近日，最高人民檢察院、公安部聯(lián)合發(fā)布新修訂的《關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》（以下簡稱《標準二》）。據(jù)了解，公安部早于2018年開始著手《標準二》的修訂工作。筆者認為，由于近幾年的法律、司法解釋以及刑事司法政策的不斷變化，為了使《標準二》更具有前沿性、時代性，避免發(fā)布即默示廢止部分條款的尷尬，給修訂工作增加了難度。筆者結(jié)合自身辦案經(jīng)驗，對照新舊文，認為有十三個新看點值得說一說，不對的地方還請指正。
一、加大證券類犯罪的打擊力度
近幾年，康美藥業(yè)、康得新、北八道等財務(wù)造假、操縱證券市場重大案件頻發(fā)。防范金融領(lǐng)域系統(tǒng)性風險、打擊證券犯罪是黨中央國務(wù)院確定的總基調(diào)。最高檢統(tǒng)計，全國檢察機關(guān)2021年起訴證券類犯罪嫌疑人229人，是2018年的1.8倍，最高檢、公安部、證監(jiān)會聯(lián)合開展打擊證券違法專項執(zhí)法行動，集中督辦財務(wù)造假、操縱市場等19起重大案件。《標準二》完善了欺詐發(fā)行證券案，違規(guī)披露、不披露重要信息案，背信損害上市公司利益案等的立案追訴情形，特別是結(jié)合財務(wù)造假類案件特點，增加了虛增、虛減資產(chǎn)、利潤的規(guī)定，織密追責法網(wǎng)；加大投資者保護力度，在擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券案，操縱證券、期貨市場案，編造并傳播證券、期貨交易虛假信息案等的立案追訴標準中，增加造成投資者損失、誘導投資者交易等違法情節(jié)。
二、大部分罪名的立案追訴標準數(shù)額上提
舊《標準二》是2010年發(fā)布的。2010年，中國國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP) 40.15萬億元人民幣，2020年114.37萬億元人民幣。十一年的時間，經(jīng)濟水平快速提高，使得主要以數(shù)額為衡量標準的《標準二》與當前打擊犯罪、刑事追訴的司法現(xiàn)狀不適應(yīng)。例如，對貸款詐騙案、保險詐騙案、有價證券詐騙案的立案追訴標準均提升至五萬元以上（不考慮單位犯罪）；違法發(fā)放貸款案由原來的發(fā)放數(shù)額一百萬元、造成直接經(jīng)濟損失二十萬元修改為發(fā)放數(shù)額二百萬元、造成直接經(jīng)濟損失五十萬元；高利轉(zhuǎn)貸案由原來的違法所得十萬元修改為違法所得五十萬元，等等。
三、拒絕向監(jiān)委提供會計資料可能面臨刑罰
隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告罪是很少適用的一個罪名。隨著監(jiān)察法的實施，監(jiān)察機關(guān)承擔調(diào)查刑事犯罪的職能，故將依法應(yīng)當向監(jiān)察機關(guān)提供而隱匿、故意銷毀或者拒不交出會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告的行為認定為犯罪。刑事審判參考指導案例［第1206號］林墾、金敏隱匿會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，非法持有槍支、彈藥案中，蘭州市城關(guān)區(qū)人民法院作出的終審判決認為：隱匿會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告罪屬于行政犯，應(yīng)當以行為人是否為了逃避有關(guān)監(jiān)督檢查部門依法實施的監(jiān)督檢查作為是否構(gòu)成犯罪的判斷標準。該指導案例的評述對此罪的犯罪構(gòu)成在責任層面行為人主觀目的作出限縮。
四、同等保護國有企業(yè)與民營企業(yè)現(xiàn)新舉措
近幾年，同等保護民營企業(yè)的呼聲越來越高。2018年11月，習近平總書記在民營企業(yè)家座談會上指出，我國民營經(jīng)濟已經(jīng)成為推動我國發(fā)展不可或缺的力量，要為民營企業(yè)打造公平競爭環(huán)境。最高法發(fā)文要求在司法審判中堅持各類市場主體法律地位平等、權(quán)利保護平等、發(fā)展機會平等，切實維護好、實現(xiàn)好民營企業(yè)的合法權(quán)益。此次，《標準二》將非國家工作人員受賄案、職務(wù)侵占案的立案追訴標準由六萬以上調(diào)整為三萬元以上，挪用資金案由原來的十萬元以上、六萬元以上標準下調(diào)至五萬元以上、三萬元以上標準。以此體現(xiàn)平等保護各類市場主體，不再搞區(qū)別對待。
五、順應(yīng)職能調(diào)整，縮減公安經(jīng)偵部門管轄罪名
2018年3月，《監(jiān)察法》出臺實施，各地監(jiān)察委成立。為了強化對所有公職人員的監(jiān)察，將公安機關(guān)管轄的42個罪名變更為監(jiān)察委管轄。2019年5月以后，全國公安機關(guān)陸續(xù)成立食藥環(huán)偵查部門，公安內(nèi)部管轄需要重新劃分。2020年9月，《公安部刑事案件管轄分工規(guī)定》發(fā)布，公安機關(guān)經(jīng)偵部門管轄的案件已由89種變?yōu)?7種案件。其中，非法經(jīng)營同類營業(yè)案、為親友非法牟利案、簽訂、履行合同失職被騙案、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職案、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員濫用職權(quán)案、徇私舞弊低價折股、出售國有資產(chǎn)案、挪用特定款物案變更為監(jiān)察委管轄；假冒注冊商標案、銷售假冒注冊商標的商品案、非法制造、銷售非法制造的注冊商標標識案、侵犯商業(yè)秘密案變更為食品藥品犯罪偵查局管轄；逃避商檢案變更為海關(guān)總署緝私局管轄。此外，增加了對虛假訴訟案管轄。為此，《標準二》順應(yīng)作出調(diào)整。出現(xiàn)意外的是，逃避商檢罪的立案追訴標準仍然在列，所以這次最高檢、公安部發(fā)文開頭即說明是78個罪名。
六、加強行刑銜接，加大對有“行政處罰”前科人員的打擊力度
2021年10月，最高檢發(fā)布《最高人民檢察院關(guān)于推進行政執(zhí)法與刑事司法銜接工作的規(guī)定》和5起行刑銜接工作典型案例，公安部法制局相關(guān)負責人應(yīng)邀出席。推進行政執(zhí)法與刑事司法無縫銜接，避免出現(xiàn)執(zhí)法漏洞，加大對“大錯不犯、小錯不斷”的違法嫌疑人的打擊力度，是大勢所趨。例如，在假幣犯罪案件的立案追訴標準中，均采用了“降低常規(guī)標準一半+有行政處罰前科”的立法技術(shù)，確立第二類立案追訴標準。在非法吸收公眾存款案、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息案、利用未公開信息交易案、操縱證券、期貨市場案的立案追訴標準中加入了“二年內(nèi)被行政處罰”的情形。
七、改變非法集資案二元立案追訴標準
一直以來，非法集資類案件采用單位與個人二元的立案追訴標準廣受詬病。2019年《最高人民法院、最高人民檢察院、公安部關(guān)于辦理非法集資刑事案件若干問題的意見》對單位、個人犯罪的認定以及共同犯罪認定問題作出專門解釋。對于單位與個人被認定為共同犯罪的，但是兩類主體的定罪量刑存在五倍的差異的情形下，使得法官在量刑時如何遵循，成為難題。這次《標準二》也是根據(jù)剛剛發(fā)布的《最高人民法院關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋（2022修正）》順應(yīng)調(diào)整，不再區(qū)分單位、個人兩種主體，統(tǒng)一立案追訴標準。
八、騙取貸款案以造成直接經(jīng)濟損失數(shù)額作為唯一立案追訴標準
《刑法修正案（十一）》刪除了騙取銀行貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪條文中的“或者其他嚴重情節(jié)”?！稑藴识穼⒃摪傅牧缸吩V標準修改成造成直接經(jīng)濟損失數(shù)額在五十萬元以上，刪除了“（一）以欺騙手段取得貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，數(shù)額在一百萬元以上的；（三）雖未達到上述數(shù)額標準，但多次以欺騙手段取得貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等的；（四）其他給銀行或者其他金融機構(gòu)造成重大損失或者有其他嚴重情節(jié)的情形?！边@次將兜底條款刪除，屬于罕見情形。如此，徹底解決了學界、實務(wù)界多年來的爭論。
九、自洗錢立案追訴標準正式確立
反洗錢金融行動特別工作組 (FATF) 是當今世界最具影響力的國際反洗錢和反恐融資國際組織。2003年起我國申請加入FATF，并于2007年成功加入FATF。2018年6月，F(xiàn)ATF對我國的開始第四輪互評估。為了應(yīng)對此次互評估，我國反洗錢監(jiān)管也是有目共睹地加強了處罰力度、檢查力度和立法力度。因此，《刑法修正案（十一）》對自洗錢行為入罪，旨在與國際社會接軌，打擊洗錢犯罪、使得FATF評估通過?！稑藴识犯鶕?jù)《刑法修正案（十一）》的調(diào)整，刪除了“明知”，修改為“為掩飾、隱瞞”，將“協(xié)助”等限定為他人洗錢修改成為他人、為自己均可構(gòu)成洗錢罪。
十、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票案立案追訴標準出現(xiàn)沖突
在司法實踐中，關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票罪的法律適用爭議一直很大。舊《標準二》規(guī)定，虛開的稅款數(shù)額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在五千元以上的，應(yīng)予立案追訴。2018年8月，最高院印發(fā)《關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票定罪量刑標準有關(guān)問題的通知》，規(guī)定虛開的稅款數(shù)額在五萬元以上的，作為入罪標準。而這次《標準二》規(guī)定，虛開的稅款數(shù)額在十萬元以上或者造成國家稅款損失數(shù)額在五萬元以上的，應(yīng)予立案追訴。筆者認為，虛開稅款數(shù)額是指行為人虛增的增值稅銷項稅額或進項稅額，這一點在學界、實務(wù)界已形成共識。但是對行為人既虛開進項稅額、又虛開銷項稅額的，是以其中最高稅額計算還是以兩者合并計算，仍有爭議?；陉惻d良教授有關(guān)虛開行為本質(zhì)上是詐騙的準備行為的觀點，造成國家稅款損失數(shù)額應(yīng)當是指行為人從國家（稅務(wù)機關(guān)）騙取的稅款數(shù)額，以受票單位已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)實際抵扣的數(shù)額計算。但是，虛開行為還可能造成企業(yè)的企業(yè)所得稅、城建稅、教育費及附加的少繳或不繳，是否認為也是造成國家稅款損失，實務(wù)中仍有爭議。且不論上述爭議，司法實踐中掌握的立案追訴標準有虛開稅款數(shù)額和抵扣數(shù)額兩種，但是參照標準原來都是五萬元以上。《標準二》的虛開的稅款數(shù)額在十萬元以上立案追訴標準與最高院《通知》規(guī)定虛開的稅款數(shù)額在五萬元以上定罪標準出現(xiàn)沖突，按照新法優(yōu)于舊法的原則，應(yīng)當依照《標準二》執(zhí)行。2020年最高法對《關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋》開始立項，但至今仍無下文。
十一、利用網(wǎng)絡(luò)媒體損害他人商業(yè)信譽商品聲譽不再是明確的列舉情形
據(jù)百度百科記載，2017年12月19日，譚秦東發(fā)布題為《中國神酒“鴻茅藥酒”，來自天堂的毒藥》的網(wǎng)帖，從心肌變化、血管老化、動脈粥樣硬化等方面，想說明鴻茅藥酒對老年人會造成傷害。涉事企業(yè)以他惡意抹黑造成自身140萬元經(jīng)濟損失為由報警后，2018年1月10日，內(nèi)蒙古涼城警方以“損害商品聲譽罪”將譚秦東跨省抓捕。最后，以雙方道歉、和解告終。筆者發(fā)現(xiàn)《標準二》將損害商業(yè)信譽、商品聲譽案的立案追訴標準刪除了“利用互聯(lián)網(wǎng)或者其他媒體公開損害他人商業(yè)信譽、商品聲譽的”這一情形。筆者認為，這條情形的刪除并不影響對利用網(wǎng)絡(luò)媒體型損害商業(yè)信譽、商品聲譽犯罪的認定，只要符合犯罪構(gòu)成，侵害法益，達到立案追訴標準，仍然可以立案追訴。
十二、制藥企業(yè)假借預防、控制傳染病防治名義虛假宣傳可以入罪
新冠肺炎疫情暴發(fā)以來，很多不良制售藥企業(yè)打著預防新冠肺炎、名醫(yī)專家認證推薦的名義，對藥品進行虛假宣傳，致使廣大人民群眾，乃至防疫機構(gòu)上當受騙。《標準二》增加了假借預防、控制傳染病防治的名義，利用廣告作虛假宣傳，致使多人上當受騙，違法所得數(shù)額在三萬元以上的，應(yīng)予按虛假廣告罪立案追訴的情形。
十三、經(jīng)營食鹽構(gòu)成非法經(jīng)營罪成為歷史
據(jù)史料記載，在南北朝北齊開始實行“鹽鐵專營”。鹽業(yè)專營，在我國一直延續(xù)至2017年1月。從2017年1月1日開始，國家放開所有鹽產(chǎn)品價格，取消食鹽準運證，允許現(xiàn)有食鹽定點生產(chǎn)企業(yè)進入流通銷售領(lǐng)域，食鹽批發(fā)企業(yè)可開展跨區(qū)域經(jīng)營。從2018年1月1日開始，現(xiàn)有食鹽定點生產(chǎn)企業(yè)和批發(fā)企業(yè)可依照新的規(guī)定申請許可，根據(jù)許可范圍從事相應(yīng)的經(jīng)營活動。2020年3月，最高檢決定廢止《最高人民檢察院關(guān)于辦理非法經(jīng)營食鹽刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》。經(jīng)營食鹽構(gòu)成非法經(jīng)營罪將成為歷史。但對以非碘鹽充當?shù)恹}或者以工業(yè)用鹽等非食鹽充當食鹽等危害食鹽安全的行為，分不同情況，以生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪，或者生產(chǎn)、銷售不符合安全標準的食品罪，或者生產(chǎn)、銷售有毒、有害食品罪追究刑事責任。