（本指引于2021年3月15日上海市律師協(xié)會業(yè)務(wù)研究指導(dǎo)委員會通訊表決通過）

第一章 總則

第一條 目的及法律依據(jù)

為指導(dǎo)律師從事家族信托法律業(yè)務(wù)，規(guī)范律師在家族信托法律業(yè)務(wù)中的執(zhí)業(yè)行為，根據(jù)《中華人民共和國律師法》《中華人民共和國信托法》等相關(guān)法律、法規(guī)及自律性文件的規(guī)定，制定本指引。

第二條 適用范圍

本指引所稱家族信托法律業(yè)務(wù)，是指律師接受中華人民共和國境內(nèi)信托公司的委托，為信托公司開展的境內(nèi)家族信托業(yè)務(wù)提供的包括但不限于方案設(shè)計與審查、法律盡職調(diào)查、法律文件起草與審核、法律意見書出具等以非訴業(yè)務(wù)為主的法律服務(wù)，或者律師依照有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)部門的規(guī)定承辦的其他家族信托相關(guān)法律業(yè)務(wù)。

第三條 工作原則

律師從事家族信托法律業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)恪守律師執(zhí)業(yè)紀(jì)律及職業(yè)道德，維護(hù)委托人的合法權(quán)益，遵循下列原則：

（一）合法合規(guī)原則，律師辦理家族信托法律業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)確保家族信托方案、法律文件等符合國家法律和行政法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，且不得違反監(jiān)管部門對于信托公司及家族信托業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求。

（二）勤勉盡責(zé)原則，律師辦理家族信托法律業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)恪盡職守，勤勉敬業(yè)，按照信托公司的要求完成各項具體法律服務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立工作檔案制度，完整、真實、準(zhǔn)確地記錄和留存工作底稿。

（三）誠實守信原則，律師辦理家族信托法律業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)維護(hù)信托公司及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，在辦理具體業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)防范利益沖突。未經(jīng)信托公司同意，不得將信托公司委托的法律事務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)委托，亦不得為信托公司家族信托的委托人客戶提供法律服務(wù)。

（四）信息保密原則，律師辦理家族信托法律業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密約定，充分保護(hù)信托公司的信息以及辦理業(yè)務(wù)過程中獲悉的家族信托業(yè)務(wù)信息，包括但不限于家族信托委托人、受益人的個人或家庭信息、家族企業(yè)信息、信托財產(chǎn)信息等。

第四條 家族信托概念界定

本指引所稱的家族信托、家族信托財產(chǎn)、家族信托當(dāng)事人，具有下列含義：

（一）家族信托，是指信托公司接受單一個人或者家庭的委托，以家庭財富的保護(hù)、傳承和管理為主要信托目的，以信托公司自身的名義按照信托文件的約定，提供財產(chǎn)規(guī)劃、風(fēng)險隔離、資產(chǎn)配置、子女教育、家族治理、公益（慈善）事業(yè)等事務(wù)管理和金融服務(wù)的信托業(yè)務(wù)。

單純以追求信托財產(chǎn)保值增值為主要信托目的，具有專戶理財性質(zhì)和資產(chǎn)管理屬性的信托業(yè)務(wù)不屬于家族信托。

（二）家族信托財產(chǎn)，是指在家族信托業(yè)務(wù)中，信托公司因承諾信托而取得的委托人交付的財產(chǎn)，及對信托財產(chǎn)管理運(yùn)用、處分或者其他情形而取得的財產(chǎn)。

委托人交付的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)為委托人合法所有的、確定的財產(chǎn)，且財產(chǎn)金額或價值應(yīng)不低于人民幣1,000萬元，委托人交付的財產(chǎn)可以為現(xiàn)金形式財產(chǎn)及有價證券、不動產(chǎn)、動產(chǎn)等非現(xiàn)金形式財產(chǎn)。

（三）家族信托當(dāng)事人，主要包括家族信托委托人、受托人和受益人。

1、家族信托委托人應(yīng)當(dāng)為具有完全民事行為能力的自然人。

2、家族信托受托人應(yīng)當(dāng)為經(jīng)金融主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的經(jīng)營信托業(yè)務(wù)的信托公司。

3、家族信托受益人應(yīng)當(dāng)為委托人、委托人家庭成員或符合法律法規(guī)規(guī)定的其他主體，但委托人不得為唯一受益人。

第五條 家族信托分類

本指引所稱家族信托，實務(wù)中常見的分類方式如下：

（一）根據(jù)家族信托設(shè)立時，信托公司接受的委托人交付的信托財產(chǎn)形態(tài)的不同，家族信托可以分為現(xiàn)金類家族信托、非現(xiàn)金類家族信托和混合類家族信托。

1、現(xiàn)金類家族信托，是指委托人交付的信托財產(chǎn)僅為金錢的家族信托業(yè)務(wù)，但家族信托存續(xù)期間，因信托財產(chǎn)管理運(yùn)用、處分或其他情形而取得的財產(chǎn)不限于金錢。

2、非現(xiàn)金類家族信托，是指委托人交付的信托財產(chǎn)為不動產(chǎn)、動產(chǎn)、有價證券、非上市公司股權(quán)、金融產(chǎn)品受益權(quán)等財產(chǎn)權(quán)利的家族信托業(yè)務(wù)。

3、混合型家族信托，是指委托人交付的信托財產(chǎn)既包含現(xiàn)金類資產(chǎn)，又包括非現(xiàn)金類資產(chǎn)的家族信托業(yè)務(wù)。

（二）根據(jù)信托文件中約定的信托財產(chǎn)投資運(yùn)用決策主體的不同，家族信托通�？梢苑譃槲�托人決策型家族信托、受托人決策型家族信托和投資顧問決策型家族信托。

1、委托人決策型家族信托，是指委托人或其指定的家庭成員對信托財產(chǎn)的投資運(yùn)用享有決策權(quán)，信托公司根據(jù)委托人或其指定的家庭成員指令對信托財產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)用的家族信托。

2、受托人決策型家族信托，是指受托人對信托財產(chǎn)的投資運(yùn)用享有決策權(quán)，信托公司按照信托文件約定的投資范圍、投資策略、投資限制等，自主對信托財產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)用的家族信托。

3、投資顧問決策型家族信托，是指委托人或者信托公司聘請的投資顧問對信托財產(chǎn)投資運(yùn)用享有決策權(quán)或建議權(quán)，信托公司按照投資顧問的指令或經(jīng)委托人確認(rèn)的投資建議對信托財產(chǎn)進(jìn)行管理運(yùn)用和處分的家族信托。

信托存續(xù)期間，委托人或其指定家庭成員發(fā)生身故、喪失民事行為能力或其他無法履行投資決策權(quán)的特殊事件或投資顧問發(fā)生無法正常履職情形的，家族信托信托財產(chǎn)的投資決策主體、決策流程等可以進(jìn)行變更，變更方式應(yīng)當(dāng)在信托文件中進(jìn)行約定。

第二章 律師事務(wù)所及律師接受委托

第六條 利益沖突審查和項目立案

律師事務(wù)所從事家族信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的利益沖突審查制度，律師在接受信托公司委托之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行利益沖突審查并作出是否接受委托的決定。

律師事務(wù)所及律師接受信托公司委托將導(dǎo)致存在利益沖突的，應(yīng)當(dāng)遵守律師執(zhí)業(yè)利益沖突相關(guān)處理規(guī)則，并及時告知信托公司。

律師事務(wù)所接受委托的，應(yīng)當(dāng)與信托公司初步確定服務(wù)范圍及內(nèi)容，指定承辦律師，并按照律師事務(wù)所規(guī)定進(jìn)行立案。

第七條 簽署法律服務(wù)合同

律師接受委托的，應(yīng)當(dāng)以律師事務(wù)所名義與信托公司訂立法律服務(wù)合同，就服務(wù)范圍、律師費(fèi)、委托期限、承辦律師等事項進(jìn)行明確約定。

（一）服務(wù)范圍，通�？梢园�括家族信托方案設(shè)計與審查、信托財產(chǎn)或委托人信息的法律盡職調(diào)查、法律文件起草與審核、法律意見書出具、日常法律咨詢等。

（二）律師費(fèi)相關(guān)事宜

1、收費(fèi)方式

律師費(fèi)可以采用計時收費(fèi)或固定收費(fèi)等方式，并根據(jù)律師提供法律服務(wù)所需工作時間、工作難度、專業(yè)技能和經(jīng)驗、人員及差旅費(fèi)成本等因素確定。鑒于家族信托存續(xù)期間較長，若服務(wù)范圍既包括信托設(shè)立的法律服務(wù)，又包括信托存續(xù)期間的法律服務(wù)的，律師可以根據(jù)上述收費(fèi)方式就兩階段的法律服務(wù)分別報價。

2、付費(fèi)主體

律師接受信托公司委托，為家族信托設(shè)立及管理事務(wù)提供法律服務(wù)的，律師費(fèi)原則上由信托財產(chǎn)承擔(dān)，且在信托合同中列明。信托公司要求以固有財產(chǎn)承擔(dān)或由委托人另行承擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)在法律服務(wù)合同中進(jìn)行明確約定。

3、信托未成立時費(fèi)用支付

律師可以與信托公司就家族信托未成功設(shè)立時律師費(fèi)的承擔(dān)主體、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容進(jìn)行約定。

（三）委托期限由律師與信托公司根據(jù)服務(wù)范圍協(xié)商確定，通�？梢约s定委托期限截至家族信托成立日、家族信托終止日或雙方確定的其他日期。

（四）法律服務(wù)合同應(yīng)當(dāng)明確約定承辦律師及其更換情形、更換程序等事宜。

第八條 約定保密事項

應(yīng)信托公司要求，律師接受委托后可以律師事務(wù)所名義，與信托公司簽署保密協(xié)議或在法律服務(wù)合同中設(shè)置保密條款，就保密信息范圍、保密期限等進(jìn)行明確約定。律師事務(wù)所及律師應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守保密協(xié)議或保密條款的規(guī)定，不得將從事家族信托法律業(yè)務(wù)過程中獲悉的保密信息向第三人泄露。

第九條 承辦律師的更換

律師從事家族信托法律業(yè)務(wù)應(yīng)盡量避免隨意更換主要承辦律師，以確保法律服務(wù)的連貫性和私密性。發(fā)生法律服務(wù)合同約定的需更換律師的情形，律師事務(wù)所和律師應(yīng)當(dāng)及時告知信托公司，并按照法律服務(wù)合同約定進(jìn)行律師的更換。

更換律師后，承辦律師之間要及時移交材料、交接工作，并通過律師事務(wù)所辦理相關(guān)交接手續(xù)。更換律師過程中，律師事務(wù)所和相關(guān)律師應(yīng)當(dāng)注意信息保密，保護(hù)家族信托、家族信托當(dāng)事人的隱私。

第三章 家族信托設(shè)立階段的法律服務(wù)

第一節(jié) 材料接收

第十條 材料接收

律師接受信托公司委托后，應(yīng)當(dāng)對信托公司提供的相關(guān)材料進(jìn)行妥善接收及保管。律師可以對接收材料進(jìn)行編號并制作材料接收清單，要求信托公司業(yè)務(wù)人員在材料接收清單上簽字確認(rèn)。

信托公司前期提交的材料一般包括委托人及受益人基本信息（如身份證明、婚姻證明、親屬關(guān)系證明等）、擬交付信托的財產(chǎn)信息、家族信托初步方案等。

第十一條 材料初步審查

律師接收信托公司提供的材料后，可根據(jù)信托公司要求對相關(guān)材料進(jìn)行初步審查，若信托交易結(jié)構(gòu)存在違反法律或相關(guān)監(jiān)管規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時與信托公司進(jìn)行溝通和提示。

第十二條 協(xié)助信托公司與意向客戶溝通

律師可以根據(jù)信托公司要求與家族信托意向客戶進(jìn)行前期溝通，為意向客戶就信托方案涉及相關(guān)法律問題提供咨詢。

律師參與家族信托意向客戶前期溝通過程中，應(yīng)當(dāng)遵守執(zhí)業(yè)紀(jì)律和職業(yè)道德，并在信托公司業(yè)務(wù)人員在場或者知曉的情形下與意向客戶接觸。

第二節(jié) 盡職調(diào)查

第十三條 盡職調(diào)查范圍

律師接受信托公司委托，為家族信托提供法律盡職調(diào)查服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)首先與信托公司確定盡職調(diào)查目標(biāo)、范圍和方法。

家族信托業(yè)務(wù)一般涉及對家族信托委托人主體信息及擬交付信托的財產(chǎn)的盡職調(diào)查。律師進(jìn)行盡職調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)制作工作底稿。

第十四條 盡職調(diào)查清單

律師應(yīng)當(dāng)根據(jù)盡職調(diào)查范圍，擬定盡職調(diào)查清單。盡職調(diào)查清單除列明所需資料名稱外，還應(yīng)對專業(yè)文件或行業(yè)術(shù)語進(jìn)行必要釋明，同時應(yīng)明確資料的提供方式，如是否要求出示原件、需留存的復(fù)印件份數(shù)、是否需要相關(guān)主體簽字或加蓋公章等。

第十五條 家族信托委托人盡職調(diào)查

律師對于家族信托委托人相關(guān)信息開展盡職調(diào)查，一般采用對委托人提供的書面材料進(jìn)行必要審核的方式。律師可以通過書面審查、網(wǎng)絡(luò)查詢、委托人訪談等必要方式對家族信托委托人提供的下列信息進(jìn)行核查：

（一）身份證明信息

委托人具有中華人民共和國國籍的，提供的大陸居民身份證、居民戶口簿；

委托人具有港澳臺籍的，提供的港澳居民來往內(nèi)地通行證或臺灣居民往來大陸通行證；

委托人具有外國國籍的，提供的護(hù)照以及其他根據(jù)其所屬國家法律法規(guī)規(guī)定能夠證明其身份的證件。

（二）稅收居民身份信息

委托人為中國稅收居民以外的個人的，對于其提交的相應(yīng)聲明及證明材料，律師應(yīng)當(dāng)提示信托公司根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》等規(guī)定判斷委托人的稅收居民身份，識別非居民金融賬戶，收集并報送賬戶相關(guān)信息。

（三）婚姻狀況

委托人已婚的，提供的《中華人民共和國結(jié)婚證》等能夠證明婚姻法律關(guān)系的證明文件，及按照本條第（一）款提供的配偶身份證明信息材料；委托人配偶死亡的，提供的公安部門或醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的死亡證明書及其他根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定能夠證明配偶死亡（含宣告死亡）的證明文件。

委托人離婚的，提供的《中華人民共和國離婚證》等能夠證明婚姻法律關(guān)系終止的證明文件（如有）。

（四）子女情況

委托人提供的子女出生醫(yī)院填發(fā)的《出生醫(yī)學(xué)證明》、居民戶口簿及其他可以證明委托人與子女關(guān)系的材料，以及委托人按照本條第（一）款提供的子女身份證明信息材料。

（五）信用狀況

委托人提供的委托人及配偶（如有）的個人信用報告或其他能夠證明委托人信用狀況的文件。

律師可以通過網(wǎng)絡(luò)查詢委托人是否存在納稅失信信息、失信被執(zhí)行信息、限制消費(fèi)信息及其他個人失信信息等。

（六）涉訴及被執(zhí)行信息

委托人就委托人及配偶（如有）是否存在涉訴（作為原告或被告）及被執(zhí)行情況提供的書面說明，以及涉訴或被執(zhí)行情況（如有）的相關(guān)裁判文書、被執(zhí)行材料等。

（七）民事行為能力調(diào)查

委托人年齡較高或患有嚴(yán)重疾病的，律師可以提示信托公司視情況要求委托人提供其具有完全民事行為能力的相關(guān)證明文件。

第十六條 信托財產(chǎn)盡職調(diào)查

律師對于信托財產(chǎn)進(jìn)行盡職調(diào)查可以要求委托人提供財產(chǎn)權(quán)屬、權(quán)利負(fù)擔(dān)、轉(zhuǎn)讓限制、涉訴及行政處罰、其他法律風(fēng)險等方面的如下證明文件，律師可以通過書面審查、實地調(diào)查、網(wǎng)絡(luò)查詢、政府部門查詢、訪談等必要方式對上述信息進(jìn)行核查。

（一）信托財產(chǎn)權(quán)屬合法性

委托人應(yīng)當(dāng)提供擬用于設(shè)立信托的財產(chǎn)是其合法、有效所有財產(chǎn)的證明文件。常見的信托財產(chǎn)類型涉及的證明文件如下：

信托財產(chǎn)為金錢的，委托人提供的委托人名下銀行賬戶的開戶銀行出具的銀行賬戶存款余額證明及存折等證明文件；

信托財產(chǎn)為不動產(chǎn)的，委托人提供的房屋買賣合同、房屋買賣價款付款憑證、完稅憑證、所有權(quán)人的不動產(chǎn)權(quán)證書等證明文件；

信托財產(chǎn)為非上市公司股權(quán)、上市公司股票的，委托人提供的目標(biāo)公司的公司章程、出資繳納憑證、股東名冊、證券賬戶信息、股票資產(chǎn)證明及其他股東證明文件；

信托財產(chǎn)為資產(chǎn)管理產(chǎn)品或私募基金的份額或受益權(quán)的，委托人提供的委托人簽署的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或私募基金的認(rèn)購/投資合同及認(rèn)購/投資價款劃款憑證等證明文件。

（二）信托財產(chǎn)權(quán)利負(fù)擔(dān)及轉(zhuǎn)讓限制

委托人擬交付非現(xiàn)金形式財產(chǎn)的，提供的財產(chǎn)不存在抵押、質(zhì)押、凍結(jié)、查封等權(quán)利負(fù)擔(dān)及轉(zhuǎn)讓限制的證明文件。

（三）信托財產(chǎn)涉訴及行政處罰

委托人就信托財產(chǎn)是否存在涉及訴訟、仲裁及行政處罰的情況提供的說明。律師可以通過公開渠道核查信托財產(chǎn)的涉訴、仲裁及行政處罰信息。

（四）信托財產(chǎn)的特殊法律風(fēng)險

律師應(yīng)當(dāng)提示信托公司核查委托人是否已就信托財產(chǎn)設(shè)立遺囑或作出其他處置，信托財產(chǎn)是否為夫妻共同財產(chǎn)或存在其他共有人等情形，并要求委托人提供相應(yīng)說明。

第十七條 家族信托受益人盡職調(diào)查

家族信托受益人應(yīng)當(dāng)是委托人、委托人的家庭成員或符合法律法規(guī)規(guī)定的其他主體，但委托人不得為唯一受益人。

律師可以提示信托公司核查家族信托委托人提供的受益人為委托人家庭成員或符合法律法規(guī)規(guī)定的其他主體的證明文件，包括但不限于受益人身份信息證明文件、與委托人具有親屬關(guān)系的證明文件等。

第十八條 家族信托保護(hù)人盡職調(diào)查

家族信托設(shè)置保護(hù)人的，律師可以接受信托公司的委托，對家族信托保護(hù)人進(jìn)行盡職調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容包括：保護(hù)人的主體或身份信息、保護(hù)人是否合法存續(xù)或具有完全民事行為能力、保護(hù)人主營業(yè)務(wù)或從事的職業(yè)與信托財產(chǎn)管理運(yùn)用是否存在利益沖突、同業(yè)競爭關(guān)系等。

第十九條 盡職調(diào)查注意事項

律師在家族信托盡職調(diào)查過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下事項：

（一）律師應(yīng)當(dāng)提示信托公司盡量收集盡職調(diào)查所需文件資料的原件，收集原件確有困難的，可以在保證與原件或正本一致的前提下，收集復(fù)制件或副本等，但復(fù)制件或副本等應(yīng)當(dāng)由提供人簽字、加蓋公章或以其他方式加以確認(rèn)；

（二）律師對于重要而又缺少足夠資料支持的盡職調(diào)查事項，應(yīng)當(dāng)及時告知信托公司，并取得家族信托當(dāng)事人及相關(guān)主體對該事項的書面確認(rèn)；

（三）因家族信托當(dāng)事人為港澳臺籍或外國籍等情形，導(dǎo)致對部分事項難以開展盡職調(diào)查的，律師應(yīng)當(dāng)及時告知信托公司并在盡職調(diào)查報告中予以說明；

（四）律師在盡職調(diào)查過程中，可以積極與其他參與盡職調(diào)查的中介機(jī)構(gòu)保持溝通交流，確保信息的真實性和一致性；

（五）律師可以要求提供盡職調(diào)查資料的主體出具其所提供的所有資料完整、真實、準(zhǔn)確、無重大遺漏的書面聲明書或承諾函；

（六）律師應(yīng)當(dāng)制作和留存真實、完整、準(zhǔn)確的盡職調(diào)查工作底稿。

第二十條 出具書面盡職調(diào)查報告

律師完成調(diào)查工作后，應(yīng)當(dāng)對收集到的材料及信息進(jìn)行梳理、分析，撰寫書面盡職調(diào)查報告，并將依據(jù)的盡職調(diào)查材料在盡職調(diào)查報告附件中列明。

律師應(yīng)當(dāng)在書面盡職調(diào)查報告中，完整、準(zhǔn)確的向信托公司披露盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提示可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險，并可就具體的問題或風(fēng)險提供解決方案或建議。

第三節(jié) 方案設(shè)計與審查

第二十一條 方案主要內(nèi)容

家族信托方案通常應(yīng)包含信托目的、信托當(dāng)事人、其他家族信托參與人、信托財產(chǎn)類型、信托規(guī)模、信托財產(chǎn)投資運(yùn)用決策權(quán)、受益人安排、信托利益分配方案、慈善安排等內(nèi)容：

（一）家族信托目的，通�？梢园�括財富傳承、子女教育、養(yǎng)老、家族治理等一項或多項信托目的，不得以追求信托財產(chǎn)保值增值為主要目的。

（二）家族信托當(dāng)事人，包括家族信托委托人、受托人、受益人。本指引所稱家族信托受托人為信托公司，家族信托受益人通常為委托人的子女、父母、配偶等家庭成員。

（三）其他家族信托參與人，通常為家族信托的保護(hù)人、保管人、財務(wù)顧問、法律顧問等。

（四）家族信托財產(chǎn)，可以為現(xiàn)金財產(chǎn)，也可以為非現(xiàn)金財產(chǎn)，家族信托方案中應(yīng)當(dāng)明確非現(xiàn)金財產(chǎn)的規(guī)模、交付方式和管理方式等內(nèi)容。

（五）家族信托方案應(yīng)當(dāng)明確信托財產(chǎn)投資運(yùn)用的決策主體、決策流程、決策權(quán)變更等內(nèi)容。

（六）家族信托方案應(yīng)當(dāng)明確受益人的具體安排，包括受益人范圍、信托成立時的受益人、受益人變更原則（包括受益權(quán)的轉(zhuǎn)讓或繼承安排）等。

（七）家族信托方案應(yīng)當(dāng)明確信托利益分配方案，包括分配方式、分配頻率、分配條件、分配金額等。

（八）家族信托方案中可以包括公益慈善安排，律師應(yīng)當(dāng)對公益慈善的方案進(jìn)行審查，確保公益慈善方案合法合規(guī)。

第二十二條 方案設(shè)計及審查

律師在設(shè)計或?qū)彶榧易逍磐蟹桨笗r，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注家族信托方案的合法合規(guī)性審查，同時應(yīng)當(dāng)對家族信托方案可行性、操作性方面的問題向信托公司進(jìn)行提示，并協(xié)助信托公司修改、完善家族信托方案。

第二十三條 方案合法合規(guī)性審查

律師應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國信托法》以及婚姻、繼承相關(guān)法律法規(guī)，對家族信托方案的合法合規(guī)性進(jìn)行審查。

律師在對家族信托方案進(jìn)行合法合規(guī)性審查時至少應(yīng)注意審查以下要素：

（一）家族信托方案不得與現(xiàn)行的婚姻、繼承相關(guān)法律法規(guī)內(nèi)容相沖突。

（二）家族信托財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)為委托人合法所有的、確定的財產(chǎn)，且財產(chǎn)金額或價值不得低于人民幣1,000萬元。

（三）家族信托不得單純以追求信托財產(chǎn)保值增值為主要信托目的，不得具有專戶理財性質(zhì)和資產(chǎn)管理屬性，不得以家族信托的名義變相從事投資理財業(yè)務(wù)，且不得存在違反法律、行政法規(guī)或者損害社會公共利益的情形。

（四）家族信托受益人應(yīng)當(dāng)為委托人、委托人家庭成員或符合法律法規(guī)規(guī)定的其他主體，且委托人不得為唯一受益人。

（五）家族信托文件應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體投資范圍和投資標(biāo)的對信托財產(chǎn)投資風(fēng)險予以充分、詳細(xì)揭示。

（六）家族信托財產(chǎn)的投資運(yùn)用，應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定及國家產(chǎn)業(yè)政策。

（七）法律法規(guī)對家族信托方案涉及內(nèi)容另有規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律、法規(guī)及規(guī)范性文件對家族信托的合法合規(guī)性進(jìn)行審查。

第二十四條 方案溝通

律師審查家族信托方案后，應(yīng)當(dāng)與信托公司及時溝通，并就方案審查中發(fā)現(xiàn)的法律、合規(guī)風(fēng)險向信托公司客觀、充分披露，修改、完善、確定家族信托方案。

根據(jù)信托公司要求，律師可以就家族信托方案中涉及的法律問題向委托人、受益人等進(jìn)行解釋或說明。

第四節(jié) 法律文件起草、審查與簽署

第二十五條 法律文件范圍及起草和審查原則

家族信托法律文件可能包括信托文件、家族憲章、投資顧問協(xié)議、保護(hù)人委任協(xié)議、保管協(xié)議及其他法律文件等。

律師應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，按照合法合規(guī)性、真實有效性、完整明確性等原則，對法律文件進(jìn)行起草和審查。

第二十六條 信托文件

信托文件一般包含信托風(fēng)險申明書、信托合同及其附件，以及其他相關(guān)法律文件。

（一）信托風(fēng)險申明書主要內(nèi)容

信托風(fēng)險申明書一般至少包含以下主要內(nèi)容：

1、信托不承諾保本和最低收益，具有一定的投資風(fēng)險，適合風(fēng)險識別、評估、承受能力較強(qiáng)的委托人。

2、委托人系具備完全民事行為能力的自然人，符合信托法、其他相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定及信托合同規(guī)定的委托人的資格。

3、委托人應(yīng)當(dāng)對交付的信托財產(chǎn)享有合法、完整的所有權(quán)和處分權(quán)，不得非法匯集他人資金或以代持財產(chǎn)設(shè)立信托。

4、委托人所交付的信托財產(chǎn)如存在其他共有人的，委托人已將該事項告知財產(chǎn)共有人并取得了財產(chǎn)共有人的同意。

5、委托人設(shè)立家族信托，不存在侵害債權(quán)人或其他第三方利益的情形，也不存在非法利益輸送的情形。

6、委托人所提供文件真實、準(zhǔn)確、完整、合法，向受托人和投資顧問（如有）提供的有關(guān)投資目的、投資偏好、投資限制和風(fēng)險承受能力等基本情況真實、完整、準(zhǔn)確、合法，不存在任何重大遺漏或誤導(dǎo)。

7、家族信托涉及的各項風(fēng)險揭示及風(fēng)險應(yīng)對措施。

（二）信托合同主要內(nèi)容

信托合同應(yīng)當(dāng)載明以下事項：

1、信托名稱及信托目的；

2、信托當(dāng)事人的名稱、證件類型和證件號碼、聯(lián)系方式等基本信息；

3、信托其他參與主體，如保護(hù)人、財務(wù)顧問、保管人、法律顧問的名稱、聯(lián)系方式等基本信息；

4、信托規(guī)模與期限；

5、信托成立與生效；

6、信托財產(chǎn)投資、運(yùn)用方式，包括但不限于投資決策主體、投資流程、投資范圍、投資策略等；

7、信托財產(chǎn)的估值方式；

8、信托利益分配方式；

9、信托財產(chǎn)應(yīng)承擔(dān)的稅收和費(fèi)用，及信托管理費(fèi)、保管人費(fèi)用、投資顧問費(fèi)等費(fèi)用的計算和支付方式；

10、信托受益權(quán)的轉(zhuǎn)讓、繼承和放棄等；

11、信托終止、清算及信托財產(chǎn)歸屬；

12、信托當(dāng)事人及其他參與主體的權(quán)利、義務(wù)；

13、新受托人的選任方式；

14、風(fēng)險揭示與風(fēng)險應(yīng)對措施；

15、信息披露；

16、信托當(dāng)事人的違約責(zé)任及糾紛解決方式；

17、法律法規(guī)要求或信托合同當(dāng)事人約定的其他事項。

（三）信托財產(chǎn)的交付與追加交付

信托合同應(yīng)當(dāng)明確約定信托成立時的信托財產(chǎn)類型、金額或價值、交付方式等事項。家族信托允許委托人在信托存續(xù)期間追加交付信托財產(chǎn)的，信托合同應(yīng)當(dāng)明確約定信托財產(chǎn)追加交付的流程等事宜。信托財產(chǎn)類型比較復(fù)雜的，律師可以建議并協(xié)助信托公司起草信托財產(chǎn)清單作為信托合同的附件。

（四）信托財產(chǎn)管理運(yùn)用

信托合同應(yīng)當(dāng)明確約定信托財產(chǎn)的管理運(yùn)用方式，包括投資決策主體、投資流程、投資范圍和投資策略等事項。

家族信托投資運(yùn)用采用委托人決策型、投資顧問決策型的，信托合同還應(yīng)當(dāng)明確約定委托人或投資顧問的決策權(quán)限、投資指令發(fā)送和執(zhí)行、投資后果和風(fēng)險承擔(dān)等事項。

（五）信托業(yè)保障基金

家族信托按照有關(guān)規(guī)定繳納信托業(yè)保障基金，信托合同應(yīng)當(dāng)明確約定家族信托中信托業(yè)保障基金的繳納主體、繳納標(biāo)準(zhǔn)等事項。

（六）信托報酬

信托公司管理家族信托，可收取信托報酬，信托報酬一般由信托財產(chǎn)承擔(dān)。信托合同應(yīng)當(dāng)明確約定信托報酬計算方式、支付方式等事項。

（七）其他信托費(fèi)用及稅收

信托合同對除信托報酬外的其他信托費(fèi)用，包括但不限于保管費(fèi)、投資顧問費(fèi)、保護(hù)人報酬、律師費(fèi)、審計費(fèi)、清算費(fèi)用以及信托財產(chǎn)管理、運(yùn)用、處分過程中產(chǎn)生的各項費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)明確約定計算方式、承擔(dān)主體等事項。

（八）信托受益權(quán)及信托利益分配

信托合同應(yīng)當(dāng)明確約定信托受益人和其享有的信托受益權(quán)，以及信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓、繼承的條件、程序、限制等事項。

信托合同應(yīng)當(dāng)明確約定信托利益的分配方式，通常應(yīng)當(dāng)約定以下內(nèi)容：

1、信托合同應(yīng)當(dāng)約定信托存續(xù)期間的分配方式，通常包括定期分配、情景分配（即受益人發(fā)生結(jié)婚、生育、疾病等特定事件時的分配）、指令分配等方式。信托合同約定情景分配的，應(yīng)當(dāng)明確不同的分配情景下信托公司應(yīng)當(dāng)審核的證明材料及信托公司的審核義務(wù)。

2、信托終止時，可以采用現(xiàn)金分配和信托財產(chǎn)原狀分配方式。采用信托財產(chǎn)原狀分配方式的，應(yīng)當(dāng)明確約定非現(xiàn)金信托財產(chǎn)的接收主體、移交方式、過戶登記手續(xù)辦理等事項，向受益人充分揭示原狀分配的風(fēng)險。

（九）風(fēng)險揭示與風(fēng)險承擔(dān)

信托合同應(yīng)當(dāng)對家族信托可能面臨的風(fēng)險充分地向委托人、受益人進(jìn)行揭示，并明確約定風(fēng)險的承擔(dān)主體、風(fēng)險的應(yīng)對措施。

（十）信托終止

信托合同應(yīng)當(dāng)明確約定信托正常終止及提前終止的條件。

信托合同通常約定有下列情形之一的，信托終止或提前終止：

1、信托文件規(guī)定的終止事由發(fā)生；

2、信托的存續(xù)違反信托目的；

3、信托目的已經(jīng)實現(xiàn)或者不能實現(xiàn)；

4、信托當(dāng)事人協(xié)商一致的；

5、信托被撤銷；

6、信托被解除；

7、信托財產(chǎn)已全部分配完畢；

8、其他導(dǎo)致家族信托終止的情形。

第二十七條 投資顧問協(xié)議

在家族信托中，可由委托人或信托公司聘請第三方機(jī)構(gòu)作為投資顧問，為信托財產(chǎn)的投資運(yùn)用提供專業(yè)化建議，律師可以協(xié)助信托公司及委托人起草、審查及修改投資顧問協(xié)議。

第二十八條 保護(hù)人委任協(xié)議

家族信托可以根據(jù)委托人需要設(shè)置保護(hù)人，對受托人及家族信托的運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，依法維護(hù)受益人的權(quán)益。家族信托保護(hù)人通常由委托人指定，律師可以協(xié)助信托公司及委托人起草、審查及修改保護(hù)人委任協(xié)議。

第二十九條 家族信托治理相關(guān)文件

（一）家族信托委員會議事規(guī)則

家族信托可以設(shè)置家族信托委員會作為家族信托的治理決策機(jī)構(gòu)，并制定相應(yīng)的議事規(guī)則。家族信托委員會通常由家族信托的委托人、受益人等成員組成，也可以包括家族成員以外的專業(yè)人士，具體由委托人指定。家族信托委員會根據(jù)家族信托委托人的意愿設(shè)立，并非家族信托的必備組織。律師可以協(xié)助信托公司及委托人起草、審查及修改家族信托委員會議事規(guī)則。

（二）家族憲章

家族憲章是家族治理的綱領(lǐng)性文件，是家族成員對家族行為準(zhǔn)則、家族事務(wù)決策、家族信托運(yùn)營管理等內(nèi)容所達(dá)成的共識。家族憲章的目的通常為規(guī)范和調(diào)整家族成員的行為，實施家族治理，傳承家族核心價值觀和家族文化傳統(tǒng)，提升家族成員的家族使命感，保障和促進(jìn)家族和家族企業(yè)的長久健康發(fā)展。

家族憲章可以對家族信托的設(shè)立、運(yùn)營和管理進(jìn)行原則性的規(guī)定。家族憲章根據(jù)家族信托委托人的意愿制定，并非家族信托的必備文件。律師可以協(xié)助信托公司及委托人起草、審查及修改家族憲章。

第三十條 保管協(xié)議

家族信托受托人可以聘請保管人對信托財產(chǎn)進(jìn)行保管。家族信托聘請保管人的，律師可以協(xié)助信托公司起草、審查及修改信托財產(chǎn)保管協(xié)議。保管協(xié)議主要包含保管人基本信息、保管費(fèi)用、保管期限、保管人權(quán)利和義務(wù)、保管報告等內(nèi)容。

第三十一條 其他法律文件

家族信托設(shè)立、存續(xù)階段涉及信托財產(chǎn)交付、信托財產(chǎn)投資等事項的，律師可以協(xié)助信托公司起草、審查及修改相關(guān)法律文件。

第三十二條 法律意見書

律師可以接受信托公司的委托，就家族信托的方案、法律文件等內(nèi)容的合法合規(guī)性出具法律意見書。

第三十三條 法律文件簽署的律師見證

律師可以接受信托公司的委托，對家族信托法律文件的簽署進(jìn)行見證。律師從事見證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守律師見證業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)則。

第五節(jié) 信托登記

第三十四條 信托登記機(jī)構(gòu)

信托登記是指法律法規(guī)規(guī)定的信托登記機(jī)構(gòu)對信托公司的信托產(chǎn)品與其受益權(quán)信息、監(jiān)管部門規(guī)定的其他信息及其變動情況予以記錄的行為。根據(jù)《信托登記管理辦法》（銀監(jiān)發(fā)〔2017〕47號），中國信托登記有限責(zé)任公司（以下簡稱“信托登記公司”）作為信托登記機(jī)構(gòu)擔(dān)任信托登記職責(zé)。

第三十五條 信托登記內(nèi)容

律師可以提示信托公司在家族信托設(shè)立前、設(shè)立后及存續(xù)期間發(fā)生變更、終止時應(yīng)依法向信托登記公司辦理相應(yīng)的登記，登記內(nèi)容以法律法規(guī)及信托登記公司的規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十六條 信托登記事項的保密義務(wù)豁免

律師可以提示信托公司與家族信托委托人、受益人約定，信托公司就報送信托登記信息事項免除保密義務(wù)。

第六節(jié) 信托財產(chǎn)交付

第三十七條 信托財產(chǎn)交付法律文件

信托財產(chǎn)交付過程中，律師可以接受信托公司委托，起草、審查與信托財產(chǎn)交付相關(guān)的法律文件，包括信托財產(chǎn)明細(xì)清單、非現(xiàn)金信托財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓交付協(xié)議、信托財產(chǎn)交付確認(rèn)書等。

第三十八條 信托財產(chǎn)登記、過戶手續(xù)的辦理

信托財產(chǎn)交付過程中，信托財產(chǎn)為非上市公司股權(quán)、有價證券、不動產(chǎn)等需要辦理登記、過戶的財產(chǎn)的，律師可以協(xié)助信托公司與相應(yīng)的政府登記主管部門進(jìn)行溝通，協(xié)助辦理信托財產(chǎn)登記、過戶手續(xù)。

第四章 家族信托存續(xù)期間的法律服務(wù)

第三十九條 家族信托存續(xù)期間主要法律服務(wù)事項

家族信托存續(xù)期間，律師接受信托公司委托，可以提供包括但不限于信托方案變更審查、法律文件修改、信托財產(chǎn)投資運(yùn)用涉及的法律盡職調(diào)查及法律文件起草審核、信托所涉爭議的解決、日常咨詢等法律服務(wù)。

律師在家族信托存續(xù)期間為信托公司提供上述法律服務(wù)的，可以參考本指引第二章、第三章的規(guī)定。

第四十條 協(xié)助辦理家族信托變更

家族信托存續(xù)期間，家族信托的信托財產(chǎn)管理運(yùn)用方式、受益人及受益權(quán)安排、信托利益分配方案、其他家族信托參與主體等要素進(jìn)行變更的，律師可以根據(jù)信托公司委托對變更后的信托方案進(jìn)行審查、起草及修改相關(guān)法律文件、提供法律咨詢等。

第四十一條 協(xié)助信托財產(chǎn)管理運(yùn)用

家族信托存續(xù)期間信托財產(chǎn)投資運(yùn)用時，律師接受信托公司委托，可以提供以下法律服務(wù)：

（一）委托人或投資顧問享有信托財產(chǎn)投資運(yùn)用決策權(quán)的，協(xié)助信托公司對投資指令進(jìn)行審核；

（二）信托財產(chǎn)投資運(yùn)用所涉投資標(biāo)的或交易對手的法律盡職調(diào)查；

（三）信托財產(chǎn)投資運(yùn)用所涉法律文件的起草、審核及修改；

（四）信托公司委托的其他事項。

第四十二條 信托管理運(yùn)用所涉爭議的解決

家族信托管理運(yùn)用過程中發(fā)生爭議的，律師可以接受信托公司委托，代理家族信托相關(guān)的訴訟、仲裁案件，提供包括但不限于協(xié)助收集證據(jù)、起草訴訟文書、申請仲裁或提起訴訟等法律服務(wù)。

第四十三條 委托人法律服務(wù)

經(jīng)家族信托委托人和信托公司同意，律師事務(wù)所和律師可以接受家族信托委托人、受益人或家族企業(yè)的委托，為其提供法律服務(wù)，但應(yīng)當(dāng)依法避免利益沖突，維護(hù)各方當(dāng)事人的合法權(quán)益。

律師事務(wù)所和律師接受擬設(shè)立家族信托的自然人委托提供家族信托相關(guān)法律服務(wù)的，服務(wù)內(nèi)容可以參考本指引。

第四十四條 律師擔(dān)任家族信托保護(hù)人或家族委員會外部專家委員

律師可以擔(dān)任家族信托保護(hù)人或家族信托委員會外部專家委員，監(jiān)督家族信托管理運(yùn)用，保護(hù)信托受益人合法權(quán)益，為家族信托治理提供專業(yè)服務(wù)。

第五章 家族信托終止階段的法律服務(wù)

第四十五條 信托清算

家族信托清算過程中，需對信托財產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn)的，律師接受信托公司委托，可以協(xié)助起草和審查信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所涉合同、決議等法律文件，協(xié)助辦理轉(zhuǎn)讓中的登記、過戶手續(xù)。

第四十六條 信托財產(chǎn)分配

家族信托終止時，信托財產(chǎn)經(jīng)清算后應(yīng)當(dāng)依照信托合同的約定及法律規(guī)定向受益人進(jìn)行分配。采用信托財產(chǎn)原狀分配方式的，律師可以協(xié)助起草和審查信托財產(chǎn)原狀分配涉及的合同、決議等法律文件，協(xié)助辦理信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的通知、登記和過戶手續(xù)。

第四十七條 材料歸檔和保存

家族信托終止后，律師應(yīng)當(dāng)對提供家族信托法律服務(wù)過程中的相關(guān)資料進(jìn)行獨(dú)立、完整歸檔，并妥善保存。

第六章 家族信托相關(guān)業(yè)務(wù)法律服務(wù)

第四十八條 家族信托稅收法律服務(wù)

律師在為家族信托提供法律服務(wù)過程中，可以在家族信托方案設(shè)計與審查環(huán)節(jié)、信托設(shè)立環(huán)節(jié)、信托財產(chǎn)投資運(yùn)用環(huán)節(jié)、信托終止清算環(huán)節(jié)等提示信托公司家族信托可能涉及的稅收法律問題，并建議信托公司咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)意見，配合信托公司及專業(yè)機(jī)構(gòu)優(yōu)化和完善家族信托方案。

第四十九條 家族信托相關(guān)的其他信托業(yè)務(wù)

律師從事家族信托業(yè)務(wù)，在合法合規(guī)的前提下可以積極協(xié)助信托公司開展保險金信托、遺囑信托、家族慈善信托等相關(guān)業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮信托制度優(yōu)勢，探索并推動家族信托相關(guān)創(chuàng)新型業(yè)務(wù)的發(fā)展。

第五十條 家族辦公室服務(wù)

律師事務(wù)所可以和信托公司及私人銀行等金融機(jī)構(gòu)、第三方財富管理機(jī)構(gòu)、其他中介機(jī)構(gòu)等合作開展家族辦公室業(yè)務(wù)，發(fā)揮各專業(yè)機(jī)構(gòu)優(yōu)勢和協(xié)同作用，為超高凈值人群提供專業(yè)化、定制化、全方位的財富管理服務(wù)。

第七章 附則

第五十一條 本指引的約束力

本指引由上海市律師協(xié)會信托業(yè)務(wù)研究委員會起草，并非強(qiáng)制性或規(guī)范性規(guī)定，僅供律師在實際業(yè)務(wù)中參考。

第五十二條 其他機(jī)構(gòu)開展家族信托業(yè)務(wù)可以參考本指引

律師為家族辦公室、私人銀行、私募基金管理人等其他機(jī)構(gòu)的家族信托或其他財富管理業(yè)務(wù)提供法律服務(wù)的，可以參考本指引，同時應(yīng)當(dāng)遵守相應(yīng)的法律法規(guī)。

第五十三條 本指引與法律不一致時的處理

法律法規(guī)發(fā)生變化與本指引不一致的，律師辦理家族信托業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行新的法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。

第五十四條 本指引的解釋、修訂和補(bǔ)充

本指引由上海市律師協(xié)會信托業(yè)務(wù)研究委員會負(fù)責(zé)解釋、修訂和補(bǔ)充。

執(zhí)筆人：

李憲明 上海市律師協(xié)會信托業(yè)務(wù)研究委員會主任

上海市錦天城律師事務(wù)所合伙人

周永勝 上海市律師協(xié)會信托業(yè)務(wù)研究委員會委員

上海市錦天城律師事務(wù)所合伙人

張 瀚 十屆上海市律師協(xié)會信托業(yè)務(wù)研究委員會委員

上海市錦天城律師事務(wù)所律師