行為人雖然偽造了部分申報(bào)資料，但有半數(shù)設(shè)備存在，而且申報(bào)項(xiàng)目符合國家淘汰落后產(chǎn)能的基本政策，在申報(bào)過程中夸大實(shí)際情況，偽造或提供了個(gè)別非關(guān)鍵性虛假申報(bào)材料，套取國家專項(xiàng)資金部分被用于企業(yè)彌補(bǔ)損失，或者用于轉(zhuǎn)產(chǎn)、更新設(shè)備、生產(chǎn)經(jīng)營的，對使用人一般不宜按詐騙罪定罪處罰。
2006年7月，被告人陳立影與他人注冊設(shè)立焦作金地銅材應(yīng)用有限公司（以下簡稱金地銅材）。2008年金地銅材停產(chǎn)，2008年2月至5月電費(fèi)清單為零，2008年10月至2010年12月電費(fèi)清單也均為零。2009年8月，金地銅材注銷地稅登記，2009年10月，注銷國稅登記，工商登記依舊存在。 2010年9月，陳立影將金地銅材變更為焦作元吉鋁業(yè)有限公司，變更后，因公司已在稅務(wù)上注銷無法經(jīng)營，陳立影開始拆除部分設(shè)備賣掉。2010年下半年，被告人王希京退居二線后受聘到金地銅材并與陳立影籌建元臣鋁業(yè)。 2010年12月，陳立影將元吉鋁業(yè)公司場地、設(shè)備出租用于組建元臣鋁業(yè)有限公司，租期10年。2011年1月，陳立影和王希京在元吉鋁業(yè)場地上注冊設(shè)立焦作元臣鋁業(yè)有限公司。 2011年2月20日，被告人陳立影、王希京在金地銅材名稱變更、停產(chǎn)、淘汰設(shè)備不完備情況下，制作公司基本情況表、公司簡介、淘汰設(shè)備等相關(guān)材料，開始申報(bào)淘汰落后產(chǎn)能國家獎(jiǎng)勵(lì)資金。 2011年2月23日，修武工信、財(cái)政局以修工信（2011）10號文件，向市工信和財(cái)政部門報(bào)計(jì)劃，金地銅材等6家企業(yè)入選。 2011年2月19日，河南省工信廳、財(cái)政廳、能源規(guī)劃建設(shè)局以豫工信產(chǎn)業(yè)（2011）98號文件，通知各市、縣工信、財(cái)政和發(fā)改部門上報(bào)《2011年度淘汰落后產(chǎn)能計(jì)劃和企事業(yè)名單》。 2011年4月20日，財(cái)政部、工信部、國家能源局依據(jù)國務(wù)院國發(fā)（2010）7號《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)淘汰落后產(chǎn)能工作的通知》和國辦發(fā)（2010）61號《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)環(huán)境保護(hù)部等部門關(guān)于加強(qiáng)金屬污染防治工作指導(dǎo)意見的通知》，聯(lián)合下發(fā)《淘汰落后產(chǎn)能中央財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金管理辦法》的通知，中央財(cái)政將繼續(xù)采取專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付方式，對經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)淘汰落后產(chǎn)能工作給予獎(jiǎng)勵(lì)。該辦法第三條規(guī)定了適用行業(yè)為：電力、煉鐵、煉鋼、焦炭、電解鋁…銅冶煉等重金屬污染的行業(yè)。第六條規(guī)定了必須具備的六項(xiàng)條件，其中第2項(xiàng)規(guī)定：相關(guān)生產(chǎn)線的設(shè)備型號與項(xiàng)目批復(fù)等有效證明材料相一致，必須在當(dāng)年拆除或廢毀，不得轉(zhuǎn)移。第3項(xiàng)規(guī)定，近三年處于正常生產(chǎn)狀態(tài)（根據(jù)企業(yè)納稅憑證、電費(fèi)清單、生產(chǎn)許可證等確定），如落后產(chǎn)能比批復(fù)產(chǎn)能少20%的，落后產(chǎn)能按實(shí)際產(chǎn)量確定。該通知附件還明確規(guī)定了2011年落后產(chǎn)能設(shè)備的名稱和范圍。 2011年5月9日，修武縣財(cái)政和工信局以修財(cái)建字（2011）6號文件形式，將金地銅材等3家企業(yè)申報(bào)2011年度淘汰落后產(chǎn)能中央財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金。 為便于這項(xiàng)工作的進(jìn)行，2011年6月30日，河南省財(cái)政廳、工信廳、發(fā)改委根據(jù)國務(wù)院和國辦文件精神，共同印發(fā)《河南省淘汰落后產(chǎn)能獎(jiǎng)勵(lì)資金管理實(shí)施細(xì)則》，將國務(wù)院和國辦的規(guī)定精神細(xì)化。 2012年3月19日、10月10日和10月18日獎(jiǎng)勵(lì)資金分別進(jìn)入金地銅材賬戶475萬元、49萬元和1萬元，共計(jì)525萬元，后被告人陳立影、王希京通過虛列勞務(wù)費(fèi)的手段取得上述款項(xiàng)。 經(jīng)核查，申報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)資金時(shí)真實(shí)存在的設(shè)備有：冷卻水塔1座，冷卻水池1個(gè)，空壓機(jī)一臺，電氣設(shè)施1套，煙囪1個(gè)，鍋爐一臺；2010年9月以后因注銷稅務(wù)登記無法經(jīng)營，陳立影拆除按廢品賣掉、已經(jīng)不存在的設(shè)備有：反射爐1臺，軟圓盤澆鑄機(jī)1臺，發(fā)電機(jī)組1臺，液壓打包機(jī)1臺，除塵設(shè)備1臺；煤氣發(fā)生爐1臺非金地銅材資產(chǎn)，該資料系偽造。 另查明：2008年金地銅材有生產(chǎn)，繳稅364215.44元；當(dāng)年停產(chǎn)后，2009年雖未生產(chǎn)但仍有繳稅。此由銀行活期明細(xì)信息、電費(fèi)單、修武縣工商局2008年、2009年年檢報(bào)告和修武縣政府工作報(bào)告證明。 2012年12月左右，修武縣財(cái)政局按照上級政府部門的要求對淘汰落后產(chǎn)能國家獎(jiǎng)勵(lì)資金發(fā)放工作進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)金地銅材所取得資金存在問題，讓金地銅材退還525萬元，2013年4月17日、24日，各退還財(cái)政資金459萬元、66萬元，合計(jì)525萬元。
本院認(rèn)為，停產(chǎn)之中的金地銅材能否申報(bào)淘汰計(jì)劃及資金獎(jiǎng)勵(lì)問題，河南省淘汰落后產(chǎn)能領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室2013年9月有明確的書面解釋，其中第四條規(guī)定：“對于停產(chǎn)企業(yè)能否上報(bào)淘汰計(jì)劃，財(cái)政部資金管理辦法原規(guī)定是近三年處于正常生產(chǎn)狀態(tài)，豫財(cái)建〔2011〕245規(guī)定近三年處于生產(chǎn)狀態(tài)，（根據(jù)企業(yè)納稅憑證、電費(fèi)清單、生產(chǎn)許可證等確定）…。對于生產(chǎn)年限的把握，工業(yè)和信息化部產(chǎn)業(yè)政策司（淘汰落后產(chǎn)能主管部門）口頭解釋為：企業(yè)雖然停產(chǎn)，但設(shè)備的生產(chǎn)能力還存在，市場形勢好轉(zhuǎn)的情況下可能恢復(fù)生產(chǎn)，申報(bào)淘汰計(jì)劃就是要把這部分落后產(chǎn)能拆除，徹底淘汰，無論停產(chǎn)3年、5年甚至10年均可以上報(bào)，財(cái)政部與工業(yè)和信息化部解釋一致”。因此金地銅材具備申報(bào)財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金的資格。
其次，被告人陳立影、王希京雖然偽造了部分申報(bào)資料，但有半數(shù)設(shè)備存在，而且申報(bào)項(xiàng)目符合國家淘汰落后產(chǎn)能的基本政策，2008年有生產(chǎn)，2009年有納稅。至于企業(yè)名稱由金地銅材變更為元吉鋁業(yè)之后，仍按已經(jīng)不存在的金地銅材申報(bào)的問題，當(dāng)時(shí)金地銅材客觀上雖不存在，但仍是金地銅材的殼子，況且此后又從元吉鋁業(yè)變回到金地銅材。
第三，河南省人民檢察院豫檢文〔2014〕73號《關(guān)于規(guī)范辦理套取國家專項(xiàng)資金案件的指導(dǎo)意見》第三條規(guī)定：套取國家專項(xiàng)資金使用人的申報(bào)項(xiàng)目符合國家專項(xiàng)資金政策的基本條件（申報(bào)項(xiàng)目真實(shí)、合法存在、類別、性質(zhì)、科目符合國家專項(xiàng)資金政策的基本要求，但在數(shù)量、規(guī)模和時(shí)間等要求上存在有不完全真實(shí)的成分和情形），但在申報(bào)過程中夸大實(shí)際情況，偽造或提供了個(gè)別非關(guān)鍵性虛假申報(bào)材料，套取國家專項(xiàng)資金部分被用于企業(yè)彌補(bǔ)損失，或者用于轉(zhuǎn)產(chǎn)、更新設(shè)備、生產(chǎn)經(jīng)營的，對使用人一般不宜按詐騙罪定罪處罰。且二被告人于取得資金半年后的自查自糾時(shí)，即全額退還了525萬元，如按詐騙犯罪處理，有違規(guī)定精神。
第四，金地銅材是否停產(chǎn)并非本案的關(guān)鍵所在，而在于金地銅材在申報(bào)時(shí)是否存在落后產(chǎn)能，所申報(bào)淘汰的相關(guān)設(shè)備存在與否，如果已經(jīng)被拆除，拆除后的設(shè)備的去向？二被告人參與偽造的是河南省人民檢察院規(guī)定中的“非關(guān)鍵性虛假申報(bào)材料”還是“關(guān)鍵性虛假申報(bào)材料”？
對于上述問題則無證據(jù)證實(shí)，這些拆除設(shè)備的有無、去向與本案定罪量刑有直接關(guān)系，并非可有可無。公訴機(jī)關(guān)提交的證據(jù)，只證明金地銅材申報(bào)前三年處于停產(chǎn)狀態(tài)，偽造相關(guān)資料和設(shè)備照片，套取國家獎(jiǎng)勵(lì)資金的事實(shí)。故因證據(jù)不足，公訴機(jī)關(guān)指控二被告人犯罪的事實(shí)不能得到有效證明，按照疑罪從無的刑法原則，也不應(yīng)認(rèn)定二被告人有罪，因此對公訴機(jī)關(guān)的指控不予支持，對陳立影、王希京及其辯護(hù)人的無罪辯護(hù)意見予以采納。