律師從事證券法律業(yè)務(wù)盡職調(diào)查操作指引
· 發(fā)布部門 : 中華全國律師協(xié)會
· 發(fā)文字號 : -
· 發(fā)布日期 : 2015-10-01
· 實施日期 : -
· 時效性 : 現(xiàn)行有效
· 效力級別 :
· 法規(guī)類別 : 律師,律師業(yè)務(wù)
律師從事證券法律業(yè)務(wù)盡職調(diào)查操作指引
（中華全國律師協(xié)會發(fā)布 2015年10月匯編）
目錄
第一章 總則
第二章 證券法律業(yè)務(wù)盡職調(diào)查的基本方法
第三章 證券法律業(yè)務(wù)盡職調(diào)查的基本內(nèi)容
第一節(jié) 本次發(fā)行及上市的批準(zhǔn)和授權(quán)
第二節(jié) 發(fā)行人發(fā)行股票的主體資格
第三節(jié) 本次發(fā)行及上市的實質(zhì)條件
第四節(jié) 發(fā)行人的設(shè)立
第五節(jié) 發(fā)行人的獨立性
第六節(jié) 發(fā)起人和股東
第七節(jié) 發(fā)行人的股本及演變
第八節(jié) 發(fā)行人的業(yè)務(wù)
第九節(jié) 關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭
第十節(jié) 發(fā)行人的主要財產(chǎn)
第十一節(jié) 發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)
第十二節(jié) 發(fā)行人重大資產(chǎn)變化及收購兼并
第十三節(jié) 發(fā)行人公司章程的制定與修改
第十四節(jié) 發(fā)行人股東大會、董事會、議事規(guī)則及規(guī)范運作
第十五節(jié) 發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員及其變化
第十六節(jié) 發(fā)行人的稅務(wù)
第十七節(jié) 發(fā)行人的環(huán)境保護和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)
第十八節(jié) 發(fā)行人募集資金的運用
第十九節(jié) 發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)
第二十節(jié) 訴訟、仲裁或行政處罰
第二十一節(jié) 發(fā)行人招股意向書法律風(fēng)險的評價
第一章 總則
第1條 為指導(dǎo)律師從事證券法律業(yè)務(wù)中的盡職調(diào)查工作，規(guī)范律師事務(wù)所及其指派的律師的執(zhí)業(yè)行為，保障律師依法履行職責(zé)并完善律師執(zhí)業(yè)風(fēng)險防范機制，依據(jù)《中華人民共和國證券法》《律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)管理辦法》（證監(jiān)會令第41號）、《律師事務(wù)所證券法律業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)則（試行）》（證監(jiān)會、司法部公告〔2010〕33號）、《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第12號--公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告》（證監(jiān)發(fā)〔2001〕37號，以下簡稱"12號文"）的相關(guān)規(guī)定，制定本指引。
第2條 本指引第三章主要依照"12號文"關(guān)于出具公開發(fā)行證券法律意見書及律師工作報告的內(nèi)容及格式要求，并基于首次公開發(fā)行股票并上市法律業(yè)務(wù)類型編制。在其他類型的證券法律服務(wù)中，律師應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)確定應(yīng)發(fā)表的法律意見，根據(jù)應(yīng)發(fā)表的法律意見確定盡職調(diào)查的范圍，參照本指引進行盡職調(diào)查。
第3條 律師盡職調(diào)查的范圍應(yīng)以法律意見書發(fā)表意見的范圍為準(zhǔn)。本指引是對律師從事證券法律業(yè)務(wù)盡職調(diào)查的一般要求，不論本指引是否有明確規(guī)定，凡涉及發(fā)行條件或?qū)ν顿Y者作出投資決策有重大影響的法律事項，律師均應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)地進行查驗。
第4條 律師在盡職調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，遵循誠實、守信、獨立、勤勉、盡責(zé)的原則，恪守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，以保證律師在從事證券法律業(yè)務(wù)中，在合理盡職調(diào)查基礎(chǔ)上出具文件的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。
第5條 基于專業(yè)分工及歸位盡責(zé)的原則，律師對盡職調(diào)查過程中的法律事項應(yīng)盡到證券法律專業(yè)人士的特別注意義務(wù)；就財務(wù)、會計、稅務(wù)、評估、行業(yè)有關(guān)事項僅負有一般注意義務(wù)，可出于合理信賴直接援引其他證券服務(wù)專業(yè)機構(gòu)的工作成果，除非明知涉及爭議或糾紛，律師可不再對該等事項重復(fù)核查驗證。
第6條 律師在開展盡職調(diào)查前應(yīng)制定查驗計劃，并在完成盡職調(diào)查后對查驗計劃的落實情況進行評估和總結(jié)。
第7條 律師應(yīng)在盡職調(diào)查過程中制作并保存完整的工作底稿，作為勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)。
第二章 證券法律業(yè)務(wù)盡職調(diào)查的基本方法
第8條 律師應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同的查驗事項及核查對象選擇合理的查驗方法，包括但不限于面談、書面審查、實地調(diào)查、查詢和函證、計算、復(fù)核等方法，并根據(jù)存疑則追加核查方法的原則，確保所披露文件真實、準(zhǔn)確、完整。
第9條 要求委托人及委托人控制或有關(guān)聯(lián)的主體提供書面憑證，是盡職調(diào)查最基本的方法。委托人及提供書面憑證的主體，應(yīng)以書面方式說明其提供的資料真實、準(zhǔn)確、完整。但需證明的事實需其他資料作為支持或者印證的，不能以委托人及委托人控制的或有關(guān)聯(lián)的主體提供的書面憑證作為認(rèn)定事實的唯一依據(jù)。
第10條 就委托人及相關(guān)主體經(jīng)營情況是否真實而言，律師必須親自赴委托人及委托人下屬公司、企業(yè)的主要經(jīng)營場地進行現(xiàn)場核查。有必要時，可赴委托人的重要供應(yīng)商、客戶的經(jīng)營場地進行現(xiàn)場核查。
第11條 就確認(rèn)公司、企業(yè)的主體信息以及歷史沿革資料而言，律師應(yīng)向相關(guān)工商行政管理部門調(diào)取全套工商登記資料，并加蓋工商登記資料查詢證明章。工商登記資料與委托人自行提供的資料有沖突的，以工商登記資料為準(zhǔn)。因特殊情況無法親自調(diào)閱工商登記資料的，應(yīng)尋求其他替代方式，但不得僅依靠委托人提供的工商登記資料作為認(rèn)定事實的唯一依據(jù)。
第12條 就需要其他第三方進行確認(rèn)的事項，律師應(yīng)通過訪談、函證的方式進行。訪談、函證可與其他中介機構(gòu)的盡職調(diào)查共同進行，但必須作獨立調(diào)查及判斷。第三方接受訪談但不愿出具書面確認(rèn)文件的，或第三方不接受訪談的，律師應(yīng)制作筆錄并可通過攝影等方式進行佐證。
第13條 就某些無法以書面文件作出支持的事實進行訪談，尤其是對委托人、委托人的工作人員進行訪談時，訪談內(nèi)容必須明確、具體，并能夠反映律師得出結(jié)論的經(jīng)過，而非僅僅就是否存在事實作出詢問。
第14條 網(wǎng)絡(luò)檢索、公開媒體的查詢、政府部門、行業(yè)協(xié)會官方網(wǎng)站的查詢是其他核查方式的有效佐證和補充，律師在對委托人整體背景資料、無獨立第三方證據(jù)證明的事實以及存疑事項進行核查時，應(yīng)利用該等方式進行核查。
第三章 證券法律業(yè)務(wù)盡職調(diào)查的基本內(nèi)容
［以"12號文"規(guī)定的公開發(fā)行證券的法律意見書和律師工作報告的必備內(nèi)容為基礎(chǔ)］
第一節(jié) 本次發(fā)行及上市的批準(zhǔn)和授權(quán)
第15條 律師須論證發(fā)行人股東大會已經(jīng)依法定程序作出批準(zhǔn)申請發(fā)行股票并上市的決議以及股東大會對董事會就發(fā)行上市事宜所作授權(quán)的合法性。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人現(xiàn)行有效的公司章程及發(fā)行人現(xiàn)行有效的股東大會、董事會議事規(guī)則及與董事會、股東大會決議相關(guān)的發(fā)行人內(nèi)部規(guī)則，需核查章程及規(guī)則有無特殊性規(guī)定；
（2）關(guān)于批準(zhǔn)本次發(fā)行及上市的董事會決議、會議通知、會議文件［包括擬提交董事會審議的相關(guān)議案、授權(quán)委托書（如有）原件、董事簽到冊、列席人員簽到冊（如有）、現(xiàn)場表決票及表決情況統(tǒng)計］、會議記錄等，并關(guān)注決議、會議記錄的簽署情況；
（3）關(guān)于批準(zhǔn)本次發(fā)行及上市的股東大會決議、會議通知、會議文件［包括擬提交股東大會審議的相關(guān)議案、授權(quán)委托書（如有）原件、股東簽到冊、列席人員簽到冊（如有）、現(xiàn)場表決票及表決情況統(tǒng)計］、會議記錄等，并關(guān)注決議、會議記錄的簽署情況；
（4）股東大會授權(quán)董事會辦理有關(guān)發(fā)行上市事宜，應(yīng)查驗上述授權(quán)范圍、程序；
在條件許可的情況下，律師應(yīng)見證上述股東大會。對于股東人數(shù)較多的發(fā)行人，律師應(yīng)特別審慎地履行核查義務(wù)。
第16條 如發(fā)行人及發(fā)行人股東對批準(zhǔn)本次發(fā)行及上市需經(jīng)有權(quán)部門審批或發(fā)行人有特殊約定的，也應(yīng)查驗相關(guān)審批及其他書面文件，并查驗授權(quán)行使上述審批單位或個人的審批或確認(rèn)權(quán)限。
第二節(jié) 發(fā)行人發(fā)行股票的主體資格
第17條 律師須論證發(fā)行人是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）本章第四節(jié)"發(fā)行人的設(shè)立"及第七節(jié)"發(fā)行人的股本及演變"所涉及的文件；
（2）發(fā)行人歷次年檢材料或企業(yè)年度報告材料、現(xiàn)行有效的營業(yè)執(zhí)照和公司章程；
（3）從工商行政管理機關(guān)調(diào)閱的，顯示發(fā)行人企業(yè)狀態(tài)為"確立""存在""在冊"等足以反映企業(yè)存續(xù)的基本信息，或工商行政管理機關(guān)出具的發(fā)行人合法設(shè)立并有效存續(xù)的確認(rèn)文件。
第三節(jié) 本次發(fā)行及上市的實質(zhì)條件
第18條 律師須論證發(fā)行人具備符合發(fā)行條件的法定持續(xù)經(jīng)營時間。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）按本章第七節(jié)"發(fā)行人的股本及演變"，查驗發(fā)行人的前身有限責(zé)任公司設(shè)立所涉及的文件，查驗發(fā)行人自設(shè)立之日起（包括但不限于有限責(zé)任公司階段、國有企業(yè)、集體企業(yè)改制前階段、合伙企業(yè)設(shè)立階段及其他非法人主體設(shè)立階段）的全套文件；
（2）向發(fā)行人所在地工商行政管理部門調(diào)閱，并取得加蓋工商行政管理部門檔案證明章的發(fā)行人設(shè)立之日起歷年工商年檢或年度報告資料（如發(fā)行人及前身缺失工商年檢資料或年度報告資料的，可補充查詢或走訪包括但不限于地方政府文件、地方圖書館或檔案資料館、發(fā)展與改革委員會、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門、集體資產(chǎn)主管部門或單位、民政部門、稅務(wù)部門及其他與發(fā)行人及其前身有關(guān)的政府主管部門）；如發(fā)行人為外商投資企業(yè)的，需按照與外商投資企業(yè)發(fā)行上市相關(guān)的規(guī)定查閱外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢相關(guān)文件。
（3）發(fā)行人法定申報期間由會計師事務(wù)所或主管政府部門指定單位出具的審計報告原件，報告期內(nèi)納稅申報表；
（4）發(fā)行人現(xiàn)時有效的公司章程；
（5）發(fā)行人自股份公司設(shè)立后雖持續(xù)經(jīng)營時間未達法定一般期限，但國務(wù)院對其首次發(fā)行股票并上市的主體資格予以批準(zhǔn)文件的原件；
（6）由具有證券從業(yè)資格的審計機構(gòu)為發(fā)行人整體變更出具的審計報告；
（7）由具有證券從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)為發(fā)行人整體變更出具的資產(chǎn)評估報告（如有）。
第19條 律師須論證發(fā)行人的注冊資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用做出資資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。（此處重點核查股份公司設(shè)立時及之后的注冊資本繳納情況，對有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司之前的歷次增資的注冊資本繳納情況，應(yīng)在第七節(jié)"發(fā)行人的股本及演變"中核查，核查要求參照本條。）
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）公司章程、出資協(xié)議等股東就出資所作的約定，以確定用以出資的資產(chǎn)范圍；
（2）有限責(zé)任公司整體變更為股份公司的，需查驗審計報告、資產(chǎn)評估報告（如有）、驗資報告（如有）；
（3）設(shè)立時即為股份公司及股份有限公司設(shè)立后的歷次出資，需核查驗資報告（如有）及相關(guān)的資產(chǎn)評估報告（如有），并根據(jù)出資情況具體核查以下各項：
①現(xiàn)金出資的，應(yīng)核查銀行進賬單并向銀行確認(rèn)其真實性；
②涉及登記過戶的資產(chǎn)或無形資產(chǎn)（如不動產(chǎn)、車輛等動產(chǎn)以及土地使用權(quán)、專利、商標(biāo)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)），應(yīng)查驗過戶后的權(quán)屬證書的原件，如有必要，應(yīng)赴相關(guān)登記機關(guān)核查過戶登記情況；
③對于涉及股權(quán)出資的，應(yīng)向股權(quán)公司注冊地的工商行政管理部門調(diào)閱并取得加蓋工商行政管理部門檔案的證明章，證明股權(quán)公司已經(jīng)辦理完畢股東變更登記的工商登記材料；
④對于不涉及登記過戶的資產(chǎn)（如機器設(shè)備、原材料、存貨），需查驗資產(chǎn)交接的書面文件，并需現(xiàn)場查驗并制作查驗筆錄并就資產(chǎn)交接情況進行訪談；
⑤對技術(shù)秘密等無須登記過戶的無形資產(chǎn)應(yīng)持特別審慎的態(tài)度，除查驗相關(guān)當(dāng)事人的書面文件外，必須就資產(chǎn)交接情況進行訪談；
（4）應(yīng)核查出具相關(guān)驗資報告、評估報告、審計報告的執(zhí)業(yè)機構(gòu)的執(zhí)業(yè)證書，如有必要，可對出具報告的執(zhí)業(yè)機構(gòu)進行訪談；
（5）必要時，律師應(yīng)對股東用以出資的資產(chǎn)的取得是否合法、權(quán)屬是否完備，以及股東是否有權(quán)以該資產(chǎn)作為出資進行核查。
對公司歷史沿革中其他歷次出資均比照上述要求進行查驗。
第20條 律師須論證發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。
律師應(yīng)查詢相關(guān)行業(yè)法律法規(guī)，明確相關(guān)行業(yè)對經(jīng)營者的要求；應(yīng)了解公司的業(yè)務(wù)模式，并結(jié)合行業(yè)監(jiān)管要求以及發(fā)行人的業(yè)務(wù)模式，確定發(fā)行人在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程（包括采購、生產(chǎn)、銷售、運輸、環(huán)保、安全生產(chǎn)、勞動保護、進出口、外匯、稅務(wù)）中所需要取得的全部業(yè)務(wù)許可及應(yīng)遵循的法律法規(guī)，并對發(fā)行人是否遵守和符合上述法律法規(guī)作出判斷。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人所處行業(yè)的行業(yè)法律、法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)定等；
（2）發(fā)行人行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得的行業(yè)許可文件、政府準(zhǔn)入文件等；
（3）發(fā)行人及其各子公司、分支機構(gòu)公司的章程原件；
（4）財務(wù)會計資料及審計報告的原件，必要時走訪審計機構(gòu)及經(jīng)辦人員；
（5）重大購銷合同原件，必要時走訪包括但不限于主要的供應(yīng)商、經(jīng)銷商、廣告商、倉儲方、運輸商等并制作訪談筆錄，或發(fā)出函證證實各類合同的真實履行情況及是否存在糾紛、潛在糾紛等；
（6）必要時走訪發(fā)行人股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員、采購經(jīng)銷及管理人員、財務(wù)負責(zé)人員、出納人員及發(fā)行人的職工，并制作訪談筆錄；
（7）必要時實地走訪或調(diào)查公司采購、經(jīng)營、銷售、倉儲、貨運等場所，并制作實地調(diào)查記錄；
（8）必要時走訪發(fā)行人行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會，并制作訪談筆錄；
（9）由發(fā)行人及其子公司、分支機構(gòu)行業(yè)主管部門提供發(fā)行人及其子公司、分支機構(gòu)法定申報期間合法經(jīng)營，且不存在重大違法違規(guī)的情況出具說明或證明性文件；
（10）律師對發(fā)行人的重要子公司、分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)疆?dāng)?shù)噩F(xiàn)場走訪核查，并核查客戶及銷售的真實性。必要時，可對發(fā)行人的高管、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等不同部門、主要供應(yīng)商、客戶、一線員工進行訪談；
（11）對于生產(chǎn)經(jīng)營中重要環(huán)節(jié)所涉及的政府部門進行訪談。
第21條 律師須論證發(fā)行人法定申報期間內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化，實際控制人沒有發(fā)生變更。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人法定申報期間的財務(wù)會計資料及審計報告原件，必要時走訪審計機構(gòu)及經(jīng)辦人員，并制作訪談筆錄；
（2）發(fā)行人法定申報期間股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理辦公會會議資料及決議原件；
（3）發(fā)行人法定申報期間的工商登記及變更資料；
（4）控股股東（法人，并追溯至各級法人股東）的工商登記資料及法定申報期內(nèi)的審計報告；
（5）發(fā)行人關(guān)于法定申報期間主營業(yè)務(wù)、董事、監(jiān)事、高級管理人員變化情況的說明及實際控制人是否發(fā)生變更的說明；
（6）必要時走訪發(fā)行人相關(guān)董事、監(jiān)事、高級管理人員、中層核心人員及政府主管部門、行業(yè)協(xié)會，并制作訪談筆錄。
第22條 律師須論證發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）本章第七節(jié)"發(fā)行人的股本及演變"所列文件；
（2）發(fā)行人各股東就在發(fā)行人出資金額、出資比例、出資時間及歷次增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，權(quán)屬清晰，不存在代為持有、委托持有，不存在糾紛的情況說明及聲明性文件；
（3）發(fā)行人、控股股東和其他股東關(guān)于發(fā)行人的股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰，不存在代為持有、委托持有，不存在糾紛等相關(guān)情況進行的書面說明。
在就股權(quán)權(quán)屬是否清晰，不存在代為持有、委托持有進行核查時，應(yīng)重點核查股權(quán)轉(zhuǎn)讓的對價是否公允、是否已經(jīng)充分支付、股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的資金來源、相關(guān)稅款是否已經(jīng)繳納。對于取得股權(quán)的對價明顯偏離公允價格或者無法確認(rèn)對價是否支付的情況，以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓款數(shù)額較大的情況，除核查相應(yīng)書面憑證外，還應(yīng)對轉(zhuǎn)讓雙方進行訪談，必要時對訪談過程進行公證，無法訪談的，應(yīng)以第三方查證等方式對股權(quán)轉(zhuǎn)讓時文件簽字的真實性、交易價格的合理性以及款項支付的真實性進行核查。
第23條 律師須論證發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力。
律師應(yīng)了解發(fā)行人的業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)構(gòu)成、產(chǎn)品用途、最終用戶等相關(guān)情況，并在此基礎(chǔ)上進行核查并作出判斷。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人產(chǎn)品或服務(wù)的產(chǎn)供銷流程圖及發(fā)行人組織機構(gòu)圖；
（2）發(fā)行人各事業(yè)部、科室設(shè)置及調(diào)整、土地資產(chǎn)設(shè)備購買及取得的發(fā)行人內(nèi)部文件、人員任命的股東會決議、董事會決議、總經(jīng)理辦公會議決議、會議紀(jì)要等文件；
（3）發(fā)行人法定申報期間的財務(wù)會計資料及審計報告原件，必要時走訪審計機構(gòu)及經(jīng)辦人員，并制作訪談筆錄；
（4）發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營所需業(yè)務(wù)資質(zhì)證書及行政許可證書原件；
（5）發(fā)行人核心研發(fā)及生產(chǎn)、銷售所需取得的包括但不限于專利技術(shù)證書或許可使用協(xié)議、業(yè)務(wù)合作服務(wù)協(xié)議、委托生產(chǎn)加工協(xié)議、廠房設(shè)備權(quán)屬證書或租賃協(xié)議等文件；
（6）發(fā)行人法定申報期間重大購銷合同、設(shè)備租賃或買賣合同、關(guān)聯(lián)交易合同原件，必要時走訪供應(yīng)商、客戶及關(guān)聯(lián)交易合同執(zhí)行人，并制作訪談筆錄；
（7）發(fā)行人與發(fā)行人職工簽署的勞動合同、勞務(wù)派遣合同、競業(yè)禁止協(xié)議等，發(fā)行人核心技術(shù)人員、生產(chǎn)銷售人員的簡歷、學(xué)歷、職稱等信息；
（8）發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員及其核心技術(shù)人員、財務(wù)人員的兼職及在發(fā)行人控股股東控制的其他單位或發(fā)行人以外單位任職或領(lǐng)薪情況的說明，必要時訪談上述人員，并制作訪談筆錄；
（9）發(fā)行人就業(yè)務(wù)體系完整及具備直接獨立面向市場獨立經(jīng)營能力相關(guān)事項進行的書面說明，必要時訪談上述人員，并制作訪談筆錄。
第24條 律師須論證發(fā)行人的資產(chǎn)完整。生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的土地、廠房、機器設(shè)備以及商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)，具有獨立的原料采購和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)；非生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)體系及相關(guān)資產(chǎn)。
律師須先行了解發(fā)行人正常生產(chǎn)運營所必需的資產(chǎn)，并以此為基礎(chǔ)進行核查。律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人的重大資產(chǎn)清單。
（2）現(xiàn)場查驗發(fā)行人主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、設(shè)施，制作查驗記錄。
（3）發(fā)行人主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、大宗存貨、重要原材料的購買合同、發(fā)票、價款支付憑證、交接確認(rèn)文件等；如在核查過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)對合同相對方進行訪談并制作訪談筆錄，或向合同相對方發(fā)出函證并取得其回執(zhí)。
（4）發(fā)行人股東用于出資的資產(chǎn)的原始取得文件、過戶憑證、交接確認(rèn)文件等，如該等資產(chǎn)已不存在于發(fā)行人，應(yīng)核查其轉(zhuǎn)讓、滅失、報廢手續(xù)等相關(guān)文件。
（5）土地使用權(quán)證及其相關(guān)文件，以出讓方式取得國有土地使用權(quán)的，應(yīng)核查申請及審批文件、履行招拍掛程序文件、土地使用權(quán)出讓協(xié)議、土地出讓價款繳納憑證、劃撥用地（含土地性質(zhì)變更）補繳的土地出讓金（如有）；以受讓方式取得國有土地使用權(quán)的，應(yīng)核查土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、轉(zhuǎn)讓價款支付憑證等；以租賃方式取得國有土地使用權(quán)的，應(yīng)核查土地租賃合同、土地租金支付憑證、土地使用權(quán)登記文件；涉及使用農(nóng)村集體土地的，應(yīng)核查土地承包經(jīng)營權(quán)證、土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)合同；涉及使用林地、草原、海域的，應(yīng)核查林權(quán)證、草原所有權(quán)證、草原使用權(quán)證、海域使用權(quán)證等權(quán)屬憑證，及相應(yīng)的權(quán)屬流轉(zhuǎn)合同、登記備案憑證等。
（6）以自建方式取得房屋所有權(quán)的（含在建工程、臨時建筑等），應(yīng)核查相應(yīng)的《建設(shè)用地批準(zhǔn)證書》《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》《建筑工程施工許可證》《房產(chǎn)證》等相關(guān)文件，核查建設(shè)過程中涉及的規(guī)劃、環(huán)評、安評、施工、竣工等相關(guān)手續(xù)是否完備有效；以受讓方式取得房屋所有權(quán)的，應(yīng)核查轉(zhuǎn)讓協(xié)議、價款支付憑證、房產(chǎn)證等相關(guān)文件，對于已經(jīng)竣工投入使用且賬上已經(jīng)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的房屋，應(yīng)當(dāng)核查竣工驗收的全部文件（包括但不限于建設(shè)部門、環(huán)保部門、消防部門、勞動安全部門的驗收文件）；使用非自有房屋的，應(yīng)核查房屋租賃合同、房產(chǎn)證或其他證明租賃房產(chǎn)權(quán)屬的文件、租金繳納憑證、租賃登記備案文件。
（7）知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬申請、取得的相關(guān)權(quán)屬證書、知識產(chǎn)權(quán)年費繳納憑證原件、與相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)中介代理機構(gòu)簽署的書面委托代理協(xié)議、實際執(zhí)行情況，必要時走訪相關(guān)登記機關(guān)、經(jīng)辦人員及發(fā)行人主管人員，并制作訪談筆錄。
（8）受讓知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓協(xié)議、委托或者合作開發(fā)/創(chuàng)作知識產(chǎn)權(quán)的協(xié)議、知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬變更申請書、變更通知書、權(quán)屬變更相關(guān)審批文件、繳費單或支付憑證，必要時走訪相關(guān)政府部門、經(jīng)辦人員及發(fā)行人主管人員，并制作訪談筆錄。
（9）許可使用知識產(chǎn)權(quán)的相關(guān)協(xié)議及限制使用的相關(guān)協(xié)議及約定，必要時走訪相關(guān)政府部門、經(jīng)辦人員及發(fā)行人主管人員，并制作訪談筆錄。
（10）律師在核查土地使用權(quán)、房產(chǎn)、商標(biāo)、專利等需備案、登記、公示的相關(guān)資產(chǎn)時，不應(yīng)只核查書面文件，還需到相關(guān)備案、登記部門進行實地核查，并查詢相關(guān)網(wǎng)站公告信息，制作查驗記錄。
（11）資產(chǎn)評估報告原件，必要時走訪評估機構(gòu)及經(jīng)辦人員，并制作訪談筆錄。
（12）審計報告原件，必要時走訪審計機構(gòu)及經(jīng)辦人員，并制作訪談筆錄。
（13）必要時實地查驗，并制作現(xiàn)場查驗記錄。
（14）必要時走訪發(fā)行人的相關(guān)董事、高級管理人員、經(jīng)辦人員，并制作訪談筆錄。
（15）發(fā)行人對資產(chǎn)完整性相關(guān)事項進行的書面說明。
第25條 律師須論證發(fā)行人的人員獨立。發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；發(fā)行人的財務(wù)人員不得在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）律師應(yīng)先要求發(fā)行人的實際控制人、高級管理人員、財務(wù)人員自行填寫兼職情況表；
（2）發(fā)行人聘任高級管理人員的董事會會議資料及決議原件；
（3）與發(fā)行人的高級管理人員和財務(wù)人員簽署的勞動合同原件；
（4）高級管理人員和財務(wù)人員的社保、公積金繳納憑證原件；
（5）控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)員工名冊、勞動合同、工資明細表和社保費用明細表、工資發(fā)放記錄、社保繳納記錄等；
（6）控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)關(guān)于發(fā)行人的高級管理人員、財務(wù)人員兼職情況的說明；
（7）走訪控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)及相關(guān)主管人員，制作訪談筆錄；
（8）發(fā)行人的高級管理人員、財務(wù)人員兼職及領(lǐng)薪情況說明（包括發(fā)行人控股股東、實際控制人控制的其他企業(yè)或雖不屬于上述企業(yè)，但與發(fā)行人存在任何業(yè)務(wù)及行業(yè)競爭關(guān)系的企業(yè)、單位等）；
（9）走訪發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員、財務(wù)人員及發(fā)行人的相關(guān)負責(zé)人員，并制作訪談筆錄；
（10）通過包括但不限于網(wǎng)站在內(nèi)的公開信息查詢相關(guān)人員兼職情況；
（11）發(fā)行人對人員獨立性相關(guān)事項進行的書面說明。
第26條 律師須論證發(fā)行人的財務(wù)獨立。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立獨立的財務(wù)核算體系，能夠獨立作出財務(wù)決策，具有規(guī)范的財務(wù)會計制度和對分公司、子公司的財務(wù)管理制度；發(fā)行人不得與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人及其子公司、分支機構(gòu)的財務(wù)會計制度和財務(wù)管理制度原件，必要時走訪發(fā)行人的財務(wù)負責(zé)人及財務(wù)人員，并制作訪談筆錄；
（2）發(fā)行人及控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)銀行開戶資料原件，必要時走訪相關(guān)銀行及企業(yè)，并制作訪談筆錄；
（3）發(fā)行人控股股東、實際控制人與發(fā)行人稅務(wù)登記證、重要稅種的完稅憑證的原件；
（4）發(fā)行人歷年的工商年檢資料或年度報告資料及審計報告，并參閱審計報告，核查發(fā)行人經(jīng)營中的資金往來是否真正獨立；
（5）走訪發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員、財務(wù)人員，并制作訪談筆錄；
（6）發(fā)行人控股股東、實際控制人與發(fā)行人的財務(wù)部門的設(shè)置以及獨立運作情況的說明。
第27條 律師須論證發(fā)行人的機構(gòu)獨立。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部經(jīng)營管理機構(gòu)，獨立行使經(jīng)營管理職權(quán)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有機構(gòu)混同的情形。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人法定申報期內(nèi)的股東會、董事會、總經(jīng)理辦公會等會議資料原件；
（2）發(fā)行人控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)與發(fā)行人各自的組織機構(gòu)圖，及各事業(yè)部門、科室設(shè)置及調(diào)整的發(fā)行人相關(guān)文件，以及各部門的職責(zé)說明，必要時走訪發(fā)行人控股股東、實際控制人所在地，并現(xiàn)場制作查驗記錄；
（3）發(fā)行人各項規(guī)章制度及實際執(zhí)行情況、相關(guān)記錄文件的書面說明；
（4）發(fā)行人控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)與發(fā)行人相互占用資產(chǎn)、資源的情況及相關(guān)解決措施和效果的說明（如有）；
（5）律師應(yīng)對發(fā)行人和發(fā)行人控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)的辦公場所、機構(gòu)設(shè)置、人員設(shè)置等進行現(xiàn)場勘查、實地走訪，并制作查驗記錄及訪談筆錄；
（6）走訪發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員、財務(wù)人員，并制作訪談筆錄；
（7）發(fā)行人控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)與發(fā)行人的各業(yè)務(wù)部門的設(shè)置及運行情況說明，必要時實地查驗，并現(xiàn)場制作查驗記錄；
（8）發(fā)行人控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)與發(fā)行人的財務(wù)部門的設(shè)置以及獨立運作情況的說明；
（9）發(fā)行人對機構(gòu)獨立性相關(guān)事項進行的書面說明。
第28條 律師須論證發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨立。發(fā)行人的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人業(yè)務(wù)資質(zhì)證書及與業(yè)務(wù)有關(guān)的需政府審批的證書原件；
（2）發(fā)行人及其子公司、分支機構(gòu)設(shè)立以來歷次變更經(jīng)營范圍的相關(guān)股東會決議文件、公司章程及歷次變更的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照；
（3）發(fā)行人與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)各自擁有資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件，實地查驗發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營場所及設(shè)備，并現(xiàn)場制作查驗記錄；
（4）發(fā)行人與發(fā)行人控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、公司章程，必要時走訪相關(guān)企業(yè)，并現(xiàn)場制作查驗記錄；
（5）發(fā)行人及發(fā)行人的控股股東、實際控制人關(guān)于不進行同業(yè)競爭的聲明；
（6）發(fā)行人及發(fā)行人的控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)法定申報期間審計報告原件，必要時走訪審計機構(gòu)及經(jīng)辦人員，并制作訪談筆錄；
（7）發(fā)行人與發(fā)行人的控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)及發(fā)行人其他關(guān)聯(lián)方法定申報期間簽署的重大購銷合同、租賃合同、擔(dān)保合同及其他合同，以及上述合同的實際執(zhí)行情況等，必要時走訪發(fā)行人關(guān)聯(lián)方，并制作訪談筆錄；
（8）發(fā)行人法定申報期間簽署的關(guān)聯(lián)交易合同、關(guān)聯(lián)交易決策文件及定價依據(jù)原件，必要時走訪發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員及相關(guān)負責(zé)人員，并制作訪談筆錄；
（9）發(fā)行人股東會、董事通過的關(guān)于與發(fā)行人控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)不存在同業(yè)競爭、減少關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)內(nèi)部制度文件及對實際執(zhí)行情況的說明，必要時走訪發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員及相關(guān)主管人員，并制作訪談筆錄；
（10）發(fā)行人就與發(fā)行人控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)不存在同業(yè)競爭及避免減少關(guān)聯(lián)交易的說明及承諾性說明文件；
（11）發(fā)行人獨立董事就發(fā)行人法定申報期間關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)表的事前認(rèn)可意見及獨立意見。
第29條 律師須論證發(fā)行人已經(jīng)依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人公司章程、股東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則、獨立董事工作制度、董事會秘書工作制度及董事會相關(guān)委員會的設(shè)立及制度文件等資料；
（2）發(fā)行人法定申報期間股東（大）會、董事會、監(jiān)事會會議資料［包括但不限于會議通知、會議議案、出席股東、董事簽名文件、參會委托授權(quán)書（如有）、現(xiàn)場表決票及表決統(tǒng)計表、會議決議文件、會議記錄等］；
（3）發(fā)行人股東會、董事會決議選舉相關(guān)董事、監(jiān)事、聘任高級管理人員、獨立董事的決議；
（4）發(fā)行人關(guān)于股東會、董事會決議及實際情況的說明，必要時走訪發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員及相關(guān)人員，并制作訪談筆錄。
第30條 律師須論證發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律、法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）由發(fā)行人保薦機構(gòu)及律師向發(fā)行人提供的輔導(dǎo)計劃及輔導(dǎo)資料；
（2）發(fā)行人實際控制人、控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員提供的就發(fā)行上市有關(guān)知識的培訓(xùn)記錄及驗收考核材料；
（3）發(fā)行人所在地地方證監(jiān)局或派出部門對發(fā)行人實際控制人、控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員進行的就發(fā)行上市有關(guān)知識的驗收考核文件；
（4）發(fā)行人輔導(dǎo)驗收資料原件；
（5）發(fā)行人的主要股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員就已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律、法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任出具的聲明及承諾文件。
第31條 律師須論證發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格，且無法定的任職禁止的情形。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人的法定代表人、持有發(fā)行人5%及以上股份的主要股東、董事（含獨立董事）、監(jiān)事、高級管理人員簽字確認(rèn)的個人簡歷（應(yīng)包含身份證明文件、國籍證明、主要教育及任職經(jīng)歷、在發(fā)行人行業(yè)領(lǐng)域所獲獎勵、取得行業(yè)專利技術(shù)或非專利成果、具備的行業(yè)技能、需要具備并取得的相關(guān)任職資質(zhì)等）、勞動手冊、是否存在與其他單位或個人的競業(yè)禁止或保密協(xié)議的約定、與發(fā)行人及發(fā)行人主要股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、是否存在關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)擔(dān)保及占用發(fā)行人借款等情況的書面說明；
（2）發(fā)行人法定代表人、持有發(fā)行人5%及以上股份的主要股東、董事（含獨立董事）、監(jiān)事、高級管理人員參與出資設(shè)立的其他公司，及該公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程及簽署的主要購銷合同、租賃合同、擔(dān)保合同等文件；
（3）發(fā)行人董事（含獨立董事）、監(jiān)事、高級管理人員就其個人不存在法定禁止擔(dān)任發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員的情況書面說明的文件，必要時可就上述情況走訪相關(guān)工商、稅務(wù)、公安等偵查、司法部門、司法鑒定部門、上述人員的債權(quán)人等部門、單位或個人，并制作訪談筆錄；
（4）在中國證監(jiān)會和證券交易所網(wǎng)站及其他公開途徑查詢記錄。
第32條 律師須論證發(fā)行人具備符合法定發(fā)行條件的內(nèi)部控制制度且被有效執(zhí)行。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人內(nèi)部控制制度、財務(wù)管理制度、各規(guī)章制度原件；
（2）發(fā)行人ERP系統(tǒng)的運行情況；
（3）走訪發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員或部門業(yè)務(wù)人員、財務(wù)部門人員，了解發(fā)行人各項制度的執(zhí)行情況，并制作談話記錄；
（4）由具有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所出具的發(fā)行人內(nèi)控鑒證報告原件；
（5）由具有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所出具的發(fā)行人法定申報期間的審計報告。
第33條 律師須論證發(fā)行人不具有法定禁止公開發(fā)行股票的情形。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人法定申報期間的財務(wù)會計報告和審計報告原件；
（2）發(fā)行人在地方政府主管部門及公開渠道可查詢的信息檢索記錄（具體應(yīng)包含但不限于查詢時間、查詢方式、查詢內(nèi)容、查詢結(jié)果及證明人）；
（3）發(fā)行人法定申報期間內(nèi)不存在未經(jīng)法定機關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在法定申報期間外，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情況；
（4）向主管發(fā)行人的工商、稅務(wù)、土地、房產(chǎn)、環(huán)保、質(zhì)量監(jiān)督、安全生產(chǎn)、海關(guān)等相關(guān)政府主管部門詢證并書面確認(rèn)：發(fā)行人及其子公司、分支機構(gòu)法定申報期間內(nèi)合法經(jīng)營，不存在受到重大行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的證明文件原件；
（5）如存在受到上述主管政府部門行政處罰的，應(yīng)取得相關(guān)主管部門出具的行政處罰決定書、罰款繳費通知單等文件及發(fā)行人接受處罰及后續(xù)整改的政府文件等，走訪政府主管部門及經(jīng)辦人員，走訪發(fā)行人相關(guān)負責(zé)人對受到上述行政處罰是否屬于重大行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的情況進行確認(rèn)，根據(jù)發(fā)行人整改及執(zhí)行處罰的實際情況，制作訪談筆錄；
（6）逐項查驗發(fā)行人向中國證監(jiān)會提供的全部發(fā)行申請文件原件；
（7）就發(fā)行人是否存在法定的禁止公開發(fā)行股票的情形，走訪發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員及相關(guān)人員，并制作訪談筆錄。
第34條 律師須論證發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔(dān)保的情形。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人公司章程原件；
（2）經(jīng)發(fā)行人股東會、董事會審議通過的發(fā)行人與對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)擔(dān)保有關(guān)的其他內(nèi)部制度及文件；
（3）就發(fā)行人股東會、董事會、總經(jīng)理辦公會等審議通過的外對擔(dān)保、關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項的決議文件，關(guān)聯(lián)關(guān)系人是否回避表決等，走訪發(fā)行人相關(guān)人員，并制作訪談筆錄；
（4）發(fā)行人法定申報期間的財務(wù)會計報告及審計報告原件；
（5）發(fā)行人與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)、董事、監(jiān)事、高級管理人員及其控制的其他企業(yè)簽署的為其提供擔(dān)保的協(xié)議（如有）；
（6）經(jīng)發(fā)行人不動產(chǎn)、動產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)登記機關(guān)確認(rèn)上述資產(chǎn)的抵押/質(zhì)押登記情況（如有），訪談相關(guān)登記主管部門及經(jīng)辦人員，并制作訪談筆錄；
（7）發(fā)行人及發(fā)行人的控股股東、實際控制人就發(fā)行人是否存在為發(fā)行人控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)進行違規(guī)擔(dān)保情形的書面聲明，及未來規(guī)范對外擔(dān)保、規(guī)范減少關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項的聲明與承諾文件；
（8）通過發(fā)行人的貸款卡至中國人民銀行或商業(yè)銀行查詢發(fā)行人的對外擔(dān)保情況并打印查詢結(jié)果，由中國人民銀行或商業(yè)銀行在書面查詢結(jié)果上蓋章。
第35條 律師須論證發(fā)行人有嚴(yán)格的資金管理制度，無資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的情形。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）經(jīng)發(fā)行人股東會、董事會審議通過的發(fā)行人資金管理制度及決議文件；
（2）發(fā)行人在法定申報期間的財務(wù)會計資料及審計報告原件；
（3）發(fā)行人在法定申報期間的股東（大）會、董事會、監(jiān)事會會議資料原件；
（4）走訪發(fā)行人及發(fā)行人控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)、董事、監(jiān)事、高級管理人員、財務(wù)人員，了解發(fā)行人資金被占用情況，并制作訪談筆錄；
（5）走訪發(fā)行人開戶銀行的相關(guān)工作人員，了解發(fā)行人資金往來情況，并制作訪談筆錄；
（6）發(fā)行人就是否存在資金被控股股東、實際控制人占用情況的書面說明文件及未來建立嚴(yán)格的資金管理制度，不存在資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項或者其他方式占用的書面聲明與承諾文件。
律師應(yīng)對發(fā)行人進行訪談，并與其他中介機構(gòu)配合，確定是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用，但在報告期內(nèi)的各基準(zhǔn)日資金已償還，故在各期財務(wù)報告中未顯示占用的情況。如存在，則需要逐筆披露該等情況并披露資金被占用的原因和金額，并對發(fā)行人是否已解決該等資金被占用的情況及如何確保資金不再被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)占用的具體措施和方法進行說明及披露。
第36條 律師須論證發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強，現(xiàn)金流量正常。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人制作的招股說明書（申報稿）"管理層討論和分析"章節(jié)中涉及的相關(guān)內(nèi)容；
（2）發(fā)行人法定申報期間審計報告（包括但不限于資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表原件等）；
（3）發(fā)行人不動產(chǎn)、動產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)取得文件、權(quán)屬證明文件原件及發(fā)行人對上述資產(chǎn)是否存在權(quán)屬糾紛或權(quán)利瑕疵的情況說明，必要時走訪相關(guān)政府部門及發(fā)行人相關(guān)人員，并制作訪談筆錄；
（4）發(fā)行人主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、大宗重要原材料、庫存成品購買合同和發(fā)票原件，走訪相關(guān)人員，對上述合同的實際履行情況進行確認(rèn)，并制作訪談筆錄；
（5）發(fā)行人主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、大宗重要原材料、庫存成品的倉儲、貨運合同（如有）、保險合同（如有）；
（6）發(fā)行人目前尚在履行的貸款合同及其他債務(wù)合同原件，走訪相關(guān)人員，并制作訪談筆錄；
（7）如有必要，可核查發(fā)行人銀行對賬單原件。
第37條 律師須論證發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人內(nèi)部控制制度、財務(wù)管理制度、各規(guī)章制度原件；
（2）發(fā)行人法定申報期間股東（大）會、董事會、總經(jīng)理辦公會議文件資料原件；
（3）由有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所出具的無保留意見的發(fā)行人內(nèi)控鑒證報告原件；
（4）走訪發(fā)行人股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員、各部門人員，并就發(fā)行人在重大方面的內(nèi)部控制是否有效制作訪談筆錄。
第38條 律師須論證發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）由有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所出具的無保留意見的發(fā)行人法定申報期間的審計報告原件；
（2）走訪發(fā)行人股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員、各部門人員，并制作訪談筆錄。
第39條 律師須論證發(fā)行人編制的財務(wù)報表以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)；在進行會計確認(rèn)、計量和報告時保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對相同或者相似的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，選用一致的會計政策，無隨意變更。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人法定申報期間的財務(wù)會計資料及審計報告原件；
（2）發(fā)行人法定申報期間的重大合同及履行證明文件原件，向合同相對方發(fā)出函證，詢證上述重大合同的實際履行情況、收入確認(rèn)情況及是否存在糾紛及潛在的糾紛等情況，實地走訪合同相對方，并制作實地查驗記錄和訪談筆錄；
（3）走訪發(fā)行人高級管理人員、相關(guān)負責(zé)人及發(fā)行人聘請的會計師事務(wù)所項目經(jīng)辦人員核實情況，并制作訪談筆錄。
第40條 律師須論證發(fā)行人已完整披露與關(guān)聯(lián)方的關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易；關(guān)聯(lián)交易價格公允，不存在通過關(guān)聯(lián)交易操縱利潤的情形。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方的有效企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、公司章程原件；
（2）發(fā)行人法定申報期間內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易合同原件；
（3）發(fā)行人法定申報期間內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易決策制度及決議文件原件；
（4）發(fā)行人法定申報期間內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易定價依據(jù)文件原件（包括但不限于市場定價、同行業(yè)者定價、發(fā)行人定價依據(jù)說明）；
（5）發(fā)行人的關(guān)聯(lián)交易定價是否公允、關(guān)聯(lián)交易占全部同類交易比例及對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營影響的書面說明；
（6）發(fā)行人決議通過規(guī)范減少關(guān)聯(lián)交易的制度性文件及實際執(zhí)行情況的說明；
（7）發(fā)行人的獨立董事和監(jiān)事會對發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易出具的意見原件；
（8）就發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易是否恰當(dāng)披露，定價是否公允走訪發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員及相關(guān)負責(zé)人，并制作訪談筆錄；
（9）發(fā)行人及其實際控制人、關(guān)聯(lián)關(guān)系人就規(guī)范及減少關(guān)聯(lián)交易所進行的書面聲明及承諾；
（10）發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情形。
第41條 律師須論證發(fā)行人利潤、現(xiàn)金流量凈額、營業(yè)收入、股本總額、無形資產(chǎn)比例及是否存在未彌補虧損等財務(wù)數(shù)據(jù)或信息是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）由有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所出具的發(fā)行人法定申報期間財務(wù)會計資料和審計報告原件；
（2）發(fā)行人在法定申報期間的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表原件；
（3）發(fā)行人在發(fā)行前企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照和公司章程原件；
（4）加蓋工商部門印章的發(fā)行人工商登記文件；
（5）與發(fā)行人高級管理人員、財務(wù)負責(zé)人的談話記錄。
第42條 律師須論證發(fā)行人依法納稅，各項稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人所處行業(yè)及根據(jù)實際經(jīng)營特點適用的主要稅種、稅率及相關(guān)法律文件；
（2）發(fā)行人法定申報期間的納稅申報資料原件；
（3）發(fā)行人稅收優(yōu)惠核準(zhǔn)文件原件；
（4）發(fā)行人稅務(wù)主管部門出具的確認(rèn)文件；
（5）由有證券從業(yè)資格的會計師事務(wù)所出具的發(fā)行人法定申報期間的財務(wù)會計資料和審計報告。
第43條 律師須論證發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人法定申報期間的審計報告；
（2）發(fā)行人法定申報期間重大借款合同、擔(dān)保合同、抵押合同及實際履行情況證明文件原件（包括但不限于還款憑證、補充協(xié)議、債權(quán)人書面確認(rèn)文件、設(shè)定或解除擔(dān)保或抵押文件等）；
（3）發(fā)行人不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的權(quán)屬證明文件及擔(dān)保權(quán)證或登記、備案文件；
（4）向發(fā)行人及其子公司、分支機構(gòu)所在地的主要貸款銀行等發(fā)出的函證詢證文件，發(fā)行人歷史上因償債或擔(dān)保發(fā)生的重大訴訟、仲裁文件（包括但不限于起訴狀、答辯狀、證據(jù)資料、裁定書、調(diào)解書、判決書、執(zhí)行通知書等文件）；
（5）發(fā)行人就是否存在重大償債風(fēng)險、是否存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、重大訴訟及仲裁風(fēng)險出具的書面說明文件，必要時走訪發(fā)行人股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員、財務(wù)負責(zé)人，并制作訪談筆錄；
（6）通過發(fā)行人的貸款卡到中國人民銀行或商業(yè)銀行查詢發(fā)行人的對外擔(dān)保情況并打印查詢結(jié)果，由中國人民銀行或商業(yè)銀行在書面查詢結(jié)果上蓋章。
第44條 律師須論證發(fā)行人的申報文件不存在故意遺漏或虛構(gòu)交易事項、其他重要信息等重大虛假披露的情形。。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）查驗發(fā)行人提交的全部申報文件；
（2）發(fā)行人書面確認(rèn)不存在相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章及規(guī)范性文件中規(guī)定的故意遺漏或虛假披露重要信息情形；
（3）走訪發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員、財務(wù)負責(zé)人，并制作訪談筆錄。
第45條 律師須論證發(fā)行人不存在法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定的影響持續(xù)盈利能力的情形。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人制作的招股說明書（申報稿）及申報審計報告有關(guān)行業(yè)及業(yè)務(wù)披露內(nèi)容；
（2）分析國家政策、現(xiàn)行法律法規(guī)對發(fā)行人所處行業(yè)的行業(yè)走勢的影響；
（3）走訪發(fā)行人重大供應(yīng)商或銷售方，并制作訪談筆錄；
（4）如有必要，走訪發(fā)行人的主要銷售市場，并制作現(xiàn)場查驗記錄；
（5）是否存在發(fā)行人主要原料采購、產(chǎn)品（服務(wù)）銷售嚴(yán)重依賴某一單一客戶，其單一客戶采購或銷售額超過總采購或銷售50%以上的情形，查驗以上采購、銷售方是否為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方，必要時走訪相關(guān)采購、銷售方并制作查驗筆錄；
（6）發(fā)行人擁有的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的不動產(chǎn)、固定資產(chǎn)的權(quán)屬情況；
（7）發(fā)行人擁有的知識產(chǎn)權(quán)年費繳納情況及繳費憑證；
（8）發(fā)行人生產(chǎn)所需必要的特許經(jīng)營合同原件及政府審批確認(rèn)文件；
（9）查驗發(fā)行人近期是否發(fā)生過重大安全生產(chǎn)事故、環(huán)境污染事故、人身損害賠償訴訟、信譽嚴(yán)重受損等可能對發(fā)行人業(yè)務(wù)造成重大不利影響的事項及相關(guān)資料；
（10）走訪發(fā)行人主要股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員，并制作訪談筆錄；
（11）發(fā)行人出具的不存在相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的影響發(fā)行人持續(xù)盈利能力情形的書面聲明；
（12）財務(wù)報告審計截止日后至法律意見書簽署日期間，發(fā)行人是否發(fā)生主要經(jīng)營狀況的重大變化，并導(dǎo)致存在相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的影響持續(xù)盈利能力的情形。
第46條 律師須論證發(fā)行人募集資金有明確的使用方向，原則上用于主營業(yè)務(wù)；除金融類企業(yè)外，募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司；發(fā)行人募集資金數(shù)額和投資項目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)；發(fā)行人董事會對募集資金投資項目的可行性已進行認(rèn)真分析，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險，提高募集資金的使用效益；募集資金投資項目實施后，不會產(chǎn)生同業(yè)競爭或者對發(fā)行人的獨立性產(chǎn)生不利影響；發(fā)行人建立募集資金專項存儲制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會決定的專項賬戶。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人審議并通過本次發(fā)行募集資金投向的股東大會、董事會決議原件；
（2）發(fā)行人募集資金投向的可行性報告原件；
（3）發(fā)行人營業(yè)執(zhí)照原件；
（4）募集資金項目備案、環(huán)境影響報告批復(fù)、募集資金項目涉及的其他許可文件（如有）及與募投項目有關(guān)的土地取得情況（如有），為實施募投項目設(shè)立的子公司或分支機構(gòu)的情況及相關(guān)資料（如有）；
（5）市場行業(yè)協(xié)會或權(quán)威咨詢機構(gòu)對發(fā)行人所處行業(yè)的分析數(shù)據(jù)或報告；
（6）發(fā)行人董事會就募集資金的使用審議并通過的募集資金專項管理制度等；
（7）發(fā)行人為募集資金設(shè)立的專門銀行賬戶資料；
（8）發(fā)行人就募投項目是否與發(fā)行人的控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)存在同業(yè)競爭情況的說明；
（9）實地查驗發(fā)行人募投項目工程或機構(gòu)所在地，并制作現(xiàn)場查驗記錄；
（10）走訪發(fā)行人負責(zé)募投項目的相關(guān)董事、監(jiān)事、高級管理人員或其他人員，并制作訪談筆錄。
第47條 律師須論證發(fā)行人募集資金投資項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。
律師除應(yīng)當(dāng)盡職查驗本指引第46條所列相關(guān)文件或事項外，仍須盡職查驗：
（1）發(fā)行人募投項目所涉行業(yè)的國家產(chǎn)業(yè)政策；
（2）發(fā)行人募集資金投資項目的立項審批文件原件；
（3）發(fā)行人募集資金投資項目的環(huán)保立項文件及備案文件原件；
（4）發(fā)行人募投項目取得土地的出讓協(xié)議、土地出讓金繳納憑證、國有土地使用權(quán)權(quán)屬證書原件等。
第四節(jié) 發(fā)行人的設(shè)立
第48條 律師須論證發(fā)行人設(shè)立的程序、資格、條件、方式符合《中華人民共和國公司法》等當(dāng)時有效的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并已辦理必要的批準(zhǔn)、登記手續(xù)；發(fā)行人設(shè)立過程中履行了必要的資產(chǎn)評估、驗資程序，符合當(dāng)時法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定；發(fā)行人創(chuàng)立大會的程序及所議事項符合法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定
此處所指的"設(shè)立"，系指發(fā)行人設(shè)立為股份有限公司的行為，在有限責(zé)任公司整體改制項目中，有限責(zé)任公司設(shè)立階段在本章第七節(jié)"發(fā)行人的股本及演變"中核查，核查要求參照本條。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人設(shè)立股份有限公司時發(fā)起人共同簽署的發(fā)起人協(xié)議。
（2）法人發(fā)起人的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、公司章程（或合伙企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、合伙協(xié)議）。
（3）自然人發(fā)起人的身份證明材料，自然人發(fā)起人與其他發(fā)起人間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的說明。
（4）設(shè)立股份公司各股東的出資名冊（應(yīng)包含出資額、出資方式、出資時間等）。
（5）股東大會（暨創(chuàng)立大會）會議文件及決議（含委托出席授權(quán)書）。
（6）第一屆第一次董事會會議文件及決議（含委托出席授權(quán)書）。
（7）第一屆第一次監(jiān)事會會議文件及決議（含委托出席授權(quán)書）。
（8）董事、監(jiān)事、高級管理人員的簡歷、任職資格及以上人員的任職聲明文件。
（9）職工大會選舉職工監(jiān)事的相關(guān)文件（職工代表大會選舉職工監(jiān)事的，需查驗職工代表大會設(shè)立的文件及章程、授權(quán)職工代表投票選舉職工監(jiān)事文件等）。
（10）股份有限公司設(shè)立后適用的公司章程（草案）。
（11）發(fā)行人從有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的，變更前（即有限責(zé)任公司階段）合法出資的股東的股東名冊、公司工商登記資料、公司章程、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、合資協(xié)議（外商投資企業(yè)適用）、合資章程（外商投資企業(yè)適用）、外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書（外商投資企業(yè)適用）、委派董事通知書（外商投資企業(yè)適用）、法定申報期間的審計報告（外商投資企業(yè)根據(jù)各地要求適用）等。
（12）發(fā)行人從有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的，有限責(zé)任公司關(guān)于整體變更的董事會會議文件及決議、股東大會會議文件及決議原件。
（13）國有企業(yè)（含國有成分的企業(yè)）改制，需查驗改制方案申請及批復(fù)文件、可行性研究報告、資產(chǎn)評估立項報告、審批確認(rèn)報告及評估報告原件；其他公司如存在前述文件，也應(yīng)收集并查驗。
（14）對于國有企業(yè)改制的、非以純現(xiàn)金作為出資直接設(shè)立的股份有限公司，應(yīng)查驗出資資產(chǎn)的評估報告原件，股東股權(quán)出資承諾書（根據(jù)各地方要求查驗）；其他公司如存在前述文件，應(yīng)收集并查驗。
（15）對于2006年前設(shè)立的，含有外商投資成分的，或因行業(yè)特需得到批準(zhǔn)的股份有限公司，應(yīng)查驗政府批準(zhǔn)文件原件。
（16）發(fā)行人從有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的，改制基準(zhǔn)日的審計報告原件、評估報告原件。
（17）發(fā)行人股份制公司設(shè)立（或整體變更）驗資報告原件。
（18）發(fā)行人股份制公司設(shè)立（或整體變更）營業(yè)執(zhí)照原件。
（19）如發(fā)行人發(fā)行優(yōu)先股的，需查驗優(yōu)先股的發(fā)行與交易及公司章程中涉及優(yōu)先股權(quán)利義務(wù)的條款是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。
（20）其他設(shè)立（或整體變更）為股份公司需要查驗的資料。
第49條 律師須論證發(fā)行人《發(fā)起人協(xié)議》等相關(guān)協(xié)議符合當(dāng)時有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，不會因此引致發(fā)行人設(shè)立行為存在潛在糾紛。
律師應(yīng)對發(fā)行人的發(fā)起人協(xié)議等其他協(xié)議的原件進行盡職查驗，必要時走訪相關(guān)發(fā)起人，并制作訪談筆錄。
第五節(jié) 發(fā)行人的獨立性
第50條 律師須論證發(fā)行人的資產(chǎn)完整性，發(fā)行人是否具備與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施；是否合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的土地、廠房、機器設(shè)備以及商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)；是否具有獨立的原料采購和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)。發(fā)行人如為非生產(chǎn)型企業(yè)，是否具備與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)體系及相關(guān)資產(chǎn)；資產(chǎn)是否存在法律糾紛或潛在糾紛；是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方控制和占用的情況。
律師除應(yīng)參考本指引第24條所列相關(guān)內(nèi)容盡職查驗外，仍應(yīng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人出租或承租房屋清單；
（2）發(fā)行人房屋租賃協(xié)議及出租方房屋所有權(quán)證原件；
（3）發(fā)行人商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)的權(quán)屬證明原件；
（4）發(fā)行人注冊域名證明文件原件；
（5）發(fā)行人商標(biāo)、專利申請受理通知書原件；
（6）發(fā)行人資產(chǎn)租賃、抵押或其他權(quán)利限制的合同等書面的文件原件；
（7）必要時走訪發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方的相關(guān)主管人員，并制作訪談筆錄；
（8）發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方就是否存在實際占用發(fā)行人資產(chǎn)的書面聲明文件。
第51條 律師須論證發(fā)行人的人員獨立性，發(fā)行人的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人和董事會秘書等高級管理人員是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)；是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪。發(fā)行人的財務(wù)人員是否在控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。
律師應(yīng)參考本指引第25條相關(guān)內(nèi)容盡職查驗。
第52條 律師須論證發(fā)行人的財務(wù)獨立性，發(fā)行人是否建立獨立的會計核算體系及獨立的財務(wù)部門；是否能夠獨立作出財務(wù)決策；是否具有規(guī)范的財務(wù)會計制度和對分、子公司的財務(wù)管理制度；是否獨立在銀行開戶、獨立納稅。
律師應(yīng)參考本指引第26條所列相關(guān)內(nèi)容盡職查驗。
第53條 律師須論證發(fā)行人的機構(gòu)獨立性，發(fā)行人是否建立健全內(nèi)部經(jīng)營管理機構(gòu)，是否獨立行使經(jīng)營管理職權(quán)，與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間是否有混合經(jīng)營、合署辦公的情形；是否完全擁有機構(gòu)設(shè)置自主權(quán)。
律師應(yīng)參考本指引第27條所列相關(guān)內(nèi)容盡職查驗。
第54條 律師須論證發(fā)行人的業(yè)務(wù)獨立性，發(fā)行人的業(yè)務(wù)是否獨立于控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)；是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨立的生產(chǎn)經(jīng)營場所以及獨立的采購、銷售系統(tǒng)；與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間是否有同業(yè)競爭或者顯失公平的關(guān)聯(lián)交易。
律師應(yīng)參考本指引第28條所列相關(guān)內(nèi)容盡職查驗。
第55條 律師須論證發(fā)行人在獨立性方面是否存在其他嚴(yán)重缺陷，并根據(jù)具體項目的具體情況對其他文件進行查驗。經(jīng)核驗第50條至第54條所列相關(guān)內(nèi)容后，對發(fā)行人具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場獨立經(jīng)營的能力發(fā)表法律意見。
第六節(jié) 發(fā)起人和股東
第56條 律師須論證發(fā)行人的發(fā)起人中法人股東（或合伙企業(yè)）依法存續(xù)，自然人股東具有完全民事行為能力，均具有法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的擔(dān)任發(fā)起人的資格，發(fā)行人的發(fā)起人股東人數(shù)、住所、出資比例符合《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。
律師應(yīng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人的發(fā)起人為公司制法人的，查驗企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照原件（內(nèi)資發(fā)起人法人股東適用）、已經(jīng)過上一年度工商年檢或年度報告的相關(guān)資料（需要特殊資質(zhì)的查驗授予相關(guān)資質(zhì)的有效期）；如發(fā)起人法人股東已不屬于現(xiàn)時股東，則僅需提供股份公司設(shè)立（整體變更）時的營業(yè)執(zhí)照原件，如此時該法人股東的營業(yè)執(zhí)照已依法注銷（或吊銷、辦理歇業(yè)的），需提供工商部門、稅務(wù)部門的證明及依法注銷（吊銷或歇業(yè)）的公告文件。
（2）發(fā)行人的發(fā)起人（含現(xiàn)時股東）為合伙企業(yè)的，查驗合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照原件（內(nèi)資股份公司發(fā)起人合伙企業(yè)股東適用）、工商年檢或年度報告相關(guān)資料（需要特殊資質(zhì)的查驗授予相關(guān)資質(zhì)的有效期）、驗資報告或者繳資憑證。
（3）發(fā)行人的發(fā)起人為境內(nèi)自然人的，查驗境內(nèi)自然人股東的身份證復(fù)印件及本人簽名（內(nèi)資股份公司發(fā)起人自然人股東適用）。
（4）發(fā)行人的發(fā)起人為外籍自然人的，查驗外籍自然人股東的永久居留權(quán)證書或公民卡、護照的原件（外商投資股份公司發(fā)起人自然人股東適用），且需經(jīng)公證律師公證并經(jīng)中華人民共和國駐外領(lǐng)事館認(rèn)證或經(jīng)具有中國委托公證人資格的律師公證（在香港）。
（5）發(fā)行人的發(fā)起人為外籍非自然人的，查驗其商業(yè)登記證等類似的主體證明文件的原件（外商投資股份公司非自然人股東適用），且需經(jīng)公證律師公證并經(jīng)中華人民共和國駐外領(lǐng)事館認(rèn)證或經(jīng)具有中國委托公證人資格的律師公證（在香港）。
（6）發(fā)行人的發(fā)起人為特殊類型的（如集體企業(yè)、股份合作制企業(yè)、社會團體法人組織等），查驗其合法存續(xù)的相關(guān)證明文件，包括但不限于政府及主管部門（如集體資產(chǎn)管理辦公室、發(fā)展與改革委員會、民政部門等）的審批確認(rèn)文件等。
（7）發(fā)行人的發(fā)起人為國有企業(yè)的，查驗國有股東所持《中華人民共和國國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》原件，如涉及國有股轉(zhuǎn)持或國有股東標(biāo)識管理義務(wù)的，應(yīng)核查是否履行法定程序并取得相關(guān)批準(zhǔn)或備案文件。
（8）發(fā)行人股份公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照原件。
第57條 律師須論證發(fā)行人變更為股份有限公司時，變更前有限責(zé)任公司的股東作為發(fā)起人，以各自持有的有限責(zé)任公司的股權(quán)所對應(yīng)的凈資產(chǎn)認(rèn)繳股份公司的股份，發(fā)起人已足額履行出資義務(wù)。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人整體變更的驗資報告原件；
（2）發(fā)行人整體變更的資產(chǎn)評估報告原件；
（3）股東投入發(fā)行人的土地、房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬及權(quán)利證書名稱變更文件原件及取得所有權(quán)人名稱變更后的權(quán)屬證書；
（4）股東投入發(fā)行人的動產(chǎn)已完成權(quán)利交接，資產(chǎn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給發(fā)行人；
（5）必要時走訪權(quán)屬轉(zhuǎn)讓或交接的相關(guān)人員，并制作訪談筆錄。
第七節(jié) 發(fā)行人的股本及演變
第58條 律師須論證發(fā)行人設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)合法有效，產(chǎn)權(quán)界定和確認(rèn)不存在糾紛或風(fēng)險。
發(fā)行人發(fā)起設(shè)立的，律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人設(shè)立時的工商申請資料（包括但不限于名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書、發(fā)起人出資協(xié)議、公司章程、設(shè)立驗資報告等）。
（2）發(fā)行人股東對其貨幣出資合法來源的書面說明，必要時走訪發(fā)行人股東，并制作訪談筆錄，取得股東貨幣出資合法來源的初步依據(jù)。
（3）發(fā)行人股東對其非貨幣出資資產(chǎn)享有所有權(quán)，并有權(quán)依法出資的憑證資料、非貨幣出資的資產(chǎn)評估報告、權(quán)屬證書已轉(zhuǎn)讓至發(fā)行人名下的申請文件、審批文件及權(quán)屬證書、股東出資承諾書（以股權(quán)出資的）等，必要時走訪相關(guān)非貨幣出資股東、資產(chǎn)評估人員、辦理資產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓或交接的相關(guān)人員，并制作訪談筆錄或?qū)嵉夭轵炏嚓P(guān)投入資產(chǎn)情況，并現(xiàn)場制作查驗記錄。
（4）股東設(shè)立發(fā)行人的內(nèi)部決策機構(gòu)（股東會、董事會或總經(jīng)理辦公會等）批準(zhǔn)參與出資設(shè)立發(fā)行人的文件（如發(fā)行人股東為法人）。
（5）股東設(shè)立發(fā)行人時經(jīng)該股東主管部門的批準(zhǔn)文件（適用于發(fā)行人的股東為國有企業(yè)或其對外投資經(jīng)有權(quán)主管部門批準(zhǔn)的情形）。
（6）發(fā)行人設(shè)立時政府主管部門的批準(zhǔn)文件（適用于發(fā)行人設(shè)立需經(jīng)過政府主管部門批準(zhǔn)的情形）。
（7）發(fā)行人設(shè)立后向股東發(fā)放的出資證明書、留存于公司的股東出資名冊。
（8）如發(fā)行人為國有企業(yè)或集體企業(yè)經(jīng)改制設(shè)立為有限責(zé)任公司的，還應(yīng)查驗國有企業(yè)或集體企業(yè)階段改制為有限責(zé)任公司（或股份合作制企業(yè)）所涉及的全部文件，包括但不限于企業(yè)設(shè)立申請資料、有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立的資料、出資證明書或設(shè)立驗資報告、企業(yè)改制申請、改制方案、改制審批確認(rèn)文件、審計報告、評估報告（及評估立項、備案文件）、職工大會（或職工代表大會）對改制方案的審議過程及結(jié)果（應(yīng)包含最終購買價格、資產(chǎn)量化方案、職工工齡買斷方案、職工安置方案、職工社會保險繳納方案、與職工重新簽署的勞動合同等內(nèi)容）、改制所涉及政府有權(quán)部門及企業(yè)主管單位、企業(yè)內(nèi)部決策文件、國有資產(chǎn)主管部門（或集體資產(chǎn)管理部門）對改制事宜的批復(fù)文件、改制過程中簽署的各項協(xié)議、改制過程國有產(chǎn)權(quán)交易的程序性文件、涉及國有資產(chǎn)（或集體資產(chǎn)）買賣優(yōu)惠（如有）的相關(guān)政府部門審批確認(rèn)文件、當(dāng)時有效的政策性文件依據(jù)及實際執(zhí)行情況。必要時走訪政府相關(guān)部門、改制時相關(guān)經(jīng)辦人員及企業(yè)負責(zé)人，并制作訪談筆錄。
（9）如發(fā)行人發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)查驗優(yōu)先股的發(fā)行及公司章程中涉及優(yōu)先股權(quán)利義務(wù)的條款是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。
第59條 律師須論證發(fā)行人歷次股權(quán)變動合法、合規(guī)、真實、有效。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人歷次股權(quán)/出資變更的工商資料、股東會決議、董事會決議、總經(jīng)理辦公會議決議等、修改后的公司章程（或章程修正案）原件；
（2）發(fā)行人股權(quán)/出資變動后向股東/出資人簽發(fā)的出資證明書；
（3）發(fā)行人股權(quán)/出資變更后制備的股東/出資人的名冊；
（4）發(fā)行人就本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成工商變更登記的原件；
（5）發(fā)行人發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)查驗優(yōu)先股的交易是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。
涉及股權(quán)/股份/出資轉(zhuǎn)讓的，律師還應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人股東如向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其他股東同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓的書面文件原件；如其他股東（單個或全部）不以書面形式同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓，需取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓方已按《中華人民共和國公司法》之規(guī)定通知該股東而該股東未予答復(fù)的證據(jù)；如其他股東（單個或全部）作出明確的意思表示不同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)取得該股東在合理期限內(nèi)未按同等價格購買轉(zhuǎn)讓股權(quán)的證據(jù)。
（2）發(fā)行人股東如向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其他股東均放棄優(yōu)先購買權(quán)的書面聲明文件原件（適用于有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓）；
（3）發(fā)行人股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議原件；
（4）發(fā)行人股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款支付憑證原件；
（5）發(fā)行人為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所進行的審計和評估的報告原件（適用于國有股權(quán)/股份轉(zhuǎn)讓、外資股份轉(zhuǎn)讓及確認(rèn)股權(quán)/股份轉(zhuǎn)讓公允價格的確定）；
（6）國有資產(chǎn)主管部門對發(fā)行人國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓前進行的評估報告、評估結(jié)果的確認(rèn)文件原件（適用于國有股權(quán)/股份轉(zhuǎn)讓）；
（7）發(fā)行人股權(quán)轉(zhuǎn)讓履行國有產(chǎn)權(quán)交易程序的相關(guān)文件原件（適用于國有股權(quán)/股份轉(zhuǎn)讓）；
（8）政府主管部門就股權(quán)轉(zhuǎn)讓的批準(zhǔn)文件原件（適用于股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過政府主管部門批準(zhǔn)的情形）。
涉及增加或減少注冊資本的，律師還應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人股東會同意增加/減少注冊資本、股東變更、修訂公司章程的決議原件。
（2）發(fā)行人審計報告和評估報告的原件（適用于性質(zhì)為國有控股公司或外商投資企業(yè)的發(fā)行人增資/減資或國有股東向發(fā)行人增資/減資）；
（3）國有資產(chǎn)主管部門對評估結(jié)果及增資/減資價格的書面確認(rèn)文件原件（適用于性質(zhì)為國有控股公司的發(fā)行人增資/減資或國有股東向發(fā)行人增資/減資）；
（4）政府主管部門就發(fā)行人增資/減資及章程修改事項作出的批準(zhǔn)文件原件（適用于增資/減資需要經(jīng)過政府主管部門批準(zhǔn)的情形，例如外商投資企業(yè)、金融企業(yè)等）；
（5）如為股東以外的人對發(fā)行人增資的，發(fā)行人現(xiàn)有股東放棄優(yōu)先增資權(quán)利的書面聲明文件原件（適用于有限責(zé)任公司增資）；
（6）發(fā)行人增資協(xié)議原件；
（7）發(fā)行人增資/減資的驗資報告原件；
（8）增資方對作為出資投入發(fā)行人的資產(chǎn)具有合法來源和完全所有權(quán)權(quán)屬的證明文件原件；
（9）增資方作為出資投入發(fā)行人的資產(chǎn)所有權(quán)已過戶（轉(zhuǎn)移）至發(fā)行人名下；
（10）發(fā)行人就減資事項所編制的資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單的原件；
（11）發(fā)行人就減資事項根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定通知并公告?zhèn)鶛?quán)人的證據(jù)；
（12）債權(quán)人要求清償債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保的資料或書面說明；
（13）發(fā)行人與股東就減資事項所簽署的協(xié)議原件；
（14）發(fā)行人因減資事項向股東支付對價的憑證。
涉及企業(yè)合并/分立的，律師還應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）合并各方就合并事項作出的股東會決議原件；
（2）合并各方簽署的合并協(xié)議原件；
（3）合并各方編制的資產(chǎn)負債表清單及財產(chǎn)明細清單；
（4）合并各方就合并事項根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定通知并公告?zhèn)鶛?quán)人的書面證明資料；
（5）合并各方債權(quán)人要求清償債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保的資料；
（6）被合并方資產(chǎn)過戶至合并方的證明資料；
（7）合并方本次合并后注冊資本增加的驗資報告原件；
（8）被合并方解散清算的全套文件原件；
（9）合并方就合并事項而修改的公司章程；
（10）政府主管部門就公司合并及章程修改事項作出的批準(zhǔn)文件（適用于公司合并需要履行政府主管部門批準(zhǔn)程序的公司，例如外商投資企業(yè)、金融企業(yè)等）；
（11）合并方向公司合并后的股東換發(fā)的出資證明書原件；
（12）合并方就發(fā)行人公司合并修改后的股東名冊；
（13）合并方就公司合并事項履行工商變更登記程序的證明文件原件；
（14）分立方就分立事項作出的股東會決議原件；
（15）分立方編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單；
（16）分立方就分立事項根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定通知并公告?zhèn)鶛?quán)人的證據(jù)；
（17）公司在分立前與債權(quán)人就債務(wù)清償達成的書面協(xié)議原件；
（18）為分立之目的所新設(shè)的公司，其設(shè)立的全套文件原件；
（19）分立方與分立后的存續(xù)方或新設(shè)方就財產(chǎn)分割、債權(quán)債務(wù)承擔(dān)事項達成的分立協(xié)議原件；
（20）分立方根據(jù)分立協(xié)議將相關(guān)財產(chǎn)過戶至分立后的存續(xù)方或新設(shè)方名下的證據(jù)；
（21）分立后的存續(xù)方或新設(shè)方的驗資報告原件；
（22）分立方解散清算的全套文件原件（適用于新設(shè)分立）；
（23）政府主管部門就公司分立所涉及的公司新設(shè)、變更及解散事項作出的批準(zhǔn)文件原件（適用于公司分立需要履行政府主管部門批準(zhǔn)程序的公司，例如外商投資企業(yè)、金融企業(yè)等）；
（24）分立后的存續(xù)方或新設(shè)方向股東簽發(fā)或換發(fā)的出資證明書原件；
（25）分立后的存續(xù)方或新設(shè)方的股東名冊；
（26）分立后存續(xù)方和新設(shè)方就公司新設(shè)和變更事項履行工商登記程序的證明文件。
發(fā)行人出資或股權(quán)變更存在不規(guī)范情形的，律師應(yīng)根據(jù)具體情形查驗以下文件或事項：
（1）對于注冊資本的繳付存在瑕疵的，應(yīng)核查瑕疵產(chǎn)生的具體原因和情況及補救措施，以及驗資復(fù)核報告、資產(chǎn)評估復(fù)核報告、相關(guān)政府部門出具的確認(rèn)文件等；
（2）對于歷史上存在集體企業(yè)、國有企業(yè)改制不規(guī)范的，應(yīng)核查具體情況及補救措施，以及相關(guān)政府部門出具的確認(rèn)文件；
（3）對于歷史上存在國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓或持股比例變動不規(guī)范的，應(yīng)核查具體情況及補救措施，以及相關(guān)政府部門出具的確認(rèn)文件；
（4）對于歷史上存在委托持股、信托持股、違規(guī)職工持股的，應(yīng)核查形成原因及變化過程、規(guī)范及清理情況，以及相關(guān)政府部門出具的確認(rèn)文件。
必要時，就以上情況走訪相關(guān)主管人員或經(jīng)辦人員，并制作訪談筆錄。律師應(yīng)論證發(fā)行人歷次股權(quán)變動合法、合規(guī)、真實、有效。
第60條 律師須論證發(fā)行人股份不存在質(zhì)押，或發(fā)行人股份雖存在質(zhì)押但質(zhì)押合法，不會引致風(fēng)險。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人及發(fā)行人各股東就其所持有的發(fā)行人股權(quán)/股份是否存在質(zhì)押出具的確認(rèn)說明文件原件；
（2）發(fā)行人股東名冊對股權(quán)/股份質(zhì)押情況的記載；
（3）發(fā)行人工商登記檔案中關(guān)于股權(quán)/股份質(zhì)押的登記情況原件；
如存在股權(quán)/股份質(zhì)押的，律師應(yīng)另外盡職查驗如下文件或事項：
（4）涉及發(fā)行人股東持有的發(fā)行人股權(quán)/股份質(zhì)押的相關(guān)協(xié)議及其擔(dān)保主債權(quán)協(xié)議原件；
（5）查驗是否存在發(fā)行人股東將持有發(fā)行人的股權(quán)/股份向發(fā)行人進行質(zhì)押的情形，如存在該情形的，發(fā)行人需對上述情況是否違反《中華人民共和國公司法》相關(guān)規(guī)定及解決方案進行書面說明，必要時走訪發(fā)行人相關(guān)人員，并制作訪談筆錄；
（6）被質(zhì)押股權(quán)/股份的股東就所涉及主債權(quán)協(xié)議履行情況的說明（應(yīng)包括是否存在變更抵押標(biāo)的、是否通知發(fā)行人其他股東及是否按照發(fā)行人當(dāng)時或現(xiàn)行有效的公司章程履行了審議、決策程序等情形），必要時走訪相關(guān)債權(quán)人及發(fā)行人相關(guān)股東，并制作訪談筆錄；
（7）如上述主債權(quán)因未適當(dāng)履行造成需要執(zhí)行被質(zhì)押股權(quán)/股份的，質(zhì)押股權(quán)/股份股東對主債權(quán)協(xié)議履行或股權(quán)/股份轉(zhuǎn)讓情況的說明；
（8）質(zhì)押股權(quán)的評估報告（如有）；
（9）如上述被質(zhì)押股權(quán)/股份因主債權(quán)協(xié)議未適當(dāng)履行，造成需要執(zhí)行被質(zhì)押股權(quán)/股份的轉(zhuǎn)讓，未質(zhì)押股權(quán)/股份的其他股東對股權(quán)執(zhí)行情況的說明（包括是否同意執(zhí)行本次股權(quán)/股份轉(zhuǎn)讓、是否放棄本次股權(quán)/股份轉(zhuǎn)讓的優(yōu)先購買權(quán)、是否存在股權(quán)/股份糾紛等）、股東會決議文件，必要時走訪相關(guān)股東，并制作訪談筆錄；
（10）發(fā)行人質(zhì)押股權(quán)/股份股東與發(fā)行人其他股東、債權(quán)人及第三方間是否有其他質(zhì)押股權(quán)/股份的約定或協(xié)議安排，如不存在，請發(fā)行人及發(fā)行人相關(guān)股東作出書面說明，如存在，請發(fā)行人、發(fā)行人股東及相關(guān)人員書面說明，必要時走訪發(fā)行人股東及相關(guān)人員，并制作訪談筆錄。
第八節(jié) 發(fā)行人的業(yè)務(wù)
第61條 律師須論證發(fā)行人的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人所處行業(yè)經(jīng)營的主要行政許可法律、法規(guī)、部門規(guī)章及地方性行業(yè)規(guī)定。
（2）發(fā)行人現(xiàn)行有效的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、公司章程及批準(zhǔn)證書（如為外商投資企業(yè)）原件。
（3）發(fā)行人現(xiàn)行有效的行政許可或?qū)徟òń?jīng)營資質(zhì)或許可、備案認(rèn)證等）等業(yè)務(wù)批準(zhǔn)文件（如需）原件，特殊許可的，查驗相關(guān)發(fā)行人取得的許可事項及許可內(nèi)容是否符合相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定。
（4）發(fā)行人歷次經(jīng)營范圍變更后取得的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、變更經(jīng)營范圍經(jīng)修訂的全部公司章程、修訂公司章程的股東會決議、政府相關(guān)部門就發(fā)行人經(jīng)營范圍調(diào)整的審批文件原件。
（5）對發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營方式及經(jīng)營性資產(chǎn)的實地查驗記錄。
（6）發(fā)行人法定申報期間的財務(wù)審計報告及評估報告原件。
（7）就涉及發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營的主要采購、銷售合同及作為其他重要協(xié)議一方的函證及訪談筆錄，采用函證方式查驗的，應(yīng)說明函證的主要內(nèi)容、發(fā)函（及回函）時間、送達方式（信件郵寄送達的應(yīng)保留付款憑證及回執(zhí)單、當(dāng)面送達的需發(fā)件人及收件人簽名確認(rèn)）、接受函證方回函的主要形式及內(nèi)容等及書面材料原件。
（8）查驗發(fā)行人取得的法定申報期間生產(chǎn)經(jīng)營的守法證明文件，必要時就發(fā)行人設(shè)立以來是否持續(xù)守法經(jīng)營等情況，走訪發(fā)行人政府主管部門及相關(guān)負責(zé)人員，并制作訪談筆錄。
如發(fā)行人的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式等存在違反相關(guān)法律、法規(guī)或規(guī)范性文件的情形并因此受到行政處罰的，律師還應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（9）通過網(wǎng)絡(luò)、政府公告、媒體報刊等公開渠道，查驗核實發(fā)行人受到的行政處罰的信息，必要時查驗違法行為發(fā)生地現(xiàn)場、走訪相關(guān)人員，并制作現(xiàn)場查驗記錄及訪談筆錄。
（10）查驗相關(guān)行政處罰文件（包括但不限于查驗政府主管部門的政府辦公會會議紀(jì)要、行政處罰決定書、行政處罰通知書、罰款繳納通知書、沒收違法所得通知書、責(zé)令改正或限期整改通知書、聽證告知書等）實際執(zhí)行情況（包括主管部門及發(fā)行人對行政處罰執(zhí)行情況的書面說明、違法行為是否仍在持續(xù)、罰款繳納通知單、實際繳納罰款情況說明、發(fā)行人后續(xù)糾正、彌補或賠償?shù)惹闆r）的說明，必要時走訪相關(guān)政府主管部門及相關(guān)負責(zé)人員，并對發(fā)行人及發(fā)行人相關(guān)人員受到的行政處罰是否屬于重大違法違規(guī)行為，進行書面說明。
（11）如發(fā)行人經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式等違反有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并經(jīng)政府有關(guān)部門認(rèn)定屬于重大違法違規(guī)的，查驗該等違法行為是否仍處于持續(xù)狀態(tài)，是否對發(fā)行人日常經(jīng)營造成不利影響，發(fā)行人及相關(guān)人員受到的處罰及實施的糾正、彌補或賠償損失情況，發(fā)行人及發(fā)行人的實際控制人就杜絕或減少經(jīng)營違法制定的相關(guān)制度及實際執(zhí)行情況，發(fā)行人及發(fā)行人相關(guān)人員就發(fā)行人日后經(jīng)營符合相關(guān)法律、法律或規(guī)范性文件所作的承諾或說明。
（12）查驗以上行政處罰過程中是否存在申辯、陳述、申請聽證、行政復(fù)議、行政訴訟等情況，如存在，需查驗申辯、陳述、聽證、復(fù)議、訴訟的相關(guān)文件，必要時走訪相關(guān)人員，并制作訪談筆錄。
第62條 律師須披露發(fā)行人是否在中國大陸以外經(jīng)營。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）政府有權(quán)部門（包括但不限于發(fā)改委、商務(wù)部門和外匯管理部門等）就發(fā)行人為中國大陸以外經(jīng)營主體的境外項目行政許可、境外投資批準(zhǔn)證書、利潤來源證明及境外投資之外匯核準(zhǔn)件原件；
（2）發(fā)行人法定申報期間的財務(wù)報告原件；
（3）發(fā)行人境外主體之商業(yè)登記證或類似公司主體登記文件、業(yè)務(wù)經(jīng)營所需資質(zhì)的境外審批文件原件；
（4）經(jīng)境外公證、認(rèn)證程序之發(fā)行人境外主體公司良好存續(xù)證明（注冊機構(gòu)簽發(fā)）及股東、董事情況證明書（注冊代理機構(gòu)簽發(fā)）等類似文件原件；
（5）必要時，走訪發(fā)行人的董事長、總經(jīng)理、相關(guān)業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員，并制作訪談筆錄；
（6）必要時，就發(fā)行人境外業(yè)務(wù)所涉及的境外經(jīng)營性資產(chǎn)、境外倉儲、境外運輸?shù)冗M行實地查驗，并制作查驗記錄；
（7）必要時，走訪發(fā)行人有關(guān)審計、行業(yè)資訊機構(gòu)及相關(guān)人員，并制作訪談筆錄；
（8）要求發(fā)行人境外機構(gòu)設(shè)立地的律師出具法律意見書，說明該境外機構(gòu)的合法性，如該境外機構(gòu)對發(fā)行人的業(yè)務(wù)而言較為重要，則法律意見書應(yīng)包括其經(jīng)營的合法性；
（9）發(fā)行人就發(fā)行人是否存在境外經(jīng)營進行的確認(rèn)說明及承諾；
（10）對于發(fā)行人存在重要境外子公司或主要采取外銷模式的，律師應(yīng)到發(fā)行人境外子公司所在地及主要外銷客戶所在地實地走訪調(diào)查。
第63條 律師須披露發(fā)行人的主營業(yè)務(wù)是否發(fā)生過重大變更。
律師就涉及主營業(yè)務(wù)的披露口徑應(yīng)與券商和會計師保持一致，在界定主營業(yè)務(wù)涉及不同業(yè)務(wù)時，需綜合考慮不同業(yè)務(wù)的相關(guān)性（是否上下游關(guān)系，在客戶、市場、技術(shù)等方面是否存在相關(guān)性）等因素綜合界定。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人法定申報期間主營業(yè)務(wù)變更所涉及的董事會、股東（大）會決議及相應(yīng)的公司章程或公司章程修正案、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照原件；
（2）發(fā)行人主管工商部門就發(fā)行人法定申報期間經(jīng)營范圍變更情況的工商變更登記資料，必要時就經(jīng)營范圍變更是否符合當(dāng)時或現(xiàn)行法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的說明；
（3）發(fā)行人法定申報期間業(yè)務(wù)變更所涉及行政許可或?qū)徟òㄅ鷾?zhǔn)、經(jīng)營資質(zhì)或許可、備案等）事宜；
（4）發(fā)行人法定申報期間的財務(wù)審計報告、評估報告（如需）原件；
（5）發(fā)行人主營業(yè)務(wù)客戶（一般指各個領(lǐng)域銷售額的前五大客戶）的函證相關(guān)文件，必要時走訪相關(guān)業(yè)務(wù)客戶，并制作訪談筆錄；
（6）如發(fā)行人法定申報期間主營業(yè)務(wù)發(fā)生變更的，律師還應(yīng)當(dāng)就發(fā)行人主營業(yè)務(wù)變更是否屬于重大變更發(fā)表意見，必要時走訪發(fā)行人及業(yè)務(wù)主要負責(zé)人員，并制作訪談筆錄。
第64條 律師須論證發(fā)行人主營業(yè)務(wù)是否突出。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人法定申報期間的財務(wù)審計報告及評估報告（如需）原件；
（2）發(fā)行人法定申報期間工商年檢情況登記備案資料原件；
（3）發(fā)行人主管稅務(wù)部門就公司法定申報期間的納稅申報情況函證及相關(guān)文件；
（4）發(fā)行人董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人及業(yè)務(wù)相關(guān)負責(zé)人出具的書面確認(rèn)文件，必要時走訪相關(guān)人員，并制作訪談筆錄。
第65條 律師須論證發(fā)行人是否依法有效存續(xù)，并依照法律規(guī)定在其經(jīng)營范圍內(nèi)開展經(jīng)營；是否存在持續(xù)經(jīng)營的法律障礙。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人現(xiàn)行有效的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、有權(quán)部門批復(fù)及批準(zhǔn)證書（外商投資企業(yè)），歷次股東會、董事會與發(fā)行人繼續(xù)存續(xù)有關(guān)的決議文件，發(fā)行人及發(fā)行人主要股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員就發(fā)行人有效、合法存續(xù)及持續(xù)性經(jīng)營，并不存在經(jīng)營期限屆滿、股東會決議解散、申請注銷、申請破產(chǎn)清算、因股東訴訟解散等事由出具的說明或承諾，必要時對發(fā)行人相關(guān)人員進行訪談，并制作訪談筆錄；
（2）發(fā)行人工商管理部門就發(fā)行人自設(shè)立之日起通過歷年工商年檢的資料，必要時走訪發(fā)行人主管工商部門及相關(guān)負責(zé)人，就發(fā)行人法定申報期間經(jīng)營業(yè)務(wù)合法、符合工商管理相關(guān)規(guī)定、不存在因重大違法違規(guī)、未參加企業(yè)年檢等而可能被吊銷營業(yè)執(zhí)照的情形，并制作訪談筆錄；
（3）向發(fā)行人其他政府有權(quán)部門就發(fā)行人法定申報期間相關(guān)業(yè)務(wù)合法合規(guī)性作出的查詢書面記錄或函證；
（4）發(fā)行人存在仲裁、訴訟或行政處罰等事項時相關(guān)文件的原件；
（5）發(fā)行人資產(chǎn)權(quán)屬證書及相關(guān)附屬證明文件的原件。
第九節(jié) 關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭
第66條 律師須披露發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系及其關(guān)聯(lián)交易情況，以及發(fā)行人的披露情況。
關(guān)聯(lián)方的界定為本節(jié)核查的基礎(chǔ)。律師應(yīng)基于《中華人民共和國公司法》并結(jié)合證券交易所相關(guān)股票上市規(guī)則中對關(guān)聯(lián)方的規(guī)定對應(yīng)予以披露的關(guān)聯(lián)方作出界定。如會計師在審計報告中披露的關(guān)聯(lián)方范圍與上述界定不完全一致，律師應(yīng)基于是否對發(fā)行造成實質(zhì)性影響的標(biāo)準(zhǔn)就披露范圍作出獨立判斷。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人提供的關(guān)聯(lián)方清單；
（2）人民銀行出具的發(fā)行人信用報告（其中包括發(fā)行人關(guān)聯(lián)方企業(yè)的信息）；
（3）發(fā)行人股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員自行填寫的調(diào)查表；
（4）走訪相關(guān)人員，并制作訪談筆錄；
（5）與發(fā)行人共同出資設(shè)立發(fā)行人子公司的股東與發(fā)行人間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易及其他協(xié)議安排的說明，走訪相關(guān)單位和個人，并制作訪談筆錄；
（6）發(fā)行人關(guān)聯(lián)方本人填寫的發(fā)行人關(guān)聯(lián)方基本信息調(diào)查表；
（7）發(fā)行人主要股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員及財務(wù)人員是否在發(fā)行人及發(fā)行人控股股東、實際控制人控制的其他企業(yè)、單位任職或領(lǐng)薪情況的說明；
（8）發(fā)行人主要關(guān)聯(lián)方的工商登記資料、發(fā)行人控股股東、實際控制人控制或有重要影響的其他企業(yè)、單位或組織的工商資料原件（包括但不限于營業(yè)執(zhí)照、公司章程），必要時走訪關(guān)聯(lián)企業(yè)、單位及相關(guān)人員，并制作訪談筆錄；
（9）發(fā)行人及子公司制定并通過的關(guān)聯(lián)交易決策管理制度及其他與發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的制度；
（10）與發(fā)行人所涉關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的股東會、董事會會議資料原件，應(yīng)包含關(guān)聯(lián)方就關(guān)聯(lián)交易回避表決的有關(guān)資料（如有）；
（11）發(fā)行人法定申報期間的審計報告原件及發(fā)行人招股說明書（申報稿）；
（12）發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方簽署的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議原件及協(xié)議履行情況、協(xié)議價款支付憑證，發(fā)行人就關(guān)聯(lián)交易實施中是否存在糾紛或潛在糾紛的書面說明（如存在糾紛的，應(yīng)說明對發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營的影響及解決措施），必要時走訪政府相關(guān)部門、相關(guān)人員，并制作訪談筆錄；
（13）發(fā)行人就關(guān)聯(lián)交易在發(fā)行人銷售或采購中的占比及關(guān)聯(lián)交易對發(fā)行人經(jīng)營獨立性、持續(xù)性、資產(chǎn)完整性的影響說明，必要時走訪發(fā)行人相關(guān)負責(zé)人，并制作訪談筆錄；
（14）發(fā)行人就關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的原因、必要性、合理性、真實性的說明、就關(guān)聯(lián)交易定價依據(jù)及定價是否公允的說明，必要時走訪發(fā)行人相關(guān)負責(zé)人，并制作訪談筆錄；
（15）發(fā)行人關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的審議程序；
（16）發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易價格與市場同類交易價格的對比分析及定價說明；如無市場同類產(chǎn)品交易價格的，應(yīng)提供成本確定依據(jù)及定價說明；
（17）以發(fā)行人重要或主要交易對方（如報告期內(nèi)前五大或前十大客戶及供應(yīng)商）為線索，核查交易對方的股東、董事、高級管理人員等相關(guān)情況，確認(rèn)與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；
（18）發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易中實際發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付款項占發(fā)行人應(yīng)收、應(yīng)付款項的比例及對發(fā)行人的影響的說明；
（19）發(fā)行人獨立董事就發(fā)行人法定申報期間關(guān)聯(lián)交易發(fā)表的獨立意見，必要時走訪發(fā)行人相關(guān)獨立董事，并制作訪談筆錄；
（20）發(fā)行人監(jiān)事會就發(fā)行人法定申報期間關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)事會工作報告及監(jiān)事意見，必要時走訪發(fā)行人相關(guān)監(jiān)事，并制作訪談筆錄；
（21）發(fā)行人及發(fā)行人控股股東、實際控制人關(guān)于減少關(guān)聯(lián)交易的措施及實施效果的承諾及說明。
第67條 律師須披露發(fā)行人特殊的關(guān)聯(lián)關(guān)系。
除本指引第66條所列相關(guān)內(nèi)容外，律師還應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人及發(fā)行上市有關(guān)中介機構(gòu)及承辦人員是否存在直接或間接的股權(quán)關(guān)系或其他利益安排、代持股權(quán)關(guān)系等情況的書面說明，必要時走訪中介機構(gòu)及有關(guān)承辦人員，并制作訪談筆錄；
（2）發(fā)行人主要股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員與發(fā)行人的主要供應(yīng)商、客戶是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的情況說明，必要時走訪發(fā)行人相關(guān)人員及其主要供應(yīng)商、客戶相關(guān)人員，并制作訪談筆錄；
（3）發(fā)行人法定申報期間由關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)變?yōu)榉顷P(guān)聯(lián)方的，相關(guān)單位的工商變更登記資料原件、相關(guān)關(guān)聯(lián)協(xié)議及發(fā)行人就上述轉(zhuǎn)變對發(fā)行人造成影響的書面說明，必要時走訪與發(fā)行人有重要業(yè)務(wù)往來的關(guān)聯(lián)方及非關(guān)聯(lián)方相關(guān)人員，并制作訪談筆錄；
（4）其他發(fā)行人存在的有特殊關(guān)聯(lián)關(guān)系或特殊安排情況的書面說明。
第68條 律師須披露發(fā)行人規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的制度及措施。
律師除應(yīng)盡職查驗本指引第66條所列相關(guān)文件或事項外，還應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人關(guān)聯(lián)方減少及規(guī)范關(guān)聯(lián)交易承諾函原件；
（2）發(fā)行人股東會、董事會通過的關(guān)于減少及規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)制度及實際執(zhí)行情況的說明。
第69條 律師須披露發(fā)行人同業(yè)競爭情況及發(fā)行人的披露情況。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人及發(fā)行人控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)、持有發(fā)行人5%以上股份股東及其控制的其他企業(yè)主營業(yè)務(wù)情況的說明，包括業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、技術(shù)方面是否相同或相似的情形，是否存在上下游關(guān)系，供應(yīng)商和客戶是否存在重疊等，涉及以上相關(guān)主體調(diào)整變更主營業(yè)務(wù)（包括但不限于企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照變更，公司章程變更，避免同業(yè)競爭的相關(guān)股東會、董事會決議等），業(yè)務(wù)渠道整體轉(zhuǎn)讓、業(yè)務(wù)剝離、停產(chǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)等情況；
（2）發(fā)行人為避免同業(yè)競爭采取的措施，包括但不限于資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)協(xié)議、價款支付情況，轉(zhuǎn)讓標(biāo)的實際登記、交接情況，發(fā)行人控股股東、實際控制人變更及其出資結(jié)構(gòu)調(diào)整等情況；
（3）發(fā)行人及發(fā)行人控股股東、實際控制人、持有發(fā)行人5%以上股份股東避免同業(yè)競爭的其他措施；
（4）發(fā)行人控股股東、實際控制人、董事、高級管理人員、持有發(fā)行人5%以上股份股東關(guān)于避免同業(yè)競爭所簽署的協(xié)議、所出具的書面承諾或聲明；
（5）對以上相關(guān)人員進行訪談，制作訪談筆錄；
（6）發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的其他企業(yè)法定申報期間的審計報告；
（7）發(fā)行人就同業(yè)競爭情況對發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營影響的書面說明；
（8）發(fā)行人法定申報期間的審計報告、招股說明書（申報稿）及其他涉及同業(yè)競爭的資料。
第70條 律師須披露發(fā)行人避免同業(yè)競爭的措施或承諾。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗發(fā)行人控股股東、實際控制人關(guān)于避免同業(yè)競爭的承諾函或避免同業(yè)競爭協(xié)議原件。
第十節(jié) 發(fā)行人的主要財產(chǎn)
第71條 律師須論證發(fā)行人擁有的土地使用權(quán)和房產(chǎn)合法有效，不存在權(quán)屬糾紛，并應(yīng)參照本指引第24條要求的查驗事項，對發(fā)行人取得土地、房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書的過程，權(quán)屬證書原件，資產(chǎn)權(quán)屬性質(zhì)，是否存在權(quán)利限制及糾紛等情況進行盡職查驗。
就土地使用權(quán)的取得，應(yīng)同時核查發(fā)行人在取得及使用土地使用權(quán)過程中是否存在違法違規(guī)行為，是否受到行政處罰；如以自建方式取得房屋所有權(quán)的，應(yīng)核查《建設(shè)用地批準(zhǔn)證書》《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》《建筑工程施工許可證》《房產(chǎn)證》等相關(guān)文件，核查建設(shè)過程中涉及的規(guī)劃、施工、竣工等相關(guān)手續(xù)是否完備有效；以受讓方式取得房屋所有權(quán)的，應(yīng)核查轉(zhuǎn)讓協(xié)議、價款支付憑證、房產(chǎn)證等相關(guān)文件。
第72條 律師須論證發(fā)行人商標(biāo)的取得符合法律規(guī)定，且已取得完備的權(quán)屬證書，不存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在法律糾紛；發(fā)行人申請的商標(biāo)已獲有效受理。
律師除應(yīng)對本指引第24條要求的查驗事項盡職查驗外，還應(yīng)盡職查驗以下內(nèi)容和事項：
（1）發(fā)行人及其子公司、分支機構(gòu)與商標(biāo)委托代理機構(gòu)簽署的委托申請協(xié)議；
（2）申請商標(biāo)主體的主體資格證明文件；
（3）商標(biāo)注冊申請書；
（4）商標(biāo)受理通知書、商標(biāo)注冊申請補正通知書（如有）、商標(biāo)審查意見書（如有）；
（5）商標(biāo)公告相關(guān)文件，商標(biāo)復(fù)核、復(fù)審申請書（如有）；
（6）商標(biāo)登記費及年費繳納憑證；
（7）商標(biāo)局官方網(wǎng)站檢索注冊商標(biāo)情況，并制作檢索證據(jù)；
（8）發(fā)行人及其子公司、分支機構(gòu)通過受讓取得商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議、變更申請文件及協(xié)議實際履行情況的書面說明；
（9）發(fā)行人及其子公司、分支機構(gòu)取得的商標(biāo)權(quán)屬證書原件；
（10）發(fā)行人對所擁有的商標(biāo)權(quán)屬是否存在權(quán)利限制、權(quán)屬糾紛等情況進行的書面說明。
第73條 律師須論證發(fā)行人專利權(quán)的取得符合法律規(guī)定，且已取得完備的權(quán)屬證書，不存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在法律糾紛；發(fā)行人正在申請的專利已獲受理。
律師除應(yīng)對本指引第24條要求的查驗事項盡職查驗外，還應(yīng)盡職查驗以下內(nèi)容和事項：
（1）發(fā)行人與專利委托代理機構(gòu)簽署的委托申請協(xié)議；
（2）發(fā)行人及其子公司、分支機構(gòu)與專利委托代理機構(gòu)簽署的委托申請協(xié)議；
（3）申請專利主體的主體資格證明文件；
（4）專利注冊申請書、提交的專利申請說明文件；
（5）專利申請受理通知書；
（6）專利公告相關(guān)文件，復(fù)核、復(fù)審申請書（如有）；
（7）專利登記費及年費繳納憑證；
（8）國家知識產(chǎn)權(quán)局官方網(wǎng)站檢索注冊專利狀態(tài)等情況，并制作檢索證據(jù)；
（9）發(fā)行人及其子公司、分支機構(gòu)通過受讓取得專利權(quán)（含專利申請權(quán)）的轉(zhuǎn)讓協(xié)議、變更申請文件及協(xié)議實際履行情況的書面說明；
（10）發(fā)行人及其子公司、分支機構(gòu)取得的專利權(quán)屬證書原件；
（11）發(fā)行人對擁有的專利權(quán)屬是否存在權(quán)利限制、權(quán)屬糾紛、是否屬于職務(wù)發(fā)明等情況進行的書面說明。
第74條 律師須論證發(fā)行人的主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、大宗產(chǎn)品和重要原料的取得符合法律規(guī)定，且擁有完備的權(quán)利，不存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在的法律糾紛。
律師應(yīng)參照本指引第24條的要求對發(fā)行人擁有的主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、大宗產(chǎn)品和重要原材料情況進行盡職查驗，必要時實地查驗及走訪發(fā)行人相關(guān)負責(zé)人員，并制作現(xiàn)場查驗記錄及訪談筆錄。
第75條 律師須論證發(fā)行人對其銀行存款擁有完備的權(quán)利，不存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在的法律糾紛，并應(yīng)按要求對發(fā)行人的存款證明文件的原件進行盡職查驗。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人的銀行開戶證明、銀行貸款卡、銀行資信證明文件；
（2）發(fā)行人法定申報期間的審計報告；
（3）發(fā)行人對其銀行存款擁有完備的權(quán)利，不存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在的法律糾紛的書面說明；
（4）律師應(yīng)前往銀行打印發(fā)行人存款情況流水單，并由銀行加蓋公章；
（5）走訪銀行相關(guān)負責(zé)人員，制作訪談筆錄或查驗記錄。
第76條 律師須論證發(fā)行人對主要財產(chǎn)的權(quán)利負擔(dān)系其生產(chǎn)經(jīng)營的正常所需，對其發(fā)行上市不存在實質(zhì)性法律障礙，并應(yīng)按要求對發(fā)行人的權(quán)利負擔(dān)清單進行盡職查驗。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）涉及對發(fā)行人的主要財產(chǎn)權(quán)利設(shè)立權(quán)利負擔(dān)的文件（包括但不限于設(shè)立抵押、質(zhì)押的協(xié)議及主協(xié)議，設(shè)定抵押財產(chǎn)的清單、權(quán)利限制類型、權(quán)利限制期限、權(quán)利限制的登記或備案情況說明，抵押資產(chǎn)取得的他項權(quán)利證書、登記備案文件、其他權(quán)利人對相關(guān)抵押資產(chǎn)權(quán)利限制的知曉情況等）；
（2）發(fā)行人對主要資產(chǎn)設(shè)立權(quán)利負擔(dān)所進行的內(nèi)部決策及授權(quán)委托文件（包括但不限于發(fā)行人股東會決議、董事會決議、總經(jīng)理辦公會議文件，授權(quán)委托相關(guān)人員辦理簽署權(quán)利設(shè)定負擔(dān)協(xié)議文件及辦理有關(guān)登記備案手續(xù)的授權(quán)委托書原件等）；
（3）發(fā)行人法定申報期間的審計報告；
（4）發(fā)行人對設(shè)定財產(chǎn)抵押的原因、發(fā)行人解除主要財產(chǎn)權(quán)利負擔(dān)的能力及相關(guān)事項的實際履行情況，對發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營可能造成何種影響的書面說明；
（5）發(fā)行人基于所處行業(yè)特點設(shè)定上述財產(chǎn)權(quán)利負擔(dān)的必要性、合理性的分析意見等資料；
（6）必要時走訪發(fā)行人審計機構(gòu)、本次發(fā)行承銷商、行業(yè)咨詢機構(gòu)及其相關(guān)人員，并制作訪談筆錄；
（7）必要時走訪發(fā)行人及發(fā)行人財產(chǎn)設(shè)定權(quán)利負擔(dān)的權(quán)利人及其相關(guān)人員，并制作訪談筆錄。
第十一節(jié) 發(fā)行人的重大債權(quán)債務(wù)
第77條 律師須披露發(fā)行人（包括發(fā)行人主體以及發(fā)行人控股子公司，下同）的重大合同是否合法有效，是否存在潛在風(fēng)險；若存在潛在風(fēng)險，是否對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營以及本次發(fā)行上市有重大不利影響；合同主體是否變更為發(fā)行人；合同履行是否存在法律障礙。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）未來可能對發(fā)行人產(chǎn)生重要影響包括存在風(fēng)險與糾紛的重大業(yè)務(wù)合同：
①與發(fā)行人的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)相關(guān)的合同或協(xié)議：發(fā)行人及發(fā)行人的子公司簽署且正在履行的主要合同，包括但不限于采購合同、銷售合同、借款合同、擔(dān)保合同、資產(chǎn)（股權(quán)）買賣、轉(zhuǎn)讓合同、資產(chǎn)租賃合同、人財物保險合同、業(yè)務(wù)技術(shù)合作（開發(fā)）協(xié)議、勞動合同及保密協(xié)議、職務(wù)發(fā)明及專利歸屬、使用協(xié)議等文件原件；
②與發(fā)行人參與經(jīng)營投資相關(guān)的合同或協(xié)議：涉及發(fā)行人及其子公司合資、聯(lián)營、掛靠、合伙、投資及參與利潤共享等協(xié)議原件；
③發(fā)行人避免同業(yè)競爭、減少規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)協(xié)議原件（如有）；
④發(fā)行人建設(shè)施工類合同原件；
⑤發(fā)行人與本次發(fā)行承銷商的承銷、保薦合同原件。
（2）發(fā)行人及發(fā)行人子公司與合同管理有關(guān)的各項制度（如有）。
（3）發(fā)行人內(nèi)部對重大合同簽署審批流程文件原件，包括但不限于合同簽署事項說明單、發(fā)行人內(nèi)部各部門的審批及意見單、發(fā)行人涉及協(xié)議簽署的內(nèi)部各類決議及批示文件等。
（4）發(fā)行人政府主管部門對發(fā)行人簽署相關(guān)合同前后需出具的登記、備案等文件原件（如需）。
（5）如發(fā)行人以上簽署的合同發(fā)生合同主要條款變更、履行主體變更或名稱變更的，發(fā)行人向以上協(xié)議相對方或利益相關(guān)方發(fā)出變更履行的書面通知書（含送達方式、送達單據(jù)、對方簽收單）及對方是否同意合同內(nèi)容變更，是否繼續(xù)履行原合同，履行是否存在糾紛、訴訟的書面確認(rèn)文件原件（適用于以資產(chǎn)新設(shè)成立股份公司，業(yè)務(wù)整合、剝離，業(yè)務(wù)模式調(diào)整等情況下發(fā)行人履行內(nèi)容、履約主體發(fā)生變更等情形）。
（6）發(fā)行人對以上合同真實性、履行情況及是否存在糾紛、訴訟情況的書面說明或承諾。
（7）律師應(yīng)對以上合同的真實性、有效性及實際履行情況進行核查，如發(fā)現(xiàn)協(xié)議的簽訂、履行存在異常的，應(yīng)走訪合同相對方并制作訪談筆錄，或向合同相對方發(fā)出函證并取得其回執(zhí)；對于以郵件形式發(fā)送的合同，律師可查驗相關(guān)郵件發(fā)送記錄，并制作查驗記錄。
（8）律師在核查過程中如對發(fā)行人與境外機構(gòu)簽署的重大合同的真實性及有效性產(chǎn)生疑問的，可要求發(fā)行人聘請境外當(dāng)?shù)芈蓭煶鼍叻梢庖姟?br/>
第78條 律師須論證發(fā)行人有無因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債，如有相關(guān)的侵權(quán)之債，是否對發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營造成重大不利影響，發(fā)行人是否存在嚴(yán)重損害社會投資者及社會公共利益的行為。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人及發(fā)行人控股股東、實際控制人關(guān)于發(fā)行人法定申報期間是否存在因環(huán)境保護、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債的說明；如存在，應(yīng)提供情況說明、訴訟仲裁文件、判決裁定書、執(zhí)行通知書等詳細資料；
（2）走訪發(fā)行人及發(fā)行人實際控制人、主要負責(zé)人員，并制作訪談筆錄；
（3）通過包括但不限于網(wǎng)站在內(nèi)的公開信息查詢發(fā)行人是否存在相關(guān)侵權(quán)之債；
（4）必要時應(yīng)實地走訪發(fā)行人所在地環(huán)境保護局、知識產(chǎn)權(quán)局、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、消費者協(xié)會、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、公安局、法院、仲裁委等相關(guān)部門，并制作訪談筆錄或查驗記錄；
（5）關(guān)于環(huán)境保護，可實地查驗發(fā)行人的環(huán)保設(shè)備、設(shè)施，并走訪周邊可能受到影響的居民，并制作查驗記錄及訪談筆錄；
（6）關(guān)于勞動安全，可實地查驗發(fā)行人員工的工作環(huán)境、工作條件，并走訪發(fā)行人的員工，并制作查驗記錄及訪談筆錄。
第79條 律師需論證發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間不存在其他重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互提供擔(dān)保的情況。特殊情況下，發(fā)行人應(yīng)就是否存在其他重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及提供擔(dān)保情況出具書面說明，無需另行核查其他文件。
第80條 律師須論證發(fā)行人目前金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款系因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，合法有效。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人法定申報期間的審計報告原件；
（2）發(fā)行人截至申報基準(zhǔn)日的其他應(yīng)收、應(yīng)付款明細清單；律師應(yīng)對清單中的款項進行核查（如數(shù)量過多，可實行抽查），包括對方當(dāng)事人、合同簽訂、履行情況等，如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)走訪發(fā)行人的財務(wù)主管人員、對方當(dāng)事人，并制作訪談筆錄，或向?qū)Ψ疆?dāng)事人發(fā)出函證并取得其回執(zhí)。
第十二節(jié) 發(fā)行人重大資產(chǎn)變化及收購兼并
第81條 律師須論證發(fā)行人設(shè)立至今發(fā)生的合并、分立、增資擴股、減少注冊資本、重大資產(chǎn)收購或出售符合《中華人民共和國公司法》等當(dāng)時有效的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人及交易對方關(guān)于重大資產(chǎn)收購、出售以及其他重大資產(chǎn)重組作出的包括但不限于董事會決議、股東（大）會決議、總經(jīng)理辦公室會議文件，上級主管部門的請示及批復(fù)文件（涉及國有、集體資產(chǎn)的）原件；
（2）發(fā)行人的重大資產(chǎn)收購、出售以及其他重大資產(chǎn)重組協(xié)議；
（3）發(fā)行人的重大資產(chǎn)收購、出售以及其他重大資產(chǎn)重組的政府批準(zhǔn)的原件（如需）；
（4）發(fā)行人的重大資產(chǎn)收購、出售以及其他重大資產(chǎn)重組的審計、評估報告原件；
（5）發(fā)行人的重大資產(chǎn)收購、出售以及其他重大資產(chǎn)重組債權(quán)人同意的原件（如需要）；
（6）發(fā)行人最近一年及一期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)（或股權(quán)），且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或凈利潤超過收購前發(fā)行人相應(yīng)項目20%（含）的，查驗被收購企業(yè)收購前一年的利潤表；
（7）發(fā)行人重大資產(chǎn)收購、出售以及其他重大資產(chǎn)重組協(xié)議實施履行的證明文件原件、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓對價實際支付憑證，若取得資產(chǎn)需要依法進行變更登記的，查驗取得登記機關(guān)制作的財產(chǎn)權(quán)利證書原件。
第82條 律師須論證發(fā)行人擬進行的資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購符合《中華人民共和國公司法》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并已履行了必要的法律手續(xù)，對發(fā)行人發(fā)行上市條件不產(chǎn)生實質(zhì)性影響。
律師在按照本指引第81條所列相關(guān)內(nèi)容進行查驗的基礎(chǔ)上，取得發(fā)行人關(guān)于擬進行的資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購作出的說明，并要求發(fā)行人提供相關(guān)文件。
第十三節(jié) 發(fā)行人公司章程的制定與修改
第83條 律師須論證發(fā)行人（含發(fā)行人改制為股份有限公司之前期間）公司章程的制定和修訂程序符合當(dāng)時有效的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定；發(fā)行人的公司章程草案符合上市公司章程的要求，公司章程草案將于發(fā)行人本次發(fā)行及上市完成后生效，并取代發(fā)行人目前有效的公司章程。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項，同時取得工商登記備案的文本，并關(guān)注股東簽署情況：
（1）發(fā)行人設(shè)立之日起各階段制定的章程及此后歷次修改的章程或章程修正案；
（2）發(fā)行人設(shè)立之日起各階段制定的章程及此后歷次修改章程，包括但不限于股東會決議、董事會決議、總經(jīng)理辦公會議決議、上級主管部門（單位）的批復(fù)文件等；
（3）發(fā)行人設(shè)立股份公司時（包含整體變更為股份有限公司）全體發(fā)起人制定的公司章程，及此后歷次修改的章程或章程修正案及股東會決議文件；
（4）發(fā)行人歷次章程的制定、變更等情況，必要時走訪相關(guān)政府備案登記部門或發(fā)行人相關(guān)負責(zé)人員，并制作訪談筆錄。
第十四節(jié) 發(fā)行人股東大會、董事會、議事規(guī)則及規(guī)范運作
第84條 律師須論證發(fā)行人按照《中華人民共和國公司法》的有關(guān)規(guī)定設(shè)立了股東大會、監(jiān)事會、董事會、總經(jīng)理等高級管理人員及公司各部門，發(fā)行人具有健全的法人組織結(jié)構(gòu)。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人提供的組織機構(gòu)圖；
（2）發(fā)行人股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理辦公會等會議文件資料；
（3）發(fā)行人現(xiàn)行有效的公司章程；
（4）發(fā)行人設(shè)置相關(guān)部門的決議文件、會議召開通知、會議參加人員簽名的現(xiàn)場會議記錄、會議決議執(zhí)行情況的說明（如有）；
（5）發(fā)行人經(jīng)股東大會、董事會決議、總經(jīng)理辦公會等會議決議，通過設(shè)立發(fā)行人各部門、制定的議事規(guī)則、內(nèi)部制度，發(fā)行人相關(guān)部門有關(guān)人員的任命決議文件原件；
（6）必要時，走訪相關(guān)部門人員，并制作訪談筆錄。
第85條 律師須論證發(fā)行人具有健全的股東大會、董事會及監(jiān)事會議事規(guī)則，發(fā)行人上述議事規(guī)則符合相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗發(fā)行人的股東（大）會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則并由公司加蓋印章。
第86條 律師須論證發(fā)行人股東大會、董事會、監(jiān)事會的召開程序符合相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，股東大會、董事會、監(jiān)事會的決議內(nèi)容及簽署合法、合規(guī)、真實、有效，股東大會或董事會的授權(quán)或重大決策等行為合法、合規(guī)、真實、有效。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗發(fā)行人最近法定申報期間股東（大）會、董事會、監(jiān)事會的會議文件，包括書面會議通知、簽到名冊、會議記錄、投票表決事項、監(jiān)票事項、會議決議、執(zhí)行情況記錄等，應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）是否依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程提前通知并按通知內(nèi)容召開股東（大）會、董事會、監(jiān)事會，通知文件應(yīng)包含會議通知的時間、地點、會議議題及議案、通知回執(zhí)等；
（2）會議記錄是否完整，會議記錄中時間、地點、出席人數(shù)等要件是否齊備，會議文件是否歸檔保存；
（3）會議記錄是否由出席股東、董事、監(jiān)事及其他列席人員簽署；
（4）委派代表的授權(quán)委托書及授權(quán)事項，包含委派代表的身份證明，委托人的身份證明文件；
（5）對重大投資、融資、經(jīng)營決策、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等事項的決策過程中，是否履行了公司章程和相關(guān)議事規(guī)則規(guī)定的程序；
（6）涉及關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東或其他利益相關(guān)者應(yīng)當(dāng)回避的，該等人員是否回避；
（7）監(jiān)事會及董事會專門委員會是否正常發(fā)揮作用，是否具備切實的監(jiān)督手段，必要時檢查相關(guān)會議文件記錄；
（8）股東（大）會、董事會、監(jiān)事會召集的過程及程序是否合法有效，決議的內(nèi)容是否合法有效；
（9）股東（大）會、董事會、監(jiān)事會決議的實際執(zhí)行情況，執(zhí)行方式是否符合法律規(guī)定及決議的內(nèi)容；
（10）股東（大）會、董事會、監(jiān)事會決議如未能執(zhí)行的，相關(guān)執(zhí)行者是否向決議機構(gòu)匯報并說明原因；
（11）對于股東（大）會、董事會、監(jiān)事會在召集、召開程序方面存在瑕疵的，應(yīng)核查該等瑕疵產(chǎn)生的背景和原因、所采取的補救措施，是否影響決議的有效性，是否存在潛在糾紛。
第十五節(jié) 發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員及其變化
第87條 律師須論證發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員具備法律、法規(guī)及規(guī)范性文件規(guī)定的任職資格，已經(jīng)了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律、法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員名單及任職文件；
（2）董事、監(jiān)事、高級管理人員的簡歷、身份證明要求由本人簽字確認(rèn)，并加蓋公司公章，結(jié)合相關(guān)股東大會、董事會、監(jiān)事會決議文件確定提供文件及書面說明的真實性；
（3）董事、監(jiān)事、高級管理人員的任職資格的說明文件，應(yīng)說明是否符合《中華人民共和國公司法》規(guī)定的任職條件，說明與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，說明本人是否有重大訴訟、仲裁事項，是否有占用公司款項的情形，是否有其他控股或參股公司（與公司存在關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競爭的需重點說明，并提供該公司的相關(guān)資料）；
（4）獨立董事身份證明、任職資格證書，會計師至少占有1/3，其他獨立董事作為各行業(yè)、各專業(yè)領(lǐng)域人士所需的工作履歷、資格證書、學(xué)歷證書等；
（5）工商管理部門、公安部門關(guān)于發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員的資料，要求向工商管理部門、公安部門調(diào)取并加蓋印章，必要時走訪相關(guān)部門的相關(guān)人員，制作訪談筆錄；
（6）當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局驗收合格的證明文件，要求參閱并核對原件；
（7）核查發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員是否盡到了勤勉義務(wù)，核查參加公司各項會議的參會情況、會議記錄等。
第88條 律師須論證發(fā)行人報告期內(nèi)歷次董事、監(jiān)事、高級管理人員的變化均履行了相應(yīng)的程序，該等變化不屬于重大變化，不會對本次發(fā)行上市構(gòu)成實質(zhì)障礙。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人報告期內(nèi)涉及發(fā)行人變更董事、監(jiān)事、高級管理人員的股東大會、董事會、監(jiān)事會全部會議文件（包括但不限于會議通知、會議議案、會議決議、會議記錄、簽到表、選票等），要求查驗原件且屆次連貫，確保沒有遺漏；
（2）工商管理部門關(guān)于歷次董事、監(jiān)事、高級管理人員變更的備案文件，要求向工商管理部門調(diào)取，加蓋工商管理部門印章，并應(yīng)與相應(yīng)的變更會議文件相對應(yīng)，必要時走訪相關(guān)部門及人員，并制作訪談筆錄；
（3）歷次工商變更對應(yīng)修改公司章程董事會、監(jiān)事會、高級管理人員任職資格、職能等條款的，要求查驗原件且應(yīng)與工商備案的章程相對應(yīng)；
（4）其他可以證明發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員變化不屬于重大變化，不會對本次上市構(gòu)成實質(zhì)障礙的書面資料，必要時走訪相關(guān)人員，并制作訪談筆錄。
第89條 律師須論證發(fā)行人已設(shè)立了獨立董事制度，且該制度符合法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，獨立董事任職資格合法有效。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人關(guān)于審議通過獨立董事制度的董事會、股東大會決議原件；
（2）發(fā)行人關(guān)于選舉產(chǎn)生獨立董事的股東大會文件的原件，包括但不限于通知、議案、決議、會議記錄、簽到表、選票等，并與工商備案文件相對應(yīng)；
（3）發(fā)行人關(guān)于設(shè)立獨立董事的章程或修正案原件，審議通過以上章程或修正案的董事會、股東大會會議文件，并與工商備案資料相對應(yīng)；
（4）獨立董事任職資格證書、簡歷、目前在其他企業(yè)或機構(gòu)任職情況的說明及身份證明文件原件；
（5）歷次變更獨立董事時相應(yīng)工商備案登記資料原件；
（6）獨立董事關(guān)于具備任職資格的承諾；
（7）獨立董事的述職報告、需獨立董事發(fā)表的獨立意見、獨立董事出席歷次董事會的會議記錄及簽到證明；
（8）獨立董事津貼制定及通過的相關(guān)決議、獨立董事津貼發(fā)放實際執(zhí)行情況的憑證（如有）。
第十六節(jié) 發(fā)行人的稅務(wù)
第90條 律師須論證發(fā)行人已在國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局辦理國稅和地稅登記，并應(yīng)當(dāng)盡職查驗發(fā)行人的稅務(wù)登記證原件。
第91條 律師須論證發(fā)行人目前執(zhí)行的稅種、稅率真實且符合相關(guān)稅收法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人法定申報期間的審計報告原件；
（2）發(fā)行人及其子公司提供的書面說明及納稅申報表原件。
第92條 律師須披露發(fā)行人及其子公司目前享受的稅收優(yōu)惠情況。
律師應(yīng)盡職查驗以下文件及事項：
（1）與發(fā)行人董事、高級管理人員、財務(wù)負責(zé)人進行訪談，并制作訪談筆錄；
（2）發(fā)行人對稅收優(yōu)惠情況出具的書面說明文件原件；
（3）稅務(wù)部門依法出具的《減免稅通知書》或其他確認(rèn)該項稅收優(yōu)惠合法有效的證明文件原件，必要時向相關(guān)稅務(wù)部門發(fā)出函證或走訪相關(guān)人員，并制作訪談筆錄。
第93條 律師須論證發(fā)行人在法定申報期間不存在因違反稅收法律法規(guī)被有關(guān)稅務(wù)部門處罰的情況。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人及其全資控股子公司（非企業(yè)法人）出具的書面說明文件或承諾函原件；
（2）稅務(wù)部門出具的證明發(fā)行人法定申報期間依法納稅，未發(fā)現(xiàn)因違反稅務(wù)法律、法規(guī)被有關(guān)稅務(wù)部門處罰的證明文件原件，必要時向有關(guān)稅務(wù)部門進行函證或走訪相關(guān)人員，并制作訪談筆錄。
第94條 律師須披露發(fā)行人法定申報期間是否存在政府補貼及補貼數(shù)額情況。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人出具的關(guān)于收到政府補貼的時間、名稱、數(shù)額及依據(jù)的說明文件原件；
（2）發(fā)行人提供的政府補貼入賬的憑證；
（3）相關(guān)政府補貼批準(zhǔn)文件或依據(jù)原件，必要時向有關(guān)政府部門進行函證或走訪，并制作訪談筆錄。
第十七節(jié) 發(fā)行人的環(huán)境保護和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)等標(biāo)準(zhǔn)
第95條 律師須論證發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和擬投資項目是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求，法定申報期間是否因違反有關(guān)環(huán)境保護方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人日常經(jīng)營所需的防止環(huán)境污染許可證、保障自然資源合理開發(fā)和利用許可證等，包括但不限于排污許可證，危險廢物收集、儲存、處置許可證，采礦許可證，水資源開采許可證等證書原件；
（2）發(fā)行人就改善環(huán)境、減少排污等的資金設(shè)備投入的支出憑證；
（3）發(fā)行人制定的環(huán)境保護相關(guān)制度、人員及支出憑證；
（4）發(fā)行人與外包排污部門簽署的書面委托協(xié)議原件，相關(guān)協(xié)議執(zhí)行情況的書面說明；
（5）發(fā)行人所屬當(dāng)?shù)卣颦h(huán)保部門公開或第三方評估的環(huán)境信息；
（6）發(fā)行人根據(jù)相關(guān)規(guī)定被環(huán)保部門要求整改的，所履行整改事項完成實施情況的書面說明，必要時走訪各相關(guān)部門及人員，并制作訪談筆錄。
第96條 律師須論證發(fā)行人的產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，法定申報期間是否因違反有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律、法規(guī)而受到處罰。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗發(fā)行人法定申報期間生產(chǎn)的各種產(chǎn)品符合國家及行業(yè)的相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，法定申報期間沒有違反有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律、法規(guī)的行為的證明原件。該證明由主管質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門出具，如遇特殊行業(yè)，如食品、養(yǎng)殖、危險品等特種行業(yè)應(yīng)由相應(yīng)主管部門出具，必要時走訪相關(guān)部門及人員，并制作訪談筆錄。
第十八節(jié) 發(fā)行人募集資金的運用
第97條 律師須論證發(fā)行人募集資金投向的具體情況及是否已經(jīng)發(fā)行人所屬有權(quán)管理機構(gòu)批準(zhǔn)。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人募集資金項目可行性研究報告原件，以確認(rèn)項目的可行性及項目的具體內(nèi)容及是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策。
（2）發(fā)行人募集資金項目批準(zhǔn)的董事會、股東大會決議、會議記錄原件。
第98條 律師須論證發(fā)行人募集資金投資項目是否已經(jīng)按照有關(guān)投資管理法律、法規(guī)的規(guī)定，辦理了相應(yīng)的行政許可或備案手續(xù)。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗有權(quán)管理機構(gòu)對項目的行政審批、許可及備案文件原件，以確認(rèn)項目是否按照項目投資程序辦理相應(yīng)的投資監(jiān)管程序。
第99條 律師須論證發(fā)行人募集資金投資項目是否符合有關(guān)環(huán)境保護的要求。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）募投項目有關(guān)的環(huán)境影響評價文件及環(huán)保"三同時"批準(zhǔn)文件原件，并在必要時向有關(guān)環(huán)保部門進行函證或取得其書面確認(rèn)；
（2）必要時向有關(guān)環(huán)保部門進行函證或走訪相關(guān)人員，并制作訪談筆錄。
第100條 律師須論證發(fā)行人募集資金投資項目是否與他人合作。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人關(guān)于募投項目是否與他人合作的書面說明；
（2）就擬投資主體及項目作出的董事會、股東大會決議文件；
（3）項目擬投資主體的營業(yè)執(zhí)照、公司章程等工商登記資料、批準(zhǔn)證書及相應(yīng)的許可文件，如項目擬用于向其他企業(yè)投資，對上述被投資主體、所從事業(yè)務(wù)及投資風(fēng)險情況予以查驗，必要時，向有關(guān)主管部門及相關(guān)被投資主體進行函證或走訪相關(guān)部門，并制作訪談筆錄；
（4）必要時實地查驗擬投資主體，并制作查驗記錄；
（5）有權(quán)部門對擬投資主體就公司經(jīng)營合規(guī)性所出具的函證、書面確認(rèn)書或向有關(guān)部門查詢相關(guān)資料的書面記錄；
（6）若前述投資涉及國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，需查驗有關(guān)國有資產(chǎn)管理部門對有關(guān)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的評估文件、批準(zhǔn)文件，相關(guān)產(chǎn)權(quán)交易登記、確認(rèn)的相關(guān)原件，必要時向有關(guān)國資部門進行函證或走訪相關(guān)部門，并制作訪談筆錄；
（7）項目資金擬用于收購資產(chǎn)的， 項目收購資產(chǎn)出讓方的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、批準(zhǔn)證書及自然人身份證明文件、出售資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件、購買協(xié)議、支付憑證及已取得的權(quán)屬文件原件等資料，必要時走訪相關(guān)主體或人員，并制作訪談筆錄；
（8）擬收購資產(chǎn)為在建工程的，工程規(guī)劃、批準(zhǔn)建設(shè)及施工各階段應(yīng)取得的相關(guān)批準(zhǔn)文件、工程施工合同文件及工程款項支付憑證原件，必要時實地查驗擬收購資產(chǎn)，并制作現(xiàn)場查驗記錄；
（9）擬收購資產(chǎn)資產(chǎn)評估報告原件（如有）；
（10）資產(chǎn)出讓方就資產(chǎn)出讓作出的董事會或股東會決議文件，并確認(rèn)上述決議文件是否依據(jù)其內(nèi)部程序合法作出；
（11）發(fā)行人簽署的投資、資產(chǎn)購買等項目資金使用協(xié)議、意向文件原件，對發(fā)行人是否存在重大法律風(fēng)險。
第101條 律師須論證發(fā)行人募集資金投資項目是否有明確的使用方向，募集資金是否用于發(fā)行人主營業(yè)務(wù)。發(fā)行人募集資金使用項目是否屬于持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，或直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人就項目主要投向出具的書面說明；
（2）必要時，走訪發(fā)行人董事、總經(jīng)理及相關(guān)業(yè)務(wù)負責(zé)人，并制作訪談筆錄。
第102條 律師須論證發(fā)行人募集資金投資項目是否與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。
在本指引第97條至第101條要求綜合查驗的基礎(chǔ)上，律師還應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人法定申報期間的財務(wù)審計報告及評估報告；
（2）必要時走訪發(fā)行人股東、董事、總經(jīng)理及相關(guān)業(yè)務(wù)、財務(wù)負責(zé)人，并制作訪談筆錄。
（3）必要時，走訪發(fā)行人相關(guān)行業(yè)協(xié)會、行業(yè)專業(yè)人士，并制作訪談筆錄。
第103條 律師須論證發(fā)行人募集資金投資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。
在本指引第97條至第101條要求綜合查驗的基礎(chǔ)上，律師還應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）與募投項目有關(guān)土地使用權(quán)取得相關(guān)手續(xù)（如有）文件原件；
（2）發(fā)行人已經(jīng)取得有關(guān)行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護、土地管理等行政許可或批準(zhǔn)文件、證書、證明原件。
第104條 律師須論證發(fā)行人董事會是否已對募集資金投資項目的可行性進行認(rèn)真分析，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險，提高募集資金使用效益。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人批準(zhǔn)募投項目董事會、股東大會決議文件原件；
（2）必要時走訪發(fā)行人董事、高級管理人員及相關(guān)業(yè)務(wù)、財務(wù)負責(zé)人，并制作訪談筆錄。
第105條 律師須論證發(fā)行人募集資金投資項目實施后，是否會產(chǎn)生同業(yè)競爭或者對發(fā)行人的獨立性產(chǎn)生不利影響。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人控股股東、實際控制人對募投項目實施后是否存在同業(yè)競爭、對發(fā)行人獨立性產(chǎn)生影響的書面說明或承諾；
（2）發(fā)行人控股股東、實際控制人控制的其他企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、行業(yè)經(jīng)營許可證照等文件原件。
第106條 律師須論證發(fā)行人董事會是否已經(jīng)建立募集資金專項存儲制度，募集資金是否將存放于董事會決定的專項賬戶、專款專用。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人募集資金專項存儲管理辦法、發(fā)行人就關(guān)于建立募集資金專項存儲制度的相關(guān)董事會、股東大會決議文件原件；
（2）專項賬戶開戶協(xié)議與開戶證明文件原件。
第十九節(jié) 發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)
第107條 律師須論證發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)是否符合國家法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，是否與其主營業(yè)務(wù)一致，是否存在潛在的法律風(fēng)險。
在本章第八節(jié)"發(fā)行人的業(yè)務(wù)"有關(guān)事項查驗的基礎(chǔ)上，律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗如下文件：
（1）發(fā)行人就業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)與主營業(yè)務(wù)是否一致所出具的書面確認(rèn)文件；
（2）發(fā)行人就業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)所作的相關(guān)董事會、股東大會決議文件原件；
（3）必要時，走訪發(fā)行人董事、高級管理人員及發(fā)行人相關(guān)業(yè)務(wù)負責(zé)人，就業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)制作訪談筆錄。
第二十節(jié) 訴訟、仲裁或行政處罰
第108條 律師須論證目前發(fā)行人及其控股子公司、持有發(fā)行人5%以上股份的主要股東、實際控制人、發(fā)行人的董事長、總經(jīng)理存在的案件對本次發(fā)行及上市不存在法律障礙。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人及其控股子公司、持有發(fā)行人5%以上股份的股東關(guān)于是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件的說明；如存在，應(yīng)提供全部相關(guān)文件；
（2）查詢發(fā)行人及其控股子公司、持有發(fā)行人5%以上股份的股東住所地、主要經(jīng)營地、主要客戶所在地司法機關(guān)公告信息；
（3）通過包括但不限于網(wǎng)站在內(nèi)的公開信息查詢相關(guān)訴訟、仲裁及行政處罰案件情況；
（4）就發(fā)行人及其子公司可能涉及的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，對發(fā)行人及其子公司辦公室主管人員、法務(wù)主管人員、郵件收發(fā)人員、常年法律顧問進行訪談，并制作訪談筆錄，同時應(yīng)查驗發(fā)行人及其子公司的用印情況，并制作查驗記錄；
（5）審查發(fā)行人及其子公司主要合同條款及履行情況，如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)對合同相對方進行訪談并制作訪談筆錄，或向合同相對方發(fā)出函證并取得其回執(zhí)；
（6）核查過程中如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)向發(fā)行人及其子公司住所地、主要經(jīng)營地、主要客戶所在地法院、仲裁委員會、行政主管機關(guān)、消費者協(xié)會發(fā)出函證并取得其回執(zhí)，或直接走訪并制作訪談筆錄或查驗記錄。
第109條 律師須論證發(fā)行人及其控股子公司、發(fā)行人的主要股東、實際控制人不存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。
律師還應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員關(guān)于是否存在重大訴訟、仲裁、行政處罰的書面說明；如存在，應(yīng)提供全部相關(guān)文件；
（2）查詢發(fā)行人實際控制人、董事長、總經(jīng)理戶籍所在地或經(jīng)常居住地司法機關(guān)公告信息；
（3）通過包括但不限于網(wǎng)站在內(nèi)的公開信息查詢相關(guān)訴訟、仲裁及行政處罰案件情況；
（4）就發(fā)行人實際控制人、董事長、總經(jīng)理可能涉及的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，走訪發(fā)行人辦公室的主管人員、郵件收發(fā)人員，并制作訪談筆錄；
（5）核查過程中如發(fā)現(xiàn)異常情況，可走訪發(fā)行人的實際控制人、董事長、總經(jīng)理戶籍所在地或經(jīng)常居住地法院、仲裁委員會、公安機關(guān)，并制作訪談筆錄或查驗記錄，或向上述機構(gòu)發(fā)出函證并取得其回執(zhí)。
第110條 律師須論證發(fā)行人的董事長及總經(jīng)理不存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員出具的無重大訴訟、仲裁、行政處罰的書面承諾；
（2）董事長、總經(jīng)理住所地人民法院的相關(guān)公告，必要時走訪發(fā)行人相關(guān)司法主管部門，并制作訪談筆錄。
第二十一節(jié) 發(fā)行人招股意向書法律風(fēng)險的評價
第111條 律師須論述發(fā)行人的招股意向書是否存在法律風(fēng)險。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗以下文件或事項：
（1）發(fā)行人招股說明書（申報稿）；
（2）如有券商律師的，應(yīng)查驗券商律師的驗證筆錄。
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