【2010022407】認(rèn)定干股型受賄的幾個(gè)問題
文/黃冠英王明星
一、干股型受賄的既遂與未遂
干股型受賄是一種以非法占有為目的的財(cái)產(chǎn)性職務(wù)犯罪行為，應(yīng)當(dāng)以行為人是否實(shí)際占有、使用、收益、處分“股份”作為區(qū)分干股型受賄罪既遂與未遂的關(guān)鍵。構(gòu)成既遂的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)仍然是構(gòu)成要件是否完全齊備，未遂是行為人意志以外的原因所造成的，即違背行為人意志的客觀原因造成的。
股權(quán)是一種綜合性權(quán)利，其中財(cái)產(chǎn)權(quán)是重要組成部分，股權(quán)登記是實(shí)現(xiàn)其權(quán)利的必要程序。在證券市場和公司法日益健全的今天，股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記是公開的、必須履行的法定程序。作為一種價(jià)值形態(tài)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓不可能像物體一樣交付占有。一般而言，在法律上表現(xiàn)為“三種憑證”：出資證明書、股東名冊(cè)、工商登記文件。三者之一，都可以為股權(quán)登記的表現(xiàn)形式。收受請(qǐng)托人提供的干股并已進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記的，無論是以本人的名義，還是以其指定的其他人的名義收受，均應(yīng)認(rèn)定為干股型受賄的既遂。未進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記而且未分紅的干股，應(yīng)認(rèn)定為干股型受賄的未完成形態(tài)（主要是受賄未遂）。介于兩者之間的，既使形式上未進(jìn)行轉(zhuǎn)讓登記，但相關(guān)證據(jù)證明，股份發(fā)生了事實(shí)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)認(rèn)定為受賄既遂。
二、干股型受賄數(shù)額的認(rèn)定
最高人民法院、最高人民檢察院《關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律若干問題的意見》（以下簡稱《若干規(guī)定》）明確指出，國家工作人員利用職務(wù)上的便利為請(qǐng)托人謀取利益，收受請(qǐng)托人提供的干股的，以受賄論。此種行為應(yīng)當(dāng)按照刑法第三百八十五條之規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。也就是說，進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記，或者相關(guān)證據(jù)證明股份發(fā)生了實(shí)際轉(zhuǎn)讓的，犯罪數(shù)額按轉(zhuǎn)讓行為時(shí)股份價(jià)值計(jì)算，所分紅利按犯罪孳息處理。股權(quán)未實(shí)際轉(zhuǎn)讓，以股份分紅名義獲取利益的，實(shí)際獲利數(shù)額應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為犯罪數(shù)額。
?。ㄒ唬┕蓹?quán)已轉(zhuǎn)讓的情況，有以下兩種形式：
1.已進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記。這種情況下，若是股份有限公司，就以轉(zhuǎn)讓登記時(shí)的股份實(shí)際價(jià)值計(jì)算，所獲得紅利作為犯罪的孳息處理，屬非法所得應(yīng)予追繳。若是有限責(zé)任公司，其股權(quán)并不能在產(chǎn)權(quán)市場進(jìn)行交易，不存在市場價(jià)格。股份價(jià)值應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)讓行為時(shí)干股所占總股份的比例乘以公司注冊(cè)資本額后得出的價(jià)格計(jì)入受賄數(shù)額。
2.股權(quán)未轉(zhuǎn)讓登記，而相關(guān)證據(jù)證明股份發(fā)生了實(shí)際轉(zhuǎn)讓的。對(duì)此，刑事犯罪行為和民商事法律行為的認(rèn)定有所區(qū)分，刑事犯罪行為側(cè)重于客觀事實(shí)的認(rèn)定，只要發(fā)生了事實(shí)轉(zhuǎn)讓即可?！度舾梢?guī)定》明確，沒有進(jìn)行轉(zhuǎn)讓登記，但相關(guān)證據(jù)證明股份發(fā)生了事實(shí)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。犯罪數(shù)額以實(shí)際轉(zhuǎn)讓時(shí)的股份價(jià)值計(jì)算。
實(shí)踐中，往往有三種情況:第一種是股份已進(jìn)行轉(zhuǎn)讓登記，但實(shí)際上公司虧損，沒有紅利，而請(qǐng)托人為了向國家工作人員行賄，謊稱有紅利，并給付所謂的“紅利”。此種情況下，受賄數(shù)額應(yīng)為已轉(zhuǎn)讓登記的股份與“紅利”之和；第二種是股份已進(jìn)行轉(zhuǎn)讓登記，公司也確實(shí)分了“紅利”。此種情況下，受賄數(shù)額應(yīng)為已轉(zhuǎn)讓登記的股份；第三種是股份已進(jìn)行轉(zhuǎn)讓登記，但行為人所分紅利遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所占股份應(yīng)當(dāng)分到的份額。此種情況下，受賄數(shù)額應(yīng)為已轉(zhuǎn)讓登記的股份與實(shí)際所分紅利減去應(yīng)分紅利之和，用公式表示即為：受賄數(shù)額＝已轉(zhuǎn)讓登記的股份+（實(shí)際所分紅利-應(yīng)分紅利）。
（二）股權(quán)未轉(zhuǎn)讓的情況
在股權(quán)沒有進(jìn)行登記或者事實(shí)上轉(zhuǎn)讓的情況下，所謂的干股，只是名義上的干股，受賄人真實(shí)得到的是以贏利名義給付的紅利，故應(yīng)當(dāng)以實(shí)際得到的好處及分紅來計(jì)算受賄數(shù)額。數(shù)次分紅或者分段分紅的，不單獨(dú)計(jì)算犯罪數(shù)額，以連續(xù)犯罪處理。構(gòu)成犯罪的，以連續(xù)犯處理，即受賄數(shù)額以數(shù)次分紅的總數(shù)額計(jì)算。
三、轉(zhuǎn)讓行為時(shí)股份價(jià)值的認(rèn)定
轉(zhuǎn)讓行為時(shí)，股份價(jià)值屬于動(dòng)態(tài)、即時(shí)的價(jià)格反映，因股份價(jià)值受公司業(yè)績、經(jīng)營狀態(tài)等因素影響而不斷變化，在認(rèn)定中應(yīng)尤其注意區(qū)分有限責(zé)任公司與股份有限公司的差異。
?。ㄒ唬┯邢挢?zé)任公司股份轉(zhuǎn)讓價(jià)值的認(rèn)定。有限責(zé)任公司的股權(quán)并不能在產(chǎn)權(quán)市場進(jìn)行交易，不存在市場價(jià)格。實(shí)踐中，確定有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格通常有兩種情況：１.將出資額作為股權(quán)價(jià)格的計(jì)價(jià)依據(jù)。２.以轉(zhuǎn)讓行為時(shí)干股所占總股份的比例乘以公司注冊(cè)資本額后得出的結(jié)果計(jì)入受賄數(shù)額。
（二）股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓價(jià)值的認(rèn)定。根據(jù)公司法有關(guān)規(guī)定，股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓一般采取股票的形式在證券交易場所或者按照國務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行。刑法上，關(guān)于股票價(jià)值認(rèn)定的計(jì)算方法為：2003年11月最高人民法院《全國法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》第三條規(guī)定：“國家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取或非法收受股票，沒有支付股本金，為他人謀取利益，構(gòu)成受賄罪的，其受賄數(shù)額按照收受股票時(shí)的實(shí)際價(jià)格計(jì)算。”這里的實(shí)際價(jià)格主要包括證券交易所場內(nèi)交易價(jià)和場外交易價(jià)。對(duì)于場內(nèi)交易價(jià)格，1997年11月最高人民法院《關(guān)于審理盜竊案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條規(guī)定，股票按被盜當(dāng)日證券交易所公布的該種股票成交的平均價(jià)格計(jì)算。由于股票不同于一般財(cái)物，其價(jià)格總是處于不斷地波動(dòng)狀態(tài)，有即時(shí)行情、當(dāng)日最高價(jià)、最低價(jià)、成交價(jià)、收盤價(jià)等，不易確定其價(jià)值。相對(duì)而言，平均價(jià)格較為穩(wěn)定，容易確定價(jià)值。
需要引起注意的是，在實(shí)踐中對(duì)于已經(jīng)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的干股，一律僅僅認(rèn)定干股股金為受賄數(shù)額，容易給行、受賄雙方帶來規(guī)避法律黨紀(jì)的機(jī)會(huì)，如雙方約定受賄干股為3000股，每股價(jià)值為1元，正常分紅為每股2元，但收受干股的分紅數(shù)額為5萬元，如果僅僅認(rèn)定干股數(shù)額為受賄數(shù)額，受賄者很容易逃脫懲罰，所以在認(rèn)定這類行為時(shí)不應(yīng)一概而論，要加強(qiáng)研究，妥善把握。我們認(rèn)為，國家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取或非法收受“干股”，沒有支付股本金，為他人謀取利益的，構(gòu)成受賄罪，其受賄數(shù)額為收受股票時(shí)的市場交易價(jià)額；收受時(shí)，股票沒有上市的，應(yīng)以上市時(shí)的股票交易價(jià)格計(jì)算；案發(fā)時(shí)沒有上市的，應(yīng)按照股票的實(shí)際價(jià)格計(jì)算。這里的實(shí)際價(jià)格特指認(rèn)購價(jià)。
?。ㄗ髡邌挝唬汉幽鲜￠_封市人民檢察院，河南省紀(jì)律檢查委員會(huì)）