選擇的方式，觀察企業(yè)在會(huì)議上作出決策的內(nèi)容和方式，驗(yàn)證合規(guī)管理體系對(duì)于企業(yè)管理層的決策方式和經(jīng)營方式是否產(chǎn)生了實(shí)質(zhì)性影響。

不僅如此，為有效測(cè)試合規(guī)報(bào)告和合規(guī)舉報(bào)機(jī)制的運(yùn)行效果，合規(guī)監(jiān)管人還可以采取模擬內(nèi)部舉報(bào)的方法，隨機(jī)地?fù)艽蚺e報(bào)電話，發(fā)出投訴信，向企業(yè)公布的網(wǎng)站發(fā)出郵件，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的“違規(guī)行為”提出投訴和舉報(bào)。通過觀察企業(yè)合規(guī)管理系統(tǒng)對(duì)這些舉報(bào)和投訴的反應(yīng)，跟蹤相關(guān)的調(diào)查流程和報(bào)告機(jī)制，測(cè)試已建成的合規(guī)體系在實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)各部門遵守法律法規(guī)方面是否產(chǎn)生了實(shí)際效果。合規(guī)監(jiān)管人需要認(rèn)真評(píng)估，企業(yè)的合規(guī)體系是否發(fā)揮了“二十四小時(shí)雷達(dá)預(yù)警”的效果，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)行為作出預(yù)期的有效反應(yīng)，發(fā)揮識(shí)別違規(guī)行為的作用，從而評(píng)估合規(guī)計(jì)劃運(yùn)行結(jié)果的有效性。

七、代結(jié)語：合規(guī)監(jiān)管人發(fā)揮作用的制度空間

假如將合規(guī)管理分為“事先合規(guī)”和“事后合規(guī)”的話，那么，企業(yè)所進(jìn)行的日常性合規(guī)管理體系建設(shè)，屬于一種推進(jìn)“事先合規(guī)”構(gòu)建的努力，而企業(yè)在刑事訴訟中所進(jìn)行的合規(guī)整改，則屬于一種通過建立“事后合規(guī)”而爭取獲得寬大刑事處理的嘗試。在涉案企業(yè)“事后合規(guī)”的構(gòu)建上，合規(guī)監(jiān)管人作為檢察機(jī)關(guān)委派的獨(dú)立的合規(guī)專家，可以發(fā)揮不可替代的監(jiān)督和指導(dǎo)作用。為避免合規(guī)整改流于形式，也為防止合規(guī)監(jiān)管人制度形同虛設(shè)，合規(guī)監(jiān)管人應(yīng)緊緊圍繞著“實(shí)現(xiàn)有效合規(guī)監(jiān)管”這一目標(biāo)，在合規(guī)計(jì)劃的設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)發(fā)揮有針對(duì)性的監(jiān)督作用，在合規(guī)計(jì)劃的運(yùn)行環(huán)節(jié)充當(dāng)有效指導(dǎo)者的角色，在合規(guī)整改驗(yàn)收環(huán)節(jié)具有專業(yè)評(píng)估者的地位。

這種對(duì)合規(guī)監(jiān)管人的督導(dǎo)角色的定位，固然在理論上符合企業(yè)合規(guī)整改的規(guī)律，但要在合規(guī)考察制度中落地生根，還需要建立一系列相關(guān)的制度保障，并創(chuàng)造一些必要的現(xiàn)實(shí)條件。要確保合規(guī)監(jiān)管人有效地發(fā)揮監(jiān)督和指導(dǎo)企業(yè)合規(guī)整改的作用，我們還可以提出一些新的制度改革思路。

首先，按照“專項(xiàng)合規(guī)整改”的理念來組建合規(guī)監(jiān)管人團(tuán)隊(duì)，使合規(guī)監(jiān)管人的組成走向多元化，并發(fā)揮相互制衡的作用，這是一條可以得到推廣的制度安排。在合規(guī)不起訴改革的初期，各地檢察機(jī)關(guān)曾探索過多種合規(guī)監(jiān)管人參與合規(guī)整改的方式。迄今為止，那種由合規(guī)專家、律師、相關(guān)監(jiān)管官員以及其他專業(yè)人員組成的“第三方組織”，在接受“第三方管理委員會(huì)”委派的情況下，對(duì)涉案企業(yè)合規(guī)整改展開監(jiān)督和指導(dǎo)的模式，成為一種得到各方普遍接受的方式。根據(jù)企業(yè)所涉嫌實(shí)施的犯罪類型，檢察機(jī)關(guān)可以遴選相關(guān)領(lǐng)域的合規(guī)專家、律師以及相關(guān)行政機(jī)關(guān)的監(jiān)管官員，組成較為專業(yè)的合規(guī)監(jiān)管人團(tuán)隊(duì)。這些來自不同部門和單位的合規(guī)監(jiān)管人，在一個(gè)團(tuán)隊(duì)中共同參與監(jiān)督和考察工作，可以相互制約，發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，也可以避免出現(xiàn)明顯的“利益沖突”情況。

其次，檢察機(jī)關(guān)在啟動(dòng)合規(guī)考察程序時(shí)，應(yīng)將涉案企業(yè)提交內(nèi)部調(diào)查報(bào)告和有針對(duì)性的合規(guī)計(jì)劃作為法定條件。在改革初期，檢察機(jī)關(guān)過于關(guān)注涉案企業(yè)是否認(rèn)罪認(rèn)罰、是否具有較大的社會(huì)貢獻(xiàn)、起訴可能給企業(yè)帶來的災(zāi)難性后果等因素，而對(duì)企業(yè)提出有針對(duì)性的合規(guī)計(jì)劃則沒有提出明確的要求。但隨著改革的日漸深入，為確保合規(guī)監(jiān)管人切實(shí)有效地發(fā)揮督導(dǎo)作用，有必要對(duì)合規(guī)監(jiān)管人與企業(yè)合規(guī)顧問的角色作出嚴(yán)格區(qū)分。原則上，合規(guī)監(jiān)管人是企業(yè)合規(guī)整改的監(jiān)督者和指導(dǎo)者，而企業(yè)則負(fù)責(zé)合規(guī)計(jì)劃的設(shè)計(jì)和合規(guī)整改方案的執(zhí)行，并接受合規(guī)監(jiān)管人的監(jiān)督、指導(dǎo)、評(píng)估和驗(yàn)收。企業(yè)假如沒有自行展開合規(guī)整改的能力，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)律師擔(dān)任合規(guī)顧問，協(xié)助其開展合規(guī)體系建設(shè)工作。在上述制度前提下，涉案企業(yè)只要提出啟動(dòng)合規(guī)考察申請(qǐng)的，就應(yīng)在認(rèn)罪認(rèn)罰、配合調(diào)查并采取補(bǔ)救挽損措施的前提下，針對(duì)企業(yè)犯罪的制度原因和管理漏洞，提交內(nèi)部調(diào)查報(bào)告，并在此基礎(chǔ)上提交有針對(duì)性的合規(guī)計(jì)劃。唯有如此，合規(guī)監(jiān)管人才能對(duì)合規(guī)計(jì)劃設(shè)計(jì)的有效性進(jìn)行高效的審查，并提出有針對(duì)性的指導(dǎo)意見。

再次，在未來的合規(guī)考察制度中，檢察機(jī)關(guān)針對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)考察期應(yīng)當(dāng)適度延長，以確保合規(guī)監(jiān)管人有較為充裕的合規(guī)考察時(shí)間。過去，受制于現(xiàn)行刑事訴訟法對(duì)審查起訴期限的嚴(yán)格限制，檢察機(jī)關(guān)將合規(guī)考察期設(shè)置為6個(gè)月至1年。但是，合規(guī)監(jiān)管人要在如此短暫的考察期內(nèi)，督導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)計(jì)劃的有效設(shè)計(jì)、有效運(yùn)行并產(chǎn)生切實(shí)有效的合規(guī)整改效果，這是難以完成的整改任務(wù)。在合規(guī)整改實(shí)踐中，合規(guī)考察期的限制已經(jīng)成為制約這一制度發(fā)生效果的主要瓶頸之一。有鑒于此，未來通過刑事訴訟法的修改，有必要對(duì)那些適用附條件不起訴的案件，可以考慮根據(jù)涉案企業(yè)合規(guī)整改的工作難度，設(shè)置1年至3年的合規(guī)考察期。

又次，在未來的企業(yè)合規(guī)制度改革中，有必要賦予合規(guī)監(jiān)管人更大的督導(dǎo)權(quán)限。目前，合規(guī)監(jiān)管人參與合規(guī)督導(dǎo)的方式過于單一，權(quán)力受到較大限制，難以深入到企業(yè)經(jīng)營管理的全部流程，無法發(fā)現(xiàn)企業(yè)深層次的管理漏洞，無力對(duì)企業(yè)合規(guī)整改提供實(shí)質(zhì)性的指導(dǎo)。有鑒于此，合規(guī)監(jiān)管人應(yīng)被賦予較大的督導(dǎo)權(quán)限，包括參加企業(yè)董事會(huì)會(huì)議以及其他任何與企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)的會(huì)議，對(duì)所有高管、員工、商業(yè)伙伴進(jìn)行訪談，調(diào)取任何一份交易記錄，審查所有財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)銷清單，建議企業(yè)調(diào)離某一管理人員，解散或者重新組建某一部門，等等。根據(jù)企業(yè)合規(guī)整改的進(jìn)展情況，合規(guī)監(jiān)管人可以向檢察機(jī)關(guān)提出繼續(xù)延長合規(guī)考察期限的建議。對(duì)于合規(guī)監(jiān)管人的上述權(quán)限，檢察機(jī)關(guān)和第三方管理委員會(huì)應(yīng)給予合理的尊重。

最后，對(duì)于合規(guī)監(jiān)管人的監(jiān)督指導(dǎo)工作，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)發(fā)揮有效的監(jiān)督作用。合規(guī)監(jiān)管人最容易出現(xiàn)的問題有兩個(gè)：一是在合規(guī)考察中無力履行職責(zé)，導(dǎo)致合規(guī)整改流于形式；二是與涉案企業(yè)發(fā)生利益勾連，或者存在利益沖突，違反了職業(yè)倫理規(guī)范。針對(duì)這兩個(gè)問題，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)建立有針對(duì)性的監(jiān)督機(jī)制。例如，為防止合規(guī)監(jiān)管人不盡職責(zé)的情況發(fā)生，檢察機(jī)關(guān)可以通過“飛行檢查”機(jī)制，組建更加權(quán)威的合規(guī)專家團(tuán)隊(duì)，對(duì)本轄區(qū)內(nèi)的合規(guī)監(jiān)管人的工作情況進(jìn)行隨機(jī)性抽查，發(fā)現(xiàn)問題后責(zé)令合規(guī)監(jiān)管人加以糾正。又如，檢察機(jī)關(guān)可以考慮建立投訴機(jī)制，接受涉案企業(yè)或責(zé)任人對(duì)合規(guī)監(jiān)管人的投訴和舉報(bào)，一經(jīng)調(diào)查屬實(shí)，就應(yīng)當(dāng)對(duì)合規(guī)監(jiān)管人作出紀(jì)律處分，要么終止其在相關(guān)案件中繼續(xù)擔(dān)任合規(guī)監(jiān)管人的資格，要么將其從合規(guī)監(jiān)管人名錄中予以除名。再如，對(duì)于合規(guī)監(jiān)管人的階段性報(bào)告和總結(jié)性報(bào)告，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查。在企業(yè)合規(guī)整改評(píng)估和驗(yàn)收方面，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)將合規(guī)監(jiān)管人視為“專家證人”，將其合規(guī)考察總結(jié)報(bào)告作為驗(yàn)收合規(guī)整改效果的參考，而不是唯一的依據(jù)。對(duì)于涉案企業(yè)是否通過合規(guī)整改，是否作出寬大的刑事處理，最終要由檢察機(jī)關(guān)作出決定。

分享到：