律師辦理新三板掛牌業(yè)務操作指引
· 發(fā)布部門 : 中華全國律師協(xié)會
· 發(fā)文字號 : -
· 發(fā)布日期 : 2015-10-01
· 實施日期 : -
· 時效性 : 現(xiàn)行有效
· 效力級別 :
· 法規(guī)類別 : 律師,律師業(yè)務
律師辦理新三板掛牌業(yè)務操作指引
（中華全國律師協(xié)會發(fā)布 2015年10月匯編）
目錄
第一章 總則
第二章 初步盡職調查
第三章 全面法律盡職調查
第一節(jié) 概述
第二節(jié) 核查和驗證
第四章 公司整理
第一節(jié) 概述
第二節(jié) 基本問題及規(guī)范
第三節(jié) 其他重點問題及規(guī)范
第五章 有限責任公司改制為股份有限公司
第一節(jié) 概述
第二節(jié) 改制流程
第三節(jié) 律師的主要工作
第六章 股份公司審計
第七章 股份公司規(guī)范及授權與批準
第八章 制作掛牌法律文件及申報
第一節(jié) 出具法律意見書
第二節(jié) 參與或承擔公開轉讓說明書的撰寫
第三節(jié) 參與其他申報文件的起草與修改
第四節(jié) 申報材料
第九章 涉及的其他重要法律文件
第一節(jié) 律師工作報告
第二節(jié) 工作底稿
第十章 附則
第一章 總則
第1條 【宗旨】
為指導律師經(jīng)辦中小微企業(yè)在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)（以下簡稱全國股份轉讓系統(tǒng)）掛牌的業(yè)務，規(guī)范律師執(zhí)業(yè)行為，遵循誠實、守信、獨立、勤勉、盡責的原則，恪守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律，嚴格履行法定職責，保證其所出具文件的真實性、準確性、完整性，依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國律師法》《律師事務所從事證券法律業(yè)務管理辦法》《律師事務所證券法律業(yè)務執(zhí)業(yè)規(guī)則（試行）》及其他相關法律、行政法規(guī)、規(guī)章和國家關于規(guī)范企業(yè)在全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌的規(guī)范性政策文件的規(guī)定，制定本指引。
第2條 【定義】
本指引所稱律師經(jīng)辦全國中小微企業(yè)在全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務，是指律師事務所接受擬掛牌公司（以下簡稱"公司"）委托，指派律師為公司提供在全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌相關的法律服務。
第3條 【業(yè)務范圍】
律師經(jīng)辦中小微企業(yè)在全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務，包括但不限于下列范圍：
3.1 根據(jù)委托，開展法律盡職調查，制作《法律盡職調查報告》。
3.2 在法律調查分析與論證基礎上，參與制作整體掛牌方案。
3.3 律師從法律角度指導、協(xié)助公司進行公司整理。
3.4 輔導公司規(guī)范運作，協(xié)助公司設計由有限責任公司（以下簡稱"有限公司"）整體變更為股份有限公司（以下簡稱"股份公司"）的改制方案，并制作相關法律文件，指導、協(xié)助公司進行改制。
3.5 律師制作公司各種會議的法律文件，并對公司會議進行見證，確保公司各項會議的程序合法、合規(guī)。
3.6 律師制作公司內部管理制度，指導、協(xié)助公司完善公司治理機制。
3.7 制作符合全國股份轉讓系統(tǒng)要求的《公司章程（草案）》。
3.8 律師事務所出具《法律意見書》。
3.9 律師參與或承擔《公開轉讓說明書》的撰寫。
3.10 協(xié)助主辦券商向全國股份轉讓系統(tǒng)或中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱"中國證監(jiān)會"）（掛牌前股東人數(shù)已突破200人）報送申請掛牌文件，回復有關反饋意見。
第4條 【特別事項】
4.1 本指引由中華全國律師協(xié)會制定，旨在向律師提供經(jīng)辦中小微企業(yè)在全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務方面的借鑒和經(jīng)驗，而非強制性或規(guī)范性規(guī)定，供律師在實踐中參考。
4.2 律師從事中小微企業(yè)在全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務，應當堅持"以事實為根據(jù)、以法律為準繩"的原則，并依據(jù)法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，在公司的授權范圍內，勤勉盡責地獨立進行工作。
4.3 律師事務所與公司訂立書面的《專項法律顧問合同》，明確約定委托事項、經(jīng)辦人員、提供服務的方式和范圍、雙方的權利和義務以及收費金額等事項。
4.4 律師經(jīng)辦中小微企業(yè)在全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌法律業(yè)務時，可參照本指引執(zhí)行。
第二章 初步盡職調查
第5條 【定義及目的】
本指引所稱初步盡職調查，是指新三板掛牌項目組（證券公司、律師事務所、會計師事務所）根據(jù)中國證監(jiān)會及全國股份轉讓系統(tǒng)對公司新三板掛牌的要求，通過公司提供的業(yè)務、財務、公司登記檔案等相關資料對公司進行初步調查，從而判斷公司是否具備申請新三板掛牌的資格。
其中，律師事務所作為新三板掛牌項目組成員，通過公司提供的公司登記檔案等相關資料對企業(yè)的設立、出資、股權變更、公司治理機制、經(jīng)營資質/資格等法律部分進行調查，配合新三板掛牌項目組出具初步盡職調查報告，從法律角度判斷公司是否具備申請新三板掛牌的資格。
在新三板掛牌項目組進場時，企業(yè)應指定具體負責人專門負責企業(yè)與中介機構溝通，協(xié)調新三板掛牌相關事宜。
第6條 【初步盡職調查清單】
基于對公司的初步接觸了解，根據(jù)公司的實際情況提供以下清單：
6.1 九大問題：經(jīng)初步溝通了解，如果公司結構相對簡單，問題較少，則向公司提供該九大問題清單，并要求公司按照清單內容以word電子版形式提供材料。
6.1.1 公司歷史沿革情況，請公司提供公司登記檔案資料。
6.1.2 公司下屬分公司、子公司、合營及聯(lián)營企業(yè)（如果有）的基本情況。
6.1.3 公司股權結構及控股股東的基本情況。
6.1.4 公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的基本情況。
6.1.5 公司最近兩年的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（如經(jīng)審計，包括審計報告；如未經(jīng)審計，該等報表為各年提供給主管稅務機關的資產(chǎn)負債表、利潤表）。
6.1.6 公司關于主營業(yè)務及現(xiàn)有主要產(chǎn)品、服務種類的詳細說明，包括各主要產(chǎn)品、服務的功能、技術含量及優(yōu)勢、應用領域等。
6.1.7 公司的商業(yè)模式和盈利模式。
6.1.8 說明公司是否有穩(wěn)定的客戶基礎，公司的產(chǎn)品和服務的市場地域分布。
6.1.9 說明公司與外部機構的研發(fā)合作以及自主研發(fā)能力情況。
6.2 十四大問題：經(jīng)初步溝通了解，如果公司結構相對復雜，問題較多，則向公司提供該十四大問題清單，并要求公司按照清單內容以紙質復印件（加蓋公司印章）和word電子版形式提供材料。
6.2.1 公司的歷史沿革情況，請公司到公司登記機關復印公司的全部檔案，包括公司（及前身）成立以及歷次變更的檔案。
6.2.2 公司的組織結構，公司下屬分公司、子公司、合營及聯(lián)營企業(yè)（如果有）的基本情況。
6.2.3 公司的股權結構，控股股東的基本情況（僅需控股股東，小股東暫不需要；自然人股東請?zhí)峁┖啔v或簡介，機構股東請?zhí)峁┟Q、股權結構、主營業(yè)務等簡介）。
6.2.4 公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的基本情況（包括姓名、年齡、性別、在公司擔任董監(jiān)高/其他職務的情況等）。
6.2.5 最近兩年的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（如經(jīng)審計，包括審計報告；如未經(jīng)審計，該等報表為各年提供給主管稅務機關的資產(chǎn)負債表、利潤表）。
6.2.6 公司現(xiàn)有的所有關于生產(chǎn)、經(jīng)營的批準、許可、執(zhí)照、登記備案等行業(yè)準入文件。
6.2.7 公司關于主營業(yè)務及現(xiàn)有主要產(chǎn)品、服務種類的詳細說明，包括各主要產(chǎn)品、服務的功能、技術含量及優(yōu)勢、應用領域等。
6.2.8 公司的商業(yè)模式和盈利模式，介紹公司獲取收入的方式。
6.2.9 說明公司的主要客戶（一般為前十名）、產(chǎn)品和服務的市場地域分布、市場占有率（如果有）、公司在行業(yè)排名（如果有）。
6.2.10 說明公司與外部機構的研發(fā)合作以及自主研發(fā)能力情況。
6.2.11 公司說明正在享受的稅收優(yōu)惠政策情況，并提供相關政府批文、稅收優(yōu)惠備案通知書、高新/雙軟證書等證明文件；
6.2.12 公司說明控股股東控制的其他公司情況，并提供相關公司營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證的復印件（加蓋公司印章）；
6.2.13 提供公司同行業(yè)競爭對手、同行業(yè)上市公司的名單。
6.2.14 提供聯(lián)系人及聯(lián)系方式信息，包括電話、傳真、電子郵箱、聯(lián)系人姓名等。
6.3 十七大問題：鑒于公司的實際情況，在進行初步盡職調查時，如果公司人員可能并不完全了解和掌握材料提供方法，因此律師事務所應根據(jù)公司情況，制定相對細致的初步盡職調查清單。具體內容如下：
6.3.1 公司的設立及歷史沿革方面
（1）公司設立、歷史沿革情況，請公司到公司登記機關打印公司的全部檔案資料，包括公司（及前身）成立以及歷次變更的檔案。
6.3.2 公司組織機構
（1）公司下屬分公司、子公司、合營及聯(lián)營企業(yè)（如果有）的基本情況。
（2）公司是否設立股東會/大會、董事會、監(jiān)事會和管理層組成的公司治理結構，是否制定相應的公司治理制度，請公司提供資料。
（3）提供控股股東、實際控制人的基本情況（自然人股東請?zhí)峁┖啔v或簡介，法人股東請?zhí)峁┟Q、股權結構、主營業(yè)務等簡介）。
（4）現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員的基本情況（現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員的基本情況包括姓名、年齡、性別、在公司擔任董事、監(jiān)事、高級管理人員/其他職務的情況等）。
6.3.3 公司的業(yè)務方面
（1）公司關于主營業(yè)務及現(xiàn)有主要產(chǎn)品、服務種類的詳細說明，包括各主要產(chǎn)品、服務的功能、技術含量及優(yōu)勢、應用領域等。
（2）公司現(xiàn)有的所有關于生產(chǎn)、經(jīng)營的批準、許可、執(zhí)照、登記備案等行業(yè)準入文件。
（3）說明公司的業(yè)務是否遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，以及環(huán)保、質量、安全等要求。
（4）公司最近兩年及本年度截止到最近月份的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（如經(jīng)審計，包括審計報告；如未經(jīng)審計，該等報表為各年提供給主管稅務機關的資產(chǎn)負債表、利潤表）。
（5）說明公司的商業(yè)模式和盈利模式，介紹公司獲取收入的方式。
（6）說明公司的主要客戶（一般為前十名）、產(chǎn)品和服務的市場地域分布、市場占有率（如果有）、公司在行業(yè)內的排名（如果有）。
（7）說明公司與外部機構的研發(fā)合作以及自主研發(fā)能力情況。
6.4 股權情況
公司股東特別是控股股東、實際控制人及其關聯(lián)股東或實際支配的股東持有公司的股權/股份是否存在權屬爭議或潛在糾紛，股權是否存在委托持股、信托持股或其他協(xié)議安排。如果有，請?zhí)峁┫嚓P資料。
6.5 同業(yè)競爭
說明公司控股股東、實際控制人控制的其他公司情況，并提供相關公司營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證的復印件（加蓋公司印章）。
6.6 合法規(guī)范經(jīng)營方面
6.6.1 公司最近24個月內是否受到經(jīng)濟管理部門對涉及公司經(jīng)營活動的違法違規(guī)行為給予的行政處罰，是否存在涉嫌犯罪被司法機關立案偵查、尚未有明確結論意見的情形。如果有，請?zhí)峁┫嚓P資料。
6.6.2 控股股東、實際控制人最近24個月內是否受到刑事處罰，是否受到與公司規(guī)范經(jīng)營相關的行政處罰，是否存在涉嫌犯罪被司法機關立案偵查、尚未有明確結論意見的情形。如果有，請?zhí)峁┫嚓P資料。
6.7 優(yōu)惠政策
6.7.1 請公司說明正在享受的稅收優(yōu)惠政策情況，并提供相關政府批文、稅收優(yōu)惠備案通知書、高新/雙軟證書等證明文件。
釋義：
（1）控股股東，指持有股權/股份占公司股本總額50%以上的股東，或者持有股權/股份的比例雖然不足50%，但依其持有的股權/股份所享有的表決權已足以對股東會/大會的決議產(chǎn)生重大影響的股東。
（2）實際控制人，指通過投資關系、協(xié)議或者其他安排，能夠支配、實際支配公司行為的自然人、法人或者其他組織。
（3）高級管理人員，指公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事會秘書（如果有）、財務負責人及公司章程規(guī)定的其他人員。
（4）控制，指有權決定一個公司的財務和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該公司的經(jīng)營活動中獲取利益。有下列情形之一的，為擁有公司控制權：
①持有公司股權50%以上的控股股東；
②可以實際支配公司股權/股份表決權超過30%；
③通過實際支配公司股權/股份表決權能夠決定公司董事會半數(shù)以上成員選任；
④依其可實際支配的公司股權/股份表決權足以對公司股東會/大會的決議產(chǎn)生重大影響。
第7條 【初步盡職調查報告】
律師事務所從公司設立、股權變更、經(jīng)營資質、同業(yè)競爭等方面判斷公司在法律方面存在哪些問題，并判斷這些問題對公司在新三板掛牌是否構成實質性障礙。
7.1 項目組初步盡職調查報告一般包括以下內容：
7.1.1 中國證監(jiān)會重點關注及提請公司關注的事項。
（1）是否存在出資問題；
（2）同業(yè)競爭問題；
（3）關聯(lián)交易問題。
7.1.2 公司新三板掛牌時間計劃表。
（1）審計基準日；
（2）主要工作節(jié)點；
（3）具體時間計劃。
7.1.3 法律方面的重點問題。
（1）公司主體資格；
（2）歷史沿革；
（3）關聯(lián)方情況；
（4）股權情況。
7.2 初步盡職調查報告涉及法律方面的一般包括以下內容：
7.2.1 中國證監(jiān)會重點關注及提請公司關注的事項。
（1）是否存在出資問題；
（2）同業(yè)競爭問題；
（3）關聯(lián)交易問題。
7.2.2 其他法律方面的重點問題。
（1）公司主體資格；
（2）歷史沿革；
（3）關聯(lián)方情況；
（4）股權情況。
第8條 【注意事項】
8.1 保密協(xié)議
在初步盡職調查之前，律師事務所作為新三板掛牌項目組成員，要先與公司接洽達成初步合作意向并簽訂保密協(xié)議。在雙方達成初步合作意向后，簽訂保密協(xié)議有利于保障雙方利益，尤其是公司利益，增加互信，推進項目的進行。
保密協(xié)議，是指協(xié)議當事人之間就一方告知另一方的書面或口頭信息，約定不得向任何第三方披露該等信息的協(xié)議。負有保密義務的當事人違反協(xié)議約定，將保密信息披露給第三方，可能承擔民事責任甚至刑事責任。
保密協(xié)議一般包括責任主體、保密內容、保密義務、保密期限及違約責任等條款。保密協(xié)議可以分為單方保密協(xié)議和雙方保密協(xié)議。單方保密協(xié)議是指律師事務所等中介機構一方對公司一方單方面負有保密義務的協(xié)議。
8.2 內部立項
在初步盡職調查之后，新三板掛牌項目組判斷公司是否具備申請新三板掛牌的資格。如果公司具備或經(jīng)過整理具備在新三板掛牌的資格，則律師事務所應完成內部立項工作程序，進行立項。
律師事務所內部立項的基本流程為：經(jīng)辦律師擬定項目立項報告，報其所屬的業(yè)務部門負責人審核，業(yè)務部門負責人認為項目具備基本可行性，簽字后報律師事務所業(yè)務負責人審批，即完成立項，如果業(yè)務負責人認為項目存在較大風險或復雜，應提交合伙人會議討論，根據(jù)討論結果，最終確定是否立項。
立項報告，是指律師事務所在初步法律盡職調查后，從宏觀上論述項目設立的必要性和可能性，是對項目提出的框架性的總體設想。立項報告主要把初步設想變?yōu)楦怕缘慕ㄗh，它的呈報，可以供律師事務所作出初步?jīng)Q策，減少項目選擇的盲目性，降低風險，為下一步工作打下基礎。
8.3 與公司簽署新三板掛牌專項法律顧問協(xié)議，確定項目負責人
律師事務所在進行內部立項后與公司簽署新三板掛牌專項法律顧問協(xié)議，標志雙方正式建立合作關系，雙方確定正式的項目負責人、項目團隊，并明確雙方的權利和義務，以便項目順利進行。
專項委托協(xié)議一般包括以下內容：
簽約主體
鑒于……
定義……
第一條委托事項
第二條律師事務所提供的服務范圍、服務內容
第三條委托方的權利與義務
第四條律師事務所的權利與義務
第五條費用及支付方式
第六條其他約定
第七條違約責任
第八條不可抗力
第九條保密條款
第十條爭議解決
第十一條生效及其他
第三章 全面法律盡職調查
第一節(jié) 概述
第9條 【定義】
9.1 本指引所稱全面法律盡職調查，是指在律師事務所與公司正式建立合作關系后，律師事務所依據(jù)公司的整理（如果有）、改制、掛牌等計劃，通過對相關資料、文件、信息以及其他事實情況的收集，從法律、行政法規(guī)或規(guī)范性政策文件的角度進行核查驗證、分析和判斷。
9.1.1 律師事務所編制查驗計劃。
9.1.2 編制、審核、審定法律盡職調查清單、訪談提綱。
依據(jù)已有的范本模板，針對公司實際情況，編制法律盡職調查清單
包括法律意見書應披露的內容，可以分為七大部分。第一部分：公司設立及歷史沿革；第二部分：公司治理；第三部分：關聯(lián)交易與同業(yè)競爭；第四部分：公司資產(chǎn)；第五部分：公司財務；第六部分：公司業(yè)務；第七部分：公司人員）。、訪談提綱，再由項目團隊審核、審定。
9.2 進場開展全面法律盡職調查，包括但不限于：
9.2.1 發(fā)放法律盡職調查清單，經(jīng)辦律師及時與公司進行溝通、澄清、指導，使公司準確了解清單要求的內容和提供的方法。
9.2.2 經(jīng)辦律師對公司提供的材料和清單進行核對，確認是否缺少材料，原件和復印件是否一致。
9.2.3 實地走訪。
9.2.4 對相關人員進行訪談。
9.2.5 有關部門查詢、函證等（核查驗證具體見本章第二節(jié)）。
第10條 【目的】
進場開展全面法律盡職調查，全面、真實、準確了解公司的事實情況，發(fā)現(xiàn)公司在新三板掛牌項目中存在哪些問題，針對這些問題確定采取的解決措施或整理方案。
第11條 【遵循的基本原則】
11.1 獨立性原則。律師開展法律盡職調查，應當獨立于公司意志，獨立于主辦券商、審計、評估等其他中介機構。
11.2 勤勉盡責原則。律師在進行法律盡職調查時，應當本著對公司高度負責的精神，應根據(jù)其特點，恪盡職守，勤勉敬業(yè)，對與公司在新三板掛牌相關的一切問題進行盡可能全面、詳盡、深入的調查研究，完成各項具體的法律服務，切實履行應盡的職業(yè)責任，不得出現(xiàn)重大遺漏與失誤，從而向公司提供具有高度專業(yè)見解的意見，并及時制作工作底稿。
11.3 審慎原則。律師應當以審慎原則貫穿法律盡職調查的全過程。對通過被調查對象提供的任何資料、信息以及相關人員所作出的口頭陳述而發(fā)現(xiàn)的任何問題，律師均應持審慎的懷疑態(tài)度，做更深入的了解和探究。堅持審慎原則，是經(jīng)辦律師在法律盡職調查工作中防范自身風險的重要手段之一。
11.4 專業(yè)性原則。經(jīng)辦律師應當在整體調查工作中充分體現(xiàn)法律角度的核查和判斷。經(jīng)辦律師在調查中關注的重點始終是法律狀況，判斷的是法律風險，經(jīng)辦律師應當從法律角度作出專業(yè)的判斷。
第12條 【法律盡職調查清單】
經(jīng)辦律師開展法律盡職調查，應當根據(jù)公司的特點和實際情況，以書面形式向被調查對象出具法律盡職調查清單，要求被調查對象在合理或約定時間內依據(jù)清單、根據(jù)經(jīng)辦律師要求的方式提供真實、完整、齊備的資料原件或與原件審核一致的復印件（加蓋公司印章）。
第13條 【盡職調查涉及事項】
經(jīng)辦律師應當在法律盡職調查清單中要求被調查對象提供包括但不限于以下方面的內容：
13.1 公司概況；
13.2 經(jīng)營情況；
13.3 資產(chǎn)情況；
13.4 財務獨立性；
13.5 稅、費、各種補貼情況；
13.6 人力資源情況；
13.7 環(huán)保情況；
13.8 訴訟、仲裁、行政復議、其他糾紛及處罰情況。
第14條 【制作法律盡職調查報告】
經(jīng)辦律師在獲得全部必備信息材料后，應當制作全面的《法律盡職調查報告》。對發(fā)現(xiàn)的重大問題提出具體解決措施并明確重要時間節(jié)點及本次掛牌具體工作內容，為制訂掛牌工作整體方案做準備。
《法律盡職調查報告》一般包括以下內容：
14.1 目的與范圍。明確開展盡職調查工作并出具盡職調查報告所要達到的目的。
14.2 經(jīng)辦律師的工作準則。經(jīng)辦律師是否根據(jù)有關法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，根據(jù)公司的授權，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務標準、道德規(guī)范和勤勉盡責精神，出具工作報告。
14.3 經(jīng)辦律師的工作程序。經(jīng)辦律師在開展盡職調查工作過程中的主要工作方式、工作時間以及工作流程，包括對調查對象提供材料的查驗、走訪、談話記錄、現(xiàn)場勘查記錄、查閱文件的情況等。
14.4 相關依據(jù)。經(jīng)辦律師制作盡職調查報告所依據(jù)的文件材料以及報告反映情況的截止時間。
14.5 正文。經(jīng)辦律師應在進行充分核查、驗證的基礎上，對委托事項作出詳盡明確的盡職調查報告。正文內容應當與經(jīng)辦律師的工作程序以及經(jīng)辦律師出具的調查清單所涉及的范圍基本保持一致，其內容主要包括：
14.5.1 公司概況。
主要針對股權結構、出資驗資、股權演變等情況作出闡述，并針對該等事項進行法律評價，對存在的不規(guī)范情形及存在的風險提出整改建議。
14.5.2 組織結構及法人治理結構。
主要針對公司章程、法人組織結構、法人治理機制（包括股東會/大會、董事會、監(jiān)事會）的具體情況進行闡述，并針對該等事項是否存在法律問題及法律風險進行法律評價，對存在的不規(guī)范情形及存在的風險提出規(guī)范建議。
14.5.3 經(jīng)營情況。
主要針對公司的經(jīng)營范圍和方式、業(yè)務變更情況、主營業(yè)務進行闡述，并對公司的持續(xù)經(jīng)營是否存在法律障礙或潛在法律風險進行法律評價和提出建議。
14.5.4 資產(chǎn)情況。
主要針對公司所有或使用的主要資產(chǎn)狀況進行闡述，對主要資產(chǎn)是否存在法律障礙進行評價，并針對存在的法律障礙提出解決建議。
14.5.5 債權債務及擔保情況。
核查公司債權債務及擔保情況，并對其合法性及關聯(lián)性等作出相應的法律評價和法律建議。
14.5.6 關聯(lián)關系。
主要針對是否存在關聯(lián)交易以及關聯(lián)方的情況進行闡述，對存在關聯(lián)關系或其他法律風險的狀況進行分析，并提出整改建議。
14.5.7 稅務。
主要針對公司稅種、稅率以及是否存在免征或減免稅項目及稅費繳納情況等進行核查，并作出法律評價。
14.5.8 訴訟、仲裁與行政處罰。
包括對公司及其高級管理人員（董事長、總經(jīng)理等）或關聯(lián)企業(yè)尚未了結或即將面臨的訴訟、仲裁與行政處罰進行闡述，對其進行法律分析并提出建議。
14.6 結尾。
經(jīng)辦律師對盡職調查的結果發(fā)表結論性意見。
第二節(jié) 核查和驗證
第15條 【履行核查和驗證的義務】
律師事務所及其指派的經(jīng)辦律師從事新三板掛牌業(yè)務，應當運用自己的專業(yè)知識和能力，依據(jù)自己的查驗行為，獨立作出查驗結論，出具法律意見。對于應由經(jīng)辦律師親自收集證據(jù)材料的事項，經(jīng)辦律師應當親自辦理，不得交由委托人代為辦理。經(jīng)辦律師使用公司提供材料的，應當對其內容、性質和效力等進行必要的查驗、分析和判斷。經(jīng)辦律師應當依法對所依據(jù)的文件資料內容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證。
第16條 【編制核查和驗證的計劃】
律師事務所及其指派的經(jīng)辦律師應當按照《律師事務所從事證券法律業(yè)務管理辦法》編制查驗計劃。
在進行核查和驗證前，應當編制查驗計劃，查驗計劃應當列明需要查驗的具體事項、查驗工作程序、查驗方法等，并根據(jù)業(yè)務的進展情況予以適當調整。在有關查驗方法不能實現(xiàn)驗證目的時，應當對相關情況進行評判，以確定是否采取替代的查驗方法。
查驗工作結束后，律師事務所及其指派的經(jīng)辦律師應當對查驗計劃的落實情況進行評估和總結。查驗計劃未完全落實的，應當說明原因或者采取其他查驗措施。
第17條 【核查驗證規(guī)則】
律師事務所及其指派的經(jīng)辦律師對受托事項進行查驗時，應當獨立、客觀、公正，遵循審慎性及重要性原則。
第18條 【核查和驗證的主要方法】
18.1 待查驗事項只需書面憑證便可證明的，在無法獲得憑證原件加以對照查驗的情況下，經(jīng)辦律師應當采用查詢、復核等方式予以確認；待查驗事項沒有書面憑證或者僅有書面憑證不足以證明的，經(jīng)辦律師應當采用實地調查、面談等方式進行查驗。
18.1.1 經(jīng)辦律師進行查驗，向有關國家機關、具有管理公共事務職能的組織、會計師事務所、資信評級機構、公證機構等查證、確認有關事實的，應當將查證、確認工作情況做成書面記錄，并由經(jīng)辦律師簽名。
18.1.2 經(jīng)辦律師采用面談方式進行查驗的，應當制作面談筆錄。談話對象和經(jīng)辦律師應當在筆錄上逐頁簽名。談話對象拒絕簽名的，應當在筆錄中注明。
18.1.3 經(jīng)辦律師采用書面審查方式進行查驗的，應當分析相關書面信息的可靠性，對文件記載的事實內容進行審查，并對其法律性質、后果進行分析判斷。
18.1.4 經(jīng)辦律師采用實地調查方式進行查驗的，應當將實地調查情況做成筆錄，由調查律師、被調查事項相關的自然人或者單位負責人簽名。該自然人或者單位負責人拒絕簽名的，應當在筆錄中注明。
18.1.5 經(jīng)辦律師采用查詢方式進行查驗的，應當核查公告、網(wǎng)頁或者其他載體相關信息，并就查詢的信息內容、時間、地點、載體等有關事項制作查詢筆錄。
18.1.6 經(jīng)辦律師采用函證方式進行查驗的，應當以特快專遞或者掛號信函的形式寄出，郵件回執(zhí)、查詢信函底稿和對方回函應當由經(jīng)辦律師簽名。函證對方未簽署回執(zhí)、未予簽收或者在函證規(guī)定的最后期限屆滿時未回復的，由經(jīng)辦律師對相關情況作出書面說明。
18.2 經(jīng)辦律師查驗法人或者其分支機構有關主體資格以及業(yè)務經(jīng)營資格的，應當就相關主管機關頒發(fā)的批準文件、營業(yè)執(zhí)照、業(yè)務經(jīng)營許可證及其他證照的原件進行查驗。對上述原件的真實性、合法性存在疑問的，應當依法向該法人的設立登記機關、其他有關許可證頒發(fā)機關及相關登記機關進行查證、確認。
18.3 對自然人有關資格或者一定期限內職業(yè)經(jīng)歷的查驗，經(jīng)辦律師應當向其在相關期間工作過的單位人事等部門進行查詢、函證。
18.4 對不動產(chǎn)、交通運輸工具、知識產(chǎn)權等依法需要登記的財產(chǎn)的查驗，經(jīng)辦律師應當查驗登記機關制作的財產(chǎn)權利證書原件，必要時應當采取適當方式，就該財產(chǎn)權利證書的真實性以及是否存在權利糾紛等，向該財產(chǎn)的登記機關進行查證、確認。
18.5 對生產(chǎn)經(jīng)營設備、大宗產(chǎn)品或者重要原材料的查驗，經(jīng)辦律師應當查驗其購買合同和發(fā)票原件。購買合同和發(fā)票原件已經(jīng)遺失的，應當由財產(chǎn)權利人或者其代表簽字確認，并在工作底稿中注明；相關供應商尚存在的，應當向供應商進行查詢和函證。必要時，應當進行現(xiàn)場查驗，制作現(xiàn)場查驗筆錄，并由財產(chǎn)權利人或者其代表簽字；財產(chǎn)權利人或者其代表拒絕簽字的，應當在查驗筆錄中注明。
18.6 對依法需要評估才能確定財產(chǎn)價值的財產(chǎn)的查驗，經(jīng)辦律師應當取得有證券、期貨相關業(yè)務評估資格的資產(chǎn)評估機構（以下簡稱"有資格的評估機構"）出具的有效評估文書；未進行有效評估的，應當要求公司委托有資格的評估機構出具有效評估文書予以確認。
18.7 對銀行存款的查驗，經(jīng)辦律師應當查驗銀行出具的存款證明原件；不能提供銀行存款證明的，應當會同公司（存款人）向公司的開戶銀行進行書面查詢、函證。
18.8 對財產(chǎn)的查驗，難以確定其是否存在被設定擔保等權利負擔的，經(jīng)辦律師應當以適當方式向有關財產(chǎn)抵押、質押登記部門進行查證、確認。
18.9 對公司是否存在對外重大擔保事項的查驗，經(jīng)辦律師應當與公司的財務負責人等相關人員及公司聘請的會計師事務所的注冊會計師面談，并根據(jù)需要向公司的開戶銀行、公司登記機關、證券登記機構和不動產(chǎn)、交通運輸工具、知識產(chǎn)權的登記部門等進行查證、確認。
18.10 向銀行進行查證、確認，采取查詢、函證等方式；向財產(chǎn)登記部門進行查證、確認，采取查詢、函證或者查閱登記機關公告、網(wǎng)站等方式。
18.11 對有關自然人或者法人是否存在重大違法行為、是否受到有關部門調查、是否受到行政處罰或者刑事處罰、是否存在重大訴訟或者仲裁等事實的查驗，經(jīng)辦律師應當與有關自然人、法人的法定代表人及有關法人的合規(guī)管理等部門負責人進行面談，并根據(jù)情況選取可能涉及的有關行政機關、司法機關、仲裁機構等公共機構進行查證、確認。
18.12 向有關公共機構查證、確認，可以采取查詢、函證或者查閱其公告、網(wǎng)站等方式。
18.13 從不同來源獲取的證據(jù)材料或者通過不同查驗方式獲取的證據(jù)材料，對同一事項所證明的結論不一致的，經(jīng)辦律師應當追加必要的程序，作進一步查證。
18.14 除本指引規(guī)定的查驗方法之外，經(jīng)辦律師可以根據(jù)需要采用其他合理手段，以獲取適當?shù)淖C據(jù)材料，對被查驗事項作出認定和判斷。
第四章 公司整理
第一節(jié) 概述
第19條 【定義】
公司整理，是指公司為滿足在新三板掛牌條件進行規(guī)范而采取的一系列行為，主要包括：在各中介機構盡職調查后，召開中介機構協(xié)調會，討論研究盡職調查報告中發(fā)現(xiàn)的重大問題和提出具體解決措施的落實；明確重要時間節(jié)點及本次掛牌具體工作內容并制訂掛牌工作整體方案。制訂方案后，經(jīng)辦律師及其他中介機構協(xié)助公司選擇合適的掛牌主體，圍繞該掛牌主體符合新三板掛牌條件進行的一系列整理行為。
經(jīng)辦律師從法律的角度指導、協(xié)助公司進行整理（同業(yè)競爭、關聯(lián)交易、并購重組、股權轉讓、增資擴股、公司終止清算等），使公司股權明晰，健全并規(guī)范公司治理機制，合法規(guī)范經(jīng)營，解決同業(yè)競爭，減少并規(guī)范關聯(lián)交易等。
第20條 【目的】
通過公司整理，主要解決公司存在的對掛牌產(chǎn)生實質性影響的重大問題，為有限公司下一步改制奠定基礎；如果公司已經(jīng)是股份公司則仍需進行整理，使公司達到進入全國股份轉讓系統(tǒng)的掛牌要求，成功掛牌。
第21條 【關注事項】
21.1 中介機構協(xié)調會會議紀要：
21.1.1 會議紀要應全面記載各中介機構對公司掛牌提出的重大問題以及解決措施。
21.1.2 就掛牌整體工作內容、工作進度達成共識，作出決定。
21.1.3 起草會議紀要、傳閱給各中介機構和公司征求意見，根據(jù)意見修改，定稿后正式印發(fā)給各中介機構和公司，供各方遵循執(zhí)行。
21.2 公司掛牌工作整體方案。
整體方案是在盡職調查基礎上為實現(xiàn)掛牌工作部署，進行頂層設計，制作具有較強的方向性、指導性粗線條的籌劃。一般包括以下內容：
21.2.1 導言或引語。導言或引語要求簡明扼要地交代預案或方案制訂的目的、原則、意義和依據(jù)。
21.2.2 方案的基本內容，主要包括以下幾個方面：
（1）介紹基本情況。
（2）對相關活動、相關工作按階段或進程作具體的部署安排。
包括各階段工作的基本目標、主要任務內容、主要措施手段、步驟、做法、相應的安排和要求，包括各中介機構及公司人力、財力、物力的組織安排和部署，等等?？傮w而言，就是要寫明在什么時間、多大范圍內由哪些人做哪些工作，采取什么方式，在何時做到何種程度。
（3）對相關問題的處理與解決辦法。
（4）路線圖。
（5）時間表。
21.3 在公司整理階段，經(jīng)辦律師應著手制作由有限責任公司整體變更為股份有限公司的相關股改的法律文件及內部管理制度初稿：
經(jīng)辦律師制作《發(fā)起人協(xié)議》《股份公司章程》、適應掛牌要求的《公司章程（草案）》《股份有限公司籌辦工作的匯報》《設立股份有限公司的議案》《股份有限公司設立費用的報告》《發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價進行審核說明》《選舉股份有限公司第一屆董事會成員的議案》《選舉股份有限公司第一屆監(jiān)事會股東代表監(jiān)事的議案》《授權董事會辦理變更設立股份公司工商登記的議案》等股改文件。
經(jīng)辦律師制作《股東大會議事規(guī)則》《董事會議事規(guī)則》《監(jiān)事會議事規(guī)則》《總經(jīng)理工作細則》《關聯(lián)交易決策管理制度》《對外擔保決策管理制度》《對外投資決策管理制度》《董事會秘書工作細則》《信息披露管理制度》等內部管理制度法律文件初稿（注：只有當公司由有限公司整體變更改制為股份公司時，需要擬定《發(fā)起人協(xié)議》和制定改制后的股份公司《公司章程》。如果公司已是股份公司，則不需要改制，只需擬定內部管理制度）。
制作股改文件及內部管理制度的目的，是為公司以整體變更方式進行股份制改造提前做準備工作，這樣可以縮短公司掛牌的時間，有效推進項目進行。
21.4 隨著公司整理的進行，經(jīng)辦律師將針對公司存在的問題，提出整改建議，指導、督促、協(xié)助公司完成整改。在上述整理過程中遇到的疑難問題，公司應及時與中介機構溝通，聽取中介機構的意見，以免走彎路。
21.5 特殊情況。
公司在整理過程中，可能會出現(xiàn)積極的投資者，比如風險投資（VC）、私募股權投資基金（PE）等，投資公司，這就會涉及在公司進行股份制改造之前（改制基準日之前）進行增資擴股。
21.5.1 非國有內資企業(yè)。
對于非國有內資企業(yè)，吸收風險投資（VC）、私募股權投資基金（PE）等投資時需要按照《中華人民共和國公司法》等法律、法規(guī)的規(guī)定進行增資擴股。此時需要的法律文件包括：《投資協(xié)議》《增資擴股協(xié)議》《對賭協(xié)議》、董事會議案、股東會決議、章程修正案等。
21.5.2 具有國有股成分的企業(yè)。
對于具有國有股成分的企業(yè)，吸收風險投資（VC）、私募股權投資基金（PE）等投資時，除需要依據(jù)《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)的規(guī)定之外，還應依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》等涉及規(guī)范國有成分企業(yè)的法律法規(guī)，進行資產(chǎn)評估，履行必要的審批程序。
21.5.3 外資企業(yè)。
對于外資企業(yè)，吸收風險投資（VC）、私募股權投資基金（PE）等投資時，除需要依據(jù)《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)的規(guī)定之外，還應依據(jù)《中華人民共和國外商獨資企業(yè)法》《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》或《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》等涉及規(guī)范外資企業(yè)的法律法規(guī)，履行必要的審批程序。
21.6 公司整理完畢后，召開中介機構協(xié)調會，對公司整理進行驗收，驗收合格后，確定由有限公司整體變更為股份公司的改制基準日。
第二節(jié) 基本問題及規(guī)范
公司整理的目的是使公司達到新三板的掛牌條件。因此，對已發(fā)現(xiàn)的相關問題要進行相應規(guī)范。根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限公司（以下簡稱"全國股轉系統(tǒng)公司"）制定的《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）》，公司要滿足如下條件：
第22條 【依法設立且存續(xù)滿兩年】
22.1 依法設立，是指公司依據(jù)《中華人民共和國公司法》等法律、行政法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定向公司登記機關申請登記，并取得《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。
22.1.1 公司設立的主體、程序合法、合規(guī)。
國有企業(yè)應提供相應的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構或國務院、地方政府授權的其他部門、機構關于國有股權設置的批復文件；外商投資企業(yè)應提供外商投資審批機關出具的設立批復文件；《中華人民共和國公司法》修改（2006年1月1日）前設立的股份公司，應取得國務院授權部門或者省級人民政府的批準文件。
22.1.2 公司股東的出資合法、合規(guī)，出資方式及比例應符合《中華人民共和國公司法》相關規(guī)定。
以實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等非貨幣財產(chǎn)出資的，應當評估作價，核實財產(chǎn)，明確權屬，財產(chǎn)權轉移手續(xù)辦理完畢；以國有資產(chǎn)出資的，應遵守有關國有資產(chǎn)評估的規(guī)定。
22.1.3 公司注冊資本繳足，不存在出資不實情形。
22.2 存續(xù)兩年是指存續(xù)兩個完整的會計年度。
22.3 有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，存續(xù)時間可以從有限責任公司成立之日起計算。整體變更不應改變歷史成本計價原則，不應根據(jù)資產(chǎn)評估結果進行賬務調整，應以改制基準日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值為依據(jù)折合為股份有限公司股本。申報財務報表最近一期截止日不得早于改制基準日。
第23條 【業(yè)務明確，具有持續(xù)經(jīng)營能力】
23.1 業(yè)務明確，是指公司能夠明確、具體地闡述其經(jīng)營的業(yè)務、產(chǎn)品或服務、用途及其商業(yè)模式等信息。
23.2 公司可同時經(jīng)營一種或多種業(yè)務，每種業(yè)務應具有相應的關鍵資源要素，該要素組成應具有投入、處理和產(chǎn)出能力，能夠與商業(yè)合同、收入或成本費用等相匹配。
23.2.1 公司業(yè)務如需主管部門審批，應取得相應的資質、許可或特許經(jīng)營權等。
23.2.2 公司業(yè)務應遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及環(huán)保、質量、安全等要求。
23.3 持續(xù)經(jīng)營能力，是指公司基于報告期內的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在可預見的將來，有能力按照既定目標持續(xù)經(jīng)營下去。
23.3.1 公司業(yè)務在報告期內應有持續(xù)的營運記錄，不應僅存在偶發(fā)性交易或事項。營運記錄包括現(xiàn)金流量、營業(yè)收入、交易客戶、研發(fā)費用支出等。
23.3.2 公司應按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定編制并披露報告期內的財務報表，公司不存在《中國注冊會計師審計準則第1324號--持續(xù)經(jīng)營》中列舉的影響其持續(xù)經(jīng)營能力的相關事項，并由具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所出具標準無保留意見的審計報告。
財務報表被出具帶強調事項段的無保留審計意見的，應全文披露審計報告正文以及董事會、監(jiān)事會和注冊會計師對強調事項的詳細說明，并披露董事會和監(jiān)事會對審計報告涉及事項的處理情況，說明該事項對公司的影響是否重大、影響是否已經(jīng)消除、違反公允性的事項是否已予糾正。
23.4 公司不存在依據(jù)《中華人民共和國公司法》規(guī)定解散的情形，或法院依法受理破產(chǎn)重整、和解或者破產(chǎn)申請的情形。
第24條 【公司治理機制健全，合法規(guī)范經(jīng)營】
24.1 公司治理機制健全，是指公司按規(guī)定建立股東大會、董事會、監(jiān)事會和管理層（以下簡稱"三會一層"）組成的公司治理結構，制定相應的公司治理制度，并能證明有效運行，保護股東權益。
24.1.1 公司依法建立"三會一層"，并按照《中華人民共和國公司法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及《非上市公眾公司監(jiān)管指引第3號--章程必備條款》等規(guī)定建立公司治理制度。
24.1.2 公司"三會一層"應按照公司治理制度進行規(guī)范運作。在報告期內的有限公司階段，應遵守《中華人民共和國公司法》的相關規(guī)定。
24.1.3 公司董事會應對報告期內公司治理機制執(zhí)行情況進行討論、評估。
24.2 合法合規(guī)經(jīng)營，是指公司及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員應依法開展經(jīng)營活動，經(jīng)營行為合法、合規(guī)，不存在重大違法違規(guī)行為。
24.2.1 公司的重大違法違規(guī)行為，是指公司最近24個月內因違反國家法律、行政法規(guī)、規(guī)章的行為受到刑事處罰或受到因重大違法違規(guī)情形的行政處罰。
（1）行政處罰，是指經(jīng)濟管理部門對涉及公司經(jīng)營活動的違法違規(guī)行為給予的行政處罰。
（2）重大違法違規(guī)情形，是指凡被行政處罰的實施機關給予沒收違法所得、沒收非法財物以上行政處罰的行為，屬于重大違法違規(guī)情形，但處罰機關依法認定不屬于重大違法違規(guī)情形的除外；被行政處罰的實施機關給予罰款的行為，除主辦券商和律師能依法合理說明或處罰機關認定該行為不屬于重大違法違規(guī)行為的以外，都視為重大違法違規(guī)情形。
（3）公司最近24個月內不存在涉嫌犯罪被司法機關立案偵查、尚未有明確結論意見的情形。
24.2.2 控股股東、實際控制人經(jīng)營行為合法合規(guī)，最近24個月內不存在涉及以下情形的重大違法違規(guī)行為：
（1）控股股東、實際控制人受到刑事處罰；
（2）受到與公司規(guī)范經(jīng)營相關的行政處罰，且情節(jié)嚴重。情節(jié)嚴重的界定參照前述規(guī)定；
（3）公司涉嫌犯罪被司法機關立案偵查，尚未有明確結論意見。
24.2.3 現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員應具備和遵守《中華人民共和國公司法》規(guī)定的任職資格和義務，不應存在最近24個月內受到中國證監(jiān)會行政處罰或者被采取證券市場禁入措施的情形。
24.3 公司報告期內不應存在股東包括控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方占用公司資金、資產(chǎn)或其他資源的情形。如果有，應在申請掛牌前予以歸還或規(guī)范。
24.4 公司應設有獨立財務部門進行獨立的財務會計核算，相關會計政策能如實反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
第25條 【股權明晰，股票發(fā)行和轉讓行為合法合規(guī)】
25.1 股權明晰，是指公司的股權結構清晰，權屬分明，真實確定，合法合規(guī)，股東特別是控股股東、實際控制人及其關聯(lián)股東或實際支配的股東持有公司的股份不存在權屬爭議或潛在糾紛。
25.1.1 公司的股東不存在國家法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件規(guī)定不適宜擔任股東的情形。
25.1.2 申請掛牌前存在國有股權轉讓情形的，應遵守國有資產(chǎn)管理規(guī)定。
25.1.3 申請掛牌前外商投資企業(yè)的股權轉讓應遵守外商投資審批機關批準的規(guī)定。
25.2 股票發(fā)行和轉讓合法合規(guī)，是指公司的股票發(fā)行和轉讓依法履行必要內部決議、外部審批（如果有）程序，股票轉讓應符合限售的規(guī)定。
25.2.1 公司股票發(fā)行和轉讓行為合法合規(guī)，不存在下列情形：
（1）最近36個月內未經(jīng)法定機關核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券；
（2）違法行為雖然發(fā)生在36個月前，目前仍處于持續(xù)狀態(tài)。但《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》實施前形成的股東超200人的股份有限公司，經(jīng)中國證監(jiān)會確認的除外。
25.2.2 公司股票限售安排應符合《中華人民共和國公司法》和《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則（試行）》的有關規(guī)定。
25.3 在區(qū)域股權市場及其他交易市場進行權益轉讓的公司，申請股票在全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌前的發(fā)行和轉讓等行為應合法合規(guī)。
25.4 公司的控股子公司或納入合并報表的其他公司的股票發(fā)行和轉讓行為應符合本指引的規(guī)定。
第26條 【主辦券商推薦并持續(xù)督導】
26.1 公司應經(jīng)主辦券商推薦，雙方簽署了《推薦掛牌并持續(xù)督導協(xié)議》。
26.2 主辦券商應完成盡職調查和內核程序，對公司是否符合掛牌條件發(fā)表獨立意見，并出具推薦報告。
第三節(jié) 其他重點問題及規(guī)范
如上節(jié)所述，本節(jié)闡述的其他重點問題雖然沒有在全國股份轉讓系統(tǒng)公司制定的《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）》中明確規(guī)定，但同樣是全國股份轉讓系統(tǒng)公司或中國證監(jiān)會在審核中重點關注的問題，也是公司能否掛牌的關鍵，因此應在公司整理階段予以規(guī)范。
第27條 【關聯(lián)交易】
根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則》（試行）對關聯(lián)方及關聯(lián)關系的界定，掛牌公司的關聯(lián)方及關聯(lián)關系包括《企業(yè)會計準則第36號--關聯(lián)方披露》規(guī)定的情形，以及公司、主辦券商或全國股份轉讓系統(tǒng)公司根據(jù)實質重于形式原則認定的情形。
27.1 關聯(lián)方的界定
一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構成關聯(lián)方。下列各方構成企業(yè)的關聯(lián)方：
27.1.1 該企業(yè)的母公司。
27.1.2 該企業(yè)的子公司。
27.1.3 與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)。
27.1.4 對該企業(yè)實施共同控制的投資方。
27.1.5 對該企業(yè)施加重大影響的投資方。
27.1.6 該企業(yè)的合營企業(yè)。
27.1.7 該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)。
27.1.8 該企業(yè)的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員。主要投資者個人，是指能夠控制、共同控制一個企業(yè)或者對一個企業(yè)施加重大影響的個人投資者。
27.1.9 該企業(yè)或其母公司的關鍵管理人員及與其關系密切的家庭成員。關鍵管理人員，是指有權利并負責計劃、指揮和控制企業(yè)活動的人員。與主要投資者個人或關鍵管理人員關系密切的家庭成員，是指在處理與企業(yè)的交易時可能影響該個人或受該個人影響的家庭成員。
27.1.10 該企業(yè)主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。
關系密切的家庭成員是指配偶、父母、年滿18周歲的子女及其配偶、兄弟姐妹及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。
27.2 關聯(lián)交易的界定
公司的關聯(lián)交易，是指公司與關聯(lián)方之間發(fā)生的轉移資源或者義務的事項。
關聯(lián)交易的類型通常包括下列各項：
27.2.1 購買或銷售商品。
27.2.2 購買或銷售商品以外的其他資產(chǎn)。
27.2.3 提供或接受勞務。
27.2.4 擔保。
27.2.5 提供資金（貸款或股權投資）。
27.2.6 租賃。
27.2.7 代理。
27.2.8 研究與開發(fā)項目的轉移。
27.2.9 許可協(xié)議。
27.2.10 代表企業(yè)或由企業(yè)代表另一方進行債務結算。
27.2.11 關鍵管理人員薪酬。
27.3 解決措施
27.3.1 對關聯(lián)交易進行詳盡披露，并規(guī)范關聯(lián)交易。
公司整體變更為股份公司以前，如對于關聯(lián)公司發(fā)生的交易行為未制定特別的決策程序，存在不規(guī)范現(xiàn)象，應進行披露，并披露解決措施。
27.3.2 制定公司章程及其他相關制度。
公司改制為股份公司后，為了規(guī)范公司與關聯(lián)方之間的關聯(lián)交易，維護公司股東特別是中小股東的合法權益，保證公司與關聯(lián)方之間的關聯(lián)交易的公允、合理，制定《股份有限公司章程》《股份有限公司股東大會議事規(guī)則》《股份有限公司董事會議事規(guī)則》《股份有限公司關聯(lián)交易管理辦法》《股份有限公司防范大股東及關聯(lián)方占用公司資金管理辦法》等制度，明確關聯(lián)交易的決策機構、權限、程序，并規(guī)定關聯(lián)董事、關聯(lián)股東的回避制度。
27.3.3 關聯(lián)方出具《關于規(guī)范關聯(lián)交易的承諾書》。
第28條 【同業(yè)競爭】
28.1 同業(yè)競爭定義
根據(jù)全國股份轉讓系統(tǒng)公司制定的《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公開轉讓說明書內容與格式指引（試行）》《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)主辦券商盡職調查工作指引（試行）》相關規(guī)定，同業(yè)競爭是指公司所從事的業(yè)務與其控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)所從事的業(yè)務相同或近似，雙方構成或可能構成直接或間接的競爭關系。
28.2 同業(yè)競爭的判斷
公司所從事的業(yè)務與其控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)所從事的業(yè)務是否相同或近似，應從控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)的業(yè)務性質、客戶對象、可替代性、市場差別等方面來判斷，從而判斷是否構成同業(yè)競爭。
28.3 解決同業(yè)競爭的措施
28.3.1 公司收購競爭方擁有的競爭性業(yè)務（收購）；
28.3.2 公司對競爭方進行吸收合并（并入公司）；
28.3.3 公司將競爭性的業(yè)務轉讓給競爭方（轉讓）；
28.3.4 競爭方將競爭性業(yè)務作為出資參股投入申請掛牌公司，獲得申請掛牌公司的股份（并入公司）；
28.3.5 競爭方將競爭性的業(yè)務轉讓給無關聯(lián)的第三方（轉讓）；
28.3.6 競爭方放棄與擬申請掛牌公司存在同業(yè)競爭的業(yè)務（變更經(jīng)營范圍）；
28.3.7 關聯(lián)方作出今后不再進行同業(yè)競爭的有法律約束力的書面承諾。
第29條 【公司的獨立性】
公司進入全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌，應滿足獨立性要求，主要包括以下五個方面：
29.1 公司的資產(chǎn)完整
生產(chǎn)型企業(yè)應當具備與生產(chǎn)經(jīng)營有關的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設施，合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營有關的土地、廠房、機器設備，以及商標、專利、非專利技術的所有權或者使用權，具有獨立的原料采購和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)；非生產(chǎn)型企業(yè)應當具備與經(jīng)營有關的業(yè)務體系及相關資產(chǎn)。
29.2 公司的人員獨立
公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔任除董事、監(jiān)事以外的其他職務，不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領薪；公司的財務人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。
29.3 公司的財務獨立
公司應當建立獨立的財務核算體系，能夠獨立作出財務決策，具有規(guī)范的財務會計制度和對分公司、子公司的財務管理制度；公司不得與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。
29.4 公司的機構獨立
公司應當建立健全內部經(jīng)營管理機構，獨立行使經(jīng)營管理職權，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有機構混同的情形。
29.5 公司的業(yè)務獨立
公司的業(yè)務應當獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭或者顯失公平的關聯(lián)交易。
第五章 有限責任公司改制為股份有限公司
第一節(jié) 概述
第30條 【股份制改造的定義】
本指引所稱的股份制改造是指為符合在全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌的公司形式所進行的變更形式工作，特指有限責任公司按照具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計的原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司。尤其應注意的是，整體變更不應改變歷史成本計價原則，不應根據(jù)資產(chǎn)評估結果進行賬務調整，應以改制基準日經(jīng)審計的原賬面凈資產(chǎn)值為依據(jù)折合為股份有限公司股本。申報財務報表最近一期截止日不得早于改制基準日。
第31條 【股份制改造的目的】
公司股份制改造是公司掛牌過程中的關鍵環(huán)節(jié)，股份制改造是否規(guī)范直接決定了公司能否在新三板成功掛牌。股份制改造的主要目的是滿足新三板掛牌要求的主體資格，從而實現(xiàn)價格發(fā)現(xiàn)功能，便于在全國股份轉讓系統(tǒng)進行交易。
第32條 【股份制改造的重要原則】
有限責任公司按照具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計的原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司，尤其應當注意的是，整體變更不應改變歷史成本計價原則，應以改制基準日經(jīng)審計的原賬面凈資產(chǎn)值為依據(jù)折合為股份有限公司股本，不應根據(jù)資產(chǎn)評估結果進行賬務調整。
第二節(jié) 改制流程
第33條 【股份制改造的前期準備】
股份制改造前期準備需要做大量的工作，這也關系到改制的成功與否。前期準備階段大致需要完成以下工作：
33.1 公司初步擬定股改方案，該方案主要包括設立方式、發(fā)起人數(shù)量、注冊資本、股權結構和業(yè)務范圍等；
33.2 制定改制工作時間表；
33.3 成立籌建委員會；
33.4 經(jīng)辦律師根據(jù)公司實際情況，完成各類股份制改造文件的準備工作，并保證其合法性。
第34條 【股份制改造的實施階段】
前期準備工作完成后即進入具體實施階段，該階段主要包括以下工作：
34.1 會計師事務所完成審計工作，出具《審計報告》。
34.2 資產(chǎn)評估公司完成資產(chǎn)評估工作，出具《資產(chǎn)評估報告》。
34.3 公司最終確定發(fā)起人，并簽署發(fā)起人協(xié)議，明確各發(fā)起人在股份公司設立過程中的權利和義務。
34.4 發(fā)起人審閱《公司章程》并簽字，律師參與審閱工作，并對發(fā)起人提出的涉及法律的相關問題進行解答。
34.5 召開創(chuàng)立大會。
創(chuàng)立大會在股份有限公司成立之前召開，組成人員是參與公司設立并認購股份的人。創(chuàng)立大會是設立中公司的意思決定機關，其決議涉及公司設立行為、公司能否成立，通過相關議案如《股份有限公司籌辦工作的匯報》《設立股份有限公司的議案》《股份有限公司設立費用的報告》《發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價進行審核說明》《股份有限公司章程》《選舉股份有限公司第一屆董事會成員的議案》《選舉股份有限公司第一屆監(jiān)事會股東代表監(jiān)事的議案》《授權董事會辦理變更設立股份公司登記的議案》等有關事項。律師出席創(chuàng)立大會，并出具法律意見。
34.6 召開股份公司第一屆第一次董事會會議，選舉董事長、副董事長。
34.7 召開股份公司第一屆第一次監(jiān)事會會議，選舉監(jiān)事會主席。
34.8 如果公司本身為國有企業(yè)或有國有股進入，應當經(jīng)過國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構的審批。
34.9 如果公司本身為外商投資企業(yè)或有外商投資者進入，外商股權投資比例變化導致性質發(fā)生變化，應當經(jīng)過外商審批機關的審批。
34.10 經(jīng)辦律師協(xié)助董事會接受授權，辦理變更設立股份公司的公司登記，換取營業(yè)執(zhí)照。
34.11 經(jīng)辦律師協(xié)助、指導公司辦理稅務變更登記，到質量技術監(jiān)督局換取《組織機構代碼證》，到開戶銀行辦理開戶變更，到公安機關辦理印章更換等。
第35條 【規(guī)范公司治理機制】
制定并通過《股東大會議事規(guī)則》《董事會議事規(guī)則》《監(jiān)事會議事規(guī)則》《總經(jīng)理工作細則》《董事會秘書工作細則》《關聯(lián)交易管理與決策制度》《對外擔保管理制度》《對外投資決策管理制度》《信息披露管理制度》等公司內部的管理制度，規(guī)范公司治理機制。
第三節(jié) 律師的主要工作
第36條 【制作股改方案】
股改方案是公司股份制改造的起點，律師應協(xié)助公司保證股改方案的合法性、可行性。
公司進行股份制改造的主要目的是為了在全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌，因此在制作股改方案時，應充分考慮掛牌的條件。
股改方案應該重點關注以下內容：
36.1 公司的經(jīng)營范圍應當明確；
36.2 應盡量減少關聯(lián)交易，如果關聯(lián)交易不可避免，也應當對關聯(lián)交易進行規(guī)范；
36.3 消除同業(yè)競爭；
36.4 剝離權屬不明或存在爭議的資產(chǎn)等。
第37條 【制作股份公司《發(fā)起人協(xié)議》】
《發(fā)起人協(xié)議》規(guī)定股份公司發(fā)起設立過程中的權利和義務，主要包括以下內容：
37.1 公司經(jīng)營宗旨和機構性質；
37.2 公司名稱、住所、注冊資本、業(yè)務范圍；
37.3 發(fā)起人認購股份數(shù)額和所占股份比例；
37.4 認購股份的資格與實繳出資；
37.5 發(fā)起人權利和義務；
37.6 發(fā)起人的聲明、承諾、保證；
37.7 公司籌建委員會；
37.8 公司治理結構；
37.9 違約責任；
37.10 保密；
37.11 通知；
37.12 協(xié)議的修改、變更與終止；
37.13 不可抗力；
37.14 爭議的解決；
37.15 協(xié)議的生效及其他。
第38條 【草擬《公司章程》及配套文件】
38.1 《公司章程》
公司章程是指公司依法制定的，規(guī)定公司名稱、住所、經(jīng)營范圍、經(jīng)營管理制度等重大事項的基本文件，是以書面形式固定下來的股東共同一致的意思表示?！豆菊鲁獭放c《中華人民共和國公司法》一樣，共同肩負調整公司活動的責任。公司的發(fā)起人在制定《公司章程》時，應當考慮周全，內容盡可能明確詳細，不能產(chǎn)生歧義。
根據(jù)《中華人民共和國公司法》規(guī)定，股份有限公司《公司章程》應當載明下列事項：
38.1.1 公司名稱和住所；
38.1.2 公司經(jīng)營范圍；
38.1.3 公司設立方式；
38.1.4 公司股份總數(shù)、每股金額和注冊資本；
38.1.5 發(fā)起人的姓名或者名稱、認購的股份數(shù)、出資方式和出資時間；
38.1.6 董事會的組成、職權和議事規(guī)則；
38.1.7 公司法定代表人；
38.1.8 監(jiān)事會的組成、職權和議事規(guī)則；
38.1.9 公司利潤分配辦法；
38.1.10 公司的解散事由與清算辦法；
38.1.11 公司的通知和公告辦法；
38.1.12 股東大會會議認為需要規(guī)定的其他事項。
38.2 其他相關配套文件
38.2.1 根據(jù)股份制改造的流程，公司應該召開有限公司最后一次董事會會議、最后一次股東會會議，這兩次會議主要是審議并通過有限公司整體變更為股份公司的議案。鑒于此，需要制作上述兩次會議的相關文件。
38.2.2 在完成股份制改造的前期準備工作后，需要召開的重要會議是股份公司創(chuàng)立大會。召開該會議，應當準備相關文件。
38.2.3 經(jīng)過股份公司創(chuàng)立大會審議并通過對董事會的授權后，董事會應當按照要求向公司登記機關辦理相關手續(xù)。在該階段需要準備申請登記的相關文件。
38.2.4 在變更公司形式的公司變更登記完成后，應當規(guī)范公司的治理機制。在該階段，應當準備的法律文件包括《股東大會議事規(guī)則》《董事會議事規(guī)則》《監(jiān)事會議事規(guī)則》《總經(jīng)理辦公會會議制度》《董事會秘書工作制度》《關聯(lián)交易管理與決策制度》等。
第39條 【制作會議文件并提供律師見證服務】
39.1 經(jīng)辦律師制作相關法律文件：
39.1.1 有限公司最后一次董事會會議。
本次會議的主要審議內容為決定公司整體變更相關事宜，主要文件包括但不限于下列內容：
（1）議案，主要為《公司由有限責任公司整體變更為股份有限公司的議案》《關于〈提請召開臨時股東會審議通過上述議案〉的議案》。
（2）會議通知。
（3）簽到表。
（4）決議內容：
①××會計師事務所出具的基準日為××年××月××日的編號為××《審計報告》；
②××資產(chǎn)評估有限公司出具的基準日為××年××月××日的編號為××《資產(chǎn)評估報告》；
③審議并通過《公司由有限責任公司整體變更為股份有限公司的議案》；
④審議并通過《關于〈提請召開臨時股東會審議通過上述議案〉的議案》。
（5）會議記錄等。
39.1.2 有限公司最后一次股東會會議。
本次會議主要審議公司整體變更相關事宜，主要會議文件包括但不限于下列內容：
（1）議案：《公司由有限責任公司整體變更為股份有限公司的議案》。
（2）會議通知。
（3）簽到表。
（4）決議內容：
①××會計師事務所出具的基準日為××年××月××日的編號為××《審計報告》；
②××資產(chǎn)評估有限公司出具的基準日為××年××月××日的編號為××《資產(chǎn)評估報告》；
③審議并通過《公司由有限責任公司整體變更為股份有限公司的議案》。
（5）會議記錄。
39.1.3 股份公司創(chuàng)立大會相關法律文件，包括但不限于下列文件：
（1）議案：
①《股份有限公司籌辦工作的匯報》；
②《設立股份有限公司的議案》；
③《股份有限公司設立費用的報告》；
④《發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價進行審核說明》；
⑤《股份有限公司章程》；
⑥《選舉股份有限公司第一屆董事會成員的議案》；
⑦《選舉股份有限公司第一屆監(jiān)事會股東代表監(jiān)事的議案》；
⑧《授權董事會辦理變更設立股份公司登記的議案》。
（2）會議通知。
（3）簽到簿。
（4）議程。
（5）主持人發(fā)言稿。
（6）表決票。
（7）表決票結果統(tǒng)計表。
（8）決議：
①審議并通過《股份有限公司籌辦工作的匯報》；
②審議并通過《設立股份有限公司的議案》；
③審議并通過《股份有限公司設立費用的報告》；
④審議并通過《發(fā)起人用于抵作股款的財產(chǎn)的作價進行審核說明》；
⑤審議、通過并簽訂《股份有限公司章程》；
⑥審議并通過《選舉股份有限公司第一屆董事會成員的議案》；
⑦審議并通過《選舉股份有限公司第一屆監(jiān)事會股東代表監(jiān)事的議案》；
⑧審議并通過《授權董事會辦理變更設立股份公司登記的議案》。
（9）會議記錄。
39.1.4 股份公司一屆一次董事會會議相關法律文件，包括但不限于以下文件：
（1）議案：
①《選舉股份有限公司董事長》；
②《選舉股份有限公司副董事長》；
③《聘任股份有限公司總經(jīng)理》；
④《聘任股份有限公司副總經(jīng)理》；
⑤《聘任股份有限公司財務負責人》；
⑥《總經(jīng)理工作細則》；
⑦《辦理變更設立股份公司工商登記的議案》。
（2）會議通知。
（3）簽到簿。
（4）議程。
（5）主持人發(fā)言稿。
（6）決議：
①選舉股份有限公司董事長；
②選舉股份有限公司副董事長；
③聘任股份有限公司總經(jīng)理；
④聘任股份有限公司副總經(jīng)理；
⑤聘任股份有限公司財務負責人；
⑥通過《總經(jīng)理工作細則》；
⑦通過辦理變更設立股份公司登記的議案。
（7）會議記錄。
39.1.5 股份公司職工大會會議相關法律文件，包括但不限于下列文件：
（1）議案：
①選舉股份公司職工監(jiān)事的議案；
②如果是國有公司，還需制作選舉股份公司職工董事的議案。
（2）會議通知。
（3）簽到簿。
（4）會議議程。
（5）主持人發(fā)言稿。
（6）表決票。
（7）表決票結果統(tǒng)計表。
（8）會議決議：
①通過《選舉股份公司職工監(jiān)事的議案》的決議；
②如果是國有公司，還需通過《選舉股份公司職工董事的議案》。
（9）會議記錄。
39.1.6 股份公司一屆一次監(jiān)事會會議相關法律文件，包括但不限于下列文件：
（1）議案：選舉監(jiān)事會主席的議案。
（2）會議通知。
（3）簽到簿。
（4）會議議程。
（5）主持人發(fā)言稿。
（6）會議決議：通過《選舉監(jiān)事會主席的議案》的決議。
（7）會議記錄。
39.2 經(jīng)辦律師出席以上會議，按工作需要，根據(jù)公司請求進行對制作的法律文件進行解答。
39.3 經(jīng)辦律師提供律師見證服務：
39.3.1 會議召開前，對會議的召集程序、與會人員的資格進行審查。
39.3.2 會議召開期間，出席會議并對會議的召開、表決程序和會議審議的內容進行律師見證。
第六章 股份公司審計
第40條 【定義】
本指引所稱的股份有限公司審計是指公司聘請的具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所，以確定的審計基準日，對公司進入全國中小企業(yè)轉讓系統(tǒng)規(guī)定的報告期內的財務狀況進行的審計。
第41條 【目的】
具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所出具的審計報告，是公司向全國股份轉讓系統(tǒng)公司或中國證監(jiān)會申請進入全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的必備文件。
第42條 【范圍】
在股份制改造期間，具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所必須對有限責任公司審計基準日的財務情況進行全面審計，
由公司按照審計基準日以具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計的原賬面凈資產(chǎn)值為依據(jù)，折合為股份有限公司的股本。
第43條 【申報財務報表的截止日】
在申請掛牌階段，具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所出具兩年一期的《審計報告》，申報財務報表最近一期截止日不得早于改制基準日，并履行對全國股份轉讓系統(tǒng)公司反饋意見的回答義務。
除此之外，會計師事務所還應對公司的內部控制等方面加以輔導，協(xié)助公司建立完善、全面的財務管理體系和內部控制體系。
第44條 【審計報告的有效期】
根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公開轉讓說明書內容與格式指引（試行）》規(guī)定，所引用的財務報表應由具有證劵期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計；財務報表在最近一期截止日后6個月內有效，特殊情況下申請掛牌公司可申請延長，但延長期至多1個月，如果企業(yè)用作改制的審計報告在出具7個月后仍不能成功實現(xiàn)掛牌，則應重新出具審計報告。
第七章 股份公司規(guī)范及授權與批準
第45條 【股份公司的規(guī)范】
根據(jù)新三板掛牌的要求，公司治理機制應當健全。因此，公司要完善公司內部管理制度。
第46條 【經(jīng)辦律師制作公司內部管理制度的法律文件、經(jīng)辦律師出席會議并提供律師見證服務】
46.1 經(jīng)辦律師制作審議并通過內部管理制度的董事會會議、股東大會會議的相關法律文件。
46.1.1 董事會會議相關法律文件包括但不限于下列文件：
（1）議案：
①股東大會議事規(guī)則；
②董事會議事規(guī)則；
③監(jiān)事會議事規(guī)則；
④關聯(lián)交易決策管理制度；
⑤對外擔保決策管理制度；
⑥對外投資決策管理制度；
⑦董事會秘書工作細則；
⑧信息披露管理制度。
（2）會議通知。
（3）簽到簿。
（4）會議議程。
（5）主持人發(fā)言稿。
（6）會議決議。
（7）會議記錄。
46.1.2 股東大會會議的相關法律文件，包括但不限于下列文件：
（1）議案：
①股東大會議事規(guī)則；
②董事會議事規(guī)則；
③監(jiān)事會議事規(guī)則；
④關聯(lián)交易決策管理制度；
⑤對外擔保決策管理制度；
⑥對外投資決策管理制度；
⑦董事會秘書工作細則；
⑧信息披露管理制度。
（2）會議通知。
（3）簽到簿。
（4）會議議程。
（5）主持人發(fā)言稿。
（6）表決票。
（7）表決票結果統(tǒng)計表。
（8）會議決議。
（9）會議記錄。
46.2 經(jīng)辦律師出席以上會議，根據(jù)公司要求對制作的法律文件進行解答。
46.3 經(jīng)辦律師提供律師見證服務：
46.3.1 會議召開前，對會議的召集程序、與會人員的資格進行審查。
46.3.2 會議召開期間，出席會議并對會議的召開、表決程序和會議審議的內容進行律師見證。
第47條 【股份公司的授權與批準】
根據(jù)《中華人民共和國公司法》及公司章程的規(guī)定，對于公司重大事項，公司應當召開臨時股東大會，對該等事項作出決議，并授權董事會全權辦理相關事宜。
47.1 經(jīng)辦律師制作上述會議的相關法律文件。
47.1.1 董事會會議的相關法律文件，包括但不限于下列文件：
（1）會議議案：
①《關于申請股票在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌并公開轉讓的議案》；
②《關于提請股東大會授權董事會辦理公司股票在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌并公開轉讓相關事宜的議案》；
③適應掛牌要求的《公司章程》（草案）；
④《按照法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定建立健全公司治理機制的議案》。
（2）會議通知。
（3）簽到簿。
（4）會議議程。
（5）主持人發(fā)言稿。
（6）會議決議：
①《關于申請股票在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌并公開轉讓的議案》；
②《關于提請股東大會授權董事會辦理公司股票在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌并公開轉讓相關事宜的議案》；
③適應掛牌要求的《公司章程》（草案）；
④《按照法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定建立健全公司治理機制的議案》。
（7）會議記錄。
47.1.2 股東大會會議的相關法律文件，包括但不限于下列文件：
（1）會議議案：
①《關于申請股票在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌并公開轉讓的議案》；
②《授權董事會辦理公司股票在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌并公開轉讓相關事宜的議案》；
③適應掛牌要求的《公司章程》（草案）；
④《按照法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定建立健全公司治理機制的議案》。
（2）會議通知。
（3）簽到簿。
（4）會議議程。
（5）主持人發(fā)言稿。
（6）表決票。
（7）表決票結果統(tǒng)計表。
（8）會議決議：
①《關于申請股票在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌并公開轉讓的議案》；
②《授權董事會辦理公司股票在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌并公開轉讓相關事宜的議案》；
③適應掛牌要求的《公司章程》（草案）；
④《按照法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定建立健全公司治理機制的議案》。
股東大會決議必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。
（9）會議記錄。
47.2 經(jīng)辦律師出席以上會議，根據(jù)公司要求對制作的法律文件進行解答。
47.3 經(jīng)辦律師提供律師見證服務：
47.3.1 會議召開前，對會議的召集程序、與會人員的資格進行審查。
47.3.2 會議召開期間，出席會議并對會議的召開、表決程序和會議審議的內容進行律師見證。
第八章 制作掛牌法律文件及申報
第一節(jié) 出具法律意見書
第48條 【定義】
本指引所稱法律意見書特指律師事務所及經(jīng)辦律師依據(jù)法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會、全國股份轉讓系統(tǒng)公司的相關規(guī)定，在查驗相關材料和事實的基礎上，以書面形式對受托事項的合法性發(fā)表明確、審慎的結論性意見。法律意見書是委托人、投資者、全國股份轉讓系統(tǒng)公司、中國證監(jiān)會及其派出機構確認相關事項是否合法的重要依據(jù)。
第49條 【目的】
法律意見書是公司向全國股份轉讓系統(tǒng)公司或中國證監(jiān)會申請進入全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌的必備文件。
第50條 【注意事項】
50.1 律師事務所及經(jīng)辦律師在出具法律意見時，對與法律相關的業(yè)務事項應當履行法律專業(yè)人士特別的注意義務，對其他業(yè)務事項履行普通人一般的注意義務，其制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
50.2 律師事務所及經(jīng)辦律師從國家機關、具有管理公共事務職能的組織、會計師事務所、資產(chǎn)評估機構、資信評級機構、公證機構（以下統(tǒng)稱"公共機構"）直接取得的文書，可以作為出具法律意見的依據(jù)，但律師事務所及經(jīng)辦律師應當履行本條前款注意義務并加以說明；律師事務所及經(jīng)辦律師從公共機構抄錄、復制的材料，經(jīng)該機構確認后，可以作為出具法律意見的依據(jù)，但律師事務所及經(jīng)辦律師應當履行本指引所述的注意義務并加以說明；未取得公共機構確認的，對相關內容進行核查和驗證后，方可作為出具法律意見的依據(jù)。
50.3 律師事務所及經(jīng)辦律師出具法律意見書的語詞應簡潔明晰，不得使用"基本符合條件"或"除×××以外，基本符合條件"之類的措辭。對不符合有關法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會、全國股份轉讓系統(tǒng)公司有關規(guī)定的事項，或已勤勉盡責仍不能對其法律性質或其合法性作出準確判斷的事項，律師應發(fā)表保留意見，并說明相應的理由。
第51條 【應當列明以下基本內容】
律師事務所及經(jīng)辦律師應在進行充分核查驗證的基礎上，對本次掛牌的（包括但不限于）下列事項明確發(fā)表結論性意見。所發(fā)表的結論性意見應包括是否合法合規(guī)、是否真實有效、是否存在糾紛或潛在風險。
51.1 本次掛牌的批準和授權；
51.2 公司本次掛牌的主體資格；
51.3 本次掛牌的實質條件；
51.4 公司的設立；
51.5 公司的獨立性；
51.6 發(fā)起人或股東（實際控制人）；
51.7 公司的股本及其演變；
51.8 公司的業(yè)務；
51.9 關聯(lián)交易及同業(yè)競爭；
51.10 公司的主要財產(chǎn)；
51.11 公司的重大債權債務；
51.12 公司的重大資產(chǎn)變化及收購兼并；
51.13 公司章程的制定與修改；
51.14 公司股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則及規(guī)范運作；
51.15 公司董事、監(jiān)事和高級管理人員及其變化；
51.16 公司的稅務；
51.17 公司的環(huán)境保護和產(chǎn)品質量、技術等標準；
51.18 公司的業(yè)務發(fā)展目標；
51.19 訴訟、仲裁或行政處罰；
51.20 公開轉讓說明書法律風險的評價；
51.21 律師認為需要說明的其他問題。
第52條 【制作法律意見書】
52.1 法律意見書開頭部分
法律意見書的標題為《××律師事務所關于××的法律意見》。
法律意見書收件人為法律意見書的委托人。法律意見書應當載明收件人的全稱。
律師應當根據(jù)《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國公司法》等有關法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會、全國股份轉讓系統(tǒng)公司的有關規(guī)定，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務標準、道德規(guī)范和勤勉盡責精神，出具法律意見書。
52.2 律師應當聲明的事項
52.2.1 法律意見書聲明事項段應當載明以下內容："本所及經(jīng)辦律師依據(jù)《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國公司法》《律師事務所從事證券法律業(yè)務管理辦法》《律師事務所證券法律業(yè)務執(zhí)業(yè)規(guī)則（試行）》和中國證監(jiān)會、全國股份轉讓系統(tǒng)公司的有關規(guī)定，及本法律意見書出具日以前已經(jīng)發(fā)生或者存在的事實，嚴格履行了法定職責，遵循了勤勉盡責和誠實信用原則，進行了充分的核查驗證，保證本法律意見所認定的事實真實、準確、完整，所發(fā)表的結論性意見合法、準確，不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并承擔相應的法律責任。"
52.2.2 經(jīng)辦律師應當承諾同意將法律意見書作為公司申請進入全國股份轉讓系統(tǒng)公司必備的法律文件，隨同其他材料一同上報，并愿意承擔相應的法律責任。
52.2.3 經(jīng)辦律師應當承諾同意公司部分或全部在公開轉讓說明書中自行引用或按全國股份轉讓系統(tǒng)公司或中國證監(jiān)會的審核要求引用法律意見書的內容，但作上述引用時，不得因引用而導致法律上的歧義或曲解，經(jīng)辦律師應對有關公開轉讓說明書的內容進行再次審閱并確認。
52.2.4 經(jīng)辦律師可作出其他適當聲明，但不得作出違反律師行業(yè)公認的業(yè)務標準、道德規(guī)范和勤勉盡責精神的免責聲明。
52.3 法律意見書正文
法律意見書正文主要內容詳見本指引第51條。
此外，法律意見書正文還應當載明相關事實材料、查驗原則、查驗方式、查驗內容、查驗過程、查驗結果、國家有關規(guī)定、結論性意見以及所涉及的必要文件資料等。
52.4 本次掛牌的總體結論性意見
52.4.1 經(jīng)辦律師應對公司是否符合掛牌條件、公司行為是否存在違法違規(guī)以及公開轉讓說明書及其摘要引用的法律意見書的內容是否適當，明確發(fā)表總體結論性意見。
52.4.2 法律意見書發(fā)表的所有結論性意見，都應當對所查驗事項是否合法合規(guī)、是否真實有效給予明確說明，并應當對結論性意見進行充分分析、論證。
52.4.3 經(jīng)辦律師已勤勉盡責仍不能發(fā)表肯定性意見的，應當發(fā)表保留意見，并說明相應的理由及其對本次掛牌的影響程度。
52.5 結尾
52.5.1 經(jīng)辦律師、律師事務所負責人簽名及律師事務所蓋章。
52.5.2 律師事務所地址。
52.5.3 法律意見書簽署日期。
第53條 【法律意見書制作過程】
53.1 【起草法律意見書初稿】
在公司確定改制基準日后，會計師事務所準備審計報告期間，經(jīng)辦律師根據(jù)公司實際情況，制作法律意見書初稿。
53.2 【修改法律意見書】
在審計機構出具《審計報告》后，經(jīng)辦律師根據(jù)《審計報告》的內容相應修改《法律意見書》。
53.3 【再次修改法律意見書】
在公司股改結束后，律師事務所及經(jīng)辦律師對公司進行二次法律盡職調查，律師事務所及經(jīng)辦律師落實核查驗證計劃，對法律意見書中披露的內容進行查驗，核查驗證法律意見書應披露的所有內容，避免出現(xiàn)虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。經(jīng)辦律師根據(jù)查驗結果對法律意見書進行修改。
53.4 【法律意見書定稿】
律師事務所進行復核，復核的基本流程為：
53.4.1 經(jīng)辦律師制作法律意見書后，報其所屬的業(yè)務部門負責人復核。
53.4.2 業(yè)務部門負責人復核后，提出修改意見，經(jīng)辦律師根據(jù)復核意見修改。業(yè)務部門負責人復核通過后，報律師事務所業(yè)務負責人復核。
53.4.3 律師事務所業(yè)務負責人復核后，經(jīng)辦律師根據(jù)復核意見再次修改。律師事務所業(yè)務負責人復核通過后，法律意見書定稿。
律師事務所對法律意見書進行討論復核時，相關人員應當對復核意見進行記錄并簽字，制作的相關記錄存入工作底稿。
53.5 【法律意見書終稿】
主辦券商對推薦項目履行內部核準程序，律師事務所及經(jīng)辦律師應配合主辦券商經(jīng)辦該項目的項目小組成員針對內部核準會議提出的問題進行回復，并且經(jīng)辦律師根據(jù)主辦券商內部核準意見修改《法律意見書》，本次修改的《法律意見書》經(jīng)律師事務所審核通過后，形成《法律意見書》終稿，向全國股轉系統(tǒng)公司或中國證監(jiān)會報送申請文件。
第54條 【法律意見書簽字】
提交全國股份轉讓系統(tǒng)公司或中國證監(jiān)會的法律意見書，應當是經(jīng)過兩名以上具有律師執(zhí)業(yè)資格的經(jīng)辦律師和其所在律師事務所的負責人簽名，并經(jīng)該律師事務所加蓋公章、簽署日期的正式文本。
第55條 【答復反饋意見、出具補充法律意見書】
在公司報送申請文件后，法律意見書一般不得進行修改。股轉公司針對申請文件會出具反饋意見，經(jīng)辦律師應當對全國股份轉讓系統(tǒng)公司或中國證監(jiān)會出具的反饋意見進行答復。在答復過程中，如果經(jīng)辦律師認為應當補充或更正法律意見書內容的，經(jīng)辦律師及其所在律師事務所應當出具補充法律意見書。
第56條 【補充法律意見書的復核】
參照本指引第53條。
第二節(jié) 參與或承擔公開轉讓說明書的撰寫
第57條 【參與或承擔公開轉讓說明書的撰寫】
在新三板掛牌業(yè)務中，律師事務所可以參與或承擔公開轉讓說明書的撰寫工作。
律師事務所及經(jīng)辦律師應當在法律意見書和律師工作報告中承諾，對公司的行為以及本次申請的合法、合規(guī)進行了充分的核查驗證，對公開轉讓說明書及其摘要進行了審慎審閱，并在公開轉讓說明書概要中發(fā)表聲明："本所及經(jīng)辦律師保證由本所同意公司在公開轉讓說明書及其摘要中引用的法律意見書和律師工作報告的內容已經(jīng)本所審閱，確認招股說明書及其摘要不致因上述內容出現(xiàn)虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏引致的法律風險，并對其真實性、準確性和完整性承擔相應的法律責任。"
第三節(jié) 參與其他申報文件的起草與修改
第58條 【《公司章程》（草案）的起草及完善公司治理機制】
58.1 根據(jù)中國證監(jiān)會的相關規(guī)定，《公司章程》中不僅應當滿足《中華人民共和國公司法》對股份公司章程的要求，而且還應當滿足中國證監(jiān)會對非上市公眾公司章程必備條款作出的具體規(guī)定。因此，經(jīng)辦律師應當根據(jù)公司實際情況，按照中國證監(jiān)會的相關規(guī)定修改《公司章程》，按照法律、行政法規(guī)和和修改后的《公司章程》的規(guī)定完善公司治理機制。
58.2 修改后的《公司章程》內容不僅應當滿足《中華人民共和國公司法》對公司章程的要求外，還應當具備以下內容：
58.2.1 《公司章程》總則應當載明章程的法律效力，規(guī)定章程自生效之日起即成為規(guī)范公司的組織和行為、公司與股東、股東與股東之間權利義務關系的具有約束力的法律文件，對公司、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員具有法律約束力。
58.2.2 章程應當載明公司股票采用記名方式，并明確公司股票的登記存管機構以及股東名冊的管理規(guī)定。
58.2.3 章程應當載明保障股東享有知情權、參與權、質詢權和表決權的具體安排。
58.2.4 章程應當載明公司為防止股東及其關聯(lián)方占用或者轉移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的具體安排。
58.2.5 章程應當載明公司控股股東和實際控制人的誠信義務。明確規(guī)定控股股東及實際控制人不得利用任何方式損害公司和其他股東的合法權益；控股股東及實際控制人違反相關法律、行政法規(guī)及章程規(guī)定，給公司及其他股東造成損失的，應當承擔賠償責任。
58.2.6 章程應當載明須提交股東大會審議的重大事項的范圍。
（1）章程應當載明須經(jīng)股東大會特別決議通過的重大事項的范圍。
（2）章程應當載明公司重大擔保事項的范圍。
58.2.7 章程應當載明，董事會須對公司治理機制是否給所有的股東提供合適的保護和平等權利，以及公司治理結構是否合理、有效等情況，進行討論、評估。
58.2.8 章程應當載明，公司應當依法披露定期報告和臨時報告。
58.2.9 章程應當載明公司信息披露負責機構及負責人。如果公司設置董事會秘書的，則應當由董事會秘書負責信息披露事務。
58.2.10 章程應當載明公司的利潤分配制度。章程可以就現(xiàn)金分紅的具體條件和比例、未分配利潤的使用原則等政策作出具體規(guī)定。
58.2.11 章程應當載明公司關于投資者關系管理工作的內容和方式。
58.2.12 股票不在依法設立的證券交易場所公開轉讓的公司應當在章程中規(guī)定，公司股東應當以非公開方式協(xié)議轉讓股份，不得采取公開方式向社會公眾轉讓股份，并明確股東協(xié)議轉讓股份后，應當及時告知公司，同時在登記存管機構辦理登記過戶。
58.2.13 公司章程應當載明，公司股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員之間涉及章程規(guī)定的糾紛，應當先行通過協(xié)商解決。協(xié)商不成的，通過仲裁或訴訟等方式解決。如果選擇仲裁方式的，應當確定明確具體的仲裁機構進行仲裁。
58.2.14 公司股東大會選舉董事、監(jiān)事，如果實行累積投票制的，應當在章程中對相關具體安排作出明確規(guī)定。
（1）公司如果建立獨立董事制度的，應當在章程中明確獨立董事的權利、義務、職責及履職程序。
（2）公司如果實施關聯(lián)股東、董事回避制度，應當在章程中列明需要回避的事項。
第四節(jié) 申報材料
第59條 【涉及的主要申報材料及對象】
59.1 涉及的主要申報材料：
59.1.1 《公開轉讓說明書》；
59.1.2 《法律意見書》；
59.1.3 《補充法律意見書》；
59.1.4 適應掛牌要求的《公司章程》。
59.2 向相應主管部門申報材料。
律師事務所從法律角度配合主辦券商根據(jù)股份公司的股東人數(shù)是否超過200人的不同情形，向相應的主管機關進行申報。取得審查機關同意掛牌的意見或核準。
59.2.1 股東人數(shù)未超過200人的公司申請股票公開轉讓，由全國股份轉讓系統(tǒng)進行審查。
（1）證券公司內核通過后，在股東未超過200人時，律師事務所配合證券公司向全國股份轉讓系統(tǒng)公司報送文件。
（2）申請文件應當包括但不限于：《公開轉讓說明書》、律師事務所出具的《法律意見書》《補充法律意見書》（如果有）、《公司章程》、具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所出具的《審計報告》、證券公司出具的《推薦文件》。
59.2.2 股東人數(shù)超過200人的公司申請股票公開轉讓，應當按照中國證監(jiān)會的有關規(guī)定制作公開轉讓的申請文件，申請文件應當包括但不限于：《公開轉讓說明書》、律師事務所出具的《法律意見書》《補充法律意見書》（如果有）、《公司章程》、具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所出具的《審計報告》、證券公司出具的《推薦文件》。
在公司股東超過200人時，律師事務所配合證券公司向中國證監(jiān)會報送文件。
第九章 涉及的其他重要法律文件
第一節(jié) 律師工作報告
第60條 【定義】
律師工作報告，是指詳盡、完整地闡述所履行法律盡職調查的情況、在法律意見書中所發(fā)表意見或結論的依據(jù)、進行有關核查驗證的過程、所涉及的必要資料或文件而形成的記載律師工作過程及成果的報告。
第61條 【目的】
律師工作報告是公司向全國股份轉讓系統(tǒng)公司或中國證監(jiān)會申請進入全國股份轉讓系統(tǒng)掛牌的備查文件。
第62條 【注意事項】
經(jīng)辦律師出具律師工作報告所使用的語詞應當簡潔明晰，不得使用"基本符合條件"或"除×××以外，基本符合條件"之類的措辭。對不符合相關法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會、全國股份轉讓系統(tǒng)公司有關規(guī)定的事項，或已勤勉盡責仍不能對其法律性質或其合法性作出準確判斷的事項，經(jīng)辦律師應當發(fā)表保留意見，并說明相應的理由。
第63條 【基本內容】
律師工作報告應當列明下列內容：
63.1 本次掛牌的批準和授權
63.1.1 股東大會是否已依法定程序作出批準掛牌的決議；
63.1.2 根據(jù)有關法律、行政法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程等規(guī)定，上述決議的內容是否合法有效；
63.1.3 如股東大會授權董事會辦理有關掛牌事宜，上述授權范圍、程序是否合法有效。
63.2 公司本次掛牌的主體資格
63.2.1 公司是否具有掛牌的主體資格；
63.2.2 公司是否依法有效存續(xù)，即根據(jù)法律、行政法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程，公司是否有終止的情形出現(xiàn)。
63.3 本次掛牌的實質條件
63.3.1 依法設立且存續(xù)滿兩年；
63.3.2 業(yè)務明確，具有持續(xù)經(jīng)營能力；
63.3.3 公司治理機制健全、合法規(guī)范運營；
63.3.4 股權明晰，股份發(fā)行及轉讓行為合法合規(guī)；
63.3.5 主辦券商持續(xù)督導。
63.4 公司的設立
63.4.1 公司設立的程序、資格、條件、方式等是否符合當時法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并得到有權部門的批準；
63.4.2 公司的設立過程中所簽訂的改制重組合同是否符合相關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否因此引致股份公司設立行為存在潛在糾紛；
63.4.3 公司設立過程中有關資產(chǎn)評估、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當時的法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定；
63.4.4 公司創(chuàng)立大會的程序及所議事項是否符合法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。
63.5 公司的獨立性
63.5.1 業(yè)務是否獨立于股東單位及其他關聯(lián)方；
63.5.2 公司的資產(chǎn)是否獨立完整；
63.5.3 如公司屬于生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)，是否具有獨立完整的供應、生產(chǎn)、銷售系統(tǒng)；
63.5.4 公司的人員是否獨立；
63.5.5 公司的機構是否獨立；
63.5.6 公司的財務是否獨立；
63.5.7 概括說明公司是否具有面向市場自主經(jīng)營的能力。
63.6 公司的發(fā)起人、股東（實際控制人）
63.6.1 發(fā)起人或股東是否依法存續(xù)，是否具有法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的擔任發(fā)起人或進行出資的資格；
63.6.2 公司的發(fā)起人或股東人數(shù)、住所、出資比例是否符合有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定；
63.6.3 發(fā)起人已投入公司的資產(chǎn)的產(chǎn)權關系是否清晰，將上述資產(chǎn)投入公司是否存在法律障礙；
63.6.4 如果發(fā)起人將其全資附屬企業(yè)或其他企業(yè)先注銷再以其資產(chǎn)折價入股，應當說明發(fā)起人是否已通過履行必要的法律程序取得了上述資產(chǎn)的所有權，是否已征得相關債權人同意，對其原有債務的處置是否合法、合規(guī)、真實、有效；
63.6.5 如果發(fā)起人以在其他企業(yè)中的權益折價入股，是否已征得該企業(yè)其他出資人的同意，并已履行了相應的法律程序；
63.6.6 發(fā)起人投入公司的資產(chǎn)或權利的權屬證書是否已由發(fā)起人轉移給公司，是否存在法律障礙或風險。
63.7 公司的股本及其演變
63.7.1 公司設立時的股權設置、股本結構是否合法有效，產(chǎn)權界定和確認是否存在糾紛及風險；
63.7.2 公司歷次股權變動是否合法、合規(guī)、真實、有效；
63.7.3 發(fā)起人所持股份是否存在質押情形，如存在，說明質押的合法性及可能引致的風險。
63.8 公司的業(yè)務
63.8.1 公司的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式是否符合有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定；
63.8.2 公司的經(jīng)營資質；
63.8.3 公司是否在中國大陸以外經(jīng)營，如存在，說明其經(jīng)營是否合法、合規(guī)、真實、有效；
63.8.4 公司的業(yè)務是否變更過，如變更過，說明具體情況及其可能存在的法律問題；
63.8.5 公司業(yè)務是否明確；
63.8.6 公司是否存在持續(xù)經(jīng)營的法律障礙。
63.9 關聯(lián)交易及同業(yè)競爭：
63.9.1 公司是否存在持有公司股份5％以上的關聯(lián)方，如果存在，說明公司與關聯(lián)方之間存在何種關聯(lián)關系；
63.9.2 公司與關聯(lián)方之間是否存在重大關聯(lián)交易，如果存在，說明關聯(lián)交易的內容、數(shù)量、金額，以及關聯(lián)交易的相對比重；
63.9.3 上述關聯(lián)交易是否公允，是否存在損害公司及其他股東利益的情況；
63.9.4 如果如果上述關聯(lián)交易的一方是公司股東，說明是否已采取必要措施對其他股東的利益進行保護；
63.9.5 公司是否在章程及其他內部規(guī)定中明確了關聯(lián)交易公允決策的程序；
63.9.6 公司與關聯(lián)方之間是否存在同業(yè)競爭，如果存在，說明同業(yè)競爭的性質；
63.9.7 有關方面是否已采取有效措施或承諾采取有效措施避免同業(yè)競爭；
63.9.8 公司是否對有關關聯(lián)交易和解決同業(yè)競爭的承諾或措施進行了充分披露，以及有無重大遺漏或重大隱瞞，如果存在，說明對本次掛牌的影響。
63.10 公司的主要財產(chǎn)
63.10.1 擁有房產(chǎn)的情況。
63.10.2 擁有土地使用權、商標、專利、特許經(jīng)營權等無形資產(chǎn)的情況。：
63.10.3 擁有主要生產(chǎn)經(jīng)營設備的情況。
63.10.4 上述財產(chǎn)是否存在產(chǎn)權糾紛或潛在糾紛，如果有，說明對本次掛牌的影響。
63.10.5 以何種方式取得上述財產(chǎn)的所有權或使用權，是否已取得完備的權屬證書，如果未取得，說明取得這些權屬證書是否存在法律障礙。
63.10.6 對其主要財產(chǎn)的所有權或使用權的行使有無限制，是否存在擔?；蚱渌麢嗬艿较拗频那闆r。
63.10.7 公司有無租賃房屋、土地使用權等情況。如果有，說明租賃是否合法有效。
63.11 公司的重大債權債務
63.11.1 公司將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性，是否存在潛在風險。如果有風險和糾紛，說明對本次掛牌的影響。
63.11.2 上述合同的主體是否變更為公司，合同履行是否存在法律障礙。
63.11.3 公司是否存在因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權、產(chǎn)品質量、勞動安全、人身權等原因產(chǎn)生的侵權之債。如果有，說明對本次掛牌的影響。
63.11.4 公司與關聯(lián)方之間是否存在重大債權債務關系及相互提供擔保的情況。
63.11.5 公司金額較大的其他應收、應付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，是否合法有效。
63.12 公司的重大資產(chǎn)變化及收購兼并
63.12.1 公司設立至今有無合并、分立、增資擴股、減少注冊資本、收購或出售資產(chǎn)等行為。如果有，說明是否符合當時的法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否已履行必要的法律手續(xù)。
63.12.2 公司是否擬進行資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購等行為。如果擬進行，說明其方式和法律依據(jù)，以及是否履行了必要的法律手續(xù)，是否對股份公司及掛牌的實質條件及本規(guī)定的有關內容產(chǎn)生實質性影響。
63.13 公司章程的制定與修改
63.13.1 公司章程的制定及近兩年的修改是否已履行法定程序。
63.13.2 公司的章程或章程草案的內容是否符合現(xiàn)行法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。
63.13.3 公司的章程或章程草案是否按有關制定非上市公眾公司章程的規(guī)定起草或修訂。如果無法執(zhí)行有關規(guī)定的，說明理由。
63.14 公司股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則及規(guī)范運作
63.14.1 公司是否具有健全的組織機構。
63.14.2 公司是否具有健全的股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則，該議事規(guī)則是否符合相關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。
63.14.3 公司歷次股東大會、董事會、監(jiān)事會的召開、決議內容及簽署是否合法、合規(guī)、真實、有效。
63.14.4 股東大會或董事會歷次授權或重大決策等行為是否合法、合規(guī)、真實、有效。
63.15 公司董事、監(jiān)事和高級管理人員及其變化
63.15.1 公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員的任職是否符合法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定。
63.15.2 上述人員在近兩年是否發(fā)生過變化，如果發(fā)生過，說明這種變化是否符合有關規(guī)定，是否履行了必要的法律程序。
63.16 股份公司的稅務及財政補貼
63.16.1 公司及其控股子公司執(zhí)行的稅種、稅率是否符合現(xiàn)行法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。如果股份公司享受優(yōu)惠政策、財政補貼等政策，說明該政策是否合法、合規(guī)、真實、有效。
63.16.2 公司近兩年是否依法納稅；是否存在被稅務部門處罰的情形。
63.17 股份公司的環(huán)境保護和產(chǎn)品質量、技術等標準
63.17.1 公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動和擬投資項目是否符合有關環(huán)境保護的要求，有權部門是否出具過意見。
63.17.2 公司近兩年是否因違反環(huán)境保護方面的法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰。
63.17.3 公司的產(chǎn)品是否符合有關產(chǎn)品質量和技術監(jiān)督標準。公司近兩年是否因違反有關產(chǎn)品質量和技術監(jiān)督方面的法律、法規(guī)受到過處罰。
63.18 公司業(yè)務發(fā)展目標
63.18.1 公司業(yè)務發(fā)展目標與主營業(yè)務是否一致。
63.18.2 公司業(yè)務發(fā)展目標是否符合國家法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否存在潛在的法律風險。
63.19 訴訟、仲裁或行政處罰
63.19.1 公司、持有公司5％以上（含5％）的主要股東（追溯至實際控制人）、公司的控股公司是否存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，如果存在，說明對本次掛牌的影響。
63.19.2 公司董事長、總經(jīng)理是否存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，如果存在，說明對公司生產(chǎn)經(jīng)營的影響。
63.19.3 如果上述案件存在，應當對案件的簡要情況作出說明（包括但不限于受理該案件的法院名稱、提起訴訟的日期、訴訟的當事人和代理人、案由、訴訟請求、可能出現(xiàn)的處理結果或已生效法律文書的主要內容等）。
63.20 公司公開轉讓說明書法律風險的評價
經(jīng)辦律師應當對是否參與公開轉讓說明書的編制及討論，是否已審閱公開轉讓說明書，特別對公司引用法律意見書和律師工作報告的相關內容是否已審閱，對公司公開轉讓說明書及其摘要是否存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏引致的法律風險進行評價。
63.21 律師應當說明的其他問題
第64條 【制作律師工作報告】
64.1 律師工作報告開頭部分
律師工作報告應當載明，經(jīng)辦律師是否根據(jù)《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國公司法》等有關法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會、全國股份轉讓系統(tǒng)公司的有關規(guī)定，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務標準、道德規(guī)范和勤勉盡責精神，出具律師工作報告。
64.2 律師工作報告引言
64.2.1 律師工作報告引言部分應當簡單介紹律師事務所及經(jīng)辦律師，包括（但不限于）注冊地及時間、業(yè)務范圍、證券執(zhí)業(yè)律師人數(shù)、本次簽名律師的證券業(yè)務執(zhí)業(yè)記錄及其主要經(jīng)歷、聯(lián)系方式等。
64.2.2 律師工作報告引言部分應當說明律師制作法律意見書的工作過程，包括但不限于與公司相互溝通的情況，對公司提供材料的查驗、走訪、談話記錄、現(xiàn)場勘查記錄、查閱文件的情況，以及工作時間等。
64.3 律師工作報告正文
參見本指引第63條。
64.4 對本次掛牌的總體結論性意見
64.4.1 經(jīng)辦律師應對公司是否符合掛牌條件、公司行為是否存在違法違規(guī)以及公開轉讓說明書及其摘要引用的律師工作報告的內容是否適當，明確發(fā)表總體結論性意見。
64.4.2 經(jīng)辦律師已勤勉盡責仍不能發(fā)表肯定性意見的，應當發(fā)表保留意見，并說明相應的理由及其對本次掛牌的影響程度。
第65條 【律師工作報告簽字】
提交全國股份轉讓系統(tǒng)公司或中國證監(jiān)會的律師工作報告，應當是經(jīng)兩名以上具有執(zhí)業(yè)資格的經(jīng)辦律師及其所在律師事務所的負責人簽名，并經(jīng)該律師事務所加蓋公章、簽署日期的正式文本。
第二節(jié) 工作底稿
第66條 【定義】
工作底稿是指律師事務所及經(jīng)辦律師在為公司制作法律意見書和律師工作報告過程中形成的工作記錄及在工作中獲取的所有文件、會議紀要、談話記錄等資料。
第67條 【目的】
經(jīng)辦律師應當及時、準確、真實地制作工作底稿，工作底稿的質量是判斷經(jīng)辦律師是否勤勉盡責的重要依據(jù)。全國股份轉讓系統(tǒng)公司或中國證監(jiān)會可以根據(jù)監(jiān)管工作的需要調閱、檢查工作底稿。
第68條 【工作底稿的內容】
68.1 經(jīng)辦律師接受委托事項的基本情況，包括委托單位名稱、項目名稱、制作項目的時間或期間、工作量統(tǒng)計；
68.2 與委托人簽訂的委托協(xié)議；
68.3 為制作法律意見書和律師工作報告制定的工作計劃及其操作程序的記錄；
68.4 公司（包括發(fā)起人）設立及歷史沿革的有關資料，如設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件或變更文件的復印件（加蓋公司印章）；
68.5 重大合同、協(xié)議及其他重要文件和會議記錄的摘要或復印件（加蓋公司印章）；
68.6 與政府有關部門、司法機關、中介機構、委托人等單位及相關人員相互溝通情況的記錄，對委托人提供資料進行調查的訪問記錄、往來函件、現(xiàn)場查驗記錄、查閱文件清單等相關的資料及詳細說明；
68.7 委托人及相關人員的書面保證或者聲明書的復印件（委托人及相關人員應當簽字）；
68.8 查驗計劃及其操作程序的記錄；
68.9 與查驗相關的文件，如設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件、變更文件或者上述文件的復印件（加蓋公司印章）；
68.10 查驗相關的重大合同、協(xié)議及其他重要文件和會議記錄的摘要或者復印件（加蓋公司印章）；
68.11 法律意見書草稿；
68.12 內部討論、復核的記錄；
68.13 對保留意見及疑難問題所作的說明；
68.14 其他與出具法律意見書和律師工作報告相關的重要資料。
上述資料應當注明來源，并進行簽名、蓋章，或者對未簽名、蓋章的情形予以注明。
第69條 【簽字及保存】
工作底稿的正式文本應由兩名以上律師簽名，其所在的律師事務所加蓋公章，其內容應真實、完整、記錄清晰，并標明索引編號及順序號碼。
工作底稿由制作人所在的律師事務所保存，保存期限至少7年。中國證監(jiān)會根據(jù)需要可隨時調閱、檢查工作底稿。
第十章 附則
第70條 【相關法律規(guī)范】
70.1 法律：
《中華人民共和國公司法》
《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》
《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》
《中華人民共和國外資企業(yè)法》
《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》
《中華人民共和國證券法》
《中華人民共和國物權法》
《中華人民共和國擔保法》
《中華人民共和國合同法》
《中華人民共和國商標法》
《中華人民共和國著作權法》
《中華人民共和國專利法》
《中華人民共和國反不正當競爭法》
《中華人民共和國勞動合同法》
《中華人民共和國社會保險法》
《中華人民共和國道路安全交通法》
《中華人民共和國行政許可法》
《中華人民共和國行政處罰法》
《中華人民共和國國籍法》
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
《中華人民共和國律師法》
《中華人民共和國民事訴訟法》
《中華人民共和國仲裁法》
《中華人民共和國行政訴訟法》
70.2 行政法規(guī)：
《國務院關于全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有關問題的決定》
《中華人民共和國公司登記管理條例》
《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法實施條例》
《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法實施細則》
《中華人民共和國外資企業(yè)法實施細則》
《中華人民共和國商標法實施條例》
《中華人民共和國專利法實施細則》
《中華人民共和國著作權法實施條例》
《計算機軟件保護條例》
《住房公積金管理條例》
《中華人民共和國勞動合同法實施條例》
70.3 司法解釋：
最高人民法院《關于適用〈中華人民共和國公司法〉若干問題的規(guī)定（一）》
最高人民法院《關于適用〈中華人民共和國公司法〉若干問題的規(guī)定（二）》
最高人民法院《關于適用〈中華人民共和國公司法〉若干問題的規(guī)定（三）》
70.4 部門規(guī)章：
《公開發(fā)行證券公司信息披露的編報規(guī)則第12號--公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告》
《律師事務所從事證券法律業(yè)務管理辦法》
《律師事務所從事證券法律業(yè)務執(zhí)業(yè)規(guī)則（試行）》
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》
《非上市公眾公司監(jiān)管指引第1號--信息披露》
《非上市公眾公司監(jiān)管指引第2號--申請文件》
《非上市公眾公司監(jiān)管指引第3號--章程必備條款》
《企業(yè)會計準則第36號--關聯(lián)方披露》
《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限責任公司管理暫行辦法》
《中國證監(jiān)會關于進一步推進新股發(fā)行體制改革的意見》
《關于修改〈非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法〉的決定》
《非上市出眾公司行政許可事項的有關事宜公告》
《非上市公眾公司信息披露內容與格式準則第1號--公開轉讓說明書》
《非上市公眾公司信息披露內容與格式準則第2號--公開轉讓股票申請文件》
《非上市公眾公司信息披露內容與格式準則第3號--定向發(fā)行說明書和發(fā)行情況報告書》
《非上市公眾公司信息披露內容與格式準則第4號--定向發(fā)行申請文件》
《非上市公眾公司監(jiān)管指引第4號--股東人數(shù)超過200人的未上市股份有限公司申請行政許可有關問題的審核指引》
《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》
《機動車登記規(guī)定》
《計算機軟件登記管理辦法》
《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則（試行）》
《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）》
（五）業(yè)務規(guī)則：
關于發(fā)布實施《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則（試行）》有關事項的通知
附件：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則（試行）》
《關于發(fā)布全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)相關業(yè)務規(guī)定和細則的通知》
附件1：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務規(guī)定（試行）》
附件2：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)投資者適當性管理細則（試行）》
附件3：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則（試行）》
附件4：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)主辦券商管理細則（試行）》
《關于發(fā)布全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)過渡期交易結算暫行辦法的通知》
附件1：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)過渡期股票轉讓暫行辦法》
附件2：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)過渡期登記結算暫行辦法》
《關于發(fā)布全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)相關業(yè)務指引的通知》
附件1：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公開轉讓說明書內容與格式指引（試行）》
附件2：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌申請文件內容與格式指引（試行）》
附件3：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)主辦券商盡職調查工作指引（試行）》
附件4：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司年度報告內容與格式指引（試行）》
《關于全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限責任公司有關收費事宜的通知》
附件1：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股票轉讓服務收費明細表》
附件2：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)兩網(wǎng)公司及退市公司股票轉讓服務收費（及代收稅項）明細表》
關于發(fā)布《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌條件適用基本標準指引（試行）》的通知
附件：《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引（試行）》
《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)股票掛牌業(yè)務操作指南（試行）》
《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌常見問題（第一期）》
《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌常見問題（第二期）》
《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌常見問題（第三期）》
《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌常見問題（第四期）》
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