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不論遲延履行產(chǎn)生的加倍債務(wù)利息是發(fā)生在破產(chǎn)受理前或受理后，均不應(yīng)納入普通破產(chǎn)債權(quán)予以清償

————溫州峰邦建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司訴中信信托有限責(zé)任公司普通破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)糾紛案

【裁判規(guī)則】

　　根據(jù)《全國(guó)法院破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》第28條關(guān)于破產(chǎn)債權(quán)的清償原則和順序的規(guī)定，民事懲罰性債權(quán)不應(yīng)作為普通破產(chǎn)債權(quán)予以確認(rèn)，以體現(xiàn)《企業(yè)破產(chǎn)法》保護(hù)全體債權(quán)人公平受償?shù)牧⒎ň?。故不論遲延履行產(chǎn)生的加倍債務(wù)利息是發(fā)生在破產(chǎn)受理前或受理后，均不應(yīng)納入普通破產(chǎn)債權(quán)予以清償。

溫州峰邦建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司訴中信信托有限責(zé)任公司普通破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)糾紛案

關(guān)鍵詞：商事 加倍債務(wù)利息 懲罰性 破產(chǎn)債權(quán) 劣后清償

【相關(guān)法條】

《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》（2017年修正）

第二百五十三條被執(zhí)行人未按判決、裁定和其他法律文書(shū)指定的期間履行給付金錢(qián)義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息，被執(zhí)行人未按判決、裁定和其他法律文書(shū)指定的期間履行其他義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)支付遲延履行金。

《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法〉若干問(wèn)題的規(guī)定（三）》

第三條 [1]破產(chǎn)申請(qǐng)受理后，債務(wù)人欠繳款項(xiàng)產(chǎn)生的滯納金，包括債務(wù)人未履行生效法律文書(shū)應(yīng)當(dāng)加倍支付的遲延利息和勞動(dòng)保險(xiǎn)金的滯納金，債權(quán)人作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的，人民法院不予確認(rèn)。

【案件索引】

一審：浙江省蒼南縣人民法院（2019）浙0327民初540號(hào)（2019年8月14日）

二審：浙江省溫州市中級(jí)人民法院（2019）浙03民終4536號(hào)（2019年12月26日）

【基本案情】

中信信托有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中信公司）訴溫州峰邦建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)峰邦公司）等金融借款合同糾紛一案，北京市第二中級(jí)人民法院于2013年12月20日作出生效判決，判令峰邦公司承擔(dān)還款責(zé)任，并明確峰邦公司如果未按該判決指定的期間履行給付金錢(qián)義務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《民事訴訟法》第二百五十三條之規(guī)定，加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。2017年11月14日，浙江省蒼南縣人民法院裁定受理對(duì)峰邦公司破產(chǎn)清算一案并指定管理人。中信公司依據(jù)上述生效判決書(shū)向管理人申報(bào)債權(quán)，其中包括遲延履行期間的債務(wù)利息共54540036.78元。管理人向中信公司出具的書(shū)面通知及回復(fù)中明確對(duì)遲延履行金部分債權(quán)不予確認(rèn)。

【裁判結(jié)果】

浙江省蒼南縣人民法院于2019年8月14日作出（2019）浙0327民初540號(hào)民事判決：確認(rèn)中信公司對(duì)峰邦公司依據(jù)（2013）二中民初字第13842號(hào)民事判決書(shū)享有的債權(quán)金額與管理人確認(rèn)的債權(quán)金額（共427887190.21元）的差額部分51726092.50元的債權(quán)。

宣判后，峰邦公司提出上訴。浙江省溫州市中級(jí)人民法院于2019年12月26日作出（2019）浙03民終4536號(hào)民事判決：撤銷(xiāo)一審判決，確認(rèn)中信公司對(duì)峰邦公司依據(jù)（2013）二中民初字第13842號(hào)民事判決書(shū)享有的債權(quán)金額與管理人確認(rèn)的債權(quán)金額（共427887190.21元）的差額部分2161013元的債權(quán)。

【裁判理由】

法院生效裁判認(rèn)為：遲延履行期間的債務(wù)利息，包括遲延履行期間的一般債務(wù)利息和加倍部分債務(wù)利息。加倍部分債務(wù)利息并非基于當(dāng)事人的約定而產(chǎn)生，而是依據(jù)法律規(guī)定的強(qiáng)制性措施，是在補(bǔ)償債權(quán)人損失以外的，具有懲罰性質(zhì)的賠償款項(xiàng)，故該加倍部分債務(wù)利息應(yīng)認(rèn)定為民事懲罰性債權(quán)。民事懲罰性債權(quán)從債權(quán)性質(zhì)、債權(quán)形成原因都有別于普通債權(quán)，如與普通債權(quán)列為同一順位清償，有違《企業(yè)破產(chǎn)法》公平清償?shù)哪繕?biāo)。因此，遲延履行的加倍部分債務(wù)利息不屬于普通破產(chǎn)債權(quán)，應(yīng)當(dāng)劣后清償。

法院評(píng)論

　　【案例注解】

　　一、問(wèn)題的提出

　　《企業(yè)破產(chǎn)法》第四十六條第二款與《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法〉若干問(wèn)題的規(guī)定（三）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《破產(chǎn)法司法解釋三》）第三條對(duì)于破產(chǎn)申請(qǐng)受理后，債務(wù)人欠付的債權(quán)利息以及包括債務(wù)人未履行生效法律文書(shū)應(yīng)當(dāng)加倍支付的遲延利息，不作為破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)均作出明確規(guī)定，故實(shí)務(wù)中針對(duì)債務(wù)人破產(chǎn)受理后產(chǎn)生的遲延履行債務(wù)利息不屬于破產(chǎn)債權(quán)并無(wú)爭(zhēng)議。但對(duì)破產(chǎn)受理前產(chǎn)生的遲延履行加倍債務(wù)利息是否屬于破產(chǎn)債權(quán)，是否應(yīng)當(dāng)劣后清償，在實(shí)務(wù)中則存在較大分歧。

　　第一種觀點(diǎn)即如一審判決的裁判理由，認(rèn)為《破產(chǎn)法司法解釋三》等相關(guān)法律、法規(guī)并未排除破產(chǎn)受理前產(chǎn)生的遲延履行加倍債務(wù)利息，故應(yīng)作為普通破產(chǎn)債權(quán)予以確認(rèn)。有學(xué)者認(rèn)為稅收滯納金是納稅主體滯納稅款給國(guó)家利益造成損失的一種補(bǔ)償，其本質(zhì)屬于利息或者資金占用費(fèi)，屬于利息類(lèi)的債權(quán)。 [2]而加倍支付的遲延利息是補(bǔ)償給債權(quán)人的利息，其本質(zhì)上也屬于利息類(lèi)債權(quán)，故應(yīng)當(dāng)參照《最高人民法院關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)就破產(chǎn)企業(yè)欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金提起的債權(quán)確認(rèn)之訴應(yīng)否受理問(wèn)題的批復(fù)》 [3]之精神，確認(rèn)為普通破產(chǎn)債權(quán)。

　　第二種觀點(diǎn)認(rèn)為不應(yīng)作為破產(chǎn)債權(quán)進(jìn)行申報(bào)確認(rèn)，遲延履行的加倍債務(wù)利息為法定、帶有懲罰性的制裁措施，若確定為破產(chǎn)債權(quán)，不利于破產(chǎn)債權(quán)人平等保護(hù)。深圳市中級(jí)人民法院發(fā)布的《破產(chǎn)案件債權(quán)審核認(rèn)定指引》 [4]作出類(lèi)似規(guī)定。廣東省高級(jí)人民法院在（2019）粵民終627號(hào)案件中也認(rèn)為遲延履行的加倍債務(wù)利息為懲罰性債權(quán)，若確定為破產(chǎn)債權(quán)，實(shí)際上受罰的是全體債權(quán)人，有違《企業(yè)破產(chǎn)法》公平保護(hù)全體債權(quán)人的精神，故不可作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)。

　　第三種觀點(diǎn)認(rèn)為該類(lèi)型債權(quán)不應(yīng)被確認(rèn)為普通破產(chǎn)債權(quán)，但可作為劣后債權(quán)認(rèn)定。2014年施行的《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行程序中計(jì)算遲延履行期間的債務(wù)利息適用法律若干問(wèn)題的解釋》確定原則上被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先清償生效法律文書(shū)確定的金錢(qián)債務(wù)，再清償加倍部分債務(wù)利息。因此在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)處置上，可以參照民事執(zhí)行程序的清償順序相關(guān)規(guī)定來(lái)確定金錢(qián)債務(wù)和加倍支付遲延履行期間債務(wù)利息的處置。 [5]

　　上述不同觀點(diǎn)在審判實(shí)踐中形成了不同裁判標(biāo)準(zhǔn)，因此，在破產(chǎn)債權(quán)中如何定性和安排遲延履行加倍債務(wù)利息形成的債權(quán)，值得思考和探討。

　　二、遲延履行的加倍債務(wù)利息屬于破產(chǎn)債權(quán)

　?。ㄒ唬┻t延履行的加倍債務(wù)利息

　　《民事訴訟法》第二百五十三條規(guī)定：“被執(zhí)行人未按判決、裁定和其他法律文書(shū)指定的期間履行給付金錢(qián)義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。被執(zhí)行人未按判決、裁定和其他法律文書(shū)指定的期間履行其他義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)支付遲延履行金?！倍?span style="font-size: 16px; font-family: Calibri;">2014年8月1日頒布施行的《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行程序中計(jì)算遲延履行期間的債務(wù)利息適用法律若干問(wèn)題的解釋》則在具體司法操作層面予以明確，將遲延履行期間債務(wù)利息劃分為一般債務(wù)利息和加倍債務(wù)利息，規(guī)定加倍部分的債務(wù)利息以債務(wù)人尚未清償?shù)纳Х晌臅?shū)確定的除一般債務(wù)利息之外的金錢(qián)債務(wù)為基數(shù)的，按日萬(wàn)分之一點(diǎn)七五標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。加倍支付遲延履行期間債務(wù)利息，是只有在法院判決生效后，且因債務(wù)人沒(méi)有于期限內(nèi)履行還款義務(wù)才產(chǎn)生的利息債權(quán)。因此，該利息雖有彌補(bǔ)債權(quán)人在遲延履行期間的利息損失的補(bǔ)償性功能，但更多地體現(xiàn)了維護(hù)法律秩序的程序性?xún)r(jià)值，通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的形式對(duì)不履行生效判決、裁定的當(dāng)事人形成震懾，促使義務(wù)人盡快完成給付義務(wù)，帶有明顯的強(qiáng)制色彩。

　　（二）遲延履行的加倍債務(wù)利息屬于破產(chǎn)債權(quán)的理由

　　《破產(chǎn)法司法解釋三》第三條規(guī)定：“破產(chǎn)申請(qǐng)受理后，債務(wù)人欠繳款項(xiàng)產(chǎn)生的滯納金，包括債務(wù)人未履行生效法律文書(shū)應(yīng)當(dāng)加倍支付的遲延利息和勞動(dòng)保險(xiǎn)金的滯納金，債權(quán)人作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的，人民法院不予確認(rèn)?！彼痉▽?shí)踐中對(duì)該條文理解不同形成了兩種不同的裁判觀點(diǎn)。第一種裁判觀點(diǎn)認(rèn)為只要破產(chǎn)案件受理的事實(shí)發(fā)生，則所有未支付的遲延履行債務(wù)利息，均不屬于破產(chǎn)債權(quán)?！督K省高級(jí)人民法院破產(chǎn)案件審理指南》第7.1條、《廣東省深圳市中級(jí)人民法院破產(chǎn)案件債權(quán)審核認(rèn)定指引》第五十四條均持該觀點(diǎn)，規(guī)定債務(wù)人未履行生效法律文書(shū)應(yīng)加倍支付的遲延利息，不屬于破產(chǎn)債權(quán)范圍內(nèi)。第二種裁判觀點(diǎn)認(rèn)為形成于破產(chǎn)申請(qǐng)受理前的屬于破產(chǎn)債權(quán)，破產(chǎn)申請(qǐng)受理后的不屬于破產(chǎn)債權(quán)?！渡綎|省高級(jí)人民法院企業(yè)破產(chǎn)案件審理規(guī)范指引（試行）的通知》《四川省高級(jí)人民法院審理破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的解答》等文件則持該觀點(diǎn)，規(guī)定破產(chǎn)受理前的加倍支付遲延履行期間利息屬于破產(chǎn)債權(quán)。上述兩種觀點(diǎn)的分歧實(shí)質(zhì)是對(duì)條文中“破產(chǎn)申請(qǐng)受理后”的表述，應(yīng)理解為對(duì)破產(chǎn)受理事實(shí)的描述規(guī)定了一個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)的分歧所致。法律條文的用語(yǔ)都處于一定的語(yǔ)境之中，在法律用語(yǔ)具有多義性時(shí)，需要根據(jù)語(yǔ)法規(guī)則和文字所處的具體語(yǔ)境，聯(lián)系上下文，通過(guò)法律條文的協(xié)調(diào)并運(yùn)用同類(lèi)解釋規(guī)則來(lái)確定被解釋條文的含義。在《企業(yè)破產(chǎn)法》《最高人民法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》以及《破產(chǎn)法司法解釋三》等相關(guān)司法解釋條文中存在大量使用“受理破產(chǎn)申請(qǐng)時(shí)”“受理破產(chǎn)申請(qǐng)前”“受理破產(chǎn)申請(qǐng)后”等表述的條文，大部分條文的表述均理解為時(shí)間節(jié)點(diǎn)且并未引發(fā)分歧，比如《企業(yè)破產(chǎn)法》第十六條規(guī)定：“人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人對(duì)個(gè)別債權(quán)清償無(wú)效?！薄镀髽I(yè)破產(chǎn)法》第三十條規(guī)定：“破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)屬于債務(wù)人的全部財(cái)產(chǎn)，以及破產(chǎn)申請(qǐng)受理后至破產(chǎn)程序終結(jié)前債務(wù)人取得的財(cái)產(chǎn)，為債務(wù)人財(cái)產(chǎn)?！币虼耍鶕?jù)立法用語(yǔ)表述和內(nèi)在邏輯統(tǒng)一性原則，《破產(chǎn)法司法解釋三》第三條中的“破產(chǎn)申請(qǐng)受理后”也應(yīng)理解為規(guī)定了一個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)，即只有在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后債務(wù)人應(yīng)當(dāng)加倍支付的遲延利息才不屬于破產(chǎn)債權(quán)，而破產(chǎn)申請(qǐng)受理前形成的遲延履行加倍債務(wù)利息在法律并未明確予以排除的情況下，仍然應(yīng)認(rèn)定屬于破產(chǎn)債權(quán)。

　　三、遲延履行的加倍債務(wù)利息的性質(zhì)

　　（一）破產(chǎn)清算順序

　　在破產(chǎn)案件進(jìn)程中，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)如何分配是債權(quán)人最為關(guān)注的問(wèn)題，債權(quán)人會(huì)因其債權(quán)發(fā)生原因、債權(quán)性質(zhì)的不同而有不同的清償順序和比例，因此債權(quán)清償順序的安排直接關(guān)系到債權(quán)人切身權(quán)益。《企業(yè)破產(chǎn)法》對(duì)于債權(quán)清償順位基本按同一性質(zhì)債權(quán)同一清償順位的原則進(jìn)行規(guī)定，《全國(guó)法院破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》對(duì)于破產(chǎn)債權(quán)的清償原則和順序規(guī)定進(jìn)一步細(xì)化，主張對(duì)于法律沒(méi)有明確規(guī)定清償順序的債權(quán)，人民法院可以按照人身?yè)p害賠償債權(quán)優(yōu)先于財(cái)產(chǎn)性債權(quán)、私法債權(quán)優(yōu)先于公法債權(quán)、補(bǔ)償性債權(quán)優(yōu)先于懲罰性債權(quán)的原則合理確定清償順序。因此，如何界定遲延履行的加倍債務(wù)利息的債權(quán)性質(zhì)，將直接關(guān)系到其在破產(chǎn)債權(quán)清償順位中的序列，進(jìn)而影響到債權(quán)的整體清償。

　?。ǘ┻t延履行期間的債務(wù)利息的清償順序

　　《民事訴訟法》第二百五十三條規(guī)定的加倍計(jì)算之后的遲延履行期間的債務(wù)利息，包括遲延履行期間的一般債務(wù)利息和加倍債務(wù)利息。一般債務(wù)利息是指在生效裁判文書(shū)中，根據(jù)實(shí)體法規(guī)定和當(dāng)事人的約定所確定的利息，尊重當(dāng)事人的意思自治，體現(xiàn)了對(duì)守約方的補(bǔ)償。加倍債務(wù)利息的基礎(chǔ)則是債務(wù)人不履行生效法律文書(shū)確定的金錢(qián)給付義務(wù)而被法律否定評(píng)價(jià)的一種間接強(qiáng)制執(zhí)行措施，其法律依據(jù)為《民事訴訟法》及相關(guān)司法解釋?zhuān)哂蟹ǘㄐ浴Ｔ谠V訟程序中，延遲履行的加倍債務(wù)利息是法院依職權(quán)添加，而非基于當(dāng)事人的約定或者請(qǐng)求而產(chǎn)生，其目的主要在于通過(guò)加大被執(zhí)行人不按期履行法定給付義務(wù)的違法成本，督促被執(zhí)行人自覺(jué)履行義務(wù)，而非為了彌補(bǔ)申請(qǐng)執(zhí)行人的債權(quán)損失，因此更多的體現(xiàn)為懲罰和制裁?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于執(zhí)行程序中計(jì)算遲延履行期間的債務(wù)利息適用若干問(wèn)題的解釋》第四條規(guī)定，被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先清償生效法律文書(shū)確定的金錢(qián)債務(wù)，再清償加倍部分債務(wù)利息，但當(dāng)事人另有約定的除外。清償順序的滯后，也體現(xiàn)了加倍債務(wù)利息是對(duì)遲延履行行為和妨礙民事訴訟行為的制裁和懲罰，具有明顯的懲罰性債權(quán)性質(zhì)。

　　四、遲延履行的加倍債務(wù)利息不屬于普通破產(chǎn)債權(quán)

　?。ㄒ唬┢胀ㄆ飘a(chǎn)債權(quán)的清償順序

　　根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條以及司法解釋的規(guī)定，破產(chǎn)債權(quán)的清償順序大致依次為：一是擔(dān)保債權(quán)、破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)，二是企業(yè)職工的勞動(dòng)債權(quán)，三是其他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和稅收債權(quán)，四是普通破產(chǎn)債權(quán)。《全國(guó)法院破產(chǎn)審判工作會(huì)議紀(jì)要》第28條在上述基礎(chǔ)上增設(shè)了劣后債權(quán)，即破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)依照《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條規(guī)定的順序清償后仍有剩余的，可依次用于清償破產(chǎn)受理前產(chǎn)生的民事懲罰性賠償金、行政罰款、刑事罰金等懲罰性債權(quán)。

　?。ǘ┣鍍旐樞虻目紤]因素

　　在考量遲延履行的加倍債務(wù)利息應(yīng)否確認(rèn)為普通破產(chǎn)債權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)秉持公平清償?shù)摹镀髽I(yè)破產(chǎn)法》最基本原則，根據(jù)債權(quán)性質(zhì)、債權(quán)形成原因等因素對(duì)于不同類(lèi)型的債權(quán)區(qū)別對(duì)待，形成不同的清償順序，進(jìn)而盡可能實(shí)現(xiàn)債權(quán)的公平清償目標(biāo)。

　?。ㄈ﹩⑹?/span>

　　對(duì)于加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息的債權(quán)性質(zhì)以及清償順序，目前仍缺乏明確的法律層面的統(tǒng)一規(guī)范進(jìn)行規(guī)制，造成實(shí)務(wù)中破產(chǎn)管理人存在不同認(rèn)識(shí)，法院裁判思路也未完全統(tǒng)一，實(shí)有必要通過(guò)立法或者由最高人民法院出臺(tái)司法解釋的方式完善破產(chǎn)分配順位方案，進(jìn)而統(tǒng)一管理人認(rèn)識(shí)和司法裁判標(biāo)準(zhǔn)。具體設(shè)計(jì)上，本著保障債權(quán)和公平分配的要求，可在《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條的基礎(chǔ)上引入劣后債權(quán)概念，明確遲延履行期間的加倍債務(wù)利息等民事懲罰性賠償債權(quán)可以作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)，但在清償順位上屬于劣后債權(quán)，應(yīng)在普通債權(quán)之后清償。

（一審法院合議庭成員 李正中 吳向陽(yáng) 林安平

　　二審法院合議庭成員 高興兵 曾慶建 李劼

　　編寫(xiě)人 浙江省溫州市中級(jí)人民法院 曾慶建

　　責(zé)任編輯 李明

　　審稿人 曹士兵）