中華全國律師協(xié)會律師辦理事業(yè)單位分類改革與相關(guān)法人治理業(yè)務(wù)操作指引
· 發(fā)布部門 : 中華全國律師協(xié)會
· 發(fā)文字號 : -
· 發(fā)布日期 : 2013-06-01
· 實施日期 : -
· 時效性 : 現(xiàn)行有效
· 效力級別 :
· 法規(guī)類別 : 律師,律師業(yè)務(wù)
中華全國律師協(xié)會律師辦理事業(yè)單位分類改革與相關(guān)法人治理業(yè)務(wù)操作指引
（中華全國律師協(xié)會發(fā)布 2013年6月匯編）
目錄
第一章 總則
第二章 從事事業(yè)單位類別劃分業(yè)務(wù)
第三章 從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制業(yè)務(wù)
第一節(jié) 盡職調(diào)查與編制《盡職調(diào)查報告》
第二節(jié) 編制《改制社會穩(wěn)定風(fēng)險評估報告》
第三節(jié) 編制《改制工作方案》與《職工安置方案》
第四節(jié) 報批備案
第五節(jié) 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與產(chǎn)權(quán)交易
第六節(jié) 國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)
第七節(jié) 政策文件的制定與改制輔導(dǎo)
第八節(jié) 辦理登記
第四章 從事公益服務(wù)事業(yè)單位改革業(yè)務(wù)
第五章 相關(guān)法人治理業(yè)務(wù)
第一節(jié) 改制為企業(yè)的公司治理業(yè)務(wù)
第二節(jié) 事業(yè)單位的法人治理業(yè)務(wù)
第六章 法律意見書
第七章 附則
第一章 總則
第1條 宗旨
為指導(dǎo)律師承辦事業(yè)單位分類改革業(yè)務(wù)與相關(guān)法人治理業(yè)務(wù)，規(guī)范律師執(zhí)業(yè)行為，保障律師依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮律師在事業(yè)單位分類改革與法人治理中的作用，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、中共中央、國務(wù)院《關(guān)于分類推進事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見》（中發(fā)〔2011〕5號）、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于印發(fā)分類推進事業(yè)單位改革配套文件的通知》（國辦發(fā)〔2011〕37號）及其他相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家關(guān)于規(guī)范事業(yè)單位分類改革業(yè)務(wù)的規(guī)范性政策文件的規(guī)定，制定本指引。
第2條 定義及業(yè)務(wù)范圍
2.1本指引所稱律師承辦事業(yè)單位分類改革業(yè)務(wù)與相關(guān)法人治理業(yè)務(wù)，是指律師事務(wù)所接受行政機關(guān)或者事業(yè)單位的委托，指派律師為委托人提供與事業(yè)單位分類改革相關(guān)的法律服務(wù)，協(xié)助改革后的事業(yè)單位、企業(yè)建立和完善現(xiàn)代法人制度及法人治理結(jié)構(gòu)。
2.2律師承辦事業(yè)單位分類改革業(yè)務(wù)包括但不限于下列范圍：
2.2.1開展盡職調(diào)查，編制《盡職調(diào)查報告》；
2.2.2協(xié)助機構(gòu)編制部門、主管部門以及事業(yè)單位做好劃分事業(yè)單位類別的工作，為事業(yè)單位類別的劃分提供咨詢意見；
2.2.3制作《改革工作方案》、《職工安置方案》；
2.2.4編制各類規(guī)范性法律文書，參與談判，審核其他交易方提供的材料或法律文件；
2.2.5依法或依委托人的要求，對事業(yè)單位報批的資產(chǎn)清查（清產(chǎn)核資）事項、改革工作方案、職工安置方案、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案、國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、事業(yè)單位類別劃分、公司治理等事項出具《法律意見書》；
2.2.6對事業(yè)單位的理事會會議進行見證并出具見證意見，協(xié)助完成事業(yè)單位改革的各項審核與批準程序；對事業(yè)單位的職工（代表）大會進行見證并出具見證意見，協(xié)助事業(yè)單位完成職工安置事項的表決程序；
2.2.7協(xié)助從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的事業(yè)單位（以下簡稱"轉(zhuǎn)制單位"）改制工作方案的實施，協(xié)助辦理事業(yè)單位注銷登記手續(xù)以及企業(yè)工商注冊登記手續(xù)；
2.2.8協(xié)助從事公益服務(wù)的事業(yè)單位建立健全收入分配制度，以及職業(yè)年金制度。
2.3律師承辦相關(guān)法人治理業(yè)務(wù)包括但不限于下列內(nèi)容：
2.3.1協(xié)助改革后單位、企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)；
2.3.2協(xié)助改革后單位、企業(yè)建立健全規(guī)章制度；
2.3.3協(xié)助改革后單位、企業(yè)建立健全激勵約束機制；
2.3.4協(xié)助改革后單位、企業(yè)完善理事、董事誠信體系建設(shè)；
2.3.5協(xié)助改革后單位、企業(yè)完善外部治理體系，有效防范法律風(fēng)險。
第3條 特別事項
3.1本指引旨在向律師提供辦理事業(yè)單位分類改革業(yè)務(wù)與相關(guān)法人治理業(yè)務(wù)方面的經(jīng)驗，而非強制性規(guī)定，供律師在實踐中參考。
3.2律師從事事業(yè)單位分類改革業(yè)務(wù)與相關(guān)法人治理業(yè)務(wù)，依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，在委托人的授權(quán)范圍內(nèi)，獨立進行工作。
3.3律師以律師事務(wù)所名義與委托人訂立書面的《法律服務(wù)合同》，明確約定委托事項、承辦人員、提供服務(wù)的方式和范圍、雙方的權(quán)利和義務(wù)以及收費金額、支付方式等事項。
律師依據(jù)委托人的授權(quán)，可以積極參與事業(yè)單位分類改革過程，并以主協(xié)調(diào)人身份全程參與轉(zhuǎn)企改制與公司法人治理過程，全面主導(dǎo)改革工作組的活動，安排會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等中介機構(gòu)的相關(guān)工作，協(xié)調(diào)各中介機構(gòu)的活動，以充分發(fā)揮律師在轉(zhuǎn)企改制與公司法人治理中的作用。
3.4律師從事與事業(yè)單位分類改革與法人治理業(yè)務(wù)有關(guān)的法律服務(wù)時，可參照本指引執(zhí)行。
第二章 從事事業(yè)單位類別劃分業(yè)務(wù)
第4條 合理劃分事業(yè)單位類別，是事業(yè)單位改革的基礎(chǔ)和重要內(nèi)容。律師可協(xié)助機構(gòu)編制部門、主管部門以及事業(yè)單位做好事業(yè)單位類別劃分工作。
第5條 事業(yè)單位類別劃分的原則：
5.1堅持政事分開、事企分開，以社會功能為依據(jù)，合理劃分現(xiàn)有事業(yè)單位類別。
5.2堅持根據(jù)職責(zé)和特點，細分從事公益服務(wù)的事業(yè)單位。
5.3堅持實事求是，嚴格掌握標準，不以機構(gòu)名稱、經(jīng)費來源、人員管理方式等作為分類依據(jù)。
5.4堅持分類指導(dǎo)，對不同類別事業(yè)單位實施不同的改革和管理辦法。
第6條 律師接受委托，為事業(yè)單位類別劃分事項提供法律服務(wù)，應(yīng)當(dāng)對事業(yè)單位的現(xiàn)有情況進行盡職調(diào)查。律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注下列事項：
6.1事業(yè)單位機構(gòu)編制。事業(yè)單位主要包括：黨委、政府直屬事業(yè)單位，政府各部門所屬事業(yè)單位，以及政府直屬事業(yè)單位所屬事業(yè)單位。
6.2人員編制情況。事業(yè)單位的人員分為編制內(nèi)人員和編制外人員，具體包括：單位領(lǐng)導(dǎo)、行政管理人員、專業(yè)技術(shù)人員、后勤人員、臨聘人員等。
6.3年度經(jīng)費收支以及資產(chǎn)情況。事業(yè)單位收入方面包括：財政撥款、事業(yè)性收入、經(jīng)營性收入等內(nèi)容。
6.4內(nèi)設(shè)機構(gòu)情況。律師需了解內(nèi)設(shè)機構(gòu)的名稱、人員情況、職責(zé)任務(wù)等內(nèi)容。
6.5單位主要職責(zé)。事業(yè)單位對單位主要職責(zé)和工作任務(wù)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)詳細描述，以及提供從事前述職責(zé)的依據(jù)。
6.6事業(yè)單位對分類改革的意向。律師應(yīng)與事業(yè)單位的有關(guān)負責(zé)人進行訪談，充分了解有關(guān)負責(zé)人對分類改革的意見以及理由。
第7條 根據(jù)委托人的要求，律師就事業(yè)單位分類業(yè)務(wù)出具盡職調(diào)查報告、法律意見等法律文件，對事業(yè)單位的社會功能提出建議性意見。律師在出具法律文件過程中，應(yīng)當(dāng)注意下列事項：
7.1承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位，指依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和中央有關(guān)政策，主要承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位。這些單位承擔(dān)行政決策、行政執(zhí)行、行政監(jiān)督等職能，主要行使行政許可、行政處罰、行政強制、行政裁決等具體行政職權(quán)，并以自己名義獨立承擔(dān)法律責(zé)任。
7.2從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的事業(yè)單位，指不承擔(dān)公益服務(wù)職責(zé)，所提供的產(chǎn)品或服務(wù)可以由市場配置資源，以營利為目的，主要從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的事業(yè)單位。
7.3從事公益服務(wù)的事業(yè)單位，即面向社會提供公益服務(wù)和為機關(guān)行使職能提供支持保障的事業(yè)單位。分類改革后，只有這類單位繼續(xù)保留在事業(yè)單位序列。根據(jù)職責(zé)任務(wù)、服務(wù)對象和資源配置方式等情況，將從事公益服務(wù)的事業(yè)單位細分為兩類：
7.3.1公益一類事業(yè)單位，即承擔(dān)義務(wù)教育、基礎(chǔ)性科研、公共文化、公共衛(wèi)生及基層的基本醫(yī)療服務(wù)等基本公益服務(wù)，不能或不宜由市場配置資源的事業(yè)單位。
7.3.2公益二類事業(yè)單位，即承擔(dān)高等教育、非營利醫(yī)療等公益服務(wù)，可部分由市場配置資源的事業(yè)單位。
第8條 根據(jù)委托人的要求，律師可協(xié)助委托人擬定分類方案，該方案一般包括：指導(dǎo)思想和基本原則；主要內(nèi)容；組織實施或?qū)嵤┎襟E；工作要求。另外，律師還可協(xié)助機構(gòu)編制部門、主管部門、事業(yè)單位擬定分類目錄、分類意見。
第9條 律師就事業(yè)單位分類事項接受委托時，應(yīng)當(dāng)注意事業(yè)單位分類實施的不同程序：
9.1各?。▍^(qū)、市）直屬事業(yè)單位的分類，由直屬事業(yè)單位提出初步意見，省級機構(gòu)編制部門商財政、人力資源和社會保障等部門提出審核意見，按規(guī)定程序報批。
9.2各省（區(qū)、市）部門所屬事業(yè)單位的分類，由相關(guān)主管部門提出初步意見，機構(gòu)編制部門商財政、人力資源和社會保障等部門提出審核意見，按規(guī)定程序報批。
9.3各?。▍^(qū)、市）要將確定為承擔(dān)行政職能事業(yè)單位的名單報中央機構(gòu)編制部門備案。省級以下直屬和部門所屬事業(yè)單位的分類工作，由省級機構(gòu)編制部門組織協(xié)調(diào)，分級實施。
9.4律師應(yīng)協(xié)助委托人按照要求，研究提出所屬事業(yè)單位分類的意見，經(jīng)機構(gòu)編制部門商財政、人力資源和社會保障部門提出審核意見后，按規(guī)定程序報批。
第三章 從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制業(yè)務(wù)
第一節(jié) 盡職調(diào)查與編制《盡職調(diào)查報告》
第10條 本章所稱盡職調(diào)查，專指法律盡職調(diào)查，即在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動事業(yè)單位（以下簡稱"轉(zhuǎn)制單位"）轉(zhuǎn)制為企業(yè)的改制過程中，律師依據(jù)轉(zhuǎn)制單位改制、產(chǎn)權(quán)交易等計劃，通過對相關(guān)資料、文件、信息以及其他事實情況的收集，從法律或規(guī)范性政策文件的角度進行調(diào)查、研究、分析和判斷。
第11條 律師開展盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循四個基本原則：
11.1獨立性原則。律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)獨立于委托人的意志，獨立于審計、評估等其他中介機構(gòu)。
11.2審慎原則。在盡職調(diào)查過程中，律師應(yīng)持審慎的態(tài)度，保持合理懷疑。
11.3專業(yè)性原則。在盡職調(diào)查過程中，律師應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身優(yōu)勢從法律角度作出專業(yè)的判斷。
11.4避免利益沖突原則。律師應(yīng)履行利益沖突審查義務(wù)，在提供服務(wù)過程中，不應(yīng)代理與主管部門或轉(zhuǎn)制單位有直接或間接利益沖突關(guān)系的單位或個人的任何訴訟或非訴訟事務(wù)，也不應(yīng)在提供服務(wù)過程中或服務(wù)結(jié)束后，利用獲悉的相關(guān)信息獲取任何不正當(dāng)利益。
第12條 律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)要求被調(diào)查對象在合理或約定時間內(nèi)向律師提供真實、完整的資料原件或與原件審核一致的復(fù)印件。律師還應(yīng)通過對相關(guān)被調(diào)查對象進行詢問，或?qū)Ρ徽{(diào)查事項進行現(xiàn)場勘查等方式了解情況。
第13條 律師開展盡職調(diào)查，一般應(yīng)當(dāng)涉及下列事項：
13.1對"設(shè)立、沿革和變更情況"的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件（必要時需要輔之以事業(yè)單位登記管理機構(gòu)登記的查詢資料）：
13.1.1轉(zhuǎn)制單位的事業(yè)單位法人證書；
13.1.2轉(zhuǎn)制單位歷次變更的章程及目前有效的章程；
13.1.3與轉(zhuǎn)制單位設(shè)立相關(guān)的政府有權(quán)部門的批文；
13.1.4與業(yè)務(wù)經(jīng)營相關(guān)的批準、許可或授權(quán)文件；
13.1.5轉(zhuǎn)制單位取得的資格認定證書，如業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證等；
13.1.6轉(zhuǎn)制單位變更登記事項的申請與批準文件；
13.1.7最近一年的審計、評估報告；
13.1.8理事會關(guān)于轉(zhuǎn)制的會議記錄和決議；
13.1.9轉(zhuǎn)制單位分支機構(gòu)和轉(zhuǎn)制單位對外投資證明；
13.1.10稅務(wù)登記證以及有關(guān)稅收優(yōu)惠情況的說明及批文；
13.1.11外匯登記證；
13.1.12海關(guān)登記證明；
13.1.13轉(zhuǎn)制單位已經(jīng)取得的優(yōu)惠政策的相關(guān)證明文件；
13.1.14其他相關(guān)證明文件。
13.2對"基本運營結(jié)構(gòu)"的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：
13.2.1有關(guān)轉(zhuǎn)制單位目前的管理結(jié)構(gòu)、薪酬體系的文件；
13.2.2有關(guān)轉(zhuǎn)制單位內(nèi)部管理制度與風(fēng)險控制制度的文件。
13.3對"開辦資金"的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：
13.3.1開辦資金的驗資報告或其他證明文件；
13.3.2有關(guān)轉(zhuǎn)制單位開辦資金結(jié)構(gòu)及其演變過程的證明文件；
13.3.3以非貨幣資產(chǎn)作為開辦資金的財產(chǎn)權(quán)屬證明文件及權(quán)屬變更登記文件。
13.4對"有形資產(chǎn)情況"的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：
13.4.1轉(zhuǎn)制單位及其附屬機構(gòu)房屋產(chǎn)權(quán)及重要設(shè)備的清單；
13.4.2轉(zhuǎn)制單位及其附屬機構(gòu)有關(guān)房屋及重要設(shè)備租賃的文件；
13.4.3轉(zhuǎn)制單位及其附屬機構(gòu)有關(guān)海關(guān)免稅的機械設(shè)備（車輛）的證明文件；
13.4.4轉(zhuǎn)制單位其他有形資產(chǎn)的清單及權(quán)屬證明文件。
13.5對"土地使用權(quán)及其他無形資產(chǎn)情況"的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：
13.5.1轉(zhuǎn)制單位及其附屬機構(gòu)土地使用權(quán)證、租賃土地的協(xié)議；
13.5.2轉(zhuǎn)制單位及其附屬機構(gòu)對各項軟件、產(chǎn)品等無形資產(chǎn)所擁有的知識產(chǎn)權(quán)清單，包括專利、商標、版權(quán)及其他知識產(chǎn)權(quán)；
13.5.3所有與知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的注冊登記證明及協(xié)議；
13.5.4轉(zhuǎn)制單位及其附屬機構(gòu)簽署的重大知識產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)相關(guān)協(xié)議。
13.6對轉(zhuǎn)制單位所簽署或者有關(guān)聯(lián)關(guān)系的"重大合同情況"的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：
13.6.1任何在轉(zhuǎn)制單位及其附屬機構(gòu)的動產(chǎn)或不動產(chǎn)設(shè)定的所有抵押、質(zhì)押、留置權(quán)等擔(dān)保權(quán)益或其他與權(quán)益限制相關(guān)的合同；
13.6.2轉(zhuǎn)制單位及其附屬機構(gòu)簽署的所有重要服務(wù)協(xié)議；
13.6.3轉(zhuǎn)制單位及其附屬機構(gòu)簽署的所有重要許可協(xié)議、特許安排及附有條件的買賣合同；
13.6.4轉(zhuǎn)制單位及其附屬機構(gòu)簽署的所有重要能源與原材料或必需品的供應(yīng)合同；
13.6.5轉(zhuǎn)制單位及其附屬機構(gòu)簽署的重大保險合同；
13.6.6轉(zhuǎn)制單位及其附屬機構(gòu)與主要客戶簽訂的其他對于其經(jīng)營有重大影響的合同；
13.6.7其他重要合同，如聯(lián)營合同、征用土地合同、大額貸款或拆借合同、重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同或投資參/控股及利潤共享的合同或協(xié)議等。
13.7對轉(zhuǎn)制單位"重大債權(quán)債務(wù)"的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：
13.7.1有關(guān)應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的真實性及完整性；
13.7.2應(yīng)付款項是否與業(yè)務(wù)相關(guān)，有無異常負債；
13.7.3有無其他或有事項；
13.7.4有無提供抵押擔(dān)保的債權(quán)、債務(wù)及具體情況；
13.7.5有無因債權(quán)、債務(wù)事項而可能引發(fā)的糾紛等。
13.8律師需要調(diào)查轉(zhuǎn)制單位所涉及的"重大法律糾紛、行政處罰等情況"的，應(yīng)包括但不限于下列文件：
13.8.1轉(zhuǎn)制單位未了結(jié)的訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求及政府部門之調(diào)查或質(zhì)詢的詳細情況；
13.8.2轉(zhuǎn)制單位違反或被告知違反衛(wèi)生、消防、建筑、規(guī)劃、安全、環(huán)保等方面之法律、法規(guī)、通知的情況；
13.8.3轉(zhuǎn)制單位所知曉的將來可能涉及訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求、政府部門的調(diào)查或質(zhì)詢的事實。
13.9律師需要調(diào)查轉(zhuǎn)制單位"人員基本情況"的，應(yīng)包括但不限于下列文件：
13.9.1轉(zhuǎn)制單位管理層的基本情況；
13.9.2轉(zhuǎn)制單位和職工簽訂的聘用合同樣本；
13.9.3轉(zhuǎn)制單位工會組織情況；
13.9.4轉(zhuǎn)制單位職工福利政策；
13.9.5轉(zhuǎn)制單位繳納社會保險費的情況。
13.10律師還可以依據(jù)改制計劃、特點與要求的不同，要求委托人以及被調(diào)查對象提供其他各類相關(guān)文件或信息。
第14條 律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意下列問題：
14.1律師應(yīng)當(dāng)保持與委托人以及被調(diào)查對象的良好溝通，以便將律師在調(diào)查過程中所發(fā)現(xiàn)的問題及解決問題的方法及時反饋給委托人。
14.2律師應(yīng)當(dāng)注意同其他中介機構(gòu)的配合。律師在工作中應(yīng)當(dāng)同其他中介機構(gòu)相互配合，確保改制項目順利完成。
14.3律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)認真審核、比對相關(guān)資料。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)資料存在矛盾或者不一致，應(yīng)當(dāng)要求委托人予以核實，也可以商請其他中介機構(gòu)協(xié)助調(diào)查，或由律師再次調(diào)查，以保證盡職調(diào)查的準確性。
14.4律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意收集完整的調(diào)查資料，對于因客觀原因無法獲得與改制或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有重大關(guān)系的文件和證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)法律文件中明確說明。
14.5律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)制作工作底稿以防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整、記錄清晰并適宜長期保存。
14.6未經(jīng)委托人同意，律師在提供服務(wù)過程中或服務(wù)結(jié)束后均不得將獲悉的相關(guān)信息透露給任何第三方，應(yīng)履行保密義務(wù)。
第15條 編制《盡職調(diào)查報告》
《盡職調(diào)查報告》一般包括下列內(nèi)容：
15.1范圍與目的。明確律師開展盡職調(diào)查工作的范圍，出具盡職調(diào)查報告的目的。
15.2律師的工作準則。律師是否根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，根據(jù)委托人的授權(quán)，按照律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標準、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具工作報告。
15.3律師的工作程序。律師在開展盡職調(diào)查過程中的主要工作方式、工作時間以及工作流程。
15.4相關(guān)依據(jù)。律師獲取的各項書面材料和文件、談話記錄、現(xiàn)場勘查記錄等。
15.5正文。正文內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與律師的工作程序以及律師出具的調(diào)查清單所涉及的范圍保持一致，如轉(zhuǎn)制單位概況、經(jīng)營情況、資產(chǎn)狀況、知識產(chǎn)權(quán)、訴訟以及處罰情況等，正文部分可以分別對每一個具體問題進行確認、分析與解釋。
15.6結(jié)尾。律師對盡職調(diào)查的結(jié)果發(fā)表結(jié)論性意見。
第二節(jié) 編制《改制社會穩(wěn)定風(fēng)險評估報告》
第16條 由于轉(zhuǎn)制單位改制所處的內(nèi)、外部環(huán)境比較復(fù)雜，各種涉及職工切身利益的矛盾和不穩(wěn)定風(fēng)險客觀存在，為了從源頭上預(yù)防和化解矛盾，維護轉(zhuǎn)企改制及社會穩(wěn)定，律師應(yīng)建議主管部門、轉(zhuǎn)制單位，根據(jù)實際情況編制《改制社會穩(wěn)定風(fēng)險評估報告》。
第17條 律師可協(xié)助委托人編制《改制社會穩(wěn)定風(fēng)險評估報告》，該報告一般包括下列內(nèi)容：
17.1成立風(fēng)險評估組織。
17.2改制的必要性和可行性。
17.3改制工作方案。
17.4各種風(fēng)險的識別與分析。
17.5穩(wěn)定風(fēng)險控制解決措施（預(yù)案）。
17.6維護社會穩(wěn)定風(fēng)險評估結(jié)論。
第18條 《改制社會穩(wěn)定風(fēng)險評估報告》中涉及的風(fēng)險評估范圍應(yīng)當(dāng)包括以下幾方面：
18.1轉(zhuǎn)制單位外部環(huán)境。包括宏觀經(jīng)濟和政策環(huán)境、社會輿論環(huán)境、事業(yè)單位所處行業(yè)、所在地區(qū)人民群眾對改制的承受能力等因素。
18.2轉(zhuǎn)制單位內(nèi)部環(huán)境。包括單位經(jīng)營情況、管理水平；職工觀念以及對改革的接受程度，對改革緊迫性和必要性的認識；職工對引入戰(zhàn)略投資者，特別是民營企業(yè)的認同程度；職工對改革未來的預(yù)期等因素。
18.3轉(zhuǎn)制單位管理層。包括事業(yè)單位管理層行為的合規(guī)性、對改革的支持程度等。
18.4改革工作方案和決策實施程序的合規(guī)性和合理性。
18.5職工切身利益。職工安置、聘用關(guān)系向勞動關(guān)系的調(diào)整、經(jīng)濟補償金支付、社會保險關(guān)系接續(xù)和償還拖欠職工債務(wù)、補繳欠繳的社會保險費以及離退休人員社會化管理、相關(guān)待遇落實等。
18.6職工民主權(quán)利。包括維護職工的知情權(quán)、參與權(quán)、表達權(quán)和監(jiān)督權(quán)，轉(zhuǎn)制單位改制工作方案聽取工會和職工意見，以及職工安置方案由職代會或職工大會審議通過的情況。
18.7債權(quán)人合法權(quán)益。按照有關(guān)法律規(guī)定，須告知債權(quán)人或征得債權(quán)人同意的，轉(zhuǎn)制單位在采取有關(guān)改革措施前，應(yīng)當(dāng)告知債權(quán)人或征得債權(quán)人的同意。
18.8戰(zhàn)略投資者或產(chǎn)權(quán)受讓方。包括其自身實業(yè)、對改制后企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃、職工接受程度等。
18.9其他可能存在穩(wěn)定風(fēng)險的事項。
第19條 律師編制的《改制社會穩(wěn)定風(fēng)險評估報告》中，風(fēng)險評估內(nèi)容包括以下幾方面：
19.1合法性評估：是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)，是否符合國家有關(guān)事業(yè)單位改革的政策規(guī)定。
19.2合理性評估：是否符合轉(zhuǎn)制單位未來發(fā)展需要和職工的長期利益；是否兼顧不同群體的利益訴求；是否符合社會、單位和職工的承受能力；是否可能引起不同利益群體的攀比。
19.3可行性評估：是否經(jīng)過可行性論證；改革和發(fā)展的人力、物力和財力成本是否在可承受的范圍內(nèi)；領(lǐng)導(dǎo)班子和各級負責(zé)人是否得力；職工群眾是否接受和支持；實施方案是否周密、完善，具有可操作性和連續(xù)性。
19.4可控性評估：是否存在引發(fā)群體性事件的隱患；是否存在連帶風(fēng)險和隱患；是否有相應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)控措施和應(yīng)急處置預(yù)案。
第20條 律師編制的《改制社會穩(wěn)定風(fēng)險評估報告》中，對于改制存在的風(fēng)險，在識別與分析后，應(yīng)當(dāng)確定風(fēng)險等級。改制風(fēng)險可分為四個參考等級：
20.1A級事項：當(dāng)前風(fēng)險總體可控，實施過程中潛在風(fēng)險較低，不存在明顯的個別矛盾。
20.2B級事項：當(dāng)前風(fēng)險總體可控，實施過程中存在一定潛在風(fēng)險，存在明顯的個別矛盾。
20.3C級事項：當(dāng)前存在明確的社會穩(wěn)定風(fēng)險，如實施可能引發(fā)一般不穩(wěn)定問題。
20.4D級事項：當(dāng)前存在較大的社會穩(wěn)定風(fēng)險，如實施可能引發(fā)較大不穩(wěn)定問題。
第21條 對當(dāng)前風(fēng)險可控、實施過程中潛在風(fēng)險較低的A級事項可付諸實施。對當(dāng)前風(fēng)險可控、實施過程中存在一定潛在風(fēng)險的B級事項，可付諸實施，并在實施過程中密切關(guān)注并盡量化解潛在風(fēng)險，做好預(yù)案。對當(dāng)前存在一定社會穩(wěn)定風(fēng)險、如實施可能引發(fā)一般不穩(wěn)定問題的C級事項，要認真落實解決矛盾、消除風(fēng)險的具體措施，待不穩(wěn)定風(fēng)險消除后方可實施。對風(fēng)險較大、短期內(nèi)無法消除的D級事項，應(yīng)暫緩實施，并考慮修改實施方案。
第22條 律師在編制《改制社會穩(wěn)定風(fēng)險評估報告》過程中，應(yīng)當(dāng)重視與轉(zhuǎn)制單位職工的訪談，必要時應(yīng)當(dāng)向全體職工下發(fā)調(diào)查問卷，充分了解職工的意愿，以及聽取當(dāng)?shù)鼐S穩(wěn)部門的意見。
第三節(jié) 編制《改制工作方案》與《職工安置方案》
第23條 編制《改制工作方案》
23.1律師編制《改制工作方案》應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，處理好改革、發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系，妥善解決改制過程中遇到的問題。
23.2《改制工作方案》一般包括以下內(nèi)容：
23.2.1轉(zhuǎn)制單位的基本情況（歷史沿革、業(yè)務(wù)情況、人員結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀況、近幾年的經(jīng)營情況、組織結(jié)構(gòu)圖等）；
23.2.2改制的目的、必要性和可行性；
23.2.3改制后企業(yè)的發(fā)展前景和規(guī)劃；
23.2.4改制的基本原則；
23.2.5擬采取的改制形式；
23.2.6國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)及債務(wù)處置的方式和條件；
23.2.7職工安置；
23.2.8黨、工、團組織關(guān)系的處理；
23.2.9改制后企業(yè)股權(quán)設(shè)置及法人治理結(jié)構(gòu)；
23.2.10改制工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)；
23.2.11改制實施程序和步驟。
23.3改制工作方案中涉及"股權(quán)設(shè)置"的，根據(jù)是否處于國家重點行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域決定國有控股、參股還是退出時，律師應(yīng)注意，涉及國家安全和經(jīng)濟安全的行業(yè)、自然壟斷行業(yè)、提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)、資源性行業(yè)和兩類企業(yè)即支柱行業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的骨干企業(yè)的主業(yè)部分，國有經(jīng)濟應(yīng)繼續(xù)發(fā)揮其控制力、影響力，進行股權(quán)重組時，國有股原則上應(yīng)占到相對控股地位。
23.4改制工作方案中涉及"資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處置"的，律師應(yīng)注意下列問題：
23.4.1在資產(chǎn)清查（清產(chǎn)核資）、財務(wù)審計以及資產(chǎn)評估的基礎(chǔ)上，律師根據(jù)主管部門的改制目的和轉(zhuǎn)制單位的具體情況制訂債權(quán)債務(wù)處置方案；
23.4.2要求轉(zhuǎn)制單位如實告知各項未結(jié)債權(quán)債務(wù)，如果債權(quán)人中的金融機構(gòu)持反對或保留意見，應(yīng)說明該項金融債權(quán)對本次改制的影響；
23.4.3如涉及或有負債或正在進行的有關(guān)債權(quán)債務(wù)的訴訟、仲裁和執(zhí)行情況，應(yīng)重點指出或有負債及訴訟、仲裁事項對本次改制的影響。
23.5轉(zhuǎn)制單位在改制過程中如將現(xiàn)金補償轉(zhuǎn)為入股的，律師應(yīng)注意下列事項：
23.5.1選擇現(xiàn)金補償轉(zhuǎn)為入股必須自愿，不得以保留工作崗位為條件強迫職工選擇；
23.5.2職工入股采取自然人持股形式，若人數(shù)眾多，可建議采取股權(quán)代持方式將職工的表決權(quán)和分紅權(quán)分開，強化分紅權(quán)，淡化表決權(quán)，通過受托人實現(xiàn)表決權(quán)的集中，以提高公司治理水平和決策效率。
23.6編制《改制工作方案》時，律師應(yīng)注意，在改制工作方案中落實好轉(zhuǎn)制企業(yè)在完成轉(zhuǎn)制過渡期間的有關(guān)財政、稅收優(yōu)惠政策：
23.6.1轉(zhuǎn)制單位完成轉(zhuǎn)制后，在過渡期內(nèi)，原有的正常事業(yè)費繼續(xù)撥付，主要用于解決轉(zhuǎn)制前已離、退休人員的社會保障問題。原有的正常事業(yè)費是指財政部門核定的基本支出經(jīng)費，不包括項目支出經(jīng)費。
23.6.2在轉(zhuǎn)制過渡期內(nèi)，轉(zhuǎn)制單位原事業(yè)編制內(nèi)職工的住房公積金中由財政負擔(dān)部分，轉(zhuǎn)制后繼續(xù)由財政部門撥付；轉(zhuǎn)制前人員經(jīng)費由財政負擔(dān)的離、退休人員的住房補貼資金尚未解決的，轉(zhuǎn)制時由財政部門一次性撥付解決；轉(zhuǎn)制前人員經(jīng)費自理的離、退休人員以及轉(zhuǎn)制后離、退休人員和在職職工住房補貼資金，由轉(zhuǎn)制單位按照所在地市、縣級人民政府有關(guān)企業(yè)住房分配貨幣化改革政策以及企業(yè)財務(wù)會計制度的規(guī)定，從本單位相應(yīng)資金渠道列支。
23.6.3轉(zhuǎn)制前被認定為非營利組織的轉(zhuǎn)制單位，轉(zhuǎn)制過渡期內(nèi)可繼續(xù)享受非營利組織的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；轉(zhuǎn)制前享受自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的轉(zhuǎn)制單位，轉(zhuǎn)制過渡期內(nèi)可繼續(xù)享受此項政策；對轉(zhuǎn)制單位在轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評估增值涉及的企業(yè)所得稅，以及資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)或轉(zhuǎn)讓涉及的增值稅、營業(yè)稅、城建稅等給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠政策。上述政策，在轉(zhuǎn)制過渡期內(nèi)，如因稅制改革而發(fā)生調(diào)整變化的，按照調(diào)整后的政策執(zhí)行。
第24條 從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的過程中涉及職工安置內(nèi)容的，律師應(yīng)當(dāng)建議轉(zhuǎn)制單位編制《職工安置方案》，并將《職工安置方案》提交職工（代表）大會審議通過。
24.1律師在參與轉(zhuǎn)制單位的改制過程中，應(yīng)熟悉《勞動法》以及相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件。
24.2律師應(yīng)幫助改制后企業(yè)按照《勞動法》的有關(guān)規(guī)定確立和職工之間的勞動關(guān)系，建立企業(yè)自主用工、勞動者自主擇業(yè)的市場化機制，妥善安置職工。
24.3律師應(yīng)防止有關(guān)各方借改制之機侵害職工利益的不法行為出現(xiàn)。同時律師也應(yīng)謹慎處理改制中發(fā)生的各種問題，避免激化矛盾，協(xié)助轉(zhuǎn)制單位和各級政府機關(guān)維護社會穩(wěn)定。
24.4律師在接受主管部門或轉(zhuǎn)制單位的委托后，凡是涉及職工合法權(quán)益的問題，應(yīng)建議委托人聽取工會或職工（代表）大會的意見。
24.5律師協(xié)助主管部門或轉(zhuǎn)制單位編制有關(guān)改制工作方案以前，應(yīng)盡可能要求進行有關(guān)職工問題的盡職調(diào)查。律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)按照本指引第三章第一節(jié)的相關(guān)要求，排除各種干擾，認真收集、審核各項資料，保證盡職調(diào)查工作的獨立性、真實性和準確性。
24.6律師應(yīng)首先了解企業(yè)對改制事項的初步意見，并據(jù)此尋找盡職調(diào)查的重點：
24.6.1律師應(yīng)當(dāng)了解轉(zhuǎn)制后是否將導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位。如國有股在轉(zhuǎn)制后的企業(yè)中不占控股地位，律師對有關(guān)職工情況進行盡職調(diào)查時，應(yīng)特別注意了解拖欠工資、醫(yī)藥費、挪用職工住房公積金以及欠繳社會保險費等債務(wù)情況。
24.6.2律師應(yīng)當(dāng)了解轉(zhuǎn)制單位準備采取何種方式安置職工。律師在進行盡職調(diào)查時，應(yīng)要求轉(zhuǎn)制單位整理并列明全體職工的基本情況，特別是職工在轉(zhuǎn)制單位連續(xù)工作時間的情況，以便下一步測算職工安置費用。
24.7律師在進行盡職調(diào)查時，應(yīng)注意收集和研究轉(zhuǎn)制單位原有的政策文件和規(guī)章制度；查閱職工（代表）大會的會議記錄及決議；審閱聘用合同、勞動合同以及相關(guān)協(xié)議的樣本；審閱已有或正在進行的勞動爭議糾紛調(diào)解、仲裁或訴訟文件，并要求轉(zhuǎn)制單位提供職工基本情況以及為職工繳納社會保險及住房公積金情況的說明。
24.8律師在對轉(zhuǎn)制單位提供的職工基本情況的盡職調(diào)查中，應(yīng)具體了解下列內(nèi)容：
24.8.1職工人數(shù)、職工參加工作時間以及在轉(zhuǎn)制單位連續(xù)工作時間、工資以及職務(wù)、職位的基本情況；
24.8.2不在崗職工（包括內(nèi)退、借調(diào)、留職停薪或以其他任何形式分流的）的基本情況；
24.8.3轉(zhuǎn)制單位與職工之間簽訂的聘用合同、勞動合同是否有違反法律規(guī)定的內(nèi)容或條款；
24.8.4改制企業(yè)是否存在拖欠職工工資或欠繳社會保險以及住房公積金的情況；
24.8.5職工工傷及職業(yè)病情況；
24.8.6職工與轉(zhuǎn)制單位之間是否有已發(fā)生或可能發(fā)生的仲裁或訴訟；
24.8.7改制后有可能受到影響或發(fā)生變更的有關(guān)福利制度；
24.8.8轉(zhuǎn)制單位的勞動紀律和規(guī)章制度是否符合法律、法規(guī)以及政策文件的有關(guān)規(guī)定。
24.9律師對于轉(zhuǎn)制單位違反法律、法規(guī)以及政策文件的情況，應(yīng)建議企業(yè)及時糾正。
24.10律師應(yīng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上協(xié)助轉(zhuǎn)制單位起草職工安置方案。職工安置方案一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：
24.10.1制定職工安置方案的指導(dǎo)思想、原則和政策依據(jù)；
24.10.2企業(yè)的人員狀況以及安置意見；
24.10.3職工聘用合同、勞動合同的解除以及重新簽訂辦法；
24.10.4解除聘用合同、勞動合同職工的經(jīng)濟補償金支付辦法；
24.10.5社會保險關(guān)系接續(xù)情況；
24.10.6拖欠職工的工資、集資款等債務(wù)和轉(zhuǎn)制單位欠繳的社會保險費的處理辦法等。
24.11對轉(zhuǎn)制單位改制后國有股不再擁有控股地位的，律師應(yīng)督促轉(zhuǎn)制單位將職工安置方案提交職工（代表）大會討論，并要求轉(zhuǎn)制單位協(xié)助職工（代表）大會按法定要求表決通過職工安置方案。律師在起草轉(zhuǎn)制單位國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時，應(yīng)將職工安置方案的內(nèi)容包含在內(nèi)，并將職工（代表）大會通過的決議或決定作為附件，和其他改制方案一起上報有關(guān)部門批準。
24.12律師在協(xié)助轉(zhuǎn)制單位起草職工安置方案過程中，就離、退休人員社會保障方面的問題，應(yīng)注意下列事項：
24.12.1轉(zhuǎn)制前已經(jīng)離、退休的人員，原國家規(guī)定的離、退休費待遇標準不變，轉(zhuǎn)制后這類人員離、退休費待遇支付和調(diào)整的具體辦法，符合條件的，按照原勞動和社會保障部、原國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會、科學(xué)技術(shù)部、財政部《關(guān)于國家經(jīng)貿(mào)委管理的10個國家局所屬科研機構(gòu)轉(zhuǎn)制后有關(guān)養(yǎng)老保險問題的通知》（勞社部發(fā)〔2000〕2號）和原勞動和社會保障部、原人事部、財政部、科學(xué)技術(shù)部、原建設(shè)部《關(guān)于轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)和工程勘察設(shè)計單位轉(zhuǎn)制前離退休人員待遇調(diào)整等問題的通知》（勞社部發(fā)〔2002〕5號）相關(guān)政策執(zhí)行。
24.12.2轉(zhuǎn)制前參加工作、轉(zhuǎn)制后退休的人員，基本養(yǎng)老金的計發(fā)和調(diào)整，按照企業(yè)的辦法執(zhí)行。在轉(zhuǎn)制過渡期內(nèi)，按照企業(yè)辦法計發(fā)的基本養(yǎng)老金，如低于按照原事業(yè)單位退休辦法計發(fā)的退休金，其差額部分采取加發(fā)補貼的辦法解決，所需費用從基本養(yǎng)老保險基金中支付，具體辦法按照勞社部發(fā)〔2000〕2號文件的相關(guān)政策執(zhí)行。
24.12.3離休人員的醫(yī)療保障繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)行辦法，所需資金按照原渠道解決。轉(zhuǎn)制前已退休人員，轉(zhuǎn)制后繼續(xù)按照規(guī)定享受基本醫(yī)療保險、補充醫(yī)療保險等醫(yī)療保障待遇。
24.13律師在對轉(zhuǎn)制單位改制工作方案出具法律意見書時，應(yīng)對職工安置方案明確提出自己的意見。如果律師認為轉(zhuǎn)制單位在職工安置過程中有任何違法或不當(dāng)之處，應(yīng)在保留意見中予以陳述或說明。
24.14轉(zhuǎn)制單位在改制過程中如對職工安置采取支付經(jīng)濟補償金的方式，律師應(yīng)對該方式是否合法、合規(guī)進行認真審核，其中包括：
24.14.1經(jīng)濟補償標準是否達到法定最低要求；
24.14.2經(jīng)濟補償方式是否有合法依據(jù)等。
24.15律師在幫助轉(zhuǎn)制單位確定方案時應(yīng)遵守法律、法規(guī)和政策，不得損害職工權(quán)益。
24.16律師在幫助轉(zhuǎn)制單位確定經(jīng)濟補償方式時，除非轉(zhuǎn)制單位確有困難，應(yīng)首先考慮現(xiàn)金即時兌付方式。如果必須選擇其他補償方式時，應(yīng)以雙方自愿協(xié)商，特別是職工一方自愿接受為前提。
24.17在轉(zhuǎn)制單位中，下列弱勢群體，需要律師在工作中予以特別關(guān)注，并在安置方案中予以考慮其實際困難和安置方式：
24.17.1內(nèi)部退養(yǎng)人員；
24.17.2距法定退休年齡不到5年的在職人員；
24.17.3因工負傷或患職業(yè)病，喪失或部分喪失勞動能力的人員；
24.17.4職工遺屬等。
24.18律師應(yīng)協(xié)助轉(zhuǎn)制單位轉(zhuǎn)制后按照企業(yè)辦法參加社會保險。轉(zhuǎn)制時在職人員按國家規(guī)定計算的連續(xù)工齡，視同繳費年限，不再補繳基本養(yǎng)老保險。
24.19律師應(yīng)協(xié)助轉(zhuǎn)制單位按照《勞動合同法》的有關(guān)規(guī)定，自工商注冊登記之日起與全部在職職工簽訂勞動合同。職工在事業(yè)單位的工作年限合并計算為轉(zhuǎn)制后企業(yè)的工作年限。
第四節(jié) 報 批 備 案
第25條 律師接受委托，依法協(xié)助《改制工作方案》的報批工作。對報批程序提供咨詢意見時，應(yīng)注意下列問題：
25.1轉(zhuǎn)制單位改制工作方案應(yīng)按照規(guī)定程序報批后組織實施。
25.2轉(zhuǎn)制單位改制涉及轉(zhuǎn)制單位與原主管部門脫鉤的，由財政部門履行財務(wù)監(jiān)管職責(zé)，其國有資產(chǎn)管理除國家另有規(guī)定外，由履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機構(gòu)負責(zé)。
25.3轉(zhuǎn)制單位改制涉及財務(wù)隸屬關(guān)系需要劃轉(zhuǎn)的，由劃出方的主管部門報同級財政部門審核，并商劃入方主管部門和財政部門同意后確定；涉及預(yù)算指標劃轉(zhuǎn)的，按照有關(guān)預(yù)算管理程序辦理。
25.4轉(zhuǎn)制單位改制涉及職工安置的，其職工安置方案須經(jīng)轉(zhuǎn)制單位所在地人力資源和社會保障部門出具審核意見。
第26條 律師可對轉(zhuǎn)制單位的資產(chǎn)清查提供法律服務(wù)。律師對報批、備案程序提供法律意見時，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：
26.1執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)會計制度的中央級事業(yè)單位，要按照財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》（財辦〔2006〕52號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）和《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財教〔2008〕13號）的規(guī)定提出資產(chǎn)清查立項申請，經(jīng)主管部門審核同意后實施，主管部門應(yīng)將相關(guān)材料報財政部備案。
26.2執(zhí)行事業(yè)單位財務(wù)會計制度的地方事業(yè)單位，其資產(chǎn)清查立項申請按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》（財辦〔2006〕52號）、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）以及地方財政部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
26.3執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的轉(zhuǎn)制單位，參照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國資委令第1號）、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國資評價〔2003〕73號）的規(guī)定，擬訂清產(chǎn)核資工作方案，提出立項申請，由主管部門審核后報同級財政部門審批。
26.4轉(zhuǎn)制單位改制中涉及資產(chǎn)損失的，按照《企業(yè)資產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》（財企〔2003〕233號）確認，清產(chǎn)核資結(jié)果由主管部門審核后報同級財政部門予以批復(fù)。
第27條 律師可為轉(zhuǎn)制單位的財務(wù)審計、資產(chǎn)評估工作提供法律服務(wù)。律師對所涉及的核準或備案程序問題提供咨詢意見時，應(yīng)注意以下操作規(guī)范：
轉(zhuǎn)制單位整體或部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司及進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)在清產(chǎn)核資和財務(wù)審計的基礎(chǔ)上委托具有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)按照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）、《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》（財政部令第14號）等規(guī)定進行資產(chǎn)評估。資產(chǎn)評估結(jié)果報財政部門核準或備案。
第28條 轉(zhuǎn)制單位原則上要與其所辦企業(yè)進行資源整合，涉及改制上市、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大事項的，由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)批準后實施。律師接受委托，依法協(xié)助《國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》的報批、備案工作，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：
28.1產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，制定國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法，并報履行出資人職責(zé)的機構(gòu)備案。
28.2國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項經(jīng)批準或決定后，如轉(zhuǎn)讓和受讓雙方需調(diào)整產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓比例或者國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案發(fā)生重大變化的，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報批。
28.3產(chǎn)權(quán)持有單位向轉(zhuǎn)制企業(yè)管理層轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)，必須嚴格執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)以及政策的有關(guān)規(guī)定。
第29條 律師依法協(xié)助轉(zhuǎn)制單位與金融機構(gòu)債權(quán)人辦理改制確認手續(xù)。律師對確認手續(xù)所涉及的法律問題提供咨詢意見時，應(yīng)注意操作規(guī)范，即轉(zhuǎn)制單位改制應(yīng)與債權(quán)金融機構(gòu)訂立書面的債權(quán)債務(wù)處置協(xié)議，或取得債權(quán)金融部門簽發(fā)的同意改制確認書。
第五節(jié) 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與產(chǎn)權(quán)交易
第30條 轉(zhuǎn)制單位整體或部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司時同步進行國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，律師應(yīng)建議參照國有企業(yè)改革中產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定陽光操作、規(guī)范執(zhí)行。
第31條 國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與產(chǎn)權(quán)交易概述
31.1本指引所稱國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，是指履行國有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機構(gòu)、產(chǎn)權(quán)持有單位將所持有的國有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下簡稱"受讓方"）的活動。
31.2國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取拍賣、招投標、網(wǎng)絡(luò)競價、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進行。
31.3國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中公開進行。律師介入產(chǎn)權(quán)交易應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：
31.3.1有利于國有資產(chǎn)的保值增值，防止國有資產(chǎn)流失；
31.3.2使交易各方在等價有償和誠實信用的前提下完成交易；
31.3.3符合國家產(chǎn)業(yè)政策，有利于資源的優(yōu)化配置；
31.3.4有利于引進國內(nèi)外資金、先進科學(xué)技術(shù)和管理經(jīng)驗；
31.3.5不受地區(qū)、行業(yè)、隸屬關(guān)系、企業(yè)性質(zhì)的限制。
31.4律師可以接受委托，協(xié)助委托方選擇具有產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀資質(zhì)的交易所經(jīng)紀會員（以下簡稱"經(jīng)紀會員"）。產(chǎn)權(quán)交易所一般實行會員代理交易制度，從事產(chǎn)權(quán)交易的轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)紀會員代理進行產(chǎn)權(quán)交易。在同一宗產(chǎn)權(quán)交易項目中，除下述情況外，一家經(jīng)紀會員不得同時接受出讓方和受讓方的委托：
31.4.1國有獨資企業(yè)、事業(yè)法人下屬的全資企業(yè)（事業(yè)）法人之間的產(chǎn)權(quán)交易；
31.4.2其他經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)批準同意的產(chǎn)權(quán)交易。
第32條 律師可以接受委托，協(xié)助轉(zhuǎn)制單位完成國有產(chǎn)權(quán)交易流程：
32.1律師可以協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀機構(gòu)向產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)提交以下文件：
32.1.1《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請書》；
32.1.2轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)制單位法人營業(yè)執(zhí)照；
32.1.3轉(zhuǎn)讓標的的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；
32.1.4轉(zhuǎn)讓方的內(nèi)部決策文件；
32.1.5轉(zhuǎn)制單位的內(nèi)部決策文件；
32.1.6產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有權(quán)批準機構(gòu)同意產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的批復(fù)或決議；
32.1.7涉及職工安置的，提交轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)職工（代表）大會決議；
32.1.8轉(zhuǎn)制單位資產(chǎn)評估報告及其核準表或備案表；
32.1.9轉(zhuǎn)制單位審計報告；
32.1.10律師事務(wù)所出具的法律意見書；
32.1.11擬向轉(zhuǎn)制單位法定代表人轉(zhuǎn)讓的，提交法定代表人的經(jīng)濟責(zé)任審計報告；
32.1.12《產(chǎn)權(quán)交易委托合同》。
32.2轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀機構(gòu)提交文件齊備后，產(chǎn)權(quán)交易所對文件進行形式審查，審查通過的，向轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀機構(gòu)出具《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請受理通知書》。
32.3產(chǎn)權(quán)交易項目掛牌公示不少于20個工作日。通過產(chǎn)權(quán)交易所網(wǎng)站、電子顯示屏及指定的各類媒體對外披露產(chǎn)權(quán)交易信息。信息披露內(nèi)容以《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請書》內(nèi)容為主；如項目屬于向管理層轉(zhuǎn)讓，還須披露《管理層擬受讓國有產(chǎn)權(quán)申請表》。
32.4掛牌期間，律師可以接受意向受讓方的委托，協(xié)助受讓方向產(chǎn)權(quán)交易所提交以下文件：《產(chǎn)權(quán)受讓申請書》、受讓方的資格證明、機構(gòu)法人的法人執(zhí)照副本復(fù)印件、自然人的身份證復(fù)印件、機構(gòu)法人的近期資產(chǎn)負債表和損益表、《產(chǎn)權(quán)交易委托合同》、有關(guān)此次收購的內(nèi)部決議及批準情況、符合受讓條件的相關(guān)文件或證明，以及按照交易規(guī)則應(yīng)提交的其他文件、材料。
32.5掛牌期滿，只產(chǎn)生一個意向受讓方的，律師應(yīng)協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或意向受讓方與對方簽訂《產(chǎn)權(quán)交易合同》；產(chǎn)生兩個及以上意向受讓方的，應(yīng)采取競價轉(zhuǎn)讓的方式，如拍賣、招投標、網(wǎng)絡(luò)競價、評審或其他競價程序。律師應(yīng)協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或意向受讓方組織或參加競價程序。
32.6律師可以協(xié)助委托方辦理產(chǎn)權(quán)交易結(jié)算交割，受讓方將產(chǎn)權(quán)交易價款交產(chǎn)權(quán)交易所。如最終受讓方屬于管理層，價款應(yīng)來源于管理層本人銀行賬戶。
32.7交易價款到賬后，產(chǎn)權(quán)交易所審核并出具產(chǎn)權(quán)交易憑證。交易雙方將產(chǎn)權(quán)交易手續(xù)費統(tǒng)一交納至產(chǎn)權(quán)交易所并領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)交易憑證。
32.8律師可以代理交易的一方制作工商登記所要求的規(guī)范性文件，并代理完成工商登記；向產(chǎn)權(quán)交易所出具工商部門變更后的公司法人營業(yè)執(zhí)照和工商部門核準的公司章程，協(xié)助轉(zhuǎn)讓方領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)交易價款。
第33條 律師協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或轉(zhuǎn)制單位完成實施國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的具體內(nèi)容，完成交易掛牌的相關(guān)準備工作，主要包括：
33.1協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或轉(zhuǎn)制單位完成申請或參加產(chǎn)權(quán)交易前，依據(jù)法律、法規(guī)及改制政策的規(guī)定應(yīng)當(dāng)完成的內(nèi)部決策、清產(chǎn)核資、審計和資產(chǎn)評估、審批或備案等相關(guān)手續(xù)。
33.2協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或轉(zhuǎn)制單位對受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、管理能力、資產(chǎn)規(guī)模等提出必要的受讓條件，但所提出的受讓條件不得出現(xiàn)具有明確指向性或違反公平競爭的內(nèi)容。
33.3在產(chǎn)權(quán)交易的轉(zhuǎn)讓方和受讓方按照產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則確定的交易方式成交后，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或轉(zhuǎn)制單位與產(chǎn)權(quán)交易受讓方訂立《產(chǎn)權(quán)交易合同》，并對合同內(nèi)容和各項條款提出修改意見?！懂a(chǎn)權(quán)交易合同》一般應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：
33.3.1轉(zhuǎn)讓與受讓雙方的名稱與住所；
33.3.2轉(zhuǎn)讓標的國有產(chǎn)權(quán)的基本情況；
33.3.3轉(zhuǎn)制單位涉及的職工安置方案；
33.3.4轉(zhuǎn)制單位涉及的債權(quán)債務(wù)處理方案；
33.3.5轉(zhuǎn)讓方式及付款條件；
33.3.6產(chǎn)權(quán)交割事項；
33.3.7轉(zhuǎn)讓涉及的有關(guān)稅費負擔(dān)；
33.3.8合同爭議的解決方式；
33.3.9合同各方的違約責(zé)任；
33.3.10合同變更和解除的條件；
33.3.11轉(zhuǎn)讓和受讓雙方認為必要的其他條款。
33.4轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)交易合同時，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或轉(zhuǎn)制單位與受讓方協(xié)商提出企業(yè)重組方案，包括在同等條件下對轉(zhuǎn)制單位職工的優(yōu)先安置方案。
33.5采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或轉(zhuǎn)制單位與受讓方草簽《產(chǎn)權(quán)交易合同》，并按照內(nèi)部決策程序進行審議，形成書面決議通過后方可正式簽訂合同。涉及職工合法權(quán)益的，律師應(yīng)當(dāng)建議轉(zhuǎn)制單位必須聽取轉(zhuǎn)讓標的企業(yè)職工（代表）大會的意見，對職工安置等事項應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工（代表）大會討論通過。
33．6通過增資擴股方式提高非國有股比例實施轉(zhuǎn)企改制的，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或轉(zhuǎn)制單位通過產(chǎn)權(quán)交易所等公開方式擇優(yōu)選擇擬出資方。
第六節(jié) 國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)
第34條 國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)概述
34.1本指引所稱國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，是指在不改變國有資產(chǎn)性質(zhì)的前提下，以無償轉(zhuǎn)讓的方式變更國有資產(chǎn)占用、使用權(quán)的行為。
34.2擬無償劃轉(zhuǎn)的國有資產(chǎn)的權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確或存在權(quán)屬糾紛的資產(chǎn)不得進行無償劃轉(zhuǎn)。被設(shè)置為擔(dān)保物權(quán)的國有資產(chǎn)的無償劃轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定。
第35條 國有資產(chǎn)辦理無償劃轉(zhuǎn)，應(yīng)按照下列情況分別進行申報：
35.1屬于地方管理的國有資產(chǎn)，在本省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市所轄范圍內(nèi)劃轉(zhuǎn)的，由劃出、劃入雙方分別報主管部門審核同意，并由劃入及劃出雙方的主管部門向同級財政部門提出申請。屬跨地、市、縣劃轉(zhuǎn)的，還應(yīng)由雙方同級財政部門分別向同一上級財政部門提出申請。
35.2屬于地方管理的國有資產(chǎn)跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市進行劃轉(zhuǎn)的，由劃出、劃入雙方分別報主管部門審核同意，并由劃入及劃出雙方主管部門向同級財政部門提出申請，逐級上報財政部。
35.3屬于地方管理的國有資產(chǎn)與中央管理的國有資產(chǎn)之間劃轉(zhuǎn)的，由劃出、劃入雙方分別報主管部門審核同意后，地方由主管部門向同級財政部門提出申請，逐級上報財政部，中央由主管部門向財政部提出申請。
35.4屬于中央管理的國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)的，由劃出、劃入雙方分別報主管部門審核同意，并由主管部門向財政部提出申請。
第36條 律師可以接受委托，協(xié)助完成國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)的流程：
36.1律師可以協(xié)助中央級事業(yè)單位向主管單位提交以下文件：
36.1.1無償劃轉(zhuǎn)申請文件；
36.1.2《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請表》；
36.1.3資產(chǎn)價值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件（加蓋單位公章）；
36.1.4因單位撤銷、合并、分立而移交資產(chǎn)的，需提供撤銷、合并、分立的批文；
36.1.5擬無償劃轉(zhuǎn)國有資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價等清單；
36.1.6其他相關(guān)材料。
36.2律師可以協(xié)助地方級事業(yè)單位根據(jù)實際要求向主管部門提交系列申請文件。
36.3國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)事項經(jīng)批準后，劃出方和劃入方調(diào)整資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)比例或者劃轉(zhuǎn)協(xié)議有重大變化的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報批。
第七節(jié) 政策文件的制定與改制輔導(dǎo)
第37條 律師除可以為轉(zhuǎn)制單位編制《改制工作方案》和《職工安置方案》、《國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》外，還可以根據(jù)轉(zhuǎn)制單位的實際情況協(xié)助制定其他規(guī)范性政策文件，如土地處置方案、債權(quán)債務(wù)處置方案以及用于安置人員的資產(chǎn)委托管理等相關(guān)方案。
第38條 律師為轉(zhuǎn)制單位改制擬定、編制其他規(guī)范性政策文件，應(yīng)注意下列問題：
38.1擬定決議類法律文件、公告類法律文件、協(xié)議類法律文件、當(dāng)事人之間承諾或保證類法律文件，以及為委托人編制向政府提交用于審批、核準或備案的申請報告時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)范性政策文件規(guī)定的程序，在充分聽取主管部門、轉(zhuǎn)制單位意見的基礎(chǔ)上進行。
38.2為轉(zhuǎn)制單位擬定改制后的公司章程和規(guī)章制度，應(yīng)符合轉(zhuǎn)制單位建立法人治理結(jié)構(gòu)的需要和要求。
38.3擬定《集體勞動合同書》和《勞動合同書》，應(yīng)依據(jù)《勞動法》等法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性政策文件。
第39條 律師應(yīng)當(dāng)為轉(zhuǎn)制單位提供改制輔導(dǎo)，改制輔導(dǎo)的目的是通過對《公司法》和轉(zhuǎn)制單位改革政策的宣傳同步實現(xiàn)觀念更新，觀念更新包含四項主要內(nèi)容：培養(yǎng)股份制意識；形成公司治理文化；樹立市場經(jīng)濟的理念；控股股東或出資人代表的平等意識等。改制輔導(dǎo)一般包括下列內(nèi)容：
39.1協(xié)助轉(zhuǎn)制單位組織職工認真學(xué)習(xí)國家和所處地區(qū)有關(guān)事業(yè)單位改革的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，通過會議動員、宣傳培訓(xùn)、座談討論等形式，統(tǒng)一思想，達成共識。
39.2幫助職工培養(yǎng)股份制意識，實現(xiàn)權(quán)利意識、法律意識、財務(wù)意識、風(fēng)險意識四種意識的合一。
第八節(jié) 辦 理 登 記
第40條 轉(zhuǎn)制單位向工商部門申請登記之前，應(yīng)在事業(yè)單位登記管理機構(gòu)先辦理注銷登記。律師可協(xié)助轉(zhuǎn)制單位向事業(yè)單位登記管理機構(gòu)提交以下文件：
40.1法定代表人簽署的事業(yè)單位法人注銷登記申請書。
40.2改制工作方案。
40.3主管部門、財政部門確認的資產(chǎn)清查報告。
40.4《事業(yè)單位法人證書》正、副本及單位印章。
40.5登記管理機關(guān)要求提交的其他相關(guān)文件。
第41條 律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助改制后的企業(yè)嚴格按照改制工作方案、《公司法》、《公司登記管理條例》及工商行政管理部門的有關(guān)規(guī)定，完成公司設(shè)立的各項準備工作。
第42條 轉(zhuǎn)制單位經(jīng)公司登記機關(guān)依法登記，領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，方取得企業(yè)法人資格。
第43條 轉(zhuǎn)制單位改制為有限責(zé)任公司的，應(yīng)當(dāng)由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向工商登記機關(guān)申請名稱預(yù)先核準；改制為股份有限公司的，應(yīng)當(dāng)由全體發(fā)起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關(guān)申請名稱預(yù)先核準。律師協(xié)助設(shè)立公司辦理申請名稱預(yù)先核準手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：
43.1有限責(zé)任公司全體股東簽署的公司名稱預(yù)先核準申請書。
43.2全體股東或者發(fā)起人指定代表或者共同委托代理人的證明。
43.3工商行政管理部門規(guī)定要求提交的其他文件。
第44條 申請設(shè)立有限責(zé)任公司，律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助設(shè)立企業(yè)向公司登記機關(guān)提交下列文件：
44.1公司法定代表人簽署的設(shè)立登記申請書。
44.2全體股東指定代表或者共同委托代理人的證明。
44.3公司章程。
44.4依法設(shè)立的驗資機構(gòu)出具的驗資證明，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
44.5股東首次出資是非貨幣財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時提交已辦理其財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件。
44.6股東的主體資格證明或者自然人身份證明。
44.7載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明。
44.8公司法定代表人任職文件和身份證明。
44.9企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書。
44.10公司住所證明。
44.11工商行政管理部門規(guī)定要求提交的其他文件。
法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司必須報經(jīng)批準的，律師可以協(xié)助設(shè)立企業(yè)提交有關(guān)批準文件。
第45條 申請設(shè)立股份有限公司的，應(yīng)當(dāng)由董事會向公司登記機關(guān)申請設(shè)立登記。以募集方式設(shè)立股份有限公司的，應(yīng)當(dāng)于創(chuàng)立大會結(jié)束后30日內(nèi)向公司登記機關(guān)申請設(shè)立登記。律師可以協(xié)助設(shè)立企業(yè)向公司登記機關(guān)提交下列文件：
45.1公司法定代表人簽署的設(shè)立登記申請書。
45.2董事會指定代表或者共同委托代理人的證明。
45.3公司章程。
45.4依法設(shè)立的驗資機構(gòu)出具的驗資證明。
45.5發(fā)起人首次出資是非貨幣財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時提交已辦理其財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件。
45.6發(fā)起人的主體資格證明或者自然人身份證明。
45.7載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明。
45.8公司法定代表人任職文件和身份證明。
45.9企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書。
45.10公司住所證明。
45.11工商行政管理部門規(guī)定要求提交的其他文件。
第46條 律師可以協(xié)助新公司召開公司創(chuàng)立大會，履行登記注冊與變更有關(guān)手續(xù)。律師依照有關(guān)規(guī)定，可以協(xié)助新公司辦理公司登記、稅務(wù)、土地、房屋、車輛等相關(guān)手續(xù)。
第四章 從事公益服務(wù)事業(yè)單位改革業(yè)務(wù)
第47條 在分類推進事業(yè)單位改革過程中，從事公益服務(wù)的事業(yè)單位，繼續(xù)保留在事業(yè)單位序列，強化其公益屬性。律師承辦從事公益服務(wù)事業(yè)單位改革業(yè)務(wù)，可協(xié)助委托人編制事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理規(guī)章制度、事業(yè)單位績效考核指導(dǎo)意見、事業(yè)單位績效考核實施方案、職業(yè)年金方案等法律文件，以及就事業(yè)單位資產(chǎn)清查（清產(chǎn)核資）行為、實施績效考核、職業(yè)年金等出具法律意見書。
第48條 事業(yè)單位國有資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分，是事業(yè)單位履行公共服務(wù)職能，促進事業(yè)單位發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。律師可協(xié)助委托人加強事業(yè)單位改革中的國有資產(chǎn)管理。在承辦該業(yè)務(wù)過程中，律師應(yīng)注意下列事項：
48.1加強事業(yè)單位改革中國有資產(chǎn)管理的原則：
48.1.1權(quán)屬清晰是前提，要明晰各級各類事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系；
48.1.2分類管理是核心，要按照不同類別事業(yè)單位的特點和要求采取不同的管理方式；
48.1.3風(fēng)險控制是手段，要嚴格執(zhí)行有關(guān)財政法規(guī)制度，切實防止改革中資產(chǎn)流失；
48.1.4安全完整是目的，要保證事業(yè)單位國有資產(chǎn)安全運行和有效使用。
48.2律師接受委托人的委托，在編制事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理規(guī)章制度過程中，應(yīng)當(dāng)熟悉中央和地方的有關(guān)政策，對涉及的事業(yè)單位進行盡職調(diào)查，以及注意規(guī)章制度的實操性。
48.3律師接受委托人的委托，對事業(yè)單位資產(chǎn)清查（清產(chǎn)核資）行為出具法律意見時，應(yīng)重點核查資產(chǎn)清查（清產(chǎn)核資）程序的合規(guī)性，包括：制訂具體工作方案、實施細則、審批手續(xù)等內(nèi)容。
第49條 在深化事業(yè)單位工作人員收入分配制度改革過程中，從有效健全完善科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部管理運行機制、充分調(diào)動廣大干部職工的工作積極性、提高工作效率、增強內(nèi)部活力的角度，律師可協(xié)助主管部門、事業(yè)單位完善收入分配制度。在承辦該業(yè)務(wù)過程中，律師應(yīng)注意下列事項：
49.1深化事業(yè)單位工作人員收入分配制度改革的原則：
49.1.1堅持按勞分配與按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合，探索事業(yè)單 位知識、技術(shù)、管理等生產(chǎn)要素參與分配的有效途徑，使工作人員的收入與崗位職責(zé)、工作業(yè)績、實際貢獻緊密聯(lián)系，鼓勵人才創(chuàng)新創(chuàng)造；
49.1.2堅持改革工作人員收入分配制度與規(guī)范收入分配秩序相結(jié)合，嚴肅分配紀律，逐步建立公平公正、合理有序的收入分配格局；
49.1.3進一步明確地方和部門的工資管理職責(zé)，對不同類型的事業(yè)單位實行不同的工資管理辦法，實行分級分類管理，促進形成不同地區(qū)、不同類型事業(yè)單位之間合理的工資分配關(guān)系；
49.1.4著眼于社會收入分配全局，與深化事業(yè)單位改革進程相適應(yīng)，統(tǒng)籌兼顧，妥善處理與相關(guān)群體的利益關(guān)系，穩(wěn)慎推進改革。
49.2律師協(xié)助委托人制定事業(yè)單位績效考核指導(dǎo)意見，應(yīng)當(dāng)熟悉中央、地方的有關(guān)政策，以及對事業(yè)單位進行盡職調(diào)查，確保指導(dǎo)意見具有實操性。
49.2.1事業(yè)單位績效工資分為基礎(chǔ)性績效工資和獎勵性績效工資兩部分?；A(chǔ)性績效工資主要體現(xiàn)地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平、物價水平、崗位職責(zé)等因素，在績效工資中所占比重原則上可相對大一些，一般按月發(fā)放。不同類型事業(yè)單位基礎(chǔ)性績效工資所占比重，可根據(jù)實際情況有所區(qū)別。獎勵性績效工資主要體現(xiàn)工作量和實際貢獻等因素，根據(jù)績效考核結(jié)果發(fā)放，采取靈活多樣的分配方式和辦法。
49.2.2績效工資分配要向關(guān)鍵崗位、高層次人才、業(yè)務(wù)骨干和作出突出成績的工作人員傾斜。
49.2.3事業(yè)單位制定績效工資分配辦法要充分發(fā)揚民主，廣泛征求職工意見，由事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，報主管部門批準，并在事業(yè)單位公開。
49.2.4事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)的績效工資由主管部門確定，與所在單位工作人員的績效工資水平保持合理關(guān)系。
49.3律師可協(xié)助委托人編制事業(yè)單位績效考核實施方案，該方案一般包括下列內(nèi)容：
49.3.1指導(dǎo)思想和實施原則。
49.3.2組織領(lǐng)導(dǎo)。為了平穩(wěn)有序地開展績效考核實施工作，事業(yè)單位應(yīng)專門成立績效考核實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
49.3.3實施對象。主要以事業(yè)單位在編、在崗的職工為主。
49.3.4績效工資總量及分類。績效考核工資分為基礎(chǔ)性績效工資和獎勵性績效工資兩部分，總量按事業(yè)單位職工規(guī)范后的津貼、補貼核定。
49.3.5績效工資分配辦法。實行績效工資與績效考核掛鉤，職工績效考核結(jié)果作為績效工資分配的依據(jù)，并作為崗位聘用、職稱聘任、職務(wù)晉升、工資晉級、培養(yǎng)培訓(xùn)和表彰獎勵等方面的重要依據(jù)。
49.3.6財務(wù)管理及要求?？冃ЧべY應(yīng)以銀行卡的形式發(fā)放，原則上不得發(fā)放現(xiàn)金。
49.4為了使事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)的收入與單位的社會經(jīng)濟效益及長遠發(fā)展相聯(lián)系，與單位職工的平均收入水平保持合理關(guān)系，律師可接受委托人的委托，編制事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)收入分配激勵約束的法律文件。
49.5根據(jù)委托人的要求，律師可協(xié)助委托人編制事業(yè)單位工作人員兼職兼薪管理的規(guī)范性文件。
第50條 為建立多層次養(yǎng)老保險體系，提高事業(yè)單位工作人員退休后的生活水平，增強事業(yè)單位的吸引力，促進人才的合理流動，律師可協(xié)助事業(yè)單位建立職業(yè)年金制度。在承辦該業(yè)務(wù)過程中，律師應(yīng)注意下列事項：
50.1建立職業(yè)年金的事業(yè)單位應(yīng)符合下列條件：
50.1.1依法參加事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)；
50.1.2具有相應(yīng)的經(jīng)濟負擔(dān)能力；
50.1.3已建立民主協(xié)商機制。
50.2律師協(xié)助事業(yè)單位編制職業(yè)年金方案，該方案一般包括下列內(nèi)容：
50.2.1參加人員范圍；
50.2.2資金籌集與分配方式；
50.2.3職業(yè)年金個人賬戶管理方式；
50.2.4權(quán)益歸屬方式；
50.2.5基金管理方式；
50.2.6計發(fā)辦法和支付方式；
50.2.7支付職業(yè)年金待遇的條件；
50.2.8中止和恢復(fù)繳費的條件與程序；
50.2.9修改和終止職業(yè)年金方案的條件與程序；
50.2.10組織管理和監(jiān)督方式；
50.2.11雙方約定的其他事項。
50.3職業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會或職工大會討論通過。享受經(jīng)常性財政補助的事業(yè)單位職業(yè)年金方案，在提交職工代表大會或職工大會討論前，須報經(jīng)同級財政部門審核同意。
50.4地方所屬事業(yè)單位職業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)報送所在地區(qū)縣級以上人民政府人力資源和社會保障行政部門備案。中央所屬事業(yè)單位職業(yè)年金方案，應(yīng)當(dāng)報送人力資源和社會保障部備案。
第五章 相關(guān)法人治理業(yè)務(wù)
第一節(jié) 改制為企業(yè)的公司治理業(yè)務(wù)
第51條 律師承辦改制為企業(yè)的公司治理業(yè)務(wù)、參與公司治理制度建設(shè)，應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)"以保護股東利益為基本價值取向"的公司治理理念，深入了解企業(yè)文化背景、整體發(fā)展規(guī)劃、股東需求、管理層與職工構(gòu)成、企業(yè)所在地及所在產(chǎn)業(yè)的實際狀況，堅持實事求是、依法創(chuàng)新、規(guī)范操作，以律師的職業(yè)素養(yǎng)和一般人的謹慎注意，誠信從事公司治理業(yè)務(wù)。
第52條 公司治理的主要目標：
52.1保障轉(zhuǎn)制單位的平穩(wěn)過渡，推動改制后公司的規(guī)范發(fā)展和防止公司僵局的出現(xiàn)。
52.2協(xié)助公司的國有股東代表、管理層、職工及其他相關(guān)人員，按公司法的規(guī)定和市場經(jīng)濟的要求，理解與完善公司治理。
52.3使得控股與非控股股東的權(quán)利和利益達到有效平衡，在公司法框架下股東均得以有效保護，實現(xiàn)股東價值和長期投資回報最大化，增強投資者的信心。
52.4規(guī)范股東、董事、經(jīng)理、監(jiān)事、職工、債權(quán)人等公司參與各方的權(quán)利和義務(wù)，降低公司運作成本。
52.5建立風(fēng)險管理的總體框架，在公司治理層面對公司的組織、資源、資產(chǎn)、投資和整個公司的運作進行有效控制，對管理層、骨干職工的活動和業(yè)績進行監(jiān)督和保持必要的激勵，提高公司整體運作效率。
第53條 公司治理操作應(yīng)堅持的基本原則：
53.1根據(jù)公司的實際需求進行公司治理設(shè)計，在法律框架下，平衡公司參與各方的利益，保障公司穩(wěn)定發(fā)展。
53.2明確股東、董事、經(jīng)理和監(jiān)事的職責(zé)劃分，公平對待所有股東，強化董事與股東之間的有效溝通機制。
53.3強化單個董事及整個董事會的責(zé)任，包括完善董事會的結(jié)構(gòu)與決策程序，確保董事會對公司的戰(zhàn)略性指導(dǎo)和對管理人員的有效監(jiān)督，并確保董事會對公司和股東會負責(zé)，使董事會的決策和運作真正符合全體股東的根本利益，避免內(nèi)部人控制或大股東操縱。
53.4保持董事會應(yīng)有的獨立性，根據(jù)企業(yè)實際需要設(shè)計董事會下屬各專業(yè)委員會，并明確其職責(zé)。
53.5強化對管理層、職工的業(yè)績和行為的監(jiān)督與考核機制，有效運用薪酬設(shè)計激發(fā)個人潛能，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。
第54條 股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置與公司治理密切相關(guān)，不同的股權(quán)結(jié)構(gòu)會導(dǎo)致不同的公司治理設(shè)計模式。律師在承辦改制后的相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)時，對股權(quán)設(shè)置問題應(yīng)注意以下幾個方面：
54.1結(jié)合股權(quán)重組的具體情況、公司發(fā)展戰(zhàn)略，適時向重組相關(guān)方提出公司性質(zhì)界定與股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置建議。
54.2對于眾多職工擬參與增資擴股、職工僅傾向于獲取股權(quán)分紅的改制后企業(yè)，為避免股東會決策效率降低等后果，律師可以提出信托持股建議，并制作信托持股的法律文件。
54.3對于因種種原因不參與企業(yè)管理、僅獲取股權(quán)分紅的股東，律師在了解其合法需求后，可以提供股東表決權(quán)信托的法律文件，由該股東與其他相關(guān)股東簽署。
54.4對于需要限制管理層股東變化的公司，律師可以提出管理權(quán)與股權(quán)掛鉤的建議，當(dāng)管理層成員退出時，對其股權(quán)做退股處理，并在公司章程等文件中明確有關(guān)管理層股權(quán)退出的內(nèi)容，如規(guī)定退股方式、退股條件、退股時間、受讓方的確定、受讓價格的計算等。
第55條 律師可以協(xié)助改制后企業(yè)修訂完善公司章程，特別注意區(qū)分哪些是公司法中的強制性條款，不得隨意變動；哪些是任意性條款，可以自由約定。公司章程的修訂完善應(yīng)注意以下幾個方面：
55.1向公司所在地工商行政管理部門進行詢問，如果工商部門要求提交統(tǒng)一格式的章程，或存在固定的章程簽署格式等要求，律師首先應(yīng)取得該章程文本，再在其基礎(chǔ)上予以設(shè)計、完善，避免因格式問題造成章程不被工商部門接收。
55.2根據(jù)公司有關(guān)情況，向其所在地的工商、稅務(wù)等職能部門核實對公司性質(zhì)、經(jīng)營范圍、經(jīng)營資質(zhì)、營業(yè)期限、出資方式、最低出資額等方面的限制性規(guī)定及程序性安排，依政策法規(guī)進行章程制作。
55.3向公司股東等相關(guān)人員充分披露、分析講解公司法規(guī)定的公司章程可自由約定事項、特別限制性條款等內(nèi)容，根據(jù)公司各方利益主體的實際需求進行章程設(shè)計。就有限公司章程而言，列舉如下：
55.3.1公司的法定代表人可以由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。
55.3.2經(jīng)全體股東約定，可以不按出資比例分取紅利；公司章程可以約定，股東表決權(quán)不按出資比例行使；股東股權(quán)的轉(zhuǎn)讓事宜可以自由約定。
55.3.3公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，可以由董事會或者股東會決議；對投資或者擔(dān)保的總額及單項投資或者擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額；公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會決議；前款規(guī)定的股東或者受前款規(guī)定的實際控制人支配的股東，不得參加前款規(guī)定事項的表決，該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。
55.3.4公司聘用、解聘承辦公司審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，可以由股東會或者董事會決定。
55.3.5監(jiān)事會中應(yīng)有職工代表，職工代表的比例不得低于1/3，由公司職工通過職工（代表）大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。
55.4根據(jù)改制后企業(yè)的實際情況，合理安排股東會、董事會、經(jīng)理、監(jiān)事會的職權(quán)，將"公司章程規(guī)定的其他職權(quán)"與相關(guān)各方溝通后，落到實處。
55.5注意公司章程的內(nèi)部一致性，避免前后沖突，特別是單獨約定事項與整體約定事項的沖突；注意公司章程與公司議事規(guī)則、工作制度、管理辦法等公司內(nèi)部規(guī)定的一致性，避免實際操作障礙。
第56條 公司議事規(guī)則與工作制度是公司章程的操作細則，根據(jù)公司情況，律師可以協(xié)助設(shè)計股東會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、董事會專業(yè)委員會（如薪酬與績效考核委員會、提名委員會、審計委員會、投資決策委員會等）議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則、經(jīng)理工作制度等文件。議事規(guī)則不能與公司章程相沖突，應(yīng)當(dāng)包括下列條款：
56.1會議職權(quán)，須與公司章程保持一致，可以進一步細化。
56.2會議召開，包括：通知、議程、表決等內(nèi)容；其中要明確：會議有效召開需要多少適格成員的參加，經(jīng)過多大比例成員通過，會議決議方為有效。
56.3參會與委托參會，對參加會議及表決的手續(xù)進行規(guī)定。
56.4提案的提出、審議、表決、決議等。
第57條 從有效激勵、促進公司長遠發(fā)展的角度，律師可以根據(jù)改制后企業(yè)情況提出薪酬設(shè)計建議，協(xié)助公司建立與公司業(yè)績和個人工作表現(xiàn)掛鉤的薪酬制度。薪酬設(shè)計可以體現(xiàn)在基本工資、年度獎金，以及各種形式的股權(quán)激勵等方面，薪酬方案視不同情況，包括決策機構(gòu)、授予人員、涉及的股權(quán)總數(shù)、行權(quán)期限、行權(quán)價格、方案變更、操作程序等相關(guān)條款。
第58條 根據(jù)改制后新公司的委托，律師可以從事該公司的常年法律顧問或其他專項法律服務(wù)工作，從日常合同的審查修改、勞動關(guān)系的規(guī)范、經(jīng)營風(fēng)險的防范等諸多方面協(xié)助做好公司治理工作。
第59條 律師可以根據(jù)改制后公司的發(fā)展變化，協(xié)助其不斷完善治理機制，幫助其積極介入產(chǎn)品服務(wù)競爭市場、經(jīng)理人才市場、董事監(jiān)事市場、債權(quán)人市場、勞動力市場、資本市場等外部治理市場，實現(xiàn)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和外部治理市場的良性互動，通過市場約束幫助公司不斷提升治理水平。
第60條 律師應(yīng)當(dāng)通過業(yè)務(wù)實踐發(fā)現(xiàn)公司法律、法規(guī)存在的空白、缺陷，從理論上不斷總結(jié)公司治理業(yè)務(wù)經(jīng)驗，提出立法建議，不斷完善公司法律、行政法規(guī)體系。
第二節(jié) 事業(yè)單位的法人治理業(yè)務(wù)
第61條 律師承辦事業(yè)單位的相關(guān)法人治理業(yè)務(wù)、參與法人治理制度建設(shè)，應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)以公益目標為導(dǎo)向、內(nèi)部激勵機制完善、外部監(jiān)管制度健全的治理結(jié)構(gòu)和運行機制，堅持實事求是、依法創(chuàng)新、規(guī)范操作，以律師的職業(yè)素養(yǎng)和謹慎注意，誠信從事法人治理業(yè)務(wù)。
第62條 事業(yè)單位的決策層及其領(lǐng)導(dǎo)下的管理層是事業(yè)單位法人治理結(jié)構(gòu)的主要架構(gòu)。律師承辦事業(yè)單位的相關(guān)法人治理業(yè)務(wù)時，對建立健全決策監(jiān)督機構(gòu)事項應(yīng)注意以下幾方面的問題：
62.1面向社會提供公益服務(wù)的事業(yè)單位，要探索建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)；不宜建立法人治理結(jié)構(gòu)的事業(yè)單位，要繼續(xù)完善現(xiàn)行管理模式。
62.2決策監(jiān)督機構(gòu)的主要組織形式是理事會，也可探索董事會、管委會等多種形式。理事會作為事業(yè)單位的決策和監(jiān)督機構(gòu)，依照法律、法規(guī)、國家有關(guān)政策和本單位章程開展工作，接受政府監(jiān)管和社會監(jiān)督。
62.3理事會一般由政府有關(guān)部門、舉辦單位、事業(yè)單位、服務(wù)對象和其他有關(guān)方面的代表組成。直接關(guān)系人民群眾切身利益的事業(yè)單位，本單位以外人員擔(dān)任的理事要占多數(shù)。根據(jù)事業(yè)單位的規(guī)模、職責(zé)任務(wù)和服務(wù)對象等方面的特點，兼顧代表性和效率，合理確定理事會的構(gòu)成和規(guī)模。結(jié)合理事所代表的不同方面，采取相應(yīng)的理事產(chǎn)生方式，代表政府部門或相關(guān)組織的理事一般由政府部門或相關(guān)組織委派，代表服務(wù)對象和其他利益相關(guān)方的理事原則上推選產(chǎn)生，事業(yè)單位行政負責(zé)人及其他有關(guān)職位的負責(zé)人可以確定為當(dāng)然理事。
62.4理事會負責(zé)本單位的發(fā)展規(guī)劃、財務(wù)預(yù)決算、重大業(yè)務(wù)、章程擬訂和修訂等決策事項，按照有關(guān)規(guī)定履行人事管理方面的職責(zé)，并監(jiān)督本單位的運行。
62.5明確管理層權(quán)責(zé)。管理層作為理事會的執(zhí)行機構(gòu)，由事業(yè)單位行政負責(zé)人及其他主要管理人員組成。管理層對理事會負責(zé)，按照理事會決議獨立自主履行日常業(yè)務(wù)管理、財務(wù)資產(chǎn)管理和一般工作人員管理等職責(zé)，定期向理事會報告工作。事業(yè)單位行政負責(zé)人由理事會任命或提名，并按照人事管理權(quán)限報有關(guān)部門備案或批準。事業(yè)單位其他主要管理人員的任命和提名，根據(jù)不同情況可以采取不同的方式。
第63條 事業(yè)單位章程是法人治理結(jié)構(gòu)的制度載體和理事會、管理層的運行規(guī)則，也是有關(guān)部門對事業(yè)單位進行監(jiān)管的重要依據(jù)。律師可以協(xié)助事業(yè)單位修訂完善事業(yè)單位章程。事業(yè)單位章程的修訂完善應(yīng)注意以下幾個方面的問題：
63.1事業(yè)單位章程應(yīng)當(dāng)明確理事會和管理層的關(guān)系，包括理事會的職責(zé)、構(gòu)成、會議制度，理事的產(chǎn)生方式和任期，管理層的職責(zé)和產(chǎn)生方式等。
63.2事業(yè)單位章程草案由理事會通過，并經(jīng)主管單位同意后，報登記管理機關(guān)核準備案。
63.3事業(yè)單位如設(shè)立監(jiān)事會的，監(jiān)事會中應(yīng)有職工代表，職工代表的比例不得低于1/3，由事業(yè)單位職工通過職工（代表）大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。
63.4注意章程的內(nèi)部一致性，避免前后沖突，特別是單獨約定事項與整體約定事項的沖突；注意事業(yè)單位章程與議事規(guī)則、工作制度、管理辦法等內(nèi)部規(guī)定的一致性，避免實際操作障礙。
第64條 事業(yè)單位議事規(guī)則與工作制度是事業(yè)單位章程的操作細則，根據(jù)事業(yè)單位的實際情況，律師可以協(xié)助設(shè)計理事會議事規(guī)則、管理層工作制度等文件。
第65條 根據(jù)事業(yè)單位的委托，律師可以為事業(yè)單位提供常年法律顧問或其他專項法律服務(wù)工作，從日常合同的審查修改、法律風(fēng)險的防范等諸多方面協(xié)助做好法人治理工作。
第六章 法律意見書
第66條 法律意見書，是指律師應(yīng)當(dāng)事人的委托或要求，針對某一特定的法律事實、法律行為或法律文書，根據(jù)自己所掌握的事實和材料，正確運用法律作出分析、判斷，據(jù)此向當(dāng)事人出具的載有正式律師意見的書面法律文件。
第67條 法律建議書，是指律師向當(dāng)事人提供的載有律師對該項問題的想法與處理意見的書面建議性法律文件，不具有法律意見書的效力，其出具可以參照本章相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。當(dāng)出現(xiàn)下列情形之一時，律師可以出具法律建議書：時間緊迫不能及時形成正式的法律意見書而當(dāng)事人需要律師的書面文件的；律師根據(jù)相關(guān)證明材料無法確定有關(guān)事實的；當(dāng)事人就專項問題的處理方式向律師提出法律咨詢的；當(dāng)事人有其他特別要求的。
第68條 律師在承辦事業(yè)單位改革和相關(guān)法人治理業(yè)務(wù)中，可以應(yīng)當(dāng)事人的委托或要求，就以下事項出具法律意見書：
68.1事業(yè)單位類別劃分。
68.2改革涉及的資產(chǎn)清查（清產(chǎn)核資）相關(guān)事項。
68.3改革工作方案。
68.4職工安置方案。
68.5國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案。
68.6國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)事項。
68.7事業(yè)單位改革的操作及審批流程。
68.8公司治理結(jié)構(gòu)、章程、議事規(guī)則、工作制度、薪酬計劃、股權(quán)變化、會議決議及其調(diào)整和安排等。
第69條 律師出具法律意見書要謹防業(yè)務(wù)風(fēng)險，在出具法律意見書之前，可以根據(jù)項目情況要求委托人出具承諾函，一般可以包括如下內(nèi)容：向律師提供材料的截止時間，材料原件與復(fù)印件是一致的；提供給律師的材料是真實、準確且完整的；有關(guān)人員就相關(guān)事項的說明屬實等。
第70條 在承辦相關(guān)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)考慮本所指派的律師是否具備下列方面的素質(zhì)和專業(yè)能力：
70.1通過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和業(yè)務(wù)操作，已具備從事類似性質(zhì)和復(fù)雜程度業(yè)務(wù)的知識和實務(wù)經(jīng)驗。
70.2掌握與所出具的法律意見相關(guān)的法律、法規(guī)及規(guī)范性政策文件的規(guī)定。
70.3對委托人所處的行業(yè)有適當(dāng)?shù)牧私?，能夠把握該行業(yè)所特有的法律問題。
70.4具有相當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷能力和執(zhí)業(yè)素養(yǎng)。
第71條 律師在出具法律意見書時，應(yīng)要求進行盡職調(diào)查，以保證出具的法律意見書所依據(jù)的相關(guān)資料的真實性、準確性和完整性。
第72條 律師應(yīng)當(dāng)選擇相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性政策文件作為出具法律意見書的依據(jù)。
第73條 當(dāng)律師出具法律意見書僅服務(wù)于特定的使用者，或具有特定目的時，律師應(yīng)當(dāng)考慮在法律意見書中聲明該意見的使用僅限于特定的使用者或特定目的。
第74條 法律意見書一般應(yīng)由首部、主文和結(jié)尾組成。
74.1首部包括標題和文件編號，標題一般采用"××律師事務(wù)所關(guān)于××事項的法律意見書"的形式，編號可以采用本所編號規(guī)則；結(jié)尾供法律意見書的簽署之用，應(yīng)當(dāng)說明法律意見書的文本份數(shù)，加蓋律師事務(wù)所公章、由經(jīng)辦律師加蓋人名章（或采用打印律師姓名加律師簽字的形式），并注明出具日期。
74.2主文是法律意見書的核心部分，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的事項確定其主要內(nèi)容。如有必要，法律意見書可附相應(yīng)附件，用以補充主文的相應(yīng)內(nèi)容；必要時，應(yīng)委托人的要求，法律意見書的出具律師可以出具法律意見書的補充說明，作為法律意見書的有效組成部分，補充說明的出具參照本章規(guī)定執(zhí)行。
第75條 法律意見書的主文部分一般應(yīng)包括引言、正文。
75.1引言一般包括五部分內(nèi)容：
75.1.1第一部分是律師事務(wù)所出具法律意見書所依據(jù)的委托關(guān)系表述。委托關(guān)系可基于律師事務(wù)所是委托人的常年法律顧問、本次委托事項的特聘專項法律顧問或其他委托關(guān)系，從而說明律師具有出具該法律意見書的合法身份。
75.1.2第二部分是律師出具法律意見書所引用的法律依據(jù)。引用法律依據(jù)時，律師應(yīng)當(dāng)注意適用法律、法規(guī)的準確性，正確處理法律和法規(guī)的效力沖突等問題，使用司法解釋或法理以及規(guī)范性、政策性文件作為依據(jù)時，應(yīng)當(dāng)作出適當(dāng)說明。
75.1.3第三部分是律師出具法律意見書所引用的證據(jù)材料。該證據(jù)材料須是與出具的法律意見書相關(guān)的如下材料：律師依法調(diào)查取得的文件；委托人或其他相關(guān)主體提供并證明其來源真實、合法的文件；經(jīng)被調(diào)查人簽字確認的談話記錄；其他可以作為證據(jù)使用的材料。律師應(yīng)當(dāng)對證據(jù)材料的來源進行說明。
75.1.4第四部分是律師聲明事項。律師可以根據(jù)具體情況確定聲明事項，但不得作出違反律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標準、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神的免責(zé)聲明。對于律師出具法律意見過程中受到條件或資料等局限，以致可能影響法律意見的全面性或準確性的，律師應(yīng)當(dāng)作出相應(yīng)的聲明。
75.1.5第五部分是法律意見書的名詞釋義。當(dāng)法律意見書中使用簡稱、專業(yè)術(shù)語等表述時，應(yīng)當(dāng)進行名詞釋義，避免相關(guān)內(nèi)容的歧義。
75.2在法律意見書的正文部分，律師應(yīng)根據(jù)出具法律意見書所針對的法律行為、法律事實或法律文書，就其所涉及的具體法律問題分別進行表述。正文部分一般包括委托人或交易事項主體的法律資格的說明、法律意見書所述各種事項決定權(quán)的說明、委托人的決策機構(gòu)情況、委托人的財產(chǎn)情況、相關(guān)事項的合法性分析、總體結(jié)論性意見，以及律師認為需要說明的其他事項。
75.2.1對委托人或交易事項的雙方主體資格進行說明時，應(yīng)查驗其在有關(guān)登記機關(guān)登記注冊的事項，說明其是否為依法有效存續(xù)的法人或其他合法主體，是否具有處理相應(yīng)事項的主體資格。
75.2.2關(guān)于各種事項決定權(quán)的說明，主要說明所述事項是否滿足外部和內(nèi)部決策程序。
75.2.3關(guān)于相關(guān)事項的合法性分析，是律師根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定作出的合法性判斷。
75.2.4總體結(jié)論性意見，是律師根據(jù)委托事項進行概括總結(jié)，發(fā)表的明確的總體結(jié)論性意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見三種基本形式。對不符合有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定的事項，或已勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準確判斷的事項，律師應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由。
第76條 律師應(yīng)及時、準確、真實地制作工作底稿，工作底稿的質(zhì)量是判斷律師是否勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)，也是律師防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險的重要保障。工作底稿是指律師在承辦事業(yè)單位分類改革和相關(guān)法人治理業(yè)務(wù)中，在出具法律意見書時形成的工作記錄，及在工作中獲取的所有文件、會議紀要、談話記錄等資料。
第77條 為避免原件丟失或造成其他不必要的誤解和責(zé)任，律師不應(yīng)留存有關(guān)材料的原件，委托方或有關(guān)主體提供的材料應(yīng)是經(jīng)核對的原始資料復(fù)印件（A4紙復(fù)印并加蓋提供方騎縫章，或特殊情況下經(jīng)有關(guān)人員騎縫簽字確認）。律師的工作底稿應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：
77.1律師承擔(dān)項目的基本情況，包括委托單位的名稱、項目名稱、服務(wù)于項目的時間或期間、工作量統(tǒng)計。
77.2為制作法律意見書制訂的工作計劃及其操作程序的記錄，律師工作組會議記錄。
77.3委托人或交易雙方設(shè)立及歷史沿革的有關(guān)資料，如設(shè)立批準書、出資協(xié)議、合同、章程、法人執(zhí)照等文件（含變更文件）的復(fù)印件。
77.4重大合同、協(xié)議、人員、財務(wù)資料，以及其他重要文件和會議記錄的摘要或副本。
77.5與委托人及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對其提供資料的檢查、調(diào)查訪問記錄、往來函件、現(xiàn)場勘查記錄、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細說明。
77.6委托人的書面承諾或聲明書的復(fù)印件。
77.7對保留意見及疑難問題所作的說明。
77.8其他相關(guān)的重要資料。
第78條 律師應(yīng)當(dāng)要求委托人，在改革工作方案或其他方案有任何變動時立即通知律師，并經(jīng)過委托人書面確認，該書面確認意見或就改動內(nèi)容出具的法律意見書補充說明，應(yīng)當(dāng)立即報送決定或有權(quán)批準部門。
第七章 附則
第79條 本指引下列用語的含義：
79.1改革，是指事業(yè)單位分類改革的各種方式。
79.2改制，特指事業(yè)單位分類改革中從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的改革方式。
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