律師承辦公司關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)操作指引
· 發(fā)布部門(mén) : 中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)
· 發(fā)文字號(hào) : -
· 發(fā)布日期 : 2015-10-01
· 實(shí)施日期 : -
· 時(shí)效性 : 現(xiàn)行有效
· 效力級(jí)別 :
· 法規(guī)類(lèi)別 : 律師,律師業(yè)務(wù)
律師承辦公司關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)操作指引
（中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)發(fā)布 2015年10月匯編）
目錄
第一章 總則
第二章 關(guān)聯(lián)交易識(shí)別
第一節(jié) 關(guān)聯(lián)方識(shí)別
第二節(jié) 關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別
第三節(jié) 關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別
第三章 約束關(guān)聯(lián)交易的依據(jù)
第一節(jié) 一般規(guī)定
第二節(jié) 約束普通公司關(guān)聯(lián)交易的依據(jù)
第三節(jié) 約束國(guó)家出資企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的依據(jù)
第四節(jié) 約束金融機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易的依據(jù)
第五節(jié) 約束上市公司關(guān)聯(lián)交易的依據(jù)
第六節(jié) 約束非上市公眾公司關(guān)聯(lián)交易的依據(jù)
第四章 律師辦理公司關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)操作指引
第一節(jié) 一般規(guī)則
第二節(jié) 普通公司關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)業(yè)務(wù)操作指引
第三節(jié) 國(guó)家出資企業(yè)關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)業(yè)務(wù)操作指引
第四節(jié) 金融機(jī)構(gòu)公司關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)業(yè)務(wù)操作指引
第五節(jié) 上市公司關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)業(yè)務(wù)操作指引
第六節(jié) 非上市公眾公司關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)業(yè)務(wù)操作指引
第五章 律師協(xié)助公司規(guī)范關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)操作指引
第一節(jié) 協(xié)助普通公司規(guī)范關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)業(yè)務(wù)操作指引
第二節(jié) 協(xié)助國(guó)有企業(yè)及國(guó)有公司規(guī)范關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)的業(yè)務(wù)操作指引
第三節(jié) 協(xié)助金融機(jī)構(gòu)公司規(guī)范關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)業(yè)務(wù)操作指引
第四節(jié) 協(xié)助上市公司規(guī)范關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)業(yè)務(wù)操作指引
第六章 附則
第一章 總則
第1條 宗旨
為指導(dǎo)律師承辦公司關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，規(guī)范律師執(zhí)業(yè)行為，保障律師依法履行職責(zé)，提高律師的法律服務(wù)質(zhì)量和水平，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮律師在公司治理中的作用，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和其他相關(guān)法律法規(guī)以及《律師承辦公司治理業(yè)務(wù)操作指引》，制定本指引。
第2條 公司關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)
律師的公司關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)是指律師為目標(biāo)公司擬進(jìn)行的與關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)有關(guān)的活動(dòng)提供程序正當(dāng)性審查的法律服務(wù)的執(zhí)業(yè)行為。公司關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)包括為目標(biāo)公司關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)提供法律服務(wù)和規(guī)范其關(guān)聯(lián)交易提供法律服務(wù)的業(yè)務(wù)。
第3條 關(guān)聯(lián)交易定義
公司關(guān)聯(lián)交易是指公司與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的行為或事項(xiàng)。
第4條 本指引關(guān)注的關(guān)聯(lián)交易主體
4.1 針對(duì)關(guān)聯(lián)交易主體，本指引既關(guān)注普通公司，也關(guān)注對(duì)關(guān)聯(lián)交易具有重大敏感性的主要類(lèi)別公司，分列如下：
（1）普通公司；
（2）國(guó)家出資企業(yè)；
（3）公司制金融機(jī)構(gòu)；
（4）上市公司；
（5）非上市公眾公司。
4.2 各類(lèi)型公司所包括的范圍：
（1）普通公司是指根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司。
（2）國(guó)家出資企業(yè)包括國(guó)家出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司，以及國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司。
（3）公司制金融機(jī)構(gòu)包括公司制商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、證券投資基金管理公司、信托公司、金融租賃公司和融資性擔(dān)保公司。
（4）上市公司包括已上市公司和擬上市公司。已上市公司，是指已經(jīng)公開(kāi)發(fā)行股票并在中國(guó)上海證券交易所和深圳證券交易所上市交易其股票的公司；擬上市公司，是指已經(jīng)股東大會(huì)決議擬在中國(guó)境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行人民幣普通股股票并在上海證券交易所或深圳證券交易所上市交易的公司。
（5）非上市公眾公司，是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司：
①股票向特定對(duì)象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人；
②股票以公開(kāi)方式向社會(huì)公眾公開(kāi)轉(zhuǎn)讓。
4.3 除非本指引明確提示按照適用于普通公司的相關(guān)規(guī)定操作，律師操作第4.1款所述第（2）、（3）、（4）、（5）類(lèi)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)時(shí)，建議直接按照本指引關(guān)于對(duì)應(yīng)類(lèi)型企業(yè)的類(lèi)別指引操作。
第二章 關(guān)聯(lián)交易識(shí)別
第5條 關(guān)聯(lián)交易識(shí)別
律師從事公司關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易識(shí)別，包括關(guān)聯(lián)方識(shí)別、關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別和關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別。
第一節(jié) 關(guān)聯(lián)方識(shí)別
第6條 關(guān)聯(lián)方識(shí)別的含義
關(guān)聯(lián)方識(shí)別是指律師對(duì)擬進(jìn)行資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移的各方之間是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行審查并作出結(jié)論。
第7條 普通公司的關(guān)聯(lián)方識(shí)別
7.1 就普通公司而言，識(shí)別關(guān)聯(lián)方的依據(jù)是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》（《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》）。根據(jù)該《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》，一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。
7.1.1 控制，是指有權(quán)決定一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從該公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。
7.1.2 共同控制，是指按照合同約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在。
7.1.3 重大影響，是指對(duì)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。
7.2 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列各方構(gòu)成公司的關(guān)聯(lián)方：
（1）該公司的母公司。
（2）該公司的子公司。
（3）與該公司受同一母公司控制的其他公司和企業(yè)。
（4）對(duì)該公司實(shí)施共同控制的投資方。
（5）對(duì)該公司施加重大影響的投資方。
（6）該公司的合營(yíng)企業(yè)。
（7）該公司的聯(lián)營(yíng)企業(yè)。
（8）該公司的主要投資者個(gè)人及與其關(guān)系密切的家庭成員；主要投資者個(gè)人，是指能夠控制、共同控制一個(gè)企業(yè)或者對(duì)一個(gè)企業(yè)施加重大影響的個(gè)人投資者。
（9）該公司或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員；關(guān)鍵管理人員，是指有權(quán)力并負(fù)責(zé)計(jì)劃、指揮和控制公司活動(dòng)的人員，通常為公司董事和經(jīng)理層人員（或稱(chēng)高級(jí)管理人員）；與主要投資者個(gè)人或關(guān)鍵管理人員關(guān)系密切的家庭成員，是指在處理與公司的交易時(shí)可能影響該個(gè)人或受該個(gè)人影響的家庭成員。
（10）該公司主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。
7.3 在普通公司的各關(guān)聯(lián)方當(dāng)中，律師應(yīng)尤其關(guān)注公司的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、關(guān)鍵管理人員。
7.4 僅與公司存在下列關(guān)系的各方，不構(gòu)成公司的關(guān)聯(lián)方：
（1）與該公司發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門(mén)、政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)；
（2）與該公司發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶(hù)、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷(xiāo)商或代理商；
（3）與該公司共同控制合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)者。
7.5 律師應(yīng)當(dāng)注意，僅僅同受?chē)?guó)家或地方出資機(jī)構(gòu)控制（例如同受?chē)?guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)控制或同受同一地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)控制）而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的公司或企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。
第8條 國(guó)家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方識(shí)別
就企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理而言，國(guó)家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易披露》規(guī)定的關(guān)聯(lián)方范圍一致，其中最值得律師關(guān)注的是該企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。
第9條 公司制金融機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)方識(shí)別--商業(yè)銀行
9.1 律師應(yīng)當(dāng)留意，本指引第49.1款所列外部規(guī)范性文件，已經(jīng)對(duì)商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方作出細(xì)致的特別界定：商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方包括關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。
9.1.1 商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)自然人包括：
（1）商業(yè)銀行的內(nèi)部人；
（2）商業(yè)銀行的主要自然人股東；
（3）商業(yè)銀行的內(nèi)部人和主要自然人股東的近親屬；
（4）商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關(guān)鍵管理人員；
（5）對(duì)商業(yè)銀行有重大影響的其他自然人。
9.1.1.1 商業(yè)銀行的內(nèi)部人包括商業(yè)銀行的董事、總行和分行的高級(jí)管理人員、有權(quán)決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員。
9.1.1.2 商業(yè)銀行的主要自然人股東是指持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)的自然人股東。自然人股東的近親屬持有或控制的股份或表決權(quán)應(yīng)當(dāng)與該自然人股東持有或控制的股份或表決權(quán)合并計(jì)算。
9.1.1.3 近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。
9.1.2 商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織包括：
（1）商業(yè)銀行的主要非自然人股東（即能夠直接、間接、共同持有或控制商業(yè)銀行5%以上股份或表決權(quán)的非自然人股東）；
（2）與商業(yè)銀行同受某一企業(yè)（國(guó)有資產(chǎn)管理公司除外）直接、間接控制的法人或其他組織；
（3）商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制（通過(guò)合同約定或一致行動(dòng)）或可施加重大影響（不能決定人事、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策，但能參與決策）的法人或其他組織；
（4）其他可直接、間接、共同控制商業(yè)銀行或可對(duì)商業(yè)銀行施加重大影響的法人或其他組織。
9.2 與商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)方簽署協(xié)議、作出安排，生效后符合前述關(guān)聯(lián)方條件的自然人、法人或其他組織視為商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)方。
9.3 自然人、法人或其他組織因?qū)ι虡I(yè)銀行有影響，與商業(yè)銀行發(fā)生授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務(wù)或其他轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的交易行為未遵守商業(yè)原則，有失公允，并可據(jù)以從交易中獲取利益，給商業(yè)銀行造成損失的，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，將其視為關(guān)聯(lián)方。
第10條 保險(xiǎn)公司的關(guān)聯(lián)方識(shí)別
本指引第49.2款所列外部規(guī)范性文件將保險(xiǎn)公司的關(guān)聯(lián)方主要分為以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)的關(guān)聯(lián)方、以經(jīng)營(yíng)管理權(quán)為基礎(chǔ)的關(guān)聯(lián)方和其他關(guān)聯(lián)方。
10.1 以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)的關(guān)聯(lián)方包括：
（1）保險(xiǎn)公司股東及其董事長(zhǎng)、總經(jīng)理；
（2）保險(xiǎn)公司股東直接、間接、共同控制的法人或者其他組織及其董事長(zhǎng)、總經(jīng)理；
（3）保險(xiǎn)公司股東的控股股東及其董事長(zhǎng)、總經(jīng)理；
（4）保險(xiǎn)公司直接、間接、共同控制的法人或者其他組織及其董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。
本條所稱(chēng)保險(xiǎn)公司股東，特指能夠直接、間接、共同持有或者控制保險(xiǎn)公司5%以上股份或表決權(quán)的股東。
10.2 以經(jīng)營(yíng)管理權(quán)為基礎(chǔ)的關(guān)聯(lián)方包括：
（1）保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和總公司高級(jí)管理人員及其近親屬；
（2）保險(xiǎn)公司董事、監(jiān)事和總公司高級(jí)管理人員及其近親屬直接、間接、共同控制或者可施加重大影響的法人或者其他組織。
10.3 其他關(guān)聯(lián)方是指不屬于上述第10.1款和第10.2款所列的關(guān)聯(lián)方范圍，但是能夠?qū)ΡｋU(xiǎn)公司施加重大影響，不按市場(chǎng)獨(dú)立第三方價(jià)格或者收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與保險(xiǎn)公司進(jìn)行交易的自然人、法人或者其他組織。
第11條 證券公司的關(guān)聯(lián)方識(shí)別
證券公司的關(guān)聯(lián)方按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》確定，即本指引第7條所列各方。律師應(yīng)當(dāng)尤其關(guān)注公司的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、經(jīng)理層人員。
第12條 證券投資基金管理公司的關(guān)聯(lián)方識(shí)別
證券公司的關(guān)聯(lián)方按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》確定，即本指引第7條所列各方。律師應(yīng)當(dāng)尤其關(guān)注公司的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、經(jīng)理層人員。
第13條 信托公司的關(guān)聯(lián)方識(shí)別
信托投資公司關(guān)聯(lián)方的確定應(yīng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則。具體為：
（1）信托投資公司的控制方。包括但不僅限于：信托投資公司10％及以上名義股權(quán)的股東；通過(guò)委托他人管理、代持股、共同持股、私下轉(zhuǎn)讓、抵押形式達(dá)到10％及以上股權(quán)的實(shí)際股東、名義股東；通過(guò)其他方式投資信托投資公司，并能對(duì)信托投資公司的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生重大影響的機(jī)構(gòu)和入股比例超過(guò)5％的自然人。
（2）信托投資公司控制的公司。包括但不僅限于：信托投資公司的控股子公司；其子公司單獨(dú)或者共同持股20％以上的公司，或持股不足20％但處于最大股東地位的公司；信托投資公司以其他方式控制或者對(duì)其經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的公司。
（3）信托投資公司實(shí)際控股股東控制的除信托投資公司之外的關(guān)聯(lián)企業(yè)；公司自然人股東、高級(jí)管理人員、關(guān)鍵管理人員及這些自然人的近親屬控制的公司。
第14條 金融租賃公司的關(guān)聯(lián)方識(shí)別
證券公司的關(guān)聯(lián)方按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》確定，即本指引第7條所列各方。律師應(yīng)當(dāng)尤其關(guān)注公司的母公司、子公司、受同一母公司控制的其他所有子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)；關(guān)注公司的主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員以及他們控制的其他企業(yè)。
第15條 融資擔(dān)保公司的關(guān)聯(lián)方識(shí)別
融資租賃公司的關(guān)聯(lián)方識(shí)別與金融租賃公司相同。
第16條 上市公司的關(guān)聯(lián)方識(shí)別
16.1 上市公司關(guān)聯(lián)方識(shí)別的依據(jù)是上海證券交易所和深圳證券交易所分別頒布的《上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》。根據(jù)該等指引，上市公司的關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。
16.1.1 具有以下情形之一的法人或其他組織，為上市公司的關(guān)聯(lián)法人：
（1）直接或者間接控制上市公司的法人或其他組織；
（2）由上述第（1）項(xiàng)所列主體直接或者間接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；
（3）由下述第16.2款所列上市公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他組織；
（4）持有上市公司5%以上股份的法人或其他組織；
（5）根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對(duì)其傾斜的法人或其他組織，包括持有對(duì)上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的法人或其他組織等。
16.1.2 上市公司與上述第16.1.1項(xiàng)第（2）項(xiàng)所列主體受同一國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該主體的法定代表人、總經(jīng)理或者半數(shù)以上的董事兼任上市公司董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的除外。
16.2 具有以下情形之一的自然人，為上市公司的關(guān)聯(lián)自然人：
（1）直接或間接持有上市公司5％以上股份的自然人；
（2）上市公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；
（3）第7.2款所列關(guān)聯(lián)法人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；
（4）上列三項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員；
（5）本所根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對(duì)其傾斜的自然人，包括持有對(duì)上市公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的自然人等。
16.3 具有以下情形之一的法人、其他組織或者自然人，視同上市公司的關(guān)聯(lián)人：
（1）根據(jù)與上市公司或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)，具有本指引第7.2款或者第16.1款規(guī)定的情形之一；
（2）過(guò)去12個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有本指引第7.2款或者第16.1款規(guī)定的情形之一。
第17條 非上市公眾公司的關(guān)聯(lián)方識(shí)別
外部規(guī)范性文件尚未就非上市公眾公司的關(guān)聯(lián)方識(shí)別作出明確規(guī)定。建議律師參照上市公司的標(biāo)準(zhǔn)和方式對(duì)非上市公眾公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)方識(shí)別。
第二節(jié) 關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別
第18條 關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別的含義
關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別是指律師對(duì)關(guān)聯(lián)方之間擬進(jìn)行的資源或義務(wù)轉(zhuǎn)移行為或其他交易行為是否屬于外部規(guī)范性文件規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行審查并作出結(jié)論。
第19條 普通公司的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別
19.1 普通公司的關(guān)聯(lián)交易是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款。以下是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》列舉的關(guān)聯(lián)方交易類(lèi)別的例子：
（1）購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售商品；
（2）購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售除商品以外的其他資產(chǎn)；
（3）提供或接受勞務(wù)；
（4）代理；
（5）租賃；
（6）提供資金（包括以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问降馁J款或權(quán)益性資金）；
（7）擔(dān)保和抵押；
（8）管理方面的合同；
（9）研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；
（10）許可協(xié)議；
（11）關(guān)鍵管理人員的報(bào)酬。
第20條 國(guó)家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別
外部規(guī)范性文件沒(méi)有對(duì)國(guó)家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別進(jìn)行類(lèi)別性具體規(guī)定，建議律師按照本指引第19條關(guān)于普通公司的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別進(jìn)行識(shí)別。
第21條 商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別
商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別特指商業(yè)銀行與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的下列事項(xiàng)：
（1）授信；
（2）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移；
（3）提供服務(wù)；
（4）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)規(guī)定的其他關(guān)聯(lián)交易。
21.1 授信是指商業(yè)銀行向客戶(hù)直接提供資金支持，或者對(duì)客戶(hù)在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任作出保證，包括貸款、貸款承諾、承兌、貼現(xiàn)、證券回購(gòu)、貿(mào)易融資、保理、信用證、保函、透支、拆借、擔(dān)保等表內(nèi)外業(yè)務(wù)。
21.2 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是指商業(yè)銀行的自用動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)、信貸資產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)以及抵債資產(chǎn)的接收和處置等。
21.3 提供服務(wù)是指向商業(yè)銀行提供信用評(píng)估、資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)、法律等服務(wù)。
第22條 保險(xiǎn)公司的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別
保險(xiǎn)公司的關(guān)聯(lián)交易是指保險(xiǎn)公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的下列交易活動(dòng)：
（1）保險(xiǎn)公司資金的投資運(yùn)用和委托管理；
（2）固定資產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)、租賃和贈(zèng)與；
（3）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)；
（4）再保險(xiǎn)的分出或者分入業(yè)務(wù)；
（5）為保險(xiǎn)公司提供審計(jì)、精算、法律、資產(chǎn)評(píng)估、廣告、職場(chǎng)裝修等服務(wù)；
（6）擔(dān)保、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移、簽訂許可協(xié)議以及其他導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的交易活動(dòng)。
第23條 證券公司的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別
證券公司在進(jìn)行下列交易時(shí)，交易的相對(duì)方或者與交易內(nèi)容有利益關(guān)系的第三方系其關(guān)聯(lián)方時(shí)，證券公司發(fā)生的交易為關(guān)聯(lián)交易：
（1）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)；
（2）證券投資咨詢(xún)業(yè)務(wù)；
（3）與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)；
（4）證券承銷(xiāo)與保薦業(yè)務(wù)；
（5）證券自營(yíng)業(yè)務(wù)；
（6）證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；
（7）證券公司代銷(xiāo)金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)；
（8）證券公司借入或發(fā)行次級(jí)債券、次級(jí)證券業(yè)務(wù)；
（9）證券公司為期貨公司提供中間介紹業(yè)務(wù)；
（10）經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
第24條 證券投資基金管理公司的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別
證券投資基金管理公司的關(guān)聯(lián)交易，包括基金財(cái)產(chǎn)投資于有價(jià)證券活動(dòng)中的關(guān)聯(lián)交易和公司自有資產(chǎn)對(duì)外投資活動(dòng)中的關(guān)聯(lián)交易。
第25條 信托公司的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別
25.1 信托公司關(guān)聯(lián)交易的范圍包括：
（1）以固有財(cái)產(chǎn)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易；
（2）以信托財(cái)產(chǎn)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易；
（3）以不同信托賬戶(hù)下的信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的交易；
（4）以固有財(cái)產(chǎn)與信托財(cái)產(chǎn)發(fā)生的交易。
25.2 關(guān)聯(lián)交易的形式包括貸款、擔(dān)保、投資、租賃、買(mǎi)賣(mài)、提供服務(wù)等。
第26條 金融租賃公司的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別
金融租賃公司的關(guān)聯(lián)交易范圍包括：
（1）與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的融資租賃業(yè)務(wù)；
（2）與關(guān)聯(lián)股東發(fā)生的吸收關(guān)聯(lián)股東1年期（含）以上定期存款的業(yè)務(wù)；
（3）向與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收租賃款；
（4）在發(fā)行金融債券時(shí)，與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的相關(guān)交易；
（5）在同業(yè)拆借時(shí)，與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的相關(guān)交易；
（6）向與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的金融機(jī)構(gòu)借款；
（7）與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生境外外匯借款；
（8）在進(jìn)行租賃物品殘值變賣(mài)及處理業(yè)務(wù)時(shí)，與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生相關(guān)交易；
（9）在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)咨詢(xún)業(yè)務(wù)時(shí)，與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生相關(guān)交易；
（10）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
第27條 融資性擔(dān)保公司的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別
融資擔(dān)保公司的關(guān)聯(lián)交易范圍包括：
（1）融資擔(dān)保公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的擔(dān)保業(yè)務(wù)，包括貸款擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、貿(mào)易融資擔(dān)保、項(xiàng)目融資擔(dān)保、信用證擔(dān)保以及其他融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)；
（2）融資擔(dān)保公司為關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的訴訟保全擔(dān)保、投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、工程履約擔(dān)保、尾付款如約償付擔(dān)保等履約擔(dān)保業(yè)務(wù)；
（3）融資擔(dān)保公司在進(jìn)行與擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的融資咨詢(xún)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等中介服務(wù)時(shí)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易；
（4）融資擔(dān)保公司在以自有資金進(jìn)行投資時(shí)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的交易；
（5）監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
第28條 上市公司的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別
上市公司的關(guān)聯(lián)交易，是指上市公司或者其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的可能導(dǎo)致轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng)，包括：
（1）購(gòu)買(mǎi)或者出售資產(chǎn)；
（2）對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款等）；
（3）提供財(cái)務(wù)資助；
（4）提供擔(dān)保；
（5）租入或者租出資產(chǎn)；
（6）委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；
（7）贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn)；
（8）債權(quán)、債務(wù)重組；
（9）簽訂許可使用協(xié)議；
（10）轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；
（11）購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料、動(dòng)力；
（12）銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品；
（13）提供或者接受勞務(wù)；
（14）委托或者受托銷(xiāo)售；
（15）在關(guān)聯(lián)人的財(cái)務(wù)公司存貸款；
（16）與關(guān)聯(lián)人共同投資；
（17）證券交易所根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他通過(guò)約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)，包括向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司提供大于其股權(quán)比例或投資比例的財(cái)務(wù)資助、擔(dān)保以及放棄向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司同比例增資或優(yōu)先受讓權(quán)等。
第29條 非上市公眾公司的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別
外部規(guī)范性文件尚未對(duì)非上市公眾公司的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別作出明確規(guī)定，建議律師對(duì)非上市公眾公司的關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別范圍與上市公司相同。
第三節(jié) 關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別
第30條 關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別的涵義
關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別，是指律師根據(jù)擬進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)的和對(duì)價(jià)的價(jià)值高低對(duì)關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)履行的審查、批準(zhǔn)和披露程序進(jìn)行審查并作出結(jié)論。
第31條 普通公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別
外部規(guī)范性文件沒(méi)有對(duì)普通公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模進(jìn)行明確規(guī)定，普通公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模通常由《公司章程》《股東會(huì)議事規(guī)則》《董事會(huì)議事規(guī)則》等公司內(nèi)部控制制度文件規(guī)定。
第32條 商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別
32.1 商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易分為一般關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。
32.1.1 一般關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以下，且該筆交易發(fā)生后商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以下的交易。
32.1.2 重大關(guān)聯(lián)交易是指商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占商業(yè)銀行資本凈額1%以上，或商業(yè)銀行與一個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后商業(yè)銀行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占商業(yè)銀行資本凈額5%以上的交易。
32.2 計(jì)算關(guān)聯(lián)自然人與商業(yè)銀行的交易余額時(shí)，其近親屬與該商業(yè)銀行的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算；計(jì)算關(guān)聯(lián)法人或其他組織與商業(yè)銀行的交易余額時(shí)，與其構(gòu)成集團(tuán)客戶(hù)的法人或其他組織與該商業(yè)銀行的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。
第33條 保險(xiǎn)公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別
33.1 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易分為重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易。
33.1.1 重大關(guān)聯(lián)交易是指保險(xiǎn)公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易額占保險(xiǎn)公司上一年度末凈資產(chǎn)的1%以上并超過(guò)500萬(wàn)元，或者一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)保險(xiǎn)公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方的累計(jì)交易額占保險(xiǎn)公司上一年度末凈資產(chǎn)10%以上并超過(guò)5 000萬(wàn)元的交易。
33.1.2 一般關(guān)聯(lián)交易是指重大關(guān)聯(lián)交易以外的其他關(guān)聯(lián)交易。
33.2 計(jì)算關(guān)聯(lián)交易額時(shí)，保險(xiǎn)公司與關(guān)聯(lián)方以及該關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。
第34條 證券公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別
外部規(guī)范性文件沒(méi)有對(duì)證券公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模進(jìn)行明確規(guī)定。證券公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模通常由公司《章程》《股東會(huì)議事規(guī)則》《董事會(huì)議事規(guī)則》等公司內(nèi)部控制制度文件規(guī)定。
第35條 證券投資基金管理公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別
外部規(guī)范性文件同樣沒(méi)有對(duì)證券投資基金管理公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模進(jìn)行明確規(guī)定，其關(guān)聯(lián)交易規(guī)模通常由公司《章程》《股東會(huì)議事規(guī)則》《董事會(huì)議事規(guī)則》等公司內(nèi)部控制制度文件規(guī)定。
第36條 信托公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別
36.1 重大關(guān)聯(lián)交易是指信托投資公司固有財(cái)產(chǎn)與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間、信托投資公司信托財(cái)產(chǎn)與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間、信托投資公司固有財(cái)產(chǎn)與信托財(cái)產(chǎn)之間、信托財(cái)產(chǎn)之間單筆交易金額占信托投資公司注冊(cè)資本5%以上，或信托投資公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后，信托投資公司與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占信托投資公司注冊(cè)資本20%以上的交易。
36.2 計(jì)算關(guān)聯(lián)自然人與信托投資公司的交易余額時(shí)，其近親屬與該信托投資公司的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算；計(jì)算關(guān)聯(lián)法人或其他組織與信托投資公司的交易余額時(shí)，與其構(gòu)成集團(tuán)客戶(hù)的法人或其他組織與該信托投資公司的交易應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。
36.3 辦理集合資金信托業(yè)務(wù)時(shí)，在任何一個(gè)會(huì)計(jì)年度與任何一個(gè)關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生額，不得超過(guò)集合信托計(jì)劃的50％。
36.4 辦理固有項(xiàng)下業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)同一關(guān)系人授信及投資余額之和在任何時(shí)點(diǎn)上，不得超過(guò)公司資本凈額的10％；對(duì)全部關(guān)系人授信及投資余額之和在任何時(shí)點(diǎn)上，不得超過(guò)公司資本凈額的50％。
第37條 金融租賃公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別
根據(jù)外部規(guī)范性文件的規(guī)定，金融租賃公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模分為一般關(guān)聯(lián)交易和重大關(guān)聯(lián)交易。重大關(guān)聯(lián)交易，是指金融租賃公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額占金融租賃公司資本凈額5%以上，或金融租賃公司與一個(gè)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易后金融租賃公司與該關(guān)聯(lián)方的交易余額占金融租賃公司資本凈額10%以上的交易。
第38條 融資擔(dān)保公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別
外部規(guī)范性文件沒(méi)有對(duì)融資擔(dān)保公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模進(jìn)行明確規(guī)定，融資擔(dān)保公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模通常由公司《章程》《股東會(huì)議事規(guī)則》《董事會(huì)議事規(guī)則》等公司內(nèi)部控制制度文件規(guī)定。
第39條 上市公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別
39.1 律師進(jìn)行上市公司關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別的重點(diǎn)包括應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易和應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)和股東大會(huì)批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易。
39.1.1 上市公司與關(guān)聯(lián)自然人擬發(fā)生的交易金額在30萬(wàn)元以上的關(guān)聯(lián)交易（上市公司提供擔(dān)保除外），應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。
39.1.2 上市公司與關(guān)聯(lián)法人擬發(fā)生的交易金額在300萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5％以上的關(guān)聯(lián)交易（上市公司提供擔(dān)保除外），應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。
39.2 上市公司與關(guān)聯(lián)人擬發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易達(dá)到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)和股東大會(huì)審議：
（1）交易（上市公司提供擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免上市公司義務(wù)的債務(wù)除外）金額在3 000萬(wàn)元以上，且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5％以上的重大關(guān)聯(lián)交易。上市公司擬發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)提供具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的出具的審計(jì)或者評(píng)估報(bào)告。對(duì)與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以不進(jìn)行審計(jì)或者評(píng)估。
（2）上市公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保。
39.3 律師應(yīng)當(dāng)熟悉《上市規(guī)則》和《上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》規(guī)定的各類(lèi)特定交易行為對(duì)應(yīng)的單一交易金額和累計(jì)計(jì)算交易金額的確定辦法。
第40條 非上市公眾公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別
外部規(guī)范性文件尚未對(duì)非上市公眾公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模作出明確規(guī)定，建議律師對(duì)非上市公眾公司的關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別范圍與上市公司相同。
第三章 約束關(guān)聯(lián)交易的依據(jù)
第一節(jié) 一般規(guī)定
第41條 約束公司關(guān)聯(lián)交易的依據(jù)的含義
約束公司關(guān)聯(lián)交易的依據(jù)是指識(shí)別公司關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別和關(guān)聯(lián)交易規(guī)模，規(guī)定關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容的合法性和程序的正當(dāng)性的所有規(guī)則、制度和文件，包括公司外部規(guī)范性文件和公司內(nèi)部控制制度文件。
第42條 外部規(guī)范性文件
42.1 約束公司關(guān)聯(lián)交易的外部規(guī)范性文件包括法律、行政法規(guī)和部門(mén)規(guī)章以及證券交易所制定的有關(guān)公司關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范性文件（本指引中統(tǒng)稱(chēng)"外部規(guī)范性文件"）。
42.2 律師應(yīng)當(dāng)注意，立法機(jī)關(guān)和各類(lèi)行政執(zhí)法部門(mén)根據(jù)不同種類(lèi)公司和企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定了針對(duì)性的關(guān)聯(lián)交易規(guī)范性文件，進(jìn)行相應(yīng)約束。
第43條 外部規(guī)范性文件的范圍
本指引所列舉的外部規(guī)范性文件為國(guó)家行政機(jī)關(guān)和行業(yè)監(jiān)管機(jī)關(guān)頒布的規(guī)范性文件，另外也列舉了可供律師參考的個(gè)別地方行政規(guī)章。
第44條 內(nèi)部控制制度文件
約束公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制制度文件，包括公司權(quán)力機(jī)構(gòu)（例如股東會(huì)/股東大會(huì)）、決策機(jī)構(gòu)（例如董事會(huì)）和經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)（例如總經(jīng)理）制定的有關(guān)本公司關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部規(guī)章制度文件（本指引中統(tǒng)稱(chēng)"內(nèi)部控制制度文件"）。
第二節(jié) 約束普通公司關(guān)聯(lián)交易的依據(jù)
第45條 約束普通公司的外部規(guī)范性文件
45.1 約束普通公司關(guān)聯(lián)交易的基礎(chǔ)規(guī)范性文件為《中華人民共和國(guó)公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》，這些規(guī)范性文件對(duì)所有公司的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了最基本的規(guī)范和約束。
45.2 就關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易而言，律師應(yīng)當(dāng)尤其關(guān)注《中華人民共和國(guó)公司法》第16條第2款、第21條、第149條和第217條的規(guī)定。
第46條 約束普通公司的內(nèi)部控制制度性文件
46.1 約束普通公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制制度性文件通常為公司《章程》。
46.2 對(duì)于具備相當(dāng)業(yè)務(wù)規(guī)模且關(guān)聯(lián)方眾多的公司，約束公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制制度文件通常還包括《股東會(huì)議事規(guī)則》和《董事會(huì)議事規(guī)則》。
46.3 對(duì)于關(guān)聯(lián)方主營(yíng)業(yè)務(wù)與自身相同或相近的公司，還應(yīng)當(dāng)包括關(guān)聯(lián)交易管理制度。
第三節(jié) 約束國(guó)家出資企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的依據(jù)
第47條 約束國(guó)家出資企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的外部規(guī)范性文件
47.1 約束國(guó)家出資企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的外部規(guī)范性文件，主要包括《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見(jiàn)》《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)職工持股、投資的意見(jiàn)》《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》，以及產(chǎn)權(quán)交易所關(guān)于企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易的規(guī)則。
47.2 上述規(guī)范性文件的核心是《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第43條至第46條的規(guī)定。
第48條 約束國(guó)家出資企業(yè)的內(nèi)部控制制度性文件
約束國(guó)家出資企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制制度性文件，包括企業(yè)《章程》《股東會(huì)議事規(guī)則》《董事會(huì)議事規(guī)則》《監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)工作規(guī)則》《經(jīng)理辦公會(huì)議規(guī)則》和《經(jīng)理工作規(guī)則》。
第四節(jié) 約束金融機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易的依據(jù)
第49條 約束金融機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易的外部規(guī)范性文件
49.1 就約束公司制商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范性文件而言，律師尤其應(yīng)當(dāng)關(guān)注《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2004年第3號(hào)）。
49.2 就約束保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范性文件而言，律師尤其應(yīng)當(dāng)關(guān)注《保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕24號(hào)）、《保險(xiǎn)公司控股股東管理辦法》（中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2012年第1號(hào)）。
49.3 就約束證券公司關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范性文件而言，律師尤其應(yīng)當(dāng)關(guān)注《證券公司治理準(zhǔn)則》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告〔2012〕第41號(hào)）。
49.4 就約束證券投資基金管理公司關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范性文件而言，律師尤其應(yīng)當(dāng)關(guān)注《證券投資基金管理公司管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第84號(hào)）和《證券投資基金管理公司治理準(zhǔn)則（試行）》（證監(jiān)基金字〔2006〕122號(hào)）。
49.5 就約束信托公司關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范性文件而言，律師尤其應(yīng)當(dāng)關(guān)注《信托公司治理指引》（銀監(jiān)會(huì)〔2007〕4號(hào)），另外，建議律師參考作為地方行政規(guī)章的《信托投資公司關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)管理指引（蘇銀監(jiān)發(fā)〔2005〕82號(hào)）。
49.6 就約束金融租賃公司關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范性文件而言，律師尤其應(yīng)當(dāng)關(guān)注《金融租賃公司管理辦法》（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2014年第3號(hào)）。
49.7 就約束融資性擔(dān)保公司關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范性文件而言，律師尤其應(yīng)當(dāng)關(guān)注《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部、中華人民共和國(guó)財(cái)政部、中華人民共和國(guó)商務(wù)部、中國(guó)人民銀行、國(guó)家工商行政管理總局令2010年第3號(hào)）。
49.8 就約束期貨公司關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范性文件而言，律師尤其應(yīng)當(dāng)關(guān)注《期貨公司監(jiān)督管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第110號(hào)）。
49.9 律師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注金融機(jī)構(gòu)的特例--企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的關(guān)聯(lián)交易。根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》第三章"業(yè)務(wù)范圍"的規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司從事的主要業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)均屬關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)（同業(yè)拆借業(yè)務(wù)除外）。就約束企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范性文件而言，律師應(yīng)當(dāng)關(guān)注《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2006年第8號(hào)），尤其是該管理辦法第40條、第42條、第46條和第47條之規(guī)定。
49.10 除上述規(guī)范性文件外，律師還應(yīng)當(dāng)關(guān)注《金融違法行為處罰辦法》（國(guó)務(wù)院令第260號(hào)）第16條的規(guī)定。
第50條 約束金融機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制制度文件
約束金融機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制制度性文件，包括企業(yè)《章程》《股東會(huì)議事規(guī)則》《董事會(huì)議事規(guī)則》《監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)工作規(guī)則》《總經(jīng)理工作規(guī)則》《關(guān)聯(lián)方信息報(bào)告和信息存檔制度》和《關(guān)聯(lián)交易管理制度》。
第五節(jié) 約束上市公司關(guān)聯(lián)交易的依據(jù)
第51條 約束上市公司關(guān)聯(lián)交易的外部規(guī)范性文件
51.1 約束上市公司關(guān)聯(lián)交易的外部規(guī)范性文件，主要包括《上市公司治理準(zhǔn)則》（證監(jiān)發(fā)〔2002〕1號(hào)）、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（上證發(fā)〔2014〕65號(hào)）、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（深證上〔2014〕378號(hào)）、《上海證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》（上證公字〔2011〕5號(hào)）、《深圳證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知（證監(jiān)發(fā)〔2003〕56號(hào)）》《關(guān)于推動(dòng)國(guó)有股東與所控股上市公司解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2013〕202號(hào)）。
51.2 就約束上市公司關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范性文件而言，律師應(yīng)當(dāng)尤其關(guān)注《上海證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》（上證公字〔2011〕5號(hào)）、《深圳證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》（證監(jiān)發(fā)〔2003〕56號(hào)）。
第52條 約束上市公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制制度文件
約束上市公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制制度性文件，主要包括公司《章程》《股東大會(huì)議事規(guī)則》《董事會(huì)議事規(guī)則》《獨(dú)立董事工作規(guī)則》和《關(guān)聯(lián)交易管理制度》。
第六節(jié) 約束非上市公眾公司關(guān)聯(lián)交易的依據(jù)
第53條 約束非上市公眾公司關(guān)聯(lián)交易的外部規(guī)范性文件
約束非上市公眾公司關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范性文件，主要包括《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第96號(hào)）和《非上市公眾公司監(jiān)管指引第3號(hào)--章程必備條款》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告〔2013〕3號(hào)）。
第54條 約束非上市公眾公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制制度文件
54.1 與上市公司相似，約束非上市公眾公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制制度性文件，主要包括公司《章程》《股東大會(huì)議事規(guī)則》《董事會(huì)議事規(guī)則》《獨(dú)立董事工作規(guī)則》和《關(guān)聯(lián)交易管理制度》。
54.2 建議律師敦促非上市公眾公司參照上市公司的范圍和標(biāo)準(zhǔn)制定自身約束關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制制度文件。
第四章 律師辦理公司關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)操作指引
第一節(jié) 一般規(guī)則
第55條 律師注意義務(wù)--關(guān)聯(lián)交易識(shí)別
55.1 律師在接受委托為交易提供法律服務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)履行注意義務(wù)，對(duì)交易各方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行核查，有證據(jù)合理懷疑委托方與交易其他當(dāng)事方構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行本指引第一章所述的關(guān)聯(lián)方識(shí)別。
55.2 確認(rèn)委托方與交易其他當(dāng)事方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，律師應(yīng)當(dāng)繼續(xù)進(jìn)行本指引第一章所述關(guān)聯(lián)交易類(lèi)別識(shí)別和關(guān)聯(lián)交易規(guī)模識(shí)別。
第56條 律師注意義務(wù)--核查關(guān)聯(lián)交易的正當(dāng)性
56.1 確認(rèn)構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，律師應(yīng)當(dāng)根據(jù)約束關(guān)聯(lián)交易的外部規(guī)范性文件和內(nèi)部控制制度文件，核查委托方擬參與的關(guān)聯(lián)交易的正當(dāng)性。
56.2 如果委托方擬參與的關(guān)聯(lián)交易屬外部規(guī)范性文件所禁止的行為，律師應(yīng)當(dāng)提示委托方交易的違法風(fēng)險(xiǎn)，包括交易被認(rèn)定無(wú)效或被撤銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn)、交易方承擔(dān)損失賠償責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)以及交易方遭受行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)。
56.3 律師核查關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容的合法性和程序的正當(dāng)性所應(yīng)秉持的基本原則是，公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。
56.4 如果公司同時(shí)屬于本指引第4條所列多種類(lèi)復(fù)合企業(yè)（例如為國(guó)有控股的商業(yè)銀行上市公司）或公司的關(guān)聯(lián)交易同時(shí)受約束關(guān)聯(lián)交易的多項(xiàng)外部規(guī)范性文件管轄，律師應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)外部規(guī)范性文件對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行核查。
56.5 如果參與交易的各關(guān)聯(lián)方都制定了約束關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制制度，律師應(yīng)當(dāng)依照各關(guān)聯(lián)方的全部?jī)?nèi)部控制制度文件對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行核查。
56.6 當(dāng)公司的內(nèi)部控制制度文件較外部規(guī)范性文件對(duì)關(guān)聯(lián)交易規(guī)定了更為嚴(yán)格的約束條件，則律師應(yīng)當(dāng)適用公司內(nèi)部控制制度文件，否則應(yīng)當(dāng)適用外部規(guī)范性文件。
第二節(jié) 普通公司關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)業(yè)務(wù)操作指引
第57條 普通公司關(guān)聯(lián)交易的關(guān)注點(diǎn)
57.1 就普通公司的關(guān)聯(lián)交易，律師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注關(guān)聯(lián)擔(dān)保和內(nèi)部人關(guān)聯(lián)交易的程序的正當(dāng)性。
57.2 關(guān)聯(lián)擔(dān)保的程序正當(dāng)是指公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)審議并作出批準(zhǔn)的決議，擬接受擔(dān)保的股東應(yīng)當(dāng)回避表決；受擬接受擔(dān)保的實(shí)際控制人支配的股東，應(yīng)當(dāng)回避表決。該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)。
57.3 內(nèi)部人關(guān)聯(lián)交易的程序正當(dāng)是指公司董事和高級(jí)管理人員與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易的，必須符合公司章程的規(guī)定，公司章程沒(méi)有明確規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)提交股東會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。
第三節(jié) 國(guó)家出資企業(yè)關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)業(yè)務(wù)操作指引
第58條 國(guó)家出資企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的一般關(guān)注點(diǎn)
律師應(yīng)當(dāng)注意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司，不得無(wú)償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。
第59條 國(guó)家出資企業(yè)受限制的關(guān)聯(lián)交易
律師應(yīng)當(dāng)關(guān)注，未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司不得有下列行為：
（1）與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；
（2）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；
（3）與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。
第60條 國(guó)家出資公司表決批準(zhǔn)關(guān)聯(lián)交易的基本程序
國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司與關(guān)聯(lián)方的交易，依照《中華人民共和國(guó)公司法》和有關(guān)行政法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，由公司股東會(huì)或者董事會(huì)決定。由公司股東會(huì)決定的，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的規(guī)定行使股東權(quán)利。公司董事會(huì)對(duì)公司與關(guān)聯(lián)方的交易作出決議時(shí)，該交易涉及的董事不得行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。
第61條 國(guó)家出資企業(yè)改制中的關(guān)聯(lián)交易管理
61.1 律師為非公司制國(guó)家出資企業(yè)改制提供法律服務(wù)的，尤其應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員通過(guò)改制活動(dòng)持有改制企業(yè)股權(quán)的公正性和正當(dāng)性。
61.2 大中型非公司制國(guó)家出資企業(yè)改制的，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，通過(guò)公開(kāi)招聘、企業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)上崗等方式競(jìng)聘上崗或?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展作出重大貢獻(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理人員（本節(jié)內(nèi)稱(chēng)"管理層成員"）和職工，僅可以通過(guò)增資擴(kuò)股的方式持有本企業(yè)股權(quán)，但管理層的持股總量不得達(dá)到控股或相對(duì)控股數(shù)量。
61.3 管理層成員擬通過(guò)增資擴(kuò)股持有企業(yè)股權(quán)的，不得參與制訂改制方案、確定國(guó)有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)、選擇中介機(jī)構(gòu)，以及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估中的重大事項(xiàng)。
61.4 管理層和職工持股必須提供資金來(lái)源合法的相關(guān)證明，不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有資本全資或控股企業(yè)借款或要求提供借款擔(dān)保，不得以國(guó)有產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)作為標(biāo)的物通過(guò)抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等方式籌集資金，也不得采取信托或委托等方式間接持有企業(yè)股權(quán)。
61.5 存在下列情況之一的管理層成員，不得通過(guò)增資擴(kuò)股持有改制企業(yè)的股權(quán)：
（1）經(jīng)審計(jì)認(rèn)定對(duì)改制企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有直接責(zé)任的；
（2）故意轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)，或者在改制過(guò)程中通過(guò)關(guān)聯(lián)交易影響企業(yè)凈資產(chǎn)的；
（3）向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真，或者與有關(guān)方面串通，壓低資產(chǎn)評(píng)估值以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)的；
（4）違反有關(guān)規(guī)定，參與制訂改制方案、確定國(guó)有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)、選擇中介機(jī)構(gòu)，以及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估中重大事項(xiàng)的；
（5）無(wú)法提供持股資金來(lái)源合法相關(guān)證明的。
61.6 涉及管理層通過(guò)增資擴(kuò)股持股的改制方案，必須對(duì)管理層成員不再持有企業(yè)股權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)作出具體規(guī)定。
61.7 職工可投資參與本企業(yè)改制，也可持有上一級(jí)改制企業(yè)股權(quán)，但不得直接或間接持有本企業(yè)所出資各級(jí)子企業(yè)、參股企業(yè)及本集團(tuán)公司所出資其他企業(yè)的股權(quán)?？蒲?、設(shè)計(jì)、高新技術(shù)企業(yè)科技人員確因特殊情況需要持有子企業(yè)股權(quán)的，須經(jīng)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，且不得作為該子企業(yè)的國(guó)有股東代表。國(guó)有企業(yè)中已持有上述不得持有的企業(yè)股權(quán)的中層以上管理人員，應(yīng)當(dāng)在法定時(shí)限內(nèi)應(yīng)轉(zhuǎn)讓所持股份，或者辭去所任職務(wù)。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成或辭去所任職務(wù)之前，不得向其持股企業(yè)增加投資。已持有上述不得持有的企業(yè)股權(quán)的其他職工晉升為中層以上管理人員的，原則上在晉升后6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股份。
61.8 明確職工股份轉(zhuǎn)讓要求。改制為國(guó)有控股企業(yè)的，批準(zhǔn)企業(yè)改制單位應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)對(duì)職工所持股份的管理、流轉(zhuǎn)等重要事項(xiàng)予以明確，并在改制企業(yè)公司章程中作出規(guī)定。
第62條 企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓
62.1 律師為企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向企業(yè)管理層轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)提供法律服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)關(guān)注本條的規(guī)定。
62.2 企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)符合以下要求：
（1）國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，其中標(biāo)的企業(yè)或者標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位的法定代表人參與受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
（2）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的制訂以及與此相關(guān)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定、中介機(jī)構(gòu)委托等重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由有管理職權(quán)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一組織進(jìn)行，管理層不得參與。
（3）管理層應(yīng)當(dāng)與其他擬受讓方平等競(jìng)買(mǎi)。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓必須進(jìn)入經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)選定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開(kāi)進(jìn)行，并在公開(kāi)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息時(shí)對(duì)以下事項(xiàng)詳盡披露：目前管理層持有標(biāo)的企業(yè)的產(chǎn)權(quán)情況、擬參與受讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的管理層名單、擬受讓比例、受讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的目的及相關(guān)后續(xù)計(jì)劃、是否改變標(biāo)的企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)、是否對(duì)標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行重大重組等。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告中的受讓條件不得含有為管理層設(shè)定的排他性條款，以及其他有利于管理層的安排。
（4）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位不得將職工安置費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用從凈資產(chǎn)中抵扣（國(guó)家另有規(guī)定的除外）；不得以各種名義壓低國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。
（5）管理層受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供其受讓資金來(lái)源的相關(guān)證明，不得向包括標(biāo)的企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)融資，不得以這些企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)為管理層融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。
62.3 管理層存在下列情形的，不得受讓標(biāo)的企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)：
（1）經(jīng)審計(jì)認(rèn)定對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有直接責(zé)任的；
（2）故意轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)，或者在轉(zhuǎn)讓過(guò)程中通過(guò)關(guān)聯(lián)交易影響標(biāo)的企業(yè)凈資產(chǎn)的；
（3）向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真，或者與有關(guān)方面串通，壓低資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的；
（4）違反有關(guān)規(guī)定，參與國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的制訂以及與此相關(guān)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定、中介機(jī)構(gòu)委托等重大事項(xiàng)的；
（5）無(wú)法提供受讓資金來(lái)源相關(guān)證明的。
第63條 國(guó)家出資企業(yè)與其職工所投資企業(yè)交易
63.1 律師應(yīng)當(dāng)留意，外部規(guī)范性文件禁止國(guó)家出資企業(yè)職工投資與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)同類(lèi)業(yè)務(wù)的企業(yè)；禁止職工投資為本企業(yè)提供燃料、原材料、輔料、設(shè)備及配件和提供設(shè)計(jì)、施工、維修、產(chǎn)品銷(xiāo)售、中介服務(wù)或與本企業(yè)有其他業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的企業(yè)。
63.2 國(guó)家出資企業(yè)原則上不得定向采購(gòu)或接受職工投資企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)。確實(shí)需要發(fā)生交易的，應(yīng)當(dāng)價(jià)格公允。國(guó)有企業(yè)向職工投資企業(yè)提供資金、設(shè)備、技術(shù)等資產(chǎn)和勞務(wù)、銷(xiāo)售渠道、客戶(hù)資源等，應(yīng)參考資產(chǎn)評(píng)估價(jià)或公允價(jià)確定有償使用費(fèi)或租賃費(fèi)，不得無(wú)償提供。
63.3 國(guó)家出資企業(yè)不得向職工投資企業(yè)提供屬于本企業(yè)的商業(yè)機(jī)會(huì)。
第四節(jié) 金融機(jī)構(gòu)公司關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)業(yè)務(wù)操作指引
第64條 商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的程序和實(shí)體要求
64.1 商業(yè)銀行禁止性的關(guān)聯(lián)交易
律師應(yīng)當(dāng)留意外部規(guī)范性文件禁止商業(yè)銀行從事下列關(guān)聯(lián)交易：
（1）向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款；
（2）接受本行的股權(quán)作為質(zhì)押提供授信；
（3）為關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔(dān)保，但關(guān)聯(lián)方以銀行存單、國(guó)債提供足額反擔(dān)保的除外。
64.2 商業(yè)銀行向關(guān)聯(lián)方提供授信發(fā)生損失的，在兩年內(nèi)不得再向該關(guān)聯(lián)方提供授信，但為減少該授信的損失，經(jīng)商業(yè)銀行董事會(huì)、未設(shè)立董事會(huì)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的除外。
64.3 商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的程序要求
（1）律師為商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易提供法律服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)關(guān)注本條規(guī)定的內(nèi)部審批程序。
（2）一般關(guān)聯(lián)交易按照商業(yè)銀行內(nèi)部授權(quán)程序?qū)徟?bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案或批準(zhǔn)。一般關(guān)聯(lián)交易可以按照重大關(guān)聯(lián)交易的程序?qū)徟?br/>
（3）重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)由商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)；未設(shè)立董事會(huì)的，應(yīng)當(dāng)由商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審查后，提交經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
（4）重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)之日起10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告監(jiān)事會(huì)，同時(shí)報(bào)告中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。與商業(yè)銀行董事、總行高級(jí)管理人員有關(guān)聯(lián)關(guān)系的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)之日起10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告監(jiān)事會(huì)。
（5）商業(yè)銀行董事會(huì)、未設(shè)立董事會(huì)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)及關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決或決策時(shí)，與該關(guān)聯(lián)交易有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。
（6）商業(yè)銀行的獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易的公允性以及內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書(shū)面意見(jiàn)。
（7）商業(yè)銀行的一筆關(guān)聯(lián)交易被否決后，在6個(gè)月內(nèi)不得就同一內(nèi)容的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議。
64.4 商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的限額
（1）商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的10%。商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶(hù)的授信余額總數(shù)不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的15%。
（2）商業(yè)銀行對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的50%。
第65條 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易的程序和實(shí)體要求
65.1 保險(xiǎn)公司禁止的關(guān)聯(lián)交易
（1）保險(xiǎn)公司控股股東不得向保險(xiǎn)公司出售其非公開(kāi)發(fā)行的債券。
（2）保險(xiǎn)公司控股股東不得要求保險(xiǎn)公司代其償還債務(wù)，不得要求保險(xiǎn)公司為其支付或者墊支工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用。
（3）保險(xiǎn)公司控股股東不得接受其控制的保險(xiǎn)公司以及該保險(xiǎn)公司控制的子公司的投資入股。
國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)、國(guó)務(wù)院授權(quán)投資機(jī)構(gòu)以及《保險(xiǎn)集團(tuán)公司管理辦法（試行）》（保監(jiān)發(fā)〔2010〕29號(hào)）規(guī)定的保險(xiǎn)集團(tuán)公司是保險(xiǎn)公司控股股東的，不適用上述三項(xiàng)規(guī)定。
（4）保險(xiǎn)資金投資不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)合理確定交易價(jià)格。保險(xiǎn)公司、投資機(jī)構(gòu)（即從事不動(dòng)產(chǎn)投資管理的機(jī)構(gòu)）與托管機(jī)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)（是指經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)認(rèn)可，具有相應(yīng)專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，為保險(xiǎn)資金投資不動(dòng)產(chǎn)提供法律服務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等服務(wù)的機(jī)構(gòu)）不得存在關(guān)聯(lián)交易。保險(xiǎn)公司與投資機(jī)構(gòu)存在關(guān)聯(lián)交易的，不得偏離市場(chǎng)獨(dú)立第三方的價(jià)格或者收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得通過(guò)關(guān)聯(lián)交易或者其他方式侵害保險(xiǎn)公司的利益。
（5）除中國(guó)銀監(jiān)會(huì)另有規(guī)定外，商業(yè)銀行不得向其入股的保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)企業(yè)提供任何形式的表內(nèi)外授信。
（6）商業(yè)銀行不得向其入股的保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保的客戶(hù)提供授信。
（7）商業(yè)銀行不得以客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)其入股的保險(xiǎn)公司銷(xiāo)售的保險(xiǎn)產(chǎn)品作為向客戶(hù)提供銀行服務(wù)的前置條件。
（8）商業(yè)銀行接受其入股的保險(xiǎn)公司保單作為質(zhì)押提供授信，不得優(yōu)于其與非關(guān)聯(lián)第三方的同類(lèi)交易。
（9）商業(yè)銀行不得直接或間接向其入股的保險(xiǎn)公司出售其發(fā)行的次級(jí)債券。
（10）商業(yè)銀行及其控制關(guān)聯(lián)方所發(fā)行的其他證券，其入股的保險(xiǎn)公司直接或間接持有量不得超過(guò)該證券發(fā)行總量的10%。商業(yè)銀行及其控制關(guān)聯(lián)方承銷(xiāo)證券時(shí)，向其入股的保險(xiǎn)公司出售額不得超過(guò)其承銷(xiāo)總額的10%。
65.2 保險(xiǎn)公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的程序要求
（1）保險(xiǎn)公司重大關(guān)聯(lián)交易由董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司董事會(huì)在審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)，關(guān)聯(lián)董事不得行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。出席董事會(huì)會(huì)議的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足3人的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將交易提交股東大會(huì)審議。保險(xiǎn)公司股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)，關(guān)聯(lián)股東不得參與表決。保險(xiǎn)集團(tuán)（控股）公司、保險(xiǎn)公司與其控股子公司之間及其子公司之間關(guān)聯(lián)交易的審查程序，可不適用前兩款的規(guī)定，由公司依照本辦法的原則要求，在關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部管理制度中應(yīng)予以明確。
海事?lián)Ｖ卮箨P(guān)聯(lián)交易可以不適用上述規(guī)定，由保險(xiǎn)公司按照內(nèi)部授權(quán)程序嚴(yán)格審查后執(zhí)行，并按照有關(guān)規(guī)定履行報(bào)告義務(wù)。
（2）已設(shè)立獨(dú)立董事的保險(xiǎn)公司，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易的公允性、內(nèi)部審查程序執(zhí)行情況以及對(duì)被保險(xiǎn)人權(quán)益的影響進(jìn)行審查。所審議的關(guān)聯(lián)交易存在問(wèn)題的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)出具書(shū)面意見(jiàn)。兩名以上獨(dú)立董事認(rèn)為有必要的，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供意見(jiàn)，費(fèi)用由保險(xiǎn)公司承擔(dān)。
（3）一般關(guān)聯(lián)交易按照保險(xiǎn)公司內(nèi)部授權(quán)程序?qū)彶椤?br/>
（4）保險(xiǎn)公司與其關(guān)聯(lián)方之間的長(zhǎng)期、持續(xù)關(guān)聯(lián)交易，可以制定統(tǒng)一的交易協(xié)議，按照規(guī)定審查通過(guò)后執(zhí)行。協(xié)議內(nèi)的單筆交易可以不再進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易審查。前款規(guī)定的協(xié)議在執(zhí)行過(guò)程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿(mǎn)需要續(xù)簽的，應(yīng)當(dāng)重新按照公司規(guī)定的管理制度進(jìn)行審查。
（5）保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)每年至少組織一次關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。
（6）保險(xiǎn)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每年向股東大會(huì)報(bào)告關(guān)聯(lián)交易情況和關(guān)聯(lián)交易管理制度執(zhí)行情況。
（7）保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及保險(xiǎn)公司信息披露的相關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易信息。
（8）保險(xiǎn)公司不得聘用關(guān)聯(lián)方控制的中介機(jī)構(gòu)為其提供審計(jì)或精算服務(wù)。
（9）保險(xiǎn)公司重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)在發(fā)生后15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告中國(guó)保監(jiān)會(huì)，但屬于統(tǒng)一交易協(xié)議發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易規(guī)定的，可以不按前述規(guī)定向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告，但保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中對(duì)統(tǒng)一交易協(xié)議的執(zhí)行情況予以說(shuō)明。
（10）保險(xiǎn)公司與其控股的子公司以及子公司之間發(fā)生的企業(yè)年金投資管理業(yè)務(wù)、賬戶(hù)管理業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照企業(yè)年金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行的，不適用上述規(guī)定。
（11）保險(xiǎn)公司重大關(guān)聯(lián)交易事先已根據(jù)相關(guān)規(guī)定報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)審批核準(zhǔn)的，交易發(fā)生后可以不再按照上述第（9）項(xiàng)的規(guī)定向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告。
65.3 保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易的限額
保險(xiǎn)公司控股股東公開(kāi)發(fā)行債券的，應(yīng)當(dāng)采取必要措施，確保保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)的債券不得超過(guò)該次發(fā)行債券總額的10%。
第66條 證券公司關(guān)聯(lián)交易的程序和實(shí)體要求
66.1 證券公司禁止性的關(guān)聯(lián)交易
（1）證券公司與其股東（或者股東的關(guān)聯(lián)方）之間不得有下列行為：
①持有股東的股權(quán)，但法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外；
②通過(guò)購(gòu)買(mǎi)股東持有的證券等方式向股東輸送不當(dāng)利益。
（2）證券公司董事、監(jiān)事、從業(yè)人員及其配偶不得作為本公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的客戶(hù)。
（3）證券公司不得為其設(shè)立的從事《證券公司證券自營(yíng)投資品種清單》所列品種以外的金融產(chǎn)品等投資的子公司提供融資或者擔(dān)保。
66.2 證券公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的程序要求：
（1）證券公司章程應(yīng)當(dāng)對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易及其披露和表決程序作出規(guī)定。
（2）證券公司應(yīng)當(dāng)在重大關(guān)聯(lián)交易發(fā)生之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向公司注冊(cè)地及主要辦事機(jī)構(gòu)所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告有關(guān)情況。
（3）董事會(huì)表決有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的議案時(shí)，與交易對(duì)方有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)當(dāng)回避。該次董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過(guò)半數(shù)通過(guò)。出席董事會(huì)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)當(dāng)將該事項(xiàng)提交股東會(huì)審議。
（4）公司應(yīng)披露其關(guān)聯(lián)方情況，以及按照日常交易、投資、債權(quán)債務(wù)等業(yè)務(wù)類(lèi)別，簡(jiǎn)要披露報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易相關(guān)金額、余額等情況。
（5）證券公司接受持有本公司5%以上股份的本公司股東，以及其他與本公司具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系的自然人、法人或者組織為定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)客戶(hù)的，證券公司應(yīng)當(dāng)按照公司有關(guān)制度規(guī)定，對(duì)上述客戶(hù)的賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)控，并對(duì)客戶(hù)身份、合同編號(hào)、專(zhuān)用證券賬戶(hù)、委托資產(chǎn)凈值、委托期限、累計(jì)收益率等信息進(jìn)行集中保管。
定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)對(duì)上述客戶(hù)賬戶(hù)的資料完整性、交易公允性作出說(shuō)明。
（6）證券公司將其管理的客戶(hù)資產(chǎn)投資于本公司及與本公司有關(guān)聯(lián)方關(guān)系的公司發(fā)行的證券或承銷(xiāo)期內(nèi)承銷(xiāo)的證券，或者從事其他重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)遵循客戶(hù)利益優(yōu)先原則，事先取得客戶(hù)的同意，事后告知資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)和客戶(hù)，同時(shí)向證券交易所報(bào)告，并采取切實(shí)有效措施，防范利益沖突，維護(hù)客戶(hù)的合法權(quán)益。
第67條 證券投資基金管理公司關(guān)聯(lián)交易的程序和實(shí)體要求
67.1 證券投資基金管理公司禁止的關(guān)聯(lián)交易
（1）股東不得要求證券投資基金管理公司為其提供融資、擔(dān)保及進(jìn)行不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易，證券投資基金管理公司不得直接或者間接為股東提供融資或者擔(dān)保。
（2）基金管理的子公司不得直接或者間接持有基金管理公司、受同一基金管理公司控股的其他子公司的股權(quán)，或者以其他方式向基金管理公司、受同一基金管理公司控股的其他子公司投資。
67.2 證券基金管理公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的程序要求：
（1）基金管理公司及基金投資運(yùn)作中的重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)基金管理公司的董事會(huì)2/3以上的獨(dú)立董事通過(guò)。公司董事會(huì)在審議重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)就重大關(guān)聯(lián)交易的公允性和合法性出具意見(jiàn)。公司董事會(huì)就關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，有利害關(guān)系的董事應(yīng)當(dāng)回避。
（2）公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)人士、禁止從事的關(guān)聯(lián)交易等進(jìn)行檢查。
（3）基金管理公司應(yīng)當(dāng)主動(dòng)避免可能的利益沖突，對(duì)于資產(chǎn)管理合同、交易行為中存在的或可能存在利益沖突的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)進(jìn)行說(shuō)明，并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。
（4）基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易管理制度，規(guī)范與子公司間的關(guān)聯(lián)交易行為。發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)履行必要的內(nèi)部程序，并在基金招募說(shuō)明書(shū)、基金合同、基金年度報(bào)告、基金半年度報(bào)告、基金季度報(bào)告、基金管理公司年度報(bào)告以及監(jiān)察稽核年度報(bào)告等相關(guān)文件中及時(shí)詳細(xì)披露。
（5）運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)基金管理人、基金托管人及其控股股東、實(shí)際控制人或者與其有其他重大利害關(guān)系的公司發(fā)行的證券或承銷(xiāo)期內(nèi)承銷(xiāo)的證券，或者從事其他重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)遵循基金份額持有人利益優(yōu)先的原則，防范利益沖突，符合國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，并履行信息披露義務(wù)。
第68條 信托公司關(guān)聯(lián)交易的程序和實(shí)體要求
68.1 信托公司開(kāi)展關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)以公平的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行，逐筆向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)事前報(bào)告，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行信息披露。
68.2 重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)逐筆披露，包括關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、交易方式、交易金額及報(bào)告期內(nèi)逾期沒(méi)有償還的有關(guān)情況等。關(guān)聯(lián)交易方是信托投資公司股東的，還應(yīng)披露該股東對(duì)信托投資公司的持股金額和持股比例。
第69條 金融租賃公司關(guān)聯(lián)交易的程序和實(shí)體要求
69.1 金融租賃公司的重大關(guān)聯(lián)交易（規(guī)模識(shí)別如本指引第37條所述）應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。
69.2 金融租賃公司董事會(huì)、未設(shè)立董事會(huì)的金融租賃公司經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)及關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決或決策時(shí)，與該關(guān)聯(lián)交易有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員應(yīng)當(dāng)回避。
第70條 融資性擔(dān)保公司關(guān)聯(lián)交易的程序和實(shí)體要求
70.1 融資性擔(dān)保公司禁止的關(guān)聯(lián)交易
融資性擔(dān)保公司不得為其母公司或子公司提供融資性擔(dān)保。
70.2 融資性擔(dān)保公司關(guān)聯(lián)交易的程序要求
融資性擔(dān)保公司的獨(dú)立董事（如有）應(yīng)當(dāng)對(duì)融資性擔(dān)保公司的關(guān)聯(lián)交易發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。
第五節(jié) 上市公司關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)業(yè)務(wù)操作指引
第71條 上市公司關(guān)聯(lián)交易識(shí)別
71.1 律師承辦上市公司關(guān)聯(lián)交易法律業(yè)務(wù)首先應(yīng)當(dāng)詢(xún)問(wèn)委托人本項(xiàng)交易是否涉及關(guān)聯(lián)方，并且對(duì)上市公司保存的關(guān)聯(lián)方信息報(bào)告檔案進(jìn)行查詢(xún)核對(duì)。涉及關(guān)聯(lián)方的，律師應(yīng)當(dāng)查詢(xún)、匯集和整理證券交易所《上市規(guī)則》和《上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》，以及公司《章程》《關(guān)聯(lián)交易管理制度》及各項(xiàng)議事規(guī)則和工作規(guī)則等約束目標(biāo)公司的和交易各方的關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的所有規(guī)范性文件。
71.2 根據(jù)約束交易各方和目標(biāo)公司的規(guī)范性文件的規(guī)定，對(duì)交易各方和目標(biāo)公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系識(shí)別。
71.3 交易各方及目標(biāo)公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)方的，根據(jù)約束交易各方和目標(biāo)公司的規(guī)范性文件的規(guī)定以及目標(biāo)公司審計(jì)報(bào)告和/或交易標(biāo)的的評(píng)估報(bào)告，對(duì)交易類(lèi)型和交易規(guī)模進(jìn)行識(shí)別，以確認(rèn)是否構(gòu)成規(guī)范性文件規(guī)定重大關(guān)聯(lián)交易、一般關(guān)聯(lián)交易、日常關(guān)聯(lián)交易、可豁免決策和信息披露的關(guān)聯(lián)交易或應(yīng)禁止的關(guān)聯(lián)交易。律師應(yīng)當(dāng)關(guān)注上市公司就與同一關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的交易和與不同關(guān)聯(lián)人進(jìn)行交易標(biāo)的類(lèi)別相關(guān)的交易適用12個(gè)月內(nèi)連續(xù)累計(jì)計(jì)算的情形。
71.4 對(duì)于關(guān)聯(lián)方占用上市公司資產(chǎn)或上市公司為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保等規(guī)范性文件禁止的關(guān)聯(lián)交易，律師應(yīng)當(dāng)以強(qiáng)調(diào)方式提示委托人交易的違法風(fēng)險(xiǎn)。
第72條 上市公司關(guān)聯(lián)交易定價(jià)
72.1 律師應(yīng)當(dāng)審查核查交易各方是否采用一般通行的方法進(jìn)行公允定價(jià)。
72.2 定價(jià)依據(jù)主要包括：國(guó)家法律、法規(guī)及地方政府相應(yīng)的法規(guī)、政策規(guī)定的價(jià)格；一般通行的市場(chǎng)價(jià)格；如果沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，則為推定價(jià)格；如果既沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，也不適宜推定價(jià)格的，由雙方按成本價(jià)公允利潤(rùn)的原則協(xié)議定價(jià)。
72.3 律師應(yīng)當(dāng)敦促上市公司以書(shū)面形式與關(guān)聯(lián)人簽署關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，且任何個(gè)人只能代表一方簽署協(xié)議。
第73條 上市公司非日常關(guān)聯(lián)交易審批程序
73.1 律師應(yīng)當(dāng)對(duì)照規(guī)范性文件的規(guī)定，確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)履行的審查和決策程序，并提示委托人按規(guī)定程序?qū)⒔灰资马?xiàng)提交上市公司總經(jīng)理/總裁、獨(dú)立董事、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)（關(guān)聯(lián)交易審查委員會(huì)）、董事會(huì)及股東大會(huì)審議。
73.2 律師應(yīng)當(dāng)提示委托人，上市公司發(fā)生規(guī)定規(guī)模以上的非日常經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的重大關(guān)聯(lián)交易，若交易標(biāo)的為股權(quán)，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)交易標(biāo)的最近一年又一期的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)截止日距審議該交易事項(xiàng)的股東大會(huì)召開(kāi)日不得超過(guò)6個(gè)月；若交易標(biāo)的為股權(quán)以外的其他非現(xiàn)金資產(chǎn)，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所進(jìn)行評(píng)估并出具評(píng)估報(bào)告，評(píng)估基準(zhǔn)日距審議該交易事項(xiàng)的股東大會(huì)召開(kāi)日不得超過(guò)1年。
73.3 律師核查上市公司關(guān)聯(lián)交易決策程序的正當(dāng)性，尤其應(yīng)當(dāng)關(guān)注：公司董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事是否回避表決及是否代理其他董事行使表決權(quán)；董事會(huì)決議是否由出席會(huì)議的非關(guān)聯(lián)方董事過(guò)半數(shù)通過(guò)；關(guān)聯(lián)董事回避后董事人數(shù)是否不足董事會(huì)舉行的法定人數(shù)。公司股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東是否回避投票表決；關(guān)聯(lián)方股東所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)是否計(jì)入有表決權(quán)股份總數(shù)。在關(guān)聯(lián)股東回避的情況下，決議是否由出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上表決通過(guò)。
73.4 對(duì)于上市公司擬豁免規(guī)范性文件規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易審議、決策和信息披露的交易事項(xiàng)，律師應(yīng)當(dāng)審查是否符合證券交易所規(guī)定的豁免情形。
第74條 上市公司日常關(guān)聯(lián)交易的審批程序
74.1 首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，根據(jù)協(xié)議涉及的總交易金額提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議。對(duì)于已經(jīng)公司股東大會(huì)或者董事會(huì)審議通過(guò)且正在執(zhí)行的日常關(guān)聯(lián)交易，如果在執(zhí)行過(guò)程中主要協(xié)議條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿(mǎn)需要續(xù)簽的，律師應(yīng)當(dāng)敦促上市公司將新修訂或者續(xù)簽的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議。
74.2 對(duì)于每年新發(fā)生的各類(lèi)日常關(guān)聯(lián)交易數(shù)量較多，需要經(jīng)常訂立新的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議等，難以按照前條規(guī)定將每份協(xié)議提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議的，律師可以建議公司在披露上一年度報(bào)告之前，按類(lèi)別對(duì)本公司當(dāng)年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，根據(jù)預(yù)計(jì)結(jié)果提交董事會(huì)或者股東大會(huì)審議。公司實(shí)際執(zhí)行中超出預(yù)計(jì)總金額的，律師應(yīng)當(dāng)敦促上市公司根據(jù)超出量重新提請(qǐng)董事會(huì)或者股東大會(huì)審議。
第75條 上市公司關(guān)聯(lián)交易的信息披露
律師應(yīng)當(dāng)敦促上市公司按照規(guī)范性文件的規(guī)定在臨時(shí)報(bào)告和定期報(bào)告中披露重大關(guān)聯(lián)交易。
第76條 上市公司的特殊重大關(guān)聯(lián)交易
律師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注上市公司發(fā)生的擬購(gòu)買(mǎi)關(guān)聯(lián)人資產(chǎn)的價(jià)格超過(guò)賬面值100%的重大關(guān)聯(lián)交易情形，包括但不限于：
（1）上市公司是否就股東大會(huì)的表決設(shè)置網(wǎng)絡(luò)投票及其他投票的便利形式。
（2）上市公司是否提供經(jīng)具有執(zhí)行證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核的擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，或是否按規(guī)定在關(guān)聯(lián)交易公告中作出風(fēng)險(xiǎn)提示。
（3）以現(xiàn)金流量折現(xiàn)法、假設(shè)開(kāi)發(fā)法等基于未來(lái)收益預(yù)期的估值方法對(duì)擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并作為定價(jià)依據(jù)的，是否披露運(yùn)用包含上述方法在內(nèi)的兩種以上評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估的相關(guān)數(shù)據(jù)，是否經(jīng)過(guò)獨(dú)立董事審查并發(fā)表意見(jiàn)，是否經(jīng)過(guò)上市公司審計(jì)委員會(huì)（或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)）審查并發(fā)表意見(jiàn)。
（4）上市公司是否與關(guān)聯(lián)人就相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)不足利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的情況簽訂了明確可行的補(bǔ)償協(xié)議。
第六節(jié) 非上市公眾公司關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)業(yè)務(wù)操作指引
第77條 非上市公眾公司關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)
建議律師參照本章第五節(jié)的規(guī)定開(kāi)展非上市公眾公司的關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)。
第五章 律師協(xié)助公司規(guī)范關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)操作指引
第78條 一般規(guī)則
建議律師在為客戶(hù)提供公司治理結(jié)構(gòu)完善法律服務(wù)時(shí)，提供服務(wù)的內(nèi)容包括協(xié)助客戶(hù)建立健全約束關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制制度，包括關(guān)聯(lián)方信息申報(bào)和備案制度、關(guān)聯(lián)交易識(shí)別制度、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)準(zhǔn)則、關(guān)聯(lián)交易審批程序、關(guān)聯(lián)交易報(bào)告和披露制度以及禁止性關(guān)聯(lián)交易列示。
第一節(jié) 協(xié)助普通公司規(guī)范關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)業(yè)務(wù)操作指引
第79條 為普通公司規(guī)范關(guān)聯(lián)交易
79.1 針對(duì)普通公司規(guī)范和約束其關(guān)聯(lián)交易的制度建設(shè)，建議律師從約束公司向公司股東及公司實(shí)際控制人提供借款、借款擔(dān)保及其他融資支持，及約束公司與公司股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其直接和間接控制企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易入手，在公司《章程》規(guī)定公司與股東關(guān)系的章節(jié)和規(guī)定公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的忠實(shí)義務(wù)章節(jié)，列入約束關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)條款。
79.2 對(duì)于可能于關(guān)聯(lián)方發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易或持續(xù)日常關(guān)聯(lián)交易的公司，律師應(yīng)當(dāng)建議公司在《章程》中專(zhuān)章規(guī)定關(guān)聯(lián)交易，并且單獨(dú)制定關(guān)聯(lián)交易管理制度。
79.3 普通公司約束關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制制度的建立和完善主要依賴(lài)股東的意思自治，律師提供法律服務(wù)應(yīng)促使全體股東達(dá)成一致，確保公司和公司董事、監(jiān)事和經(jīng)理層公平地對(duì)待全體股東，公司董事、監(jiān)事和經(jīng)理層忠實(shí)于公司。
第二節(jié) 協(xié)助國(guó)有企業(yè)及國(guó)有公司規(guī)范關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)的業(yè)務(wù)操作指引
第80條 為國(guó)家出資企業(yè)規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的依據(jù)
律師應(yīng)當(dāng)主要依照外部規(guī)范性文件尤其是企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理規(guī)范性文件的規(guī)定，協(xié)助國(guó)家出資企業(yè)建立健全關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制制度。
第81條 規(guī)范國(guó)家出資企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的主要內(nèi)部控制制度
81.1 律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助國(guó)家出資企業(yè)就改制、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及職工持股等重大交易事項(xiàng)制定決策和實(shí)施程序制度，并且尤其就上述交易中的關(guān)聯(lián)方回避作出明確規(guī)定。
81.2 國(guó)家出資企業(yè)的關(guān)聯(lián)方設(shè)立或控制其他企業(yè)的，律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助國(guó)家出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易管理制度。
81.3 律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助國(guó)家出資企業(yè)健全國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。
第三節(jié) 協(xié)助金融機(jī)構(gòu)公司規(guī)范關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)業(yè)務(wù)操作指引
第82條 為金融機(jī)構(gòu)規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的依據(jù)
律師應(yīng)當(dāng)主要依照外部規(guī)范性文件，尤其是完善金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理的規(guī)范性文件的規(guī)定，協(xié)助金融機(jī)構(gòu)建立健全關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制制度。
第83條 規(guī)范商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的主要內(nèi)部控制制度
83.1 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)方向商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)報(bào)告其下列關(guān)聯(lián)方情況、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)確認(rèn)關(guān)聯(lián)方并向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告，及向商業(yè)銀行相關(guān)工作人員公布其所確認(rèn)的關(guān)聯(lián)方的制度。
83.2 商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)并建立該委員會(huì)的工作規(guī)則。
83.3 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定關(guān)聯(lián)交易管理制度，包括董事會(huì)或者經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督管理，關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)的職責(zé)和人員組成，關(guān)聯(lián)方的信息收集與管理，關(guān)聯(lián)方的報(bào)告與承諾、識(shí)別與確認(rèn)制度，關(guān)聯(lián)交易的種類(lèi)和定價(jià)政策、審批程序和標(biāo)準(zhǔn)，回避制度，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，信息披露，處罰辦法等內(nèi)容。
83.4 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行一次專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的制度。
83.5 商業(yè)銀行的股東會(huì)議事規(guī)則應(yīng)當(dāng)包括董事會(huì)向股東會(huì)就關(guān)聯(lián)交易管理制度的執(zhí)行情況以及關(guān)聯(lián)交易情況作出專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告的內(nèi)容。
83.6 律師應(yīng)當(dāng)核查商業(yè)銀行是否按季向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)報(bào)送關(guān)聯(lián)交易情況報(bào)告。
83.7 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立信息披露制度，并按照外部規(guī)范性文件的規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易。
第84條 規(guī)范保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易的主要內(nèi)部控制制度
84.1 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)方信息報(bào)告和信息檔案管理制度。
84.2 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)制定關(guān)聯(lián)交易管理制度并報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)備案，關(guān)聯(lián)交易管理制度包括關(guān)聯(lián)方的報(bào)告、識(shí)別、確認(rèn)和信息管理，關(guān)聯(lián)交易的范圍和定價(jià)方式，關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部審查程序，關(guān)聯(lián)交易的信息披露、審計(jì)監(jiān)督和違規(guī)處理等內(nèi)容。
84.3 已設(shè)立獨(dú)立董事的保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立董事對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易的審查制度。
84.4 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)完善重大關(guān)聯(lián)交易行為向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告的制度。
84.5 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立年度關(guān)聯(lián)交易專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)制度。
84.6 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立信息披露制度，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及保險(xiǎn)公司信息披露的相關(guān)規(guī)定，披露關(guān)聯(lián)交易信息。
第85條 規(guī)范證券公司關(guān)聯(lián)交易的主要內(nèi)部控制制度
85.1 證券公司應(yīng)當(dāng)完善獨(dú)立性制度，與其關(guān)聯(lián)方在業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、辦公場(chǎng)所等方面嚴(yán)格分開(kāi)，在人員兼職方面嚴(yán)格管理，各自獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。
85.2 證券公司章程應(yīng)當(dāng)對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易及其披露和表決程序作出規(guī)定。
85.3 證券公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易管理制度。
第86條 規(guī)范證券投資基金管理公司關(guān)聯(lián)交易的主要內(nèi)部控制制度
86.1 證券投資基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立與股東之間的業(yè)務(wù)與信息隔離制度和人員兼職管理制度，防范不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易，禁止任何形式的利益輸送。
86.2 證券投資基金管理公司應(yīng)當(dāng)建立向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送與股東簽署的有關(guān)技術(shù)支持、服務(wù)、合作等協(xié)議的制度。
86.3 公司應(yīng)當(dāng)建立定期和不定期對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)人士、禁止從事的關(guān)聯(lián)交易等進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查的制度。
86.4 公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易管理制度，規(guī)定關(guān)聯(lián)方的報(bào)告、識(shí)別、確認(rèn)和信息管理，關(guān)聯(lián)交易的范圍和定價(jià)方式，關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部審查和表決程序，關(guān)聯(lián)交易的信息披露、審計(jì)監(jiān)督和違規(guī)處理等內(nèi)容。
第87條 規(guī)范金融租賃公司關(guān)聯(lián)交易的主要內(nèi)部控制制度
87.1 金融租賃公司應(yīng)當(dāng)制定關(guān)聯(lián)交易管理制度，具體內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：
（1）董事會(huì)或者經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督管理；
（2）關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)的職責(zé)和人員組成；
（3）關(guān)聯(lián)方的信息收集與管理；
（4）關(guān)聯(lián)方的報(bào)告與承諾、識(shí)別與確認(rèn)制度；
（5）關(guān)聯(lián)交易的種類(lèi)和定價(jià)政策、審批程序和標(biāo)準(zhǔn)；
（6）回避制度；
（7）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；
（8）信息披露；
（9）處罰辦法；
（10）銀監(jiān)會(huì)要求的其他內(nèi)容。
87.2 律師應(yīng)當(dāng)敦促金融租賃公司建立并嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易報(bào)告制度，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或有關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送前一會(huì)計(jì)年度的關(guān)聯(lián)交易情況報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：關(guān)聯(lián)方、交易類(lèi)型、交易金額及標(biāo)的、交易價(jià)格及定價(jià)方式、交易收益與損失、關(guān)聯(lián)方在交易中所占權(quán)益的性質(zhì)及比重等。
第四節(jié) 協(xié)助上市公司規(guī)范關(guān)聯(lián)交易法律服務(wù)業(yè)務(wù)操作指引
第88條 規(guī)范上市公司關(guān)聯(lián)交易的主要內(nèi)部控制制度
88.1 律師應(yīng)當(dāng)主要依照外部規(guī)范性文件尤其是完善上市公司內(nèi)部治理的規(guī)范性文件的規(guī)定，協(xié)助金融機(jī)構(gòu)建立健全關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制制度。
88.2 上市公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)交易管理制度，規(guī)定關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易定義、從事關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循的基本原則、關(guān)聯(lián)關(guān)系的報(bào)告及認(rèn)定程序、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的確定、關(guān)聯(lián)交易（包括重大關(guān)聯(lián)交易和日常關(guān)聯(lián)交易）的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的管理、關(guān)聯(lián)交易和信息披露等內(nèi)容。
88.3 上市公司的章程、股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)（或關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)）工作規(guī)則和獨(dú)立董事工作規(guī)則應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定公司股東大會(huì)、董事會(huì)和獨(dú)立董事對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審查權(quán)限、決策權(quán)限和審查決策程序。
88.4 上市公司應(yīng)當(dāng)建立關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)關(guān)系報(bào)告制度。
第六章 附則
第89條 非強(qiáng)制性
盡管本指引使用了"應(yīng)""應(yīng)當(dāng)"等詞語(yǔ)，但對(duì)律師的執(zhí)業(yè)行為并無(wú)強(qiáng)制性約束力，也不作為對(duì)律師執(zhí)業(yè)行為是否違反職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)規(guī)范進(jìn)行判斷的依據(jù)。
第90條 釋義
除非上下文義有相反含義，本指引中"公司"包括有限責(zé)任公司和股份有限公司，"股東會(huì)"包括股東會(huì)和股東大會(huì)。
第91條 外部規(guī)范性文件援引
本指引第二章所提及和援引的公司外部規(guī)范性文件，是各相關(guān)部委于2014年11月30日以前頒布且正在施行的行政規(guī)范性文件。
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