作者：姜淑珍、劉麗娜（北京市人民檢察院經(jīng)濟(jì)犯罪檢察部）
非法集資犯罪案件證據(jù)收集審查指引
（一）關(guān)于跨區(qū)域犯罪的證據(jù)審查
2016年2月國(guó)務(wù)院下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步做好防范和處置非法集資工作的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)【2015】59號(hào)），對(duì)跨省非法集資案件明確了“三統(tǒng)兩分”的工作原則，即堅(jiān)持統(tǒng)一指揮協(xié)調(diào)、統(tǒng)一辦案要求、統(tǒng)一資產(chǎn)處置、分別偵查訴訟、分別落實(shí)維穩(wěn)。關(guān)于案件主辦地與協(xié)辦地之間的證據(jù)共享問(wèn)題,實(shí)踐中障礙較大，往往因信息不暢等因素未能跨省及時(shí)交換證據(jù)。
審查和引導(dǎo)偵查要點(diǎn)
進(jìn)一步健全證據(jù)交換共享機(jī)制，協(xié)調(diào)推進(jìn)跨區(qū)域案件辦理。對(duì)涉及主案犯罪嫌疑人的證據(jù)，一般由主案?jìng)赊k地辦案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)收集，其他地區(qū)提供協(xié)助。其他地區(qū)辦案機(jī)構(gòu)需要主案?jìng)赊k地提供證據(jù)材料的，應(yīng)當(dāng)向主案?jìng)赊k地辦案機(jī)構(gòu)提出證據(jù)需求，由主案?jìng)赊k地辦案機(jī)構(gòu)收集并依法移送。審查批捕前就提前介入的案件，可以由各省檢察機(jī)關(guān)相互協(xié)作,督促本地公安機(jī)關(guān)與其他地區(qū)公安機(jī)關(guān)做好證據(jù)交換。在審查逮捕環(huán)節(jié)，檢察機(jī)關(guān)以督促公安機(jī)關(guān)交換為主，必要時(shí)也可以自行調(diào)取。
（二）關(guān)于犯罪故意的證據(jù)審查
部分犯罪嫌疑人辯解主觀上不明知犯罪，尤其是涉案公司的非核心人員（如員工、行政管理人員等）常常辯解對(duì)公司非法吸收公眾存款不明知，如何處理？需要重點(diǎn)審查犯罪嫌疑人是否具備一定涉金融活動(dòng)相關(guān)從業(yè)經(jīng)歷、專業(yè)背景、任職情況、培訓(xùn)經(jīng)歷、此前任職單位、本人因從事此類活動(dòng)受到處罰情況、是否故意規(guī)避法律規(guī)定以逃避監(jiān)管。對(duì)于較低層級(jí)或者較邊緣的崗位，一般從以下方面審查其主觀明知：一是其主要職權(quán)是否涉及到接觸集資參與人、資金流向等關(guān)鍵環(huán)節(jié)；二是其主觀上是否明知公司的運(yùn)營(yíng)模式，對(duì)于公司的運(yùn)營(yíng)模式是否可以推定其具有違法性認(rèn)識(shí)。對(duì)于從事行政崗位、綜合崗位等不是非法募集資金這一鏈條中關(guān)鍵崗位，且級(jí)別較低，只領(lǐng)取固定工資，接受上級(jí)指示開(kāi)展工作的，慎重認(rèn)定其主觀明知；三是在單位犯罪中，對(duì)于純屬執(zhí)行單位領(lǐng)導(dǎo)指派參與實(shí)施犯罪，但是從業(yè)時(shí)間短暫，在單位犯罪中層級(jí)較低，無(wú)相關(guān)職業(yè)經(jīng)歷、專業(yè)背景，提出不明知辯解，如確實(shí)無(wú)其他證據(jù)證明其具有主觀故意的，可以不作為犯罪處理。
值得注意的是，實(shí)踐中還需要注意區(qū)分“主觀明知”的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。犯罪嫌疑人辯稱其前期只參與了相關(guān)聯(lián)事項(xiàng)，并沒(méi)有直接參與融資，所以對(duì)前期公司非法集資行為并不明知。
審查和引導(dǎo)偵查要點(diǎn)
1.審查犯罪嫌疑人、同案犯供述及相關(guān)業(yè)務(wù)人員證言，核實(shí)犯罪嫌疑人基本情況，包括工作時(shí)間、職務(wù)、職責(zé)范圍、募集資金的數(shù)額、工資組成、薪金總額、獲利款物去向、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)模式、資金來(lái)源、募集資金總額、返利情況、資金去向、投資項(xiàng)目、債權(quán)債務(wù)等的了解程度。
2.審查公司賬戶和犯罪嫌疑人個(gè)人賬戶，結(jié)合供述查明犯罪嫌疑人涉嫌犯罪的時(shí)間和參與程度。
3.審查集資參與人證言、辨認(rèn)筆錄，核實(shí)是否與犯罪嫌疑人有過(guò)接觸，包括線上線下聯(lián)系、合同簽署、資金往來(lái)等。
4.審查各類會(huì)議記錄、紀(jì)要、視聽(tīng)資料、相關(guān)工作制度、業(yè)務(wù)培訓(xùn)文件、各類合同、協(xié)議、宣傳資料、視聽(tīng)資料等并結(jié)合證人證言、同案犯供述，核實(shí)是否參與組織、策劃，是否參與合同簽訂、公開(kāi)宣傳、游說(shuō)存款人等活動(dòng)。
（三）關(guān)于對(duì)“非法性”的證據(jù)審查
“非法性”涉及犯罪主體資質(zhì)。主要存在兩個(gè)需要注意的問(wèn)題。一是移送的案件材料往往僅有工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，而缺少相關(guān)行政監(jiān)管機(jī)關(guān)是否批準(zhǔn)的證據(jù)，這就需要綜合審查其它證據(jù)進(jìn)行判斷，必要時(shí)補(bǔ)充調(diào)取相關(guān)證據(jù)。二是對(duì)于借用合法經(jīng)營(yíng)的形式非法集資，容易誤將金融監(jiān)管機(jī)關(guān)的登記備案等同于具備特定金融從業(yè)資格。以私募股權(quán)投資基金為例，根據(jù)2014年8月《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》規(guī)定，私募基金實(shí)行私募基金管理人登記與私募基金備案制度，并不存在審批的問(wèn)題，不能類推認(rèn)定其具備吸收資金等從事特定金融業(yè)務(wù)的資格。對(duì)于此類案件，要重點(diǎn)審查其行為本質(zhì)，把握行政違法與刑事犯罪的界分，防止打著合法私募的旗號(hào)非法集資。按照上述文件規(guī)定，私募基金只能向合格投資者募集，合格投資者需具備不低于100萬(wàn)的單只私募基金的投資金額。這可以作為判斷“合法性”的參考因素，對(duì)于完全不審查集資參與人資質(zhì)，面對(duì)不特定群體公開(kāi)吸收資金且承諾保本付息的行為，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為非法集資。
審查和引導(dǎo)偵查要點(diǎn)
1.審查公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)許可證及相關(guān)批準(zhǔn)文件，了解成立時(shí)間、股東構(gòu)成、經(jīng)營(yíng)范圍、資產(chǎn)狀況、組織機(jī)構(gòu)、人員結(jié)構(gòu)，核實(shí)是否合法、是否超過(guò)經(jīng)營(yíng)范圍、是否以合法形式掩蓋非法目的變相吸收公眾存款。
2.審查相關(guān)行政監(jiān)管單位證明材料，核實(shí)涉案公司是否獲得銀行業(yè)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)，因犯罪嫌疑人對(duì)涉案公司是否具備資質(zhì)最為了解，由其承擔(dān)提供線索的義務(wù)更為合理。
3.審查犯罪嫌疑人個(gè)人賬戶、公司賬戶，結(jié)合犯罪嫌疑人、同案犯供述和員工證言，核實(shí)賬戶是否混同、是否形成資金池。
4.對(duì)于犯罪嫌疑人主張系合法金融從業(yè)行為，重點(diǎn)審查是否符合相關(guān)行政法律規(guī)定的主體資格要求和經(jīng)營(yíng)方式。對(duì)其中幾類特殊情形尤其要引起重視，其一是以私募基金的形式募集資金，應(yīng)當(dāng)核實(shí)是否按照規(guī)定登記備案、是否對(duì)集資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制、其是否履行了對(duì)投資者風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力的審查義務(wù)、是否設(shè)置一百萬(wàn)元的最低投資數(shù)額、是否對(duì)投資者做出投資風(fēng)險(xiǎn)提示、是否承諾還本付息。其二是以股權(quán)眾籌為形式的非法集資，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)核實(shí)是否按照規(guī)定備案登記，是否從事自融業(yè)務(wù)或?yàn)殛P(guān)聯(lián)方融資，是否對(duì)募集資金設(shè)置專門賬戶，是否對(duì)投融資雙方進(jìn)行必要的審核，是否對(duì)投資者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，是否通過(guò)公開(kāi)或者變相公開(kāi)的方式向社會(huì)公眾發(fā)行債券，是否向投資者承諾本金不受損失或者承諾最低收益，是否在同一時(shí)間通過(guò)兩個(gè)或者兩個(gè)以上的股權(quán)眾籌平臺(tái)就同一融資項(xiàng)目進(jìn)行融資，是否在股權(quán)眾籌平臺(tái)以外的公開(kāi)場(chǎng)所發(fā)布融資信息。其三是以P2P為名的非法集資，重點(diǎn)核實(shí)是否從事自融業(yè)務(wù)，是否參與出借人與借款人的交易，并歸集資金形成“資金池”，是否將債權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得的資金分配給出借人，或者將債權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得的資金出借形成新的債權(quán)，是否承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報(bào)，是否建立第三方資金托管機(jī)制，是否將借貸資金存于個(gè)人賬戶，是否履行審查義務(wù)、禁止借款人實(shí)施非法集資活動(dòng)。
（四）關(guān)于對(duì)“利誘性”的證據(jù)審查
“利誘性”即犯罪主體承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報(bào)。非法吸收公眾存款罪的對(duì)象是存款，存款的本質(zhì)是保本，因此對(duì)于“利誘性”的分析要著重于“還本付息”。同時(shí)也不能機(jī)械理解，對(duì)于沒(méi)有明確表明無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，但是采用夸大措辭或者片面宣傳方式，導(dǎo)致一般集資參與人作出無(wú)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判的，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為具有利誘性�？梢詤⒖贾袊�(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)于2016年4月15日發(fā)布、7月15日起施行的《私募投資基金募集行為管理辦法》第二十四條規(guī)定，募集機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員推介私募基金時(shí)，禁止有以下行為：（三）以任何方式承諾投資者資金不受損失，或者以任何方式承諾投資者最低收益，包括宣傳“預(yù)期收益”、“預(yù)計(jì)收益”、“預(yù)測(cè)投資業(yè)績(jī)”等相關(guān)內(nèi)容；（四）夸大或者片面推介基金，違規(guī)使用“安全”、“保證”、“承諾”、“保險(xiǎn)”、“避險(xiǎn)”、“有保障”、“高收益”、“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”等可能誤導(dǎo)集資參與人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判斷的措辭。
審查和引導(dǎo)偵查要點(diǎn)
1.審查集資書(shū)面協(xié)議。核實(shí)是否有風(fēng)險(xiǎn)約定事項(xiàng)，對(duì)于有書(shū)面約定風(fēng)險(xiǎn)的，則需進(jìn)一步審查犯罪嫌疑人及同案犯供述、員工證言、投資參與人證言，核實(shí)是否口頭承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報(bào)。
2.審查公司宣傳傳單、網(wǎng)頁(yè)宣傳語(yǔ)等其它客觀證據(jù)，核實(shí)是否承諾還本付息或者足以讓社會(huì)公眾誤以為無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。
3.審查犯罪嫌疑人、同案犯供述、公司員工證言，核實(shí)公司宣傳用語(yǔ)是否有還本付息的含義。
4.審查集資參與人證言，核實(shí)被吸引投資的情況，犯罪嫌疑人一方在非法集資之前是否審查過(guò)集資參與人的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，是否對(duì)集資參與人做出風(fēng)險(xiǎn)提示。
5.如果有擔(dān)保公司，審查該公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照，訊問(wèn)直接責(zé)任人、涉案公司主管，核實(shí)該擔(dān)保公司股東構(gòu)成、是否與涉案公司實(shí)際由同一人或同一伙人操控。
（五）關(guān)于對(duì)“社會(huì)性”的證據(jù)審查
“社會(huì)性”即非法集資要面對(duì)社會(huì)公眾，是社會(huì)不特定對(duì)象，在親友或者單位內(nèi)部針對(duì)特定對(duì)象吸收資金的，不屬于非法吸收公眾存款。重點(diǎn)可以審查該公司擴(kuò)散消息的范圍。需要注意以員工投資入職為名、向不特定人非法吸收資金的形式。我們認(rèn)為以投資作為入職的先決條件，入職不簽訂合同、不坐班，約定定期發(fā)放固定工資的，實(shí)質(zhì)上并未形成真正的勞務(wù)、人事關(guān)系，屬于變相支付利息，符合“社會(huì)性”特征。還有部分集資參與人系員工，入職后拉攏親人、朋友投資，由于涉案公司對(duì)吸收資金對(duì)象并沒(méi)有特殊限定，這類群體如果不是近親屬，也屬于不特定對(duì)象，符合“社會(huì)性”特征。
審查和引導(dǎo)偵查要點(diǎn)
1.審查集資參與人身份信息、與涉案公司簽訂的各類合同，結(jié)合犯罪嫌疑人、同案犯供述、集資參與人證言，核實(shí)是否系親友或單位內(nèi)部人員。
2.審查犯罪嫌疑人、同案犯供述、員工證言，核實(shí)公司主要擴(kuò)散消息的范圍、宣傳渠道及實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。
3.審查集資參與人證言，核實(shí)獲取投資信息的方式、投資時(shí)間、投資金額、投資合同簽署、履行等情況。
4.審查其它客觀證據(jù)，核實(shí)涉案公司或犯罪嫌疑人是否利用微信平臺(tái)、公司宣傳傳單、公司網(wǎng)頁(yè)等公開(kāi)渠道宣傳信息，相關(guān)電子聊天記錄是否反映面向不特定人進(jìn)行宣傳等。
（六）關(guān)于集資詐騙中非法占有目的證據(jù)審查
2010年《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題解釋》（以下簡(jiǎn)稱“非法集資解釋”）第四條的規(guī)定，對(duì)于是否具有非法占有目的提出了六項(xiàng)判斷標(biāo)準(zhǔn)，如何準(zhǔn)確適用，主要有以下問(wèn)題：
1.對(duì)“集資后不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與籌集資金規(guī)模明顯不成比例，致使集資款不能返還”的認(rèn)定。對(duì)于“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”的界定，理解不一，有的認(rèn)為應(yīng)是有實(shí)際利潤(rùn)產(chǎn)出的投資項(xiàng)目，既包括實(shí)業(yè)項(xiàng)目，也包括金融領(lǐng)域的資本項(xiàng)目、銀行理財(cái)?shù)�。有的認(rèn)為，公司運(yùn)營(yíng)的房租、員工工資等屬于犯罪成本，不能算作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)容，同時(shí)，公司的還本付息、提成傭金以及公司給員工的贈(zèng)與等都不能算是此司法解釋中的“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”。
2.對(duì)于“明顯不成比例”如何判斷的問(wèn)題。實(shí)踐中有學(xué)者曾提出用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占募集資金50%以下比例的建議。我們認(rèn)為可以規(guī)定一些原則性的指引，但是具體情況需要具體判斷。比如某投資“水廠”募集資金的非法集資案例，以投資“水廠”的名義募集資金1.7億余元，而最終實(shí)際投資到這個(gè)“水廠”的僅有1500余萬(wàn)元，不到1/10，但是仍然應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為非法占有目的。而以投資項(xiàng)目獲得回報(bào)為由非法募集資金的，經(jīng)查證項(xiàng)目是虛假，則應(yīng)區(qū)分情況判斷：（1）實(shí)際宣傳的是A項(xiàng)目，最后投資的是B項(xiàng)目，也實(shí)際投資了，如果沒(méi)有明顯不成比例，則不宜認(rèn)定非法占有目的；（2）實(shí)際宣傳了A、B、C多個(gè)項(xiàng)目，結(jié)果只投資了A項(xiàng)目，但是A項(xiàng)目的投資回報(bào)率不僅能夠覆蓋A項(xiàng)目的還本付息還能覆蓋別的項(xiàng)目，則不宜認(rèn)定明知沒(méi)有還款能力和還款意愿。
3.對(duì)“肆意揮霍集資款，致使集資款不能返還的”中“肆意揮霍”的理解。對(duì)于明顯高于行業(yè)水平的大額獎(jiǎng)勵(lì)、贈(zèng)與、個(gè)人奢侈品的支出等應(yīng)理解為“揮霍”，而對(duì)資金使用的決策極度不負(fù)責(zé)任或肆意揮霍造成資金缺口較大的，原則上也認(rèn)定具有非法占有目的。
4.對(duì)“集資款用于違法犯罪活動(dòng)的”的認(rèn)定。對(duì)于用于賭博、販毒、涉黃、涉恐等的，明顯屬于違法犯罪活動(dòng)；對(duì)于將集資款用于非法搭建的P2P公司等用途的，則要審查是否明知為非法平臺(tái)。
5.對(duì)“隱匿、銷毀賬目，或者搞假破產(chǎn)、假倒閉，逃避返還資金的”的認(rèn)定。有些案件中，高管在公司資金鏈斷裂時(shí)或者公司運(yùn)營(yíng)中，出于逃避法律責(zé)任等多種目的，銷毀大量合同或者財(cái)務(wù)賬目，如果其它證據(jù)足以證明公司并沒(méi)有虛假項(xiàng)目、資金去向也很明確多數(shù)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，則不能僅憑這一項(xiàng)認(rèn)定非法占有目的。
審查和引導(dǎo)偵查要點(diǎn)
1.審查投資合同、宣傳資料、培訓(xùn)內(nèi)容等與實(shí)施非法集資整體行為模式相關(guān)的證據(jù)，核實(shí)集資是否用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的比例。
2.審查資金往來(lái)記錄、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證、公開(kāi)宣傳材料等證據(jù)，結(jié)合犯罪嫌疑人、同案犯供述、相關(guān)證人證言，核實(shí)資金使用成本（包括利息和傭金等）、資金決策使用過(guò)程、吸收資金所投資項(xiàng)目?jī)?nèi)容、投資實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移情況等證明資金用途的情況；以及公司盈利能力、歸還本息資金的主要來(lái)源、負(fù)債情況、是否存在虛構(gòu)業(yè)績(jī)等虛假宣傳行為等證明歸還能力的情況。
3.審查司法會(huì)計(jì)鑒定，必要時(shí)引導(dǎo)鑒定方向，根據(jù)查證犯罪事實(shí)的需要提出重點(diǎn)鑒定的項(xiàng)目，保證司法會(huì)計(jì)鑒定意見(jiàn)與待證的構(gòu)成要件事實(shí)之間的關(guān)聯(lián)性，核實(shí)集資是否用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的比例、是否肆意揮霍集資款、資金缺口等情況。
（七）關(guān)于單位犯罪的證據(jù)審查
是否屬于單位犯罪，需要明確幾個(gè)問(wèn)題，一是設(shè)立后專門從事違法犯罪活動(dòng)的，當(dāng)然以自然人犯罪追究刑事責(zé)任。二是涉案公司除了非法集資業(yè)務(wù)外，還有其他合法的生產(chǎn)活動(dòng)，或者前期屬于合法經(jīng)營(yíng)，后期才開(kāi)展非法集資業(yè)務(wù)，則需要區(qū)分是否以從事非法集資等犯罪活動(dòng)為主。三是犯罪活動(dòng)雖然經(jīng)單位決策實(shí)施，但是違法所得歸個(gè)人所有的，仍然應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為個(gè)人犯罪。四是對(duì)分支機(jī)構(gòu)的追責(zé)。參與非法集資、全部或部分違法所得歸分支機(jī)構(gòu)所有并支配的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)作為單位犯罪主體追究刑事責(zé)任，該分支機(jī)構(gòu)相關(guān)涉案人員應(yīng)當(dāng)作為該分支機(jī)構(gòu)的“直接負(fù)責(zé)的主管人員”或者“其他直接責(zé)任人員”追究刑事責(zé)任；違法所得完全歸分支機(jī)構(gòu)上級(jí)單位所有并支配的，該上級(jí)單位（符合單位犯罪主體資格）構(gòu)成單位犯罪，分支機(jī)構(gòu)相關(guān)涉案人員可以作為該上級(jí)單位的“其他直接責(zé)任人員”被追究刑事責(zé)任。
審查和引導(dǎo)偵查要點(diǎn)
1.審查公司決策、管理、考核等相關(guān)文件，OA系統(tǒng)等電子數(shù)據(jù)，資金往來(lái)記錄等證據(jù)，核實(shí)犯罪活動(dòng)是否經(jīng)單位決策實(shí)施。
2.審查犯罪嫌疑人、同案犯供述、員工證言，了解公司組織架構(gòu)、運(yùn)營(yíng)情況等，核實(shí)單位員工是否按照單位決策實(shí)施具體犯罪活動(dòng)。
3.審查公司賬目、審計(jì)鑒定報(bào)告等證據(jù)，結(jié)合犯罪嫌疑人、同案犯供述，核實(shí)收益是否歸單位所有，區(qū)分合法經(jīng)營(yíng)與非法經(jīng)營(yíng)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，單位是否以從事違法犯罪為主。
（八）關(guān)于犯罪金額的證據(jù)審查
由于犯罪嫌疑人要對(duì)其實(shí)際參與吸收的全部金額承擔(dān)刑事責(zé)任，所以需要審查犯罪嫌疑人的地位和作用。對(duì)于涉案犯罪嫌疑人較多、層級(jí)結(jié)構(gòu)較復(fù)雜的，可以制作涉案人員層級(jí)表、公司整體架構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)圖、經(jīng)營(yíng)流程圖、集資參與人情況統(tǒng)計(jì)表，以明晰每個(gè)犯罪層級(jí)對(duì)應(yīng)的犯罪數(shù)額。有三個(gè)問(wèn)題需要重視：一是反復(fù)投資金額應(yīng)當(dāng)累計(jì)計(jì)算。投資人在每期投資結(jié)束后，利用投資賬戶中的資金（包括每期投資結(jié)束后歸還的本金、利息）進(jìn)行反復(fù)投資的金額應(yīng)當(dāng)累計(jì)計(jì)算，但對(duì)反復(fù)投資的數(shù)額應(yīng)當(dāng)作出說(shuō)明。二是兩類數(shù)額不應(yīng)當(dāng)計(jì)入犯罪數(shù)額。犯罪嫌疑人自身及其吸收的近親屬所投資的資金金額，以及對(duì)于記錄在犯罪嫌疑人名下，但其未實(shí)際參與吸收且未從中收取任何形式好處的資金不應(yīng)當(dāng)計(jì)入犯罪數(shù)額。但是所涉金額仍應(yīng)計(jì)入相對(duì)應(yīng)的上一級(jí)負(fù)責(zé)人及所在單位的吸收金額。認(rèn)定“近親屬”，建議適用民法中“近親屬”的范疇，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女。三是并不以集資參與人言詞證據(jù)為認(rèn)定犯罪數(shù)額的必要條件。確因客觀條件的限制無(wú)法收集到全部集資參與人的言詞證據(jù)的，可結(jié)合已收集的集資參與人的言詞證據(jù)和依法收集并查證屬實(shí)的書(shū)面合同、銀行賬戶交易記錄、會(huì)議憑證及會(huì)計(jì)帳簿、資金收付憑證、審計(jì)報(bào)告、互聯(lián)網(wǎng)電子數(shù)據(jù)等證據(jù)，綜合認(rèn)定非法集資對(duì)象人數(shù)和吸收資金數(shù)額。四是對(duì)負(fù)責(zé)或從事行政管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、技術(shù)服務(wù)等輔助工作的犯罪嫌疑人，應(yīng)當(dāng)按照其參與的犯罪認(rèn)定犯罪數(shù)額，但是在犯罪情節(jié)上可以結(jié)合其在犯罪中的地位和作用，依法認(rèn)定主從犯、確定相應(yīng)刑事責(zé)任。
審查和引導(dǎo)偵查要點(diǎn)
1.審查犯罪嫌疑人、同案犯供述、員工證言，核實(shí)涉案公司整體架構(gòu)、部門結(jié)構(gòu)、人員層、經(jīng)營(yíng)流程，以明確每個(gè)犯罪嫌疑人承擔(dān)的刑事責(zé)任范圍。
2.審查涉案主體自身的服務(wù)器或第三方服務(wù)器上存儲(chǔ)的交易記錄等電子數(shù)據(jù)，核實(shí)交易對(duì)手信息。
3.審查書(shū)面合同、銀行賬戶交易記錄、POS機(jī)支付記錄、會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)帳簿、資金收付憑證、審計(jì)報(bào)告、集資參與人言詞證據(jù)，綜合認(rèn)定非法集資對(duì)象人數(shù)和吸收資金數(shù)額。
（九）關(guān)于逮捕必要性的證據(jù)審查
主要需要區(qū)分共同犯罪中主從犯。對(duì)起組織領(lǐng)導(dǎo)作用的總公司的直接負(fù)責(zé)的主管人員和發(fā)揮主要作用的其他直接責(zé)任人員，可以認(rèn)定為全案的主犯，其他人員可以認(rèn)定為從犯。對(duì)于帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)的一般業(yè)務(wù)經(jīng)理以及具體實(shí)施吸收資金的員工，如果其并不實(shí)際掌握資金，在整個(gè)公司運(yùn)營(yíng)模式中只起到了一個(gè)小環(huán)節(jié)的作用，也應(yīng)該從整體層級(jí)來(lái)認(rèn)定其構(gòu)成從犯。鑒于涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪社會(huì)影響惡劣，主犯以及不積極退賠的從犯原則上一般不采取取保候?qū)彽绕渌鼜?qiáng)制措施。但是為了最大限度減少集資參與人的實(shí)際損失，對(duì)于積極配合調(diào)查、主動(dòng)退還違法所得、真誠(chéng)認(rèn)罪悔罪的，且不會(huì)妨礙進(jìn)一步偵查取證的，可以不予逮捕。對(duì)于情節(jié)顯著輕微、危害不大的，則可以不認(rèn)為是犯罪。
審查和引導(dǎo)偵查要點(diǎn)
1.審查全案證據(jù)材料，依法區(qū)分主從犯。
2.審查犯罪嫌疑人供述，依法告知認(rèn)罪認(rèn)罰從寬政策，核實(shí)是否具有認(rèn)罪認(rèn)罰、主動(dòng)退贓退賠等情節(jié)。
3.審查犯罪嫌疑人身份信息，核實(shí)是否是初犯、偶犯，對(duì)于累犯或因類似行為受過(guò)行政處罰的不采取取保候?qū)彽绕渌鼜?qiáng)制措施。
4.審查全案證據(jù)材料，核實(shí)是否有同案犯在逃，采取取保候?qū)彽葟?qiáng)制措施可能導(dǎo)致串供、毀滅證據(jù)等影響訴訟正常進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)。
5.審查犯罪嫌疑人退還違法所得的手續(xù)材料，核實(shí)退還款物是否與其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的刑事責(zé)任相符，能否最大限度減少集資參與人的實(shí)際損失。
（十）關(guān)于追贓挽損的證據(jù)審查
目前追贓挽損工作各地做法不一，實(shí)踐中對(duì)下列問(wèn)題爭(zhēng)議較大：對(duì)于未被追究刑事責(zé)任的人能否要求其退賠贓款扣押在案，對(duì)于拿的提成、工資較少的犯罪嫌疑人，可否查凍扣其超過(guò)這一違法所得的財(cái)產(chǎn)如房產(chǎn)、車輛或大額資金賬戶等；對(duì)于只拿工資不拿提成、返傭、好處費(fèi)的，可否要求退還其工資等。需要進(jìn)一步研究并出臺(tái)相關(guān)的機(jī)制。
審查和引導(dǎo)偵查要點(diǎn)
1.審查犯罪嫌疑人供述，核實(shí)有關(guān)涉案款物去向和個(gè)人財(cái)產(chǎn)情況，引導(dǎo)偵查、督促犯罪嫌疑人擬定退款計(jì)劃，及時(shí)清退犯罪所得款項(xiàng)。
2．審查集資參與人及其他證人證言，核實(shí)涉案款物去向的線索。
3.審查公司賬目、銀行賬戶、固定資產(chǎn)等證據(jù)材料，核實(shí)可以依法追繳的財(cái)物。
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