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中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)律師辦理有限責(zé)任公司收購(gòu)業(yè)務(wù)操作指引

· 發(fā)布部門(mén) : 中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)

· 發(fā)文字號(hào) : -

· 發(fā)布日期 : 2009-08-01

· 實(shí)施日期 : -

· 時(shí)效性 : 現(xiàn)行有效

· 效力級(jí)別 :

· 法規(guī)類(lèi)別 : 律師,律師業(yè)務(wù)

中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)律師辦理有限責(zé)任公司收購(gòu)業(yè)務(wù)操作指引
（中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)發(fā)布　2009年8月匯編）

目錄

第一章　定義與概述
第二章　收購(gòu)程序概述
第三章　收購(gòu)預(yù)備
第四章　對(duì)目標(biāo)公司的盡職調(diào)查
第五章　收購(gòu)意向達(dá)成
第六章　收購(gòu)執(zhí)行
第七章　收購(gòu)合同的履行
第一章　定義與概述
第1條　定義
本指引所稱(chēng)之有限責(zé)任公司收購(gòu)，僅指收購(gòu)人出于資源整合、財(cái)務(wù)稅收、提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等方面的考慮，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)有限責(zé)任公司股東的股權(quán)或以其他合法途徑控制該出資進(jìn)而取得該公司的控制權(quán)以及購(gòu)買(mǎi)該公司的資產(chǎn)并得以自主運(yùn)營(yíng)該資產(chǎn)的行為。
本指引所稱(chēng)目標(biāo)公司指被收購(gòu)的有限責(zé)任公司。

第2條　有限責(zé)任公司收購(gòu)方式
按照收購(gòu)標(biāo)的的不同來(lái)劃分，有限責(zé)任公司收購(gòu)方式有：
2.1資產(chǎn)收購(gòu)，以目標(biāo)公司的全部或部分資產(chǎn)為收購(gòu)標(biāo)的的收購(gòu)；
2.2股權(quán)收購(gòu)，以目標(biāo)公司股東的全部或部分股權(quán)為收購(gòu)標(biāo)的的收購(gòu)。

第3條　特別事項(xiàng)
3.1律師在辦理有限責(zé)任公司收購(gòu)事務(wù)過(guò)程中，應(yīng)注意在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)尊重目標(biāo)公司其他股東的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)，在履行法定程序排除股東的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)之后收購(gòu)方方可進(jìn)行股權(quán)收購(gòu)。
3.2律師應(yīng)當(dāng)注意到：股東在征求其他股東就股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜是否同意時(shí)，應(yīng)采取書(shū)面形式；提示委托人法律推定其他股東同意轉(zhuǎn)讓的期限條件；兩個(gè)以上股東均主張優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)時(shí)的解決程序和方法。
3.3辦理國(guó)有資產(chǎn)的收購(gòu)和外資公司的收購(gòu)時(shí)，應(yīng)注意進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估和履行相關(guān)審批手續(xù)。
3.4應(yīng)特別注意提示收購(gòu)方避免因收購(gòu)行為而成為對(duì)目標(biāo)公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的出資人。

第二章　收購(gòu)程序概述
第4條　一般有限責(zé)任公司收購(gòu)程序
4.1收購(gòu)方與目標(biāo)公司或其股東進(jìn)行洽談，初步了解情況，進(jìn)而達(dá)成收購(gòu)意向，簽訂收購(gòu)意向書(shū)。
4.2收購(gòu)方在目標(biāo)公司的協(xié)助下對(duì)目標(biāo)公司的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清理，進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)目標(biāo)公司的管理構(gòu)架進(jìn)行詳盡調(diào)查，對(duì)職工情況進(jìn)行造冊(cè)統(tǒng)計(jì)。
4.3由收購(gòu)雙方及目標(biāo)公司組成工作小組，草擬并通過(guò)收購(gòu)實(shí)施預(yù)案。如屬資產(chǎn)收購(gòu)或債權(quán)收購(gòu)的，律師應(yīng)當(dāng)提示委托人，根據(jù)收購(gòu)項(xiàng)目開(kāi)展的實(shí)際需要工作小組成員中可以有債權(quán)人代表。
4.4在資產(chǎn)收購(gòu)或債權(quán)收購(gòu)中，可以由債權(quán)人與被收購(gòu)方達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，約定收購(gòu)后的債務(wù)償還事宜。
4.5收購(gòu)雙方正式談判，協(xié)商簽訂收購(gòu)合同。
4.6雙方根據(jù)公司章程或《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公司法》）及相關(guān)配套法規(guī)的規(guī)定，履行各自?xún)?nèi)部關(guān)于收購(gòu)事宜的審批程序。
4.7雙方根據(jù)法律、法規(guī)的要求，將收購(gòu)合同交有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)或備案。
4.8收購(gòu)合同生效后，雙方按照合同約定履行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，涉及債權(quán)收購(gòu)的，依法履行對(duì)債務(wù)人的通知義務(wù)，并依法辦理包括股東變更登記在內(nèi)的工商、稅務(wù)登記變更手續(xù)。
4.8.1將受讓人姓名或者名稱(chēng)，依據(jù)約定及受讓的股權(quán)額記載于目標(biāo)公司的股東名冊(cè)。
4.8.2自股東發(fā)生變動(dòng)之日起30日內(nèi)向工商行政管理部門(mén)申請(qǐng)工商變更登記。

第5條　涉及國(guó)有獨(dú)資公司或者具有以國(guó)有資產(chǎn)出資的公司收購(gòu)時(shí)，還應(yīng)注意：
5.1根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律法規(guī)的要求對(duì)目標(biāo)公司資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。
5.2收購(gòu)項(xiàng)目經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審查和批準(zhǔn)。
5.3收購(gòu)?fù)瓿蓵r(shí)根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律、法規(guī)的要求辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。

第6條　收購(gòu)?fù)馍掏顿Y企業(yè)出資的，應(yīng)當(dāng)注意：
6.1如收購(gòu)?fù)夥焦蓶|股權(quán)，應(yīng)保證合營(yíng)項(xiàng)目符合國(guó)務(wù)院《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》的要求，作出新的可行性研究報(bào)告，并遵守法律、法規(guī)關(guān)于外商投資比例的規(guī)定。如因收購(gòu)?fù)夥焦蓶|股權(quán)導(dǎo)致外資比例低于法定比例，應(yīng)辦理相關(guān)審批和公司性質(zhì)變更手續(xù)。
6.2涉及合營(yíng)企業(yè)投資額、注冊(cè)資本、股東、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、股權(quán)比例等方面的變更，均需履行審批手續(xù)。

第三章　收購(gòu)預(yù)備
第7條　預(yù)備階段的信息收集
收購(gòu)預(yù)備階段為收購(gòu)方初步確定目標(biāo)公司起至實(shí)施收購(gòu)前的準(zhǔn)備期間。律師在收購(gòu)預(yù)備階段的法律事務(wù)有：
7.1協(xié)助收購(gòu)方收集目標(biāo)公司的公開(kāi)資料和企業(yè)資信情況、經(jīng)營(yíng)能力等信息，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行信息整理和分析，從公司經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面考查有無(wú)重大障礙影響收購(gòu)活動(dòng)的進(jìn)行。
7.2綜合研究公司法、證券法、稅法及外商投資等法律、法規(guī)，對(duì)收購(gòu)的可行性進(jìn)行法律論證，尋求收購(gòu)項(xiàng)目的法律依據(jù)。
7.3就收購(gòu)可能涉及的具體行政程序進(jìn)行調(diào)查，例如收購(gòu)行為是否違背我國(guó)收購(gòu)政策和法律，可能產(chǎn)生怎樣的法律后果，收購(gòu)行為是否需要經(jīng)當(dāng)?shù)卣�府批�?zhǔn)或進(jìn)行事先報(bào)告，地方政策對(duì)同類(lèi)收購(gòu)有無(wú)傾向性態(tài)度，等等。

第四章　對(duì)目標(biāo)公司的盡職調(diào)查
第8條　律師應(yīng)就收購(gòu)方擬收購(gòu)的目標(biāo)公司進(jìn)行深入調(diào)查，核實(shí)預(yù)備階段獲取的相關(guān)信息，以備收購(gòu)方在信息充分的情況下作出收購(gòu)決策。律師可以根據(jù)實(shí)際情況，在符合法律、法規(guī)的情況下對(duì)于調(diào)查的具體內(nèi)容作適當(dāng)增加和減少。

第9條　對(duì)目標(biāo)公司基本情況的調(diào)查核實(shí)，主要涉及：
9.1目標(biāo)公司及其子公司、參股公司的經(jīng)營(yíng)范圍。
9.2目標(biāo)公司及其子公司、參股公司設(shè)立及變更的有關(guān)文件，包括工商登記材料及相關(guān)主管機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件，注意了解目標(biāo)公司股東出資繳付情況。
9.3目標(biāo)公司及其子公司、參股公司的公司章程，了解章程對(duì)收購(gòu)的相關(guān)規(guī)定，有無(wú)設(shè)置包括超級(jí)多數(shù)條款在內(nèi)的限制收購(gòu)或反收購(gòu)條款。
9.4目標(biāo)公司及其子公司股東名冊(cè)和持股情況，結(jié)合目標(biāo)公司章程核實(shí)其股東認(rèn)繳的出資份額和實(shí)際已繳出資額，以及出資期限和出資到位進(jìn)度。
9.5目標(biāo)公司及其子公司歷次董事會(huì)和股東會(huì)決議。
9.6目標(biāo)公司及其子公司的法定代表人身份證明。
9.7目標(biāo)公司及其子公司的規(guī)章制度。
9.8目標(biāo)公司及其子公司與他人簽訂收購(gòu)合同。
9.9收購(gòu)標(biāo)的是否存在諸如設(shè)置擔(dān)保、訴訟保全等在內(nèi)的限制轉(zhuǎn)讓的情況。
9.10目標(biāo)公司股東的出資方式，非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估作價(jià)情況。
9.11目標(biāo)公司對(duì)外投資情況。
9.12提示收購(gòu)方注意目標(biāo)公司是否存在隱名股東或其他實(shí)際控制人，其存在是否影響到對(duì)目標(biāo)公司收購(gòu)的進(jìn)行。
9.13對(duì)目標(biāo)公司的收購(gòu)是否涉及《公司法》禁止的一個(gè)自然人設(shè)立多個(gè)一人公司的規(guī)定。

第10條　對(duì)目標(biāo)公司相關(guān)附屬性文件的調(diào)查：
10.1政府有關(guān)主管部門(mén)對(duì)目標(biāo)公司及其子公司的批準(zhǔn)文件。
10.2目標(biāo)公司及其子公司土地、房屋產(chǎn)權(quán)及租賃文件。
10.3目標(biāo)公司及其子公司與職工簽訂的勞動(dòng)合同。
10.4目標(biāo)公司及其子公司簽訂的有關(guān)代理、許可合同。
10.5目標(biāo)公司股東的出資證明文件。

第11條　對(duì)目標(biāo)公司財(cái)產(chǎn)狀況的調(diào)查：
11.1公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括各種財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告。
11.2不動(dòng)產(chǎn)證明文件、動(dòng)產(chǎn)清單及其保險(xiǎn)情況。
11.3債權(quán)、債務(wù)清單及其證明文件。
11.4納稅情況證明。
11.5如目標(biāo)公司為一人公司，應(yīng)注意目標(biāo)公司財(cái)務(wù)是否嚴(yán)格獨(dú)立于股東個(gè)人財(cái)務(wù)，以便準(zhǔn)確確定目標(biāo)公司的資產(chǎn)范圍。

第12條　對(duì)目標(biāo)公司管理人員和職工情況的調(diào)查：
12.1管理人員、技術(shù)人員、職工的雇傭條件、福利待遇。
12.2主要技術(shù)人員對(duì)公司商業(yè)秘密掌握情況及其與公司簽訂的保密協(xié)議、不競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議等。
12.3特別崗位職工的保險(xiǎn)情況。

第13條　對(duì)目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)狀況的調(diào)查：
13.1目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的立項(xiàng)、批準(zhǔn)情況。
13.2目標(biāo)公司對(duì)外簽訂的所有合同。
13.3目標(biāo)公司客戶(hù)清單和主要競(jìng)爭(zhēng)者名單。
13.4目標(biāo)公司產(chǎn)品質(zhì)量保證文件和對(duì)個(gè)別客戶(hù)的特別保證情況。
13.5目標(biāo)公司廣告協(xié)議和廣告品的拷貝。
13.6目標(biāo)公司的產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)保險(xiǎn)情況。
13.7目標(biāo)公司產(chǎn)品與環(huán)境保護(hù)協(xié)調(diào)問(wèn)題。
13.8目標(biāo)公司產(chǎn)品的消費(fèi)者投訴及處理情況。
13.9目標(biāo)公司的特許經(jīng)營(yíng)情況。

第14條　對(duì)目標(biāo)公司及其子公司知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況的調(diào)查：
14.1目標(biāo)公司及其子公司擁有的專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)和其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明文件。
14.2目標(biāo)公司及其子公司正在研制的可能獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的智力成果報(bào)告。
14.3目標(biāo)公司及其子公司正在申請(qǐng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)清單。

第15條　對(duì)目標(biāo)公司法律糾紛情況的調(diào)查：
15.1正在進(jìn)行和可能進(jìn)行的訴訟和仲裁。
15.2訴訟或仲裁中權(quán)利的主張和放棄情況。
15.3生效法律文書(shū)的執(zhí)行情況。

第五章　收購(gòu)意向達(dá)成
第16條　律師在收購(gòu)雙方達(dá)成收購(gòu)意向階段，應(yīng)在信息收集和調(diào)查的基礎(chǔ)上，向委托人提示收購(gòu)的法律風(fēng)險(xiǎn)并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施，必要時(shí)出具法律意見(jiàn)書(shū)，并為委托人起草或?qū)彶槭召?gòu)意向書(shū)。收購(gòu)意向書(shū)通常包括以下內(nèi)容：
16.1收購(gòu)標(biāo)的。
16.2收購(gòu)方式及收購(gòu)合同主體。是資產(chǎn)收購(gòu)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓還是其他，并根據(jù)收購(gòu)方式的不同確定收購(gòu)合同簽訂的主體。
16.3收購(gòu)項(xiàng)目是否需要收購(gòu)雙方股東會(huì)決議通過(guò)。
16.4收購(gòu)價(jià)款及確定價(jià)格的方式。轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定通常有以下幾種方式：
16.4.1以被收購(gòu)股權(quán)持有人出資時(shí)的股權(quán)價(jià)值作為轉(zhuǎn)讓價(jià)格；
16.4.2以被收購(gòu)股權(quán)對(duì)應(yīng)的公司凈資產(chǎn)值為轉(zhuǎn)讓價(jià)格；
16.4.3以評(píng)估價(jià)格為轉(zhuǎn)讓價(jià)格。
16.4.4其他確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格的方式。
16.5收購(gòu)款的支付。
16.6收購(gòu)項(xiàng)目是否需要政府相關(guān)主管部門(mén)的批準(zhǔn)。
16.7雙方約定的進(jìn)行收購(gòu)所需滿足的條件。

第17條　保障條款
律師應(yīng)向委托人提示意向書(shū)與正式收購(gòu)合同的區(qū)別和聯(lián)系，根據(jù)委托人的實(shí)際需要提示意向書(shū)應(yīng)具備何種程度的法律約束力。鑒于收購(gòu)活動(dòng)中，收購(gòu)方投入的人力、物力、財(cái)力相對(duì)較大，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也較大。作為收購(gòu)方的律師，為使收購(gòu)方獲得具有法律約束力的保障，應(yīng)提請(qǐng)委托人注意在意向書(shū)中訂立如下保障條款，以預(yù)防和最大程度降低收購(gòu)的法律風(fēng)險(xiǎn)。
17.1排他協(xié)商條款。此條款規(guī)定，未經(jīng)收購(gòu)方同意，被收購(gòu)方不得與第三方以任何方式再行協(xié)商出讓或出售目標(biāo)公司股權(quán)或資產(chǎn)，否則視為違約并要求其承擔(dān)違約責(zé)任。
17.2提供資料及信息條款。該條款要求目標(biāo)公司向收購(gòu)方提供其所需的企業(yè)信息和資料，尤其是目標(biāo)公司尚未向公眾公開(kāi)的相關(guān)信息和資料，以利于收購(gòu)方更全面地了解目標(biāo)公司。
17.3不公開(kāi)條款。該條款要求收購(gòu)的任何一方在共同公開(kāi)宣告收購(gòu)事項(xiàng)前，未經(jīng)對(duì)方同意不得向任何特定或不特定的第三人披露有關(guān)收購(gòu)事項(xiàng)的信息或資料，但有權(quán)機(jī)關(guān)根據(jù)法律強(qiáng)制要求公開(kāi)的除外。
17.4鎖定條款。該條款要求，在意向書(shū)有效期內(nèi)，收購(gòu)方可依約定價(jià)格購(gòu)買(mǎi)目標(biāo)公司的部分或全部資產(chǎn)或股權(quán)，進(jìn)而排除目標(biāo)公司拒絕收購(gòu)的可能。
17.5費(fèi)用分?jǐn)倵l款。該條款規(guī)定無(wú)論收購(gòu)是否成功，因收購(gòu)事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)由收購(gòu)雙方分?jǐn)偂?br/>
第18條　附加條款
在收購(gòu)過(guò)程中，為避免目標(biāo)公司借收購(gòu)之名套取收購(gòu)方的商業(yè)秘密，作為收購(gòu)方律師，應(yīng)在意向書(shū)中設(shè)定防范此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的附加條款：
18.1終止條款。該條款明確如收購(gòu)雙方在某一規(guī)定期限內(nèi)無(wú)法簽訂收購(gòu)協(xié)議，則意向書(shū)喪失效力。
18.2保密條款。出于謹(jǐn)慎的考慮，收購(gòu)雙方往往在簽訂收購(gòu)意向書(shū)之前即簽訂保密協(xié)議，也可在簽訂意向書(shū)的同時(shí)設(shè)定保密條款。保密條款的主要內(nèi)容有：
18.2.1保密條款適用的對(duì)象。除了收購(gòu)雙方之外，還包括參與收購(gòu)事務(wù)的顧問(wèn)等中介服務(wù)人員。
18.2.2保密事項(xiàng)。除了會(huì)談、資料保密的要求外，還包括禁止投資條款，即收到目標(biāo)公司保密資料的第三方在一段時(shí)間內(nèi)不得購(gòu)買(mǎi)目標(biāo)公司的股權(quán)。
18.2.3收購(gòu)活動(dòng)中雙方相互披露的各種資料的保密，通常約定所披露的信息和資料僅用于評(píng)估收購(gòu)項(xiàng)目的可行性和收購(gòu)對(duì)價(jià)，不得用于其他目的。
18.2.4資料的返還或銷(xiāo)毀。保密條款應(yīng)約定如收購(gòu)項(xiàng)目未能完成，收購(gòu)雙方負(fù)有相互返還或銷(xiāo)毀對(duì)方提供的信息資料的義務(wù)。

第六章　收購(gòu)執(zhí)行

律師在收購(gòu)雙方達(dá)成收購(gòu)意向后，應(yīng)協(xié)助委托人進(jìn)行談判，共同擬訂收購(gòu)合同，準(zhǔn)備相關(guān)法律文件，協(xié)助委托人向政府主管機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。
第19條　收購(gòu)合同的起草
較為完整的收購(gòu)合同包括主合同和附件兩部分：
19.1收購(gòu)合同的主合同，除標(biāo)的、價(jià)款、支付、合同生效及修改等主要條款外，一般還應(yīng)具備如下內(nèi)容：
19.1.1說(shuō)明收購(gòu)項(xiàng)目合法性的法律依據(jù)。
19.1.2收購(gòu)的先決條件條款，一般是指：
（1） 收購(gòu)行為已取得相關(guān)的審批手續(xù)，如當(dāng)收購(gòu)項(xiàng)目涉及金融、建筑、房地產(chǎn)、醫(yī)藥、新聞、電訊、通信等特殊行業(yè)時(shí)，收購(gòu)項(xiàng)目需要報(bào)請(qǐng)有關(guān)行業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn)。
（2） 收購(gòu)各方當(dāng)事人已取得收購(gòu)項(xiàng)目所需的第三方必要的同意。
（3） 至收購(gòu)標(biāo)的交接日止，收購(gòu)各方因收購(gòu)項(xiàng)目所作的聲明及保證均應(yīng)實(shí)際履行。
（4） 在所有先決條件具備后，才進(jìn)而履行股權(quán)轉(zhuǎn)讓和付款義務(wù)。
19.1.3收購(gòu)各方的聲明、保證與承諾條款。包括：
（1） 目標(biāo)公司向收購(gòu)方保證沒(méi)有隱瞞影響收購(gòu)事項(xiàng)的重大問(wèn)題。
（2） 收購(gòu)方向目標(biāo)公司保證具有實(shí)施收購(gòu)行為的資格和財(cái)務(wù)能力。
（3） 目標(biāo)公司履行收購(gòu)義務(wù)的承諾以及其董事責(zé)任函。
19.1.4收購(gòu)標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估。
19.1.5確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓總價(jià)款。
19.1.6確定轉(zhuǎn)讓條件。
19.1.7確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的數(shù)量（股比）及交割日。
19.1.8確定擬轉(zhuǎn)讓股權(quán)的當(dāng)前價(jià)值。
19.1.9設(shè)定付款方式與時(shí)間，必要時(shí)可以考慮在金融機(jī)構(gòu)設(shè)立雙方共管或第三方監(jiān)管賬戶(hù)，并設(shè)定共管或監(jiān)管程序和條件，以盡可能地降低信用風(fēng)險(xiǎn)，以保障收購(gòu)合同的順利履行。
19.1.10確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中產(chǎn)生的稅費(fèi)及其他費(fèi)用的承擔(dān)。
19.1.11限制競(jìng)爭(zhēng)條款。
19.1.12確定違約責(zé)任和損害賠償條款。
19.1.13設(shè)定或有損害賠償條款。即收購(gòu)方如因目標(biāo)公司在收購(gòu)?fù)瓿芍�前的�?jīng)營(yíng)行為導(dǎo)致的稅務(wù)、環(huán)保等糾紛受到損害，被收購(gòu)方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
19.1.14設(shè)定不可抗力條款。
19.1.15設(shè)定有關(guān)合同終止、收購(gòu)標(biāo)的交付、收購(gòu)行為完成條件、保密、法律適用、爭(zhēng)議解決等其他條款。
19.2收購(gòu)合同的附件。一般包括：
19.2.1目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；
19.2.2目標(biāo)公司的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；
19.2.3目標(biāo)公司土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議；
19.2.4政府批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓的文件；
19.2.5其他有關(guān)權(quán)利轉(zhuǎn)讓協(xié)議；
19.2.6目標(biāo)公司的固定資產(chǎn)與機(jī)器設(shè)備清單；
19.2.7目標(biāo)公司的流動(dòng)資產(chǎn)清單；
19.2.8目標(biāo)公司的債權(quán)債務(wù)清單；
19.2.9目標(biāo)公司對(duì)外提供擔(dān)保的清單；
19.2.10聯(lián)合會(huì)議紀(jì)要；
19.2.11談判記錄。
19.2.12上述附件的內(nèi)容，律師可以根據(jù)實(shí)際情況在符合法律、法規(guī)的情況下，選擇增減。

第20條　收購(gòu)合同的生效條款
律師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)委托人注意，如收購(gòu)項(xiàng)目涉及必須由國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的，應(yīng)建議委托人約定收購(gòu)合同自批準(zhǔn)之日起生效。其他情況下，可根據(jù)委托人實(shí)際情況約定合同生效條件和時(shí)間。

第七章　收購(gòu)合同的履行
第21條　在收購(gòu)履約階段，律師工作主要包括：
21.1為收購(gòu)各方擬訂“履約備忘錄”，載明履約所需各項(xiàng)文件，并于文件齊備時(shí)進(jìn)行驗(yàn)證以確定是否可以開(kāi)始履行合同。
21.2協(xié)助委托人舉行驗(yàn)證會(huì)議。
21.3按相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)。
21.4協(xié)助辦理收購(gòu)涉及的各項(xiàng)變更登記、重新登記、注銷(xiāo)登記手續(xù)。

第22條　律師協(xié)助收購(gòu)方或目標(biāo)公司起草或調(diào)取的，需要向相關(guān)政府主管部門(mén)報(bào)送的文件材料包括：
22.1股東變更申請(qǐng)書(shū)；
22.2收購(gòu)前各方的原合同、章程及其修改協(xié)議；
22.3收購(gòu)各方的批準(zhǔn)證書(shū)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
22.4目標(biāo)公司董事會(huì)、股東會(huì)關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的決議；
22.5股權(quán)變更后的董事會(huì)成員名單；
22.6收購(gòu)各方簽訂的并經(jīng)其他股東簽字或以其他書(shū)面方式認(rèn)可的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；
22.7審批機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他文件。

第23條　收購(gòu)履約階段的事務(wù)
23.1收購(gòu)款到賬驗(yàn)收，出具報(bào)告書(shū)。在收購(gòu)方支付全部轉(zhuǎn)讓款并將付款憑證傳真給出讓方后，在約定的工作日內(nèi)，出讓方指定的或雙方約定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該轉(zhuǎn)讓金額是否到賬予以驗(yàn)證，并將驗(yàn)證報(bào)告?zhèn)髡娼o收購(gòu)方。
23.2收購(gòu)標(biāo)的的交付及股東名冊(cè)的變更。收購(gòu)雙方及目標(biāo)公司應(yīng)及時(shí)辦理被收購(gòu)資產(chǎn)的交割手續(xù)和被收購(gòu)股權(quán)的變更登記手續(xù)，包括所涉資產(chǎn)權(quán)屬變更需要辦理的物的交付和權(quán)屬變更登記手續(xù)，以及股權(quán)收購(gòu)中目標(biāo)公司股東名冊(cè)變更和簽發(fā)新股東出資證明書(shū)等手續(xù)。
23.3股東權(quán)利義務(wù)的移轉(zhuǎn)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議可以約定，轉(zhuǎn)讓標(biāo)的交割之后，出讓方將不再作為目標(biāo)公司的股東而享有任何股東權(quán)利，亦不再承擔(dān)目標(biāo)公司的任何義務(wù)、負(fù)債或損失；收購(gòu)方將成為目標(biāo)公司的股東，并取代出讓方繼續(xù)履行目標(biāo)公司發(fā)起人協(xié)議書(shū)及章程中規(guī)定的股東權(quán)利和股東義務(wù)。
23.4新股東與公司其他股東應(yīng)當(dāng)簽訂新的合營(yíng)（合作）協(xié)議，修訂原公司章程和議事規(guī)則，更換新董事。簽訂新的合營(yíng)（合作）協(xié)議與新章程后，公司簽發(fā)新的股東出資證明書(shū)，變更公司的股東名冊(cè)，并于變更后30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)提交目標(biāo)公司股東、出資、章程等變更登記申請(qǐng)或備案申請(qǐng)。

第24條　特別提示
律師應(yīng)向委托人提示股權(quán)轉(zhuǎn)讓與股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效即收購(gòu)合同生效的區(qū)別。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同除法律、法規(guī)明文規(guī)定需經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)生效的以外，或者當(dāng)事人約定了生效條件之外，一般自合同主體簽字蓋章之日起生效；而股權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效以合同的生效為前提，但股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的生效并不當(dāng)然意味著股權(quán)自合同生效時(shí)起轉(zhuǎn)讓?zhuān)�其生效根�?jù)公司性質(zhì)有可能還需滿足法律規(guī)定的條件或當(dāng)事人約定的條件。

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